Beantwoording schriftelijke vragen Rekeningcommissie

Beantwoording schriftelijke vragen vanuit de rekeningcommissie Bijgaand het antwoord op de schriftelijk ingediende vragen van de leden van de Rekeningcommissie, die niet tijdens de vergadering door de accountant dan wel het College konden worden beantwoord. Het ging om vragen over de Voorjaarsnota 2021, de Kadernota 2022 en de Jaarrekening 2020. De Rekeningcommissie moest zich door omstandigheden buigen over een niet complete versie van de concept jaarrekening2020. Dit is door het College het werkbestand jaarrekening 2020 genoemd. Ook in de overige documenten waren er kleine omissies en foutjes. Dit is niet zoals het hoort. Het College biedt haar excuses aan voor de gang van zaken en spreekt waardering uit voor uw tegemoetkomende opstelling bij de bespreking van de jaarstukken. Een geheel nieuw team op financiën en een nieuwe accountant met een eigen werkwijze, maakte dat het proces rommelig verliep. Dit zal de volgende keren op een dusdanige wijze verlopen dat uw raad de beschikking heeft op tijdig aangeleverde en complete stukken. Hieronder het antwoord op de technische vragen naar aanleiding van de volgende jaarstukken 1. De jaarrekening 2020 (het werkbestand) & jaarrekening woningbedrijf 2. De voorjaarsnota (de tussentijdse rapportage en mutaties in het lopende begrotingsjaar 2021) 3. De kadernota (een vooruitblik naar de begroting 2022 (e.v.)

1. Jaarrekening 2020 (werkbestand) & jaarrekening woningbedrijf 1.1 Ad Programma-1 Dienstverlenend domein Ad Blz. 17 baten 3.4 Economische promotie Voor de feestverlichting in het dorp heeft de raad eerder Euro 20K beschikbaar gesteld. Eenzelfde bedrag is door de ondernemersvereniging Renswoude ingelegd. Daarmee zouden de kosten op basis van 50/50 worden gedekt. Nu blijkt dat deze kosten Euro 10K hoger uitvallen. Uit de voorjaarsnota leiden wij af dat deze extra kosten volledig ten laste van de gemeente komen. 1. Waarom is voor deze meerkosten niet ook de verdeling 50/50 aangehouden? Antwoord: De ondernemersvereniging heeft aangegeven dat ze niet nog een keer naar hun leden terug wilde met de vraag over een extra financiële bijdrage. Vandaar dat besloten is om het te kort volledig door de gemeente bij te laten passen. Ad Blz. 18 mutatie reserves In het taakveld 0.4 overhead is 10K begroot voor het inlopen van achterstanden bij het archief. De gerealiseerde lasten zijn lager dan begroot. 2.

Zijn alle achterstanden nu inderdaad weggewerkt?

Antwoord: Dit gaat over het opruimen van het papieren archief en het volledig werken met een digitaal archief. In 2020 en Q1 2021 is hier een grote slag in geslagen. Het gehele papierenarchief is nagenoeg opgeruimd. De opdracht loopt conform planning door in 2021

1

3. Zijn er maatregelen genomen om te voorkomen dat er weer achterstanden ontstaan en zo ja, welke? Antwoord: Met de toezichthouder is afgesproken dat de organisatie eerst focust op het opruimen van het papieren archief en het verkrijgen van de toestemming om het digitale archief leidend te laten zijn. Inmiddels wordt gebruik gemaakt van Djuma en zijn hierover een aantal traingingen gegeven.

1.2 Ad Programma-2 Sociaal domein Ad Blz. 27-Tabel Nr.27 Personen met uitkering. In 2019 zijn dat er 102,9 per 10.000 inwoners en in 2020 betreft het 147,6 personen. Dat is een stijging van 44,7 personen (=43,4%) 4. Is er een oorzaak voor deze substantiële stijging aan te geven? Antwoord: De gepresenteerde cijfers zijn overgenomen van “ waarstaatjegemeente.nl”. De genoemde aantallen komen niet overeen met het beeld dat de organisatie heeft. Wij zijn dit nog aan het uitzoeken en hopen voor de raadsvergadering met de juiste getallen te komen. 1.3 Ad Programma-3 Fysiek domein Ad Blz44 Lasten 7.4 Milieubeheer Er wordt gemeld dat er minder RES-gelden aan de regio Foodvalley zijn doorbetaald en er wordt een budgetoverheveling van 190K voorgesteld. 5. Wat is de reden dat er minder is doorbetaald aan Foodvalley? 6. Welke activiteiten uit de begroting zijn in dit kader niet doorgegaan? 7. Van welk budget naar welk budget wordt de overheveling geboekt? Antwoord: Dit is niet goed in de jaarrekening terecht gekomen. We hebben ruim 237K aan rijksgelden gekregen voor de energietransitie. Dit zijn geen RES-gelden. Dit bedrag mag ‘vrij’ besteed worden. De duurzaamheidsmedewerker werd in 2020 uit deze gelden betaald. Er is in 2020 hiervoor maar 47K uitgegeven en om de medewerker ook in 2021 te betalen moet het restant worden doorgeschoven naar 2021. Ad Blz.

