Document · PDF

Accountantsverslag Jaarrekening 2025

Gemeenteraad 7 juli 2026, gemeente RenswoudeBij agendapunt: Raadsvoorstel tot vaststelling van de Jaarrekening 20257.142 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Ref.: 520027/ED/DB

Accountantsverslag 2025 Gemeente Renswoude Definitief

Aanbiedingsbrief Dordrecht, 7 juli 2026 Aan de gemeenteraad van de gemeente Renswoude Wij hebben de jaarrekening 2025 van uw gemeente Renswoude gecontroleerd. In dit verslag brengen wij de hoofdzaken van onze bevindingen vanuit de controle onder uw aandacht. Daarnaast besteden wij aandacht aan de verschillende voorgeschreven onderwerpen zoals fraude, de bij het opstellen van de jaarrekening gehanteerde continuïteitsveronderstelling, Specifieke uitkeringen (SiSa), WNT en de interne beheersing van uw organisatie. Dit accountantsverslag kan het beste in samenhang worden gelezen met de complete jaarstukken 2025 van uw organisatie.

De jaarrekening 2025 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders (hierna: college van B&W). Het is onze verantwoordelijkheid door middel van een controleverklaring een oordeel bij de jaarrekening 2025 te verstrekken en om te beoordelen of het jaarverslag is opgesteld in overeenstemming met de jaarrekening. Dit accountantsverslag is uitsluitend bestemd voor het college van B&W en de gemeenteraad en mag niet voor andere doeleinden worden gebruikt. Waar relevant gaan onze bevindingen vergezeld van aanbevelingen. De in het verslag opgenomen bevindingen doen geen afbreuk aan ons oordeel over de jaarrekening. Wij hebben onze belangrijkste bevindingen op 18 juni 2026 afgestemd met de organisatie. Wij hebben dit accountantsverslag verder besproken tijdens de bijeenkomst van de auditcommissie op 30 juni 2026. Met vriendelijke groet, W.P. (Wayne) de Vries RA Verstegen accountants en adviseurs B.V. 2

Inhoud I.

Inleiding 1. 2. 3.

Controle-object, status accountantscontrole en oordeel Samenvatting van de bevindingen Algemeen beeld van de sector

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.

Algemene controlebevindingen bij de jaarrekening Standaard en specifieke risico’s bij de jaarrekeningcontrole Analyse van de resultaatontwikkeling Voorspellende waarde primaire begroting Weerstandsvermogen en continuïteitveronderstelling Wet normering topinkomens (WNT) Rechtmatigheidsverantwoording Grondexploitaties Voorzieningen Single information Single audit (SiSa) Gecorrigeerde controleverschillen in de jaarrekening Materialiteit en ongecorrigeerde controleverschillen

III. Interne beheersing 1. 2.

Algemeen beeld Fraude

IV. Actuele ontwikkelingen 1. 2.

Notitie verwonderpunten Commissie BBV Publieke managementletter NBA

Evaluatie van de controleopdracht 1.

VI. Slot 1.

Onafhankelijkheid en het verloop van de controleopdracht

Disclaimer en ondertekening

VII. Bijlage 1.

Rapporteringstabel SiSa 2025

Begin silhouet

I. Inleiding

Controle-object, status accountantscontrole en oordeel

Ons controle-object is de jaarrekening 2025 van gemeente Renswoude.

Uitkomst controle

De accountantscontrole is uitgevoerd overeenkomstig Nederlands recht, Nederlandse controlestandaarden en het Controleprotocol WNT.

Kerngegevens van de gecontroleerde jaarrekening: Jaarrekening gemeente Renswoude

2025

2024

Totale baten

€ 23.475.000

€ 22.611.000

Totale lasten

-€ 20.808.000

-€ 20.823.000

Mutaties reserves (saldo)

€ 565.000

€ 445.000

Gerealiseerd resultaat

€ 2.101.000

€ 1.344.000

€ 411.000

€ 283.000

Materialiteit*

Datum van vaststelling 9 juni 2026 en goedkeuring 7 juli 2026.

De accountantscontrole is afgerond en dit accountantsverslag bevat onze bevindingen.

De strekking van onze controleverklaring bij deze jaarrekening is goedkeurend, met een paragraaf ter benadrukking van de rechtmatigheidsverantwoording.

* Wettelijke aanpassing materialiteit met ingang van boekjaar 2025, zie nadere toelichting in hoofdstuk Materialiteit en niet gecorrigeerde controleverschillen.

Begin silhouet

I. Inleiding

Samenvatting van de bevindingen 1/3 Financiën Renswoude is ultimo 2025 als financieel gezond te omschrijven, In 2025 is er sprake van een positief gerealiseerd resultaat van €2,1 mln. en het beschikbare weerstandsvermogen is toegenomen. Ten opzichte van de financiële performance zien wij als aandachtspunt het structurele evenwicht van de financiën van Renswoude. Op korte termijn zijn de resultaten voldoende positief, op de middellange tot lange termijn staat de financiële weerbaarheid van Renswoude onder druk door de hoge schuldpositie en investeringsopgave. Gerealiseerd saldo van baten en lasten Saldo van baten en lasten (€ 2,7 mln. positief als % van totale baten (€ 23,5 mln.). Actuele signalering (kleur) en ontwikkeling t.o.v. vorig jaar (pijl of ==-teken)

Begin silhouet

>0%

>-2%

Gerealiseerd resultaat Resultaat na reservemutaties (€ 2,1 mln. positief) als % van het totale baten inclusief reservemutaties (€ 24,3 mln.).

>0%

>-2%

Netto schuldquote Netto schulden (€ 39,6 mln.) als % van de totale baten (€ 23,5 mln.) is 168,6%.

<90%

>130%

Solvabiliteit Eigen vermogen (€ 24,0 mln.) als % van het totale vermogen (€ 74,7 mln.) is 32,1%.

>50%

<20%

Netto investeringsquote Netto investeringen (€ 7,6 mln. ten opzichte van de totale baten (€ 23,5 mln.) is 32,3%.

<0% 1%

4% >5%

I. Inleiding

Samenvatting van de bevindingen 2/3

Geen noemenswaardige bevindingen Geen tekortkomingen, wel relevante bevindingen en/of aandachtspunten

Tekortkomingen en/of aandachtspunten met een verhoogd risico/verhoogde impact Tekortkomingen en/of aandachtspunten met een hoog risico/grote impact

Beperkte tekortkomingen en/of bijzondere aandachtspunten

Onderwerp

Bevindingen 2025

Signalering 2025

2024

Interne beheersing Verslagleggings- en controleproces

De samenwerking tussen uw organisatie en Verstegen is goed, prettig en constructief verlopen. Naar aanleiding van onze controle zijn afwijkingen geconstateerd en correcties verwerkt, ook met effect op vermogen en resultaat.

Risicobeheersings- en controlesysteem

Het evalueren van risico’s en beheersingsmaatregelen komt voldoende tot uitdrukking in de planning- en controlcylus. De paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing geeft inzicht in de door u onderkende risico’s en het beleid. In onze managementletter hebben wij verbeterpunten opgenomen voor verdere doorontwikkeling van het risicobeheersings- en controlesysteem.

Begin silhouet

I. Inleiding

Samenvatting van de bevindingen 3/3 Onderwerp

Bevindingen 2025

Signalering 2025

Begin silhouet

Grondexploitaties

Renswoude heeft zorgvuldige aandacht besteed aan een correcte waardering van haar grondposities in de jaarrekening 2025.

Sociaal domein (jeugdhulp, Wmo en Participatiewet)

Wij signaleren aandachtspunten in de interne beheersing voor wat betreft getrouwheid en rechtmatigheid van de lasten voor Renswoude uit het sociaal domein. De backoffice voor de Jeugdwet wordt uitgevoerd door Jeugdhulpregio JeugdFV. Renswoude ontvangt echter geen assurance over de rechtmatigheid van de bestedingen, hierdoor moet Renswoude zelf aanvullende controles uitvoeren.

Single information, Single audit (SiSa)

Wij doen enkele aanbevelingen voor de interne beheersing voor wat betreft de getrouwheid en rechtmatigheid van de lasten, baten en balansposities die verband houden met de SiSa-regelingen.

IT-beheersing

Wij constateren vanuit de controle van de jaarrekening geen aanwijsbare risico’s voor de continuïteit en betrouwbaarheid van de geautoriseerde gegevensverwerking. Vanuit de IT Samenwerking met Veenendaal zien wij aandachtspunten ten aanzien van de werking van de interne beheersingsmaatregelen, informatieveiligheid en de voorbereiding door Renswoude ten aanzien van de Cyberbeveiligingswet.

Rechtmatigheid

Uit de rechtmatigheidsverantwoording blijkt dat de omvang van rechtmatigheidsfouten van Renswoude hoger zijn dan de daarvoor gestelde grens.

(Verbijzonderde) interne controle

De VIC van Renswoude is van goede kwaliteit. De VIC wordt uitgevoerd op basis van een risicoanalyse en gestandaardiseerde werkprogramma’s. De tijdige afronding van de verbijzonderde interne controle en het (intern) afstemmen en evalueren van bevindingen en afwijkingen is een aandachtspunt voor Renswoude.

Aanbestedingen

Uit de VIC en uit onze controle is vastgesteld dat een aantal inkoopopdrachten door Renswoude niet rechtmatig is aanbesteed en Europees aanbesteed had moeten worden.

2024

Renswoude in het perspectief van het sectorbeeld Algemeen beeld van de sector

Goede financiële performance in dit boekjaar.

De eisen rond woningbouw, duurzaamheid en informatiebeveiliging nemen toe. De lokale overheid speelt hierop in met:

Realisatie van de hervormingsagenda Jeugdzorg zorgt voor onzekerheid op de meerjarenbegrotingen.

Handreiking duurzaamheidsrapportage

Aandacht voor optimalisaties in de bedrijfsvoering (samenwerking, beleggen van taken, digitalisering).

Wet versterking regie volkshuisvesting

Belangrijke beslissingen worden veelal uitgesteld tot na de gemeenteraadsverkiezingen. Hierdoor staan gemeentes de komende periode voor belangrijke keuzes.

Toepassing van ISO27001/NIS2

Begin silhouet

Renswoude in het perspectief van het sectorbeeld Het algemeen beeld van Renswoude wijkt niet bijzonder af van het sectorbeeld

Geen bijzondere afwijking van het sectorbeeld:

De woningbouwopgave voor Renswoude wordt ingevuld door:

• Renswoude zet zich in voor duurzaamheid, onder andere door de Regionale energiestrategie (RES) Foodvalley.

• Woonvisie 2022-2026. Renswoude verwacht totaal 500 woningen te realiseren in de periode 2022-2030 met een gemiddelde van 50-60 woningen per jaar.

• Voldoende aandacht voor optimalisatie in de bedrijfsvoering, Renswoude is deels afhankelijk van derden en externe inhuur voor de bedrijfsvoering. • het zichtbaar voldoen aan de Cyberbeveilgingswet heeft prioriteit van Renswoude, er zijn door Renswoude echter nog stappen in te zetten. • Renswoude heeft een fors positief resultaat behaald over boekjaar 2025.

De belangrijkste risico’s vanuit de gemeentelijke sector zijn: • onzekerheid en daling van de Rijksmiddelen via het gemeentefonds vanaf 2028; • structureel oplopende kosten in het sociaal domein en met name WMO en jeugdzorg; • opgaven in vastgoed, infrastructuur en verduurzaming leiden tot hogere schulden en afnemende exploitatieruimte: • Renswoude streeft ernaar om in 2035 energieneutraal te zijn. • Woningbouwopgave, ontwikkeling bedrijventerrein en netcongestie. • Verduurzaming gemeentelijk vastgoed inclusief woningbedrijf.

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Onze algemene controlebevindingen bij de jaarrekening zijn positief

De jaarrekening 2025 voldoet aan het besluit begroting en verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV).

Er zijn geen wijzigingen doorgevoerd in het stelsel voor de financiële verslaglegging

Het jaarverslag voldoet aan de daaraan te stellen eisen. De rechtmatigheidsverantwoording is later dan de start van de controle toegevoegd aan de jaarstukken. Verbetervoorstel is om dit gelijktijdig met de start van de jaarrekeningcontrole aan te bieden.

Er zijn geen controlebevindingen ten aanzien van fraude, de continuïteitsveronderstelling en de toelichting daarop. Zie verder ook de tekst in onze controleverklaring hieromtrent.

Goedkeurende controleverklaring Wij verstrekken een goedkeurende controleverklaring bij de jaarstukken 2025. Naar ons oordeel geeft de jaarrekening 2025 een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen per 31 december 2025.

Het jaarverslag is niet in strijd met de jaarrekening en ons beeld van Renswoude. Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole

Voor de jaarrekeningcontrole zijn door ons naast standaardrisico’s ook specifieke risico’s geïdentificeerd Standaardrisico’s • Afwijkingen in de WNT-verantwoording. • Doorbreking van interne beheersingsmaatregelen door het management (frauderisico). • Rechtmatigheid en dan met name inkopen en aanbesteden.

Controlebevindingen standaardrisico’s Uit de controlewerkzaamheden die zijn uitgevoerd om in te spelen op deze risico’s is het volgende gebleken: • De WNT-verantwoording voldoet aan de eisen van de publicatieverplichting. • Er zijn afwijkingen van de Europese aanbestedingsrichtlijnen geconstateerd. • Geen aanwijzingen van doorbreking van de interne beheersing door het management.

Specifieke risico’s De belangrijkste risico's die wij onderkennen bij de controle: • Risico dat de baten uit doeluitkeringen (SiSa) niet nauwkeurig of volledig zijn verantwoord. • Risico dat de uitgaven Jeugdwet en WMO taken niet nauwkeurig of volledig zijn verantwoord. • Risico dat de overlopende passiva niet nauwkeurig of volledig zijn verantwoord, in het bijzonder in relatie met de doeluitkeringen van het Rijk. • Risico dat de voorzieningen niet volledig zijn verantwoord. • Risico dat de mutaties van het eigen vermogen onnauwkeurig of onvolledig worden verantwoord. • Risico dat de vastgoed- en grondverkopen onzakelijk tot stand zijn gekomen.

De eventuