B3. Controleverklaring accountant 2022 BVO Valleihopper
Tekst van het document
Gemeenschappelijke Regeling BVO Valleihopper
Definitief 13 juli 2023
Aan het algemeen bestuur van Bedrijfsvoeringsorganisatie Valleihopper Raadhuisplein 2 3771 ER Barneveld
Inleiding
Doetinchem, 13 juli 2023 576501/GB/NK
Geacht bestuur, Wij hebben de jaarrekening 2022 van uw organisatie gecontroleerd. In dit verslag brengen wij de hoofdzaken van onze bevindingen vanuit de controle onder uw aandacht. De jaarrekening is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het bestuur. Wij geven hierbij een controleverklaring. Wij bespreken deze rapportage graag tijdens de bijeenkomst van het Bestuur op 5 juli 2023 en beantwoorden dan ook uw eventuele vragen. Wij hebben de inhoud van dit accountantsverslag afgestemd met de heer A. Korenromp. Mocht u nog vragen hebben, aarzelt u dan niet om contact met ons op te nemen. Met vriendelijke groet, Stolwijk Kelderman {{esl:Signer1:capture:size(200,65)}}
w.g. drs. G.J. Bouwhuis RA
2
Inhoudsopgave
Waar bent u naar op zoek?
1. Kernpunten
2. Onderbouwing oordeel
3. Rechtmatigheidsverantwoording
4. Jaarrekening – Financiële positie
5. Kwaliteit jaarstukken
6. Onze verantwoordelijkheid
7. Afsluiting
3
Wij hebben de jaarrekening 2022 van uw organisatie gecontroleerd. Wij informeren u in dit verslag over de bevindingen uit onze controle. De hoofdzaken hebben wij hier opgenomen.
1. Kernpunten
Wij zijn voornemens een goedkeurend oordeel te geven
Weerstandsvermogen
Als u de jaarstukken ongewijzigd vaststelt, kunnen wij een goedkeurend oordeel geven voor de getrouwheid en de rechtmatigheid. Uit onze controle kwamen enkele aanpassingen in de jaarstukken voort. Deze zijn allen in de voorliggende versie verwerkt.
Het eigen vermogen bedraagt ultimo 2022 € 0. De gemeenten zijn verantwoordelijk voor het opvangen van eventuele verplichtingen. Naleving Europese aanbestedingen vraagt aandacht Uw organisatie is verplicht om aanbestedingen boven een bepaald grensbedrag Europees aan te besteden. Bij onze controle hebben wij vastgesteld dat de bewaking hiervan onvoldoende is belegd.
Corona heeft nog impact op de kosten 2022 In 2022 heeft de corona pandemie nog effect op uw organisatie. In april 2023 heeft het bestuur ingestemd met de coronacompensatie voor 2022. Deze financiële effecten hiervan zijn in de jaarrekening verwerkt.
Wij adviseren te inventariseren welke contracten mogelijk Europees aan besteed moeten worden, mede als gevolg van verlenging.
De organisatie is nog niet klaar voor de rechtmatigheidsverantwoording Belangrijk onderdeel hierin is de verbijzonderde interne controle. Wij adviseren tijdig een intern controleplan op te stellen en de uitvoering van het controleplan gedurende het jaar uit te voeren. Financiële- en controleverordening vastgesteld in 2022 Voor uw organisatie gelden een aantal formaliteiten. In november 2022 zijn de financiële- en controleverordening vastgesteld. Wij adviseren deze verordeningen in overstemming met de regelgeving te publiceren op overheid.nl. Tevens adviseren wij een normenkader en controleprotocol op te stellen. 4
2. Onderbouwing oordeel
Onderstaand hebben wij een overzicht opgenomen van de niet in de jaarrekening 2022 verwerkte controleverschillen en de resterende onzekerheden.
Getrouwheid Omschrijving
Fouten
Onzekerheden €
€ Niet-gecorrigeerde controleverschillen Totaal
De niet-gecorrigeerde controleverschillen en de resterende onzekerheden blijven onder de goedkeuringstoleranties van 1% respectievelijk 3% en hebben daarom geen invloed op de strekking van ons oordeel.
Rechtmatigheid Fouten
Onzekerheden €
€
0
0
0
0
0
0
0
0
Goedkeuringstolerantie voor fouten (1%)
€ 37.400
Goedkeuringstolerantie voor onzekerheden (3%)
€ 112.200
Ook bij de controle van de WNT-verantwoording zijn geen afwijkingen geconstateerd die van invloed zijn op de strekking van ons oordeel. Wij hebben geen tegenstrijdigheden vastgesteld tussen het jaarverslag (de programmaverantwoording en de paragrafen) en de jaarrekening.
5
Het Bestuur neemt vanaf 2023 een rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening en licht daarmee haar handelen toe in relatie tot de wet- en regelgeving
3. Rechtmatigheidsverantwoording
Onze adviezen voor 2023
Rechtmatigheidsverantwoording Tot en met het boekjaar 2022 verstrekken wij als accountant een controleverklaring met een oordeel inzake getrouwheid en rechtmatigheid bij de jaarrekeningen van gemeenten en gemeenschappelijke regelingen. Met de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording vanaf kalenderjaar 2023 wijzigt dit in enkel een oordeel inzake de getrouwheid. Het Bestuur neemt vanaf 2023 een rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening en licht daarmee haar handelen toe in relatie tot de wet- en regelgeving. Door opname van de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening valt deze onder het getrouwheidsoordeel van de accountant. De accountant kijkt dus of de rechtmatigheidsverantwoording ‘juist’ is. Dit oordeel van de accountant over rechtmatigheidsverantwoording wordt meegewogen in het oordeel over de getrouwheid. De interne controlefunctie, die moet vaststellen of de organisatie rechtmatig heeft gehandeld, is nog niet geheel ingericht. Op de vervoerskosten vindt een interne controle plaats, maar op de overige controle-aspecten nog niet. Wij adviseren om in samenwerking met de gemeente Barneveld een intern controleplan op te stellen voor BVO Valleihopper, deze gedurende het jaar uit te voeren en hierover te rapporteren.
6
Wij adviseren u het volgende voor 2023: • De verbijzonderde interne controle in te richten (plaats, plan en uitvoering) en in het eerste jaar met name te toetsen op de rechtmatigheidsaspecten; • Voorafgaand aan het uitvoeren van de verbijzonderde interne controle een normenkader vast te laten stellen en hierin de gedelegeerde bevoegdheden niet op te nemen; • De gids proportionaliteit uit te werken in intern inkoopbeleid en de naleving hiervan te controleren; • Een overkoepeld beleidsstuk M&O op te stellen en de naleving hiervan te controleren; • Tussentijds te rapporteren over geconstateerde afwijkingen uit de verbijzonderde interne controle en maatregelen en de effecten van de maatregelen te monitoren.
De jaarrekening geeft inzicht in de totstandkoming van het resultaat 2022 en de financiële positie van uw organisatie op 31 december 2022.
4. Jaarrekening – Financiële positie
Saldo van baten en lasten De totale lasten zijn € 890.000 lager dan begroot, met name als gevolg van de lagere kosten vervoer als gevolg van de corona pandemie. In de jaarrekening is de afrekening met de gemeenten verwerkt. Schatkistbankieren Decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen in 's Rijks schatkist aan te houden. Hiervoor geldt, afhankelijk van het begrotingstotaal een drempelbedrag. Uit de controle blijkt dat deze drempel in 2022 niet is overschreden. Er is nog geen rekening-courant met het ministerie van Financiën om eventuele overtollige middelen uit te zetten. Wij adviseren hierin te voorzien.
Lasten en baten 5.000 4.500 4.000 3.500 3.000 2.500
Nog te betalen accountantskosten
2.000
Per 31 december 2022 is een nog te betalen post voor de accountantskosten opgenomen. Dit bedrag heeft betrekking op de totale controlekosten van de jaarrekening 2022. De commissie BBV heeft aangegeven dat de kosten voor de controle van de balans nog niet mogen worden opgenomen. Wij adviseren hiermee bij het opstellen van de jaarrekening 2023 rekening te houden.
1.000
Afrekening gemeenten over 2021 Uit de controle 2022 blijkt dat de financiële afrekening over 2021 nog niet met alle gemeenten is afgerond. Wij adviseren toe te zien op een tijdige afwikkeling van balansposities. 7
1.500 500 0 Lasten realisatie 2021
realisatie 2022
Baten begroting 2022
Bij onze controle hebben wij de informatiewaarde, leesbaarheid en naleving van wettelijke vereisten van de jaarstukken beoordeeld.
5. Kwaliteit jaarstukken
Kwaliteit van de jaarstukken
Begrotingsrechtmatigheid
De jaarstukken bestaan uit 3 onderdelen: De programma’s, de paragrafen en de jaarrekening.
Bij de controle van de rechtmatigheid gaan wij na of de lasten en baten en de balansmutaties juist, tijdig, volledig én met de geldende wet- en regelgeving zoals opgenomen in het normenkader in overeenstemming zijn geweest. Wij hebben de baten en lasten en de balansmutaties over 2022 gecontroleerd op rechtmatigheid.
Wij vinden de structuur van de jaarstukken duidelijk. Uw organisatie kent 1 programma. De kwaliteit van de toelichtingen is voldoende en is in overeenstemming met de begroting.
De werkelijke lasten zijn lager dan de begrote lasten. Er is geen sprake van een overschrijding.
Jaarverslag en paragrafen Het jaarverslag en de paragrafen voldoen aan de minimale eisen van het Besluit Begroting en Verantwoording. Wij hebben geen tegenstrijdigheden vastgesteld tussen deze stukken en de jaarrekening 2022. Naleving van de verslaggevingsregels Wij hebben gecontroleerd of de bepalingen in het Besluit Begroting en Verantwoording zijn nageleefd. Hierin hebben wij geen (belangrijke) afwijkingen vastgesteld. De verplichte beleidsindicatoren zijn opgenomen bij de programma’s.
8
Wij hebben onze controle overeenkomstig de opdracht uitgevoerd en in overeenstemming met de geldende wet- en regelgeving.
6. Onze verantwoordelijkheid
Onze opdracht
Fraude
De jaarrekening 2022 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het Bestuur. In overeenstemming met uw opdracht hebben wij de jaarrekening gecontroleerd.
De accountant is verplicht om alle ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan het Bestuur. Wij merken op, dat onze controle niet specifiek is ingericht op het ontdekken van fraude. De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van fraude berust bij het Bestuur. De accountant is niet verantwoordelijk en aansprakelijk voor de preventie van fraude. De accountant is wel verantwoordelijk voor het betrekken van frauderisico’s in de planning en uitvoering van zijn controleopdracht.
Wij hebben onze controle uitgevoerd op basis van onze controlestandaarden voor de accountantscontrole. Daarnaast hebben wij het besluit accountantscontrole decentrale overheden (het BADO), de door u vastgestelde controleverordening (ex artikel 213 van de gemeentewet), het door u vastgestelde controleprotocol én het door u vastgestelde normenkader als basis voor de controle gebruikt. De door ons voor de controle gehanteerde goedkeuringstolerantie voor fouten bedraagt € 37.400 (1% van de lasten) en voor onzekerheden € 112.200 (3% van de lasten). Voor de Wet Normering Topinkomens hebben wij de voorgeschreven goedkeuringstoleranties gehanteerd. Onze onafhankelijkheid Voor de uitvoering van onze controle is het belangrijk, dat wij onafhankelijk zijn. De voor uw organisatie in 2022 door ons verrichte diensten passen binnen de regels van onafhankelijkheid. Onze teamleden zijn onafhankelijk van uw organisatie. Er zijn geen andere zaken, die in strijd zijn met de onafhankelijkheidsregels.
9
Voor een nadere toelichting verwijzen wij naar de opdrachtbevestiging. Er zijn tijdens de door ons uitgevoerde reguliere controlewerkzaamheden geen materiële onjuistheden als gevolg van fraude ontdekt, noch hebben wij aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude.
7. Afsluiting
Dank u voor de samenwerking Publicatie jaarrekening Wij adviseren om de jaarrekening, na vaststelling door het Bestuur, online te publiceren samen met de controleverklaring van de accountant. Hierdoor is het voor de gebruikers duidelijk dat dit de definitieve versie van de jaarrekening is en wat het oordeel van de accountant bij deze jaarrekening is. Afsluiting Wij vertrouwen erop u hiermee van dienst te zijn en zijn graag bereid nadere informatie te verstrekken. Met vriendelijke groet, Stolwijk Kelderman {{esl:Signer1:capture:size(200,65)}}
w.g. drs. G.J. Bouwhuis RA
10
Toegevoegde waarde
die bijdraagt aan uw duurzame succes
Samenwerkende specialisten Binnen Stolwijk Kennisnetwerk bundelen wij een aantal kennisgebieden op financieel, bedrijfskundig, economisch en personeelsniveau. Vanuit deze verschillende disciplines hebben wij een 360 graden overview, zodat wij u beter en vollediger kunnen adviseren. Deze aanpak, waarbij specialisten en generalisten nauw samenwerken, leidt ertoe dat wij een belangrijke bijdrage kunnen leveren aan het duurzame succes van uw organisatie. Hoe wij dat doen? Dat leest u in het transparantieverslag op onze website.
Uw succes > www.stolwijkkennisnetwerk.nl