45 Grondexploitaties Op Beekweide-1 is een winstneming van 485K geboekt. Dat is een mooi resultaat. Elk jaar wordt achteraf een (verplichte) winstneming op de GREX-en ingeboekt, waardoor het resultaat positiever is dan in de begroting was voorzien. 8.

Is het mogelijk/toegestaan om (een deel van) de verplichte winstneming op de GREX-en vooraf in de begroting op te nemen? Antwoord: Het is bij de gemeentelijke overheid niet gebruikelijk en volgens de accountant niet wenselijk om dit te doen.

1.4 Ad Programma-4 Algemene dekkingsmiddelen. 9. Gemeentefonds herverdeling wordt nu positief ingeschat, klopt dat? Antwoord: Ja, dat klopt. De herverdeling is nog niet officieel vastgesteld en is dus nog niet definitief.

2

10. Mutaties reserves ad -243k -> wordt verder uitgewerkt. Kan hier alvast een toelichting op worden gegeven? Antwoord: Toelichting is opgenomen in de huidige complete Jaarrekening die nu voorligt bij uw Raad. 11. Eigen vermogen (p. 84) is gestegen van 16 naar 17 miljoen, is dat correct? De totaaltelling in 2019 lijkt niet te kloppen. Antwoord: Ja dat is correct. In de oude versie van de balans was er een regel verborgen waardoor de totaaltelling 2019 niet klopte. Dit is aangepast in de jaarrekening die nu voorligt. Ad Jaarrekening woningbedrijf 2020 12. We missen de verwerking van het woningbedrijf in de jaarrekening en het accountantsverslag. 13. Algemeen: de jaarrekening van het woningbedrijf ziet er summier toegelicht uit. Voor woningcorporaties bestaat er een voorgeschreven format voor jaarrekeningen (Richtlijn). Doen we er niet goed aan hierbij aan te sluiten – ook al zijn we officieel geen “Toegelaten Instelling”?

Antwoorden: We hebben voor de verslaglegging van het woonbedrijf hetzelfde format als afgelopen jaren gebruikt. Het Woningbedrijf is geen Toegelaten Instelling en hoeft ook geen verantwoordingsverslagen te maken voor Woonautoriteit, Waarborgfonds Sociale Woningbouw en Aedes Benchmark. Mocht uw raad een andere opzet van de verslaglegging willen dan kunnen we dit voor 2021 nader uitwerken. Uiteraard is het goed te weten dat dit wel meer tijd van de organisatie vergt. De gegevens van het woningbedrijf zijn geconsolideerd in de jaarrekening van de gemeente zelf en staan daarmee ook onder de accountantscontrole, op dezelfde manier als de financiën van de algemene dienst. Bij de jaarrekening van het woningbedrijf wordt dus geen aparte accountantsverklaring verstrekt 14. Algemeen: we missen een kasstroom overzicht ofwel ‘staat van herkomst en besteding der middelen’. Antwoord: Het kasstroomoverzicht is weergegeven op pagina 20 van de jaarrekening van het Woningbedrijf. 15. Balans, p. 3: negatieve liquide middelen staan aan de debetkant (bezittingen). Moeten die niet verantwoord worden als schuld? Gevolg is namelijk van negatieve bezitting dat je je balans verkort en daardoor een vertekend (te positief) beeld krijgt van de solvabiliteit. Antwoord: De accountant heeft hierover geen opmerkingen gemaakt. Uiteindelijk heeft deze vorm van presenteren een geringe invloed op de solvabiliteit.

16. Hoe verhouden de gemaakte kosten zich tot de meerjarenbegroting van het woningbedrijf? We zien eenmalige opbrengst verkopen ca 1,1 mln., winst uiteindelijk 475k na 611k afschrijvingen en 302k rente doorbelasting. Ofwel positieve kasstroom van 1,5mln., waarvan wel 1,1mln. eenmalig. Kosten onderhoud staan op 1,4mln. versus 515k in 2019. 3

Antwoord: In de bijlage bij deze beantwoording wordt een verklaring gegeven van de

afwijkingen van de realisatie t.o.v. de begroting. 17. Wat betekent 336k dagelijks onderhoud ‘aangepast voor vergelijking met begroting’? Waar is deze vergelijking? Antwoord: De presentatie van de cijfers dagelijks onderhoud in de jaarrekening 2020 is anders dan de werkwijze in de rekening 2019. 18. De financiële verantwoording voor het woningbedrijf staat wellicht niet onder hetzelfde toezicht als de algemene dienst maar oogt erg mager? Antwoord: De financiële verantwoording van het woningbedrijf staat onder hetzelfde toezicht als de financiële verantwoording van de algemene dienst. De verantwoording is gelijk als de vorige jaren. Mocht uw raad een andere vorm van presenteren willen dan is dat mogelijk. Uiteraard is het goed te weten dat dit dan wel meer tijd van de organisatie vergt. 19. De jaarrekening van het woningbedrijf is ook niet compleet. In de toelichting wordt gerefereerd aan de bedrijfswaarde die nergens is verwoord. Is het mogelijk dat de toelichting in de paragraaf weerstandvermogen wordt opgenomen? Antwoord: Deze wordt periodiek bepaald, voor het laatst begin 2020, en bedraagt: Bedrijfswaarde

€ 33.904.000,-

Boekwaarde activa

€ 24.158.000,-

Verschil (=rendabele investering)

€ 9.746.000,-

De College beraadt zich of dit inderdaad in de paragraaf weerstandvermogen kan worden meegenomen. 20. Winstneming grondexploitatie is 5 ton, hoe verhoudt dit zicht tot het resultaat Antwoord: In de concept jaarrekening 2020 is er een positief resultaat van € 61.000. Hierin is het resultaat van de grondexploitatie verwerkt. 21. Zijn de risico’s inzichtelijk? Deze staat nog niet in dit stuk. Antwoord: Deze zijn inmiddels opgenomen in de risicoparagraaf van de concept Jaarrekening 2020, die nu voorligt in de raad. 22. Toeristenbelasting is hoger dan 2019, wat middels corona niet zou worden verwacht. Antwoord: Deze is inderdaad hoger dan 2020. De campings hebben blijkbaar geprofiteerd van het feit dat veel mensen in Nederland op vakantie gingen. 23. P70. De titel klopt niet met de inhoud van de paragraaf (Ozb versus afvalstofheffing) Antwoord: We hebben dit aangepast. 24. P71. Afvalstofheffing is hoger dan geraamd. Is de tabel compleet? Antwoord: De tabel is compleet. 25. In onderdeel 5 Ontwikkeling investeringsplan staat bij de investering verduurzaming sporthal een bedrag geraamd van € 32.000. De jaarlast wordt echter niet ingevuld. Waarom is dat? 4

Antwoord: We begrijpen deze vraag niet goed genoeg om hem juist te kunnen beantwoorden. Kunt u uw vraag wellicht opnieuw toelichten?

2. Voorjaarsnota 2021 Uit het financieel totaaloverzicht blijkt het volgende: In het jaar 2021 is het resultaat begroting -174K. Het totaal van de mutaties van de voorjaarsnota is 202K Bij elkaar opgeteld wordt het saldo begroting na voorjaarsnota 28K. Daarna wordt nog het saldo incidentele wijzigingen (77,1K) erbij opgeteld waarmee het structureel saldo op 105K komt. 26. Het totaal van de structurele wijzigingen(77,1K) is toch al inbegrepen in de 202K. Het lijkt erop of dit bedrag nu twee keer bij het resultaat wordt geteld. Is deze veronderstelling juist? Naar ons idee zit er een fout in de tabel op blz. 3 in het jaar 2021. Het saldo incidentele wijzigingen telt daar op tot 77,1. Wij komen op een totaal telling van incidentele bedragen van 105,5 waarmee het structureel saldo in het jaar 2021 op 133,5 uitkomt. Het lijkt erop dat in de tabel de bedragen zijn verwisseld. Antwoord: Er zat inderdaad een dubbeling in de optelling. De dubbeling is in het huidige voorliggende stuk verwijderd en de tabellen zijn aangepast. Ad Opmerking blz. 2: Het beeld kan nog wijzigen omdat de jaarrekening nog niet is vastgesteld. 27. Wat is de reden dat de jaarrekening nog niet is vastgesteld? Antwoord: De jaarrekening wordt in de raadsvergadering van 13 juli 2021 vastgesteld 28. Worden er nog significante wijzigingen verwacht die van invloed zijn op deze voorjaarsnota? Antwoord: Nee. Ad Blz.

3: Taakveld 3.4 Economische promotie Voor de feestverlichting in het dorp heeft de raad eerder Euro 20K beschikbaar gesteld. Eenzelfde bedrag is door de ondernemersvereniging Renswoude ingelegd. Daarmee zouden de kosten op basis van 50/50 worden gedekt. Nu blijkt dat deze kosten Euro 10K hoger uitvallen. Uit de voorjaarsnota leiden wij af dat deze extra kosten volledig ten laste van de gemeente komen. 29. Waarom is voor deze meerkosten niet ook de verdeling 50/50 aangehouden? Antwoord: De ondernemersvereniging heeft aangegeven dat ze niet nog een keer naar hun leden terug wilde met de vraag over een extra financiële bijdrage. Vandaar dat besloten is om het te kort volledig door de gemeente bij te laten passen. Ad Blz.3: Taakveld 6.3 Inkomensregelingen: BUIG Budget Mooi dat de gemeente door de bijstellingen van het Rijk in 2021 een voordeel heeft van Euro 28.363. Er wordt bij vermeld dat het een voorlopig budget betreft dat nog zou kunnen wijzigen. 30. Op basis van welke factoren zou dit budget nog kunnen wijzigen? Antwoord: Het BUIG budget voor kleine gemeenten is gebaseerd op historische uitkeringslasten (van twee jaar geleden). 5

31. Hoe groot schat u het risico in dat dit (voor Renswoude in negatieve zin) gebeurt? Antwoord: De aanname is dat de uitkeringslasten van twee jaar geleden bekend waren bij het berekenen van het BUIG budget. De kans is in dat geval erg klein dat dit bedrag (negatief) wijzigt.

3. Kadernota De kadernota is een eerste vooruitblik naar de begroting 2022 (en de meerjarenbegroting). Gewoonlijk zijn de mutaties van de voorjaarsnota en de Rekening hierin verwerkt. Dit is niet gebeurd om redenen die in de inleiding zijn aangegeven. 32. Is er een globaal beeld te schetsen welke (niet verwerkte) mutaties er nog verwacht worden en wat de impact daarvan is? Antwoord: Nee, op dit moment niet. 33. De meerjarenbegroting 2022-2025 laat alle jaren een niet sluitende begroting zien. Hoe verhoudt zich dat tot de toetsingscriteria van de provincie nu de begroting niet meer structureel in evenwicht is? Antwoord: Het college zal in de begroting proberen te voldoen aan deze nieuwe criteria rond de problematiek van het structurele sluitend zijn van de meerjarenbegroting. Veel gemeenten worstelen hiermee.

6

BIJLAGE: Verklaring afwijkingen begroting / realisatie woningbedrijf

Vergelijking Winst- en-verliesrekening 2020 met begroting 2020 2020

Bedrijfsopbrengsten Huren Vergoedingen Overheidsbijdragen Verkoopopbrengsten

Begroting 2020

2.568.804 44.591 0 1.098.893

2.602.100 34.900 0 1.099.000 3.712.288

Bedrijfslasten Afschrijvingen op materiële vaste activa Overige waardeveranderingen materiële vaste activa Lasten onderhoud Overige bedrijfslasten

2.258.332 41.441 0 1.387.266 3.736.000

3.687.039

611.251

639.900

450.905

-16.107 1.394.970 944.631

0 1.336.800 1.073.900

80.747 515.256 790.177

Bedrijfsresultaat

Financiële baten en lasten Rentebaten Rentelasten

2019

2.934.745

3.050.600

1.837.085

777.543

685.400

1.849.954

0 -302.118

0 -302.100

Resultaat

-302.118

-302.100

-154.675

475.425

383.300

1.695.279

Samenvatting resultaat jaarrekening en begroting Resultaat jaarrekening 2020 475.425 Resultaat begroting 2020 383.300 Verschil jaarrekening versus begroting 92.125 Minder huuropbrengsten Meer bijdrage servicekosten Minder overheidsbijdragen Minder verkoopopbrengsten Minder afschrijvingskosten Minder waardeverandering Meer onderhoudskosten Minder bedrijfslasten Minder rente Eveneens

-33.297 9.691 0 -107 28.649 16.107 -58.169 129.269 -18 92.125

7

0 -154.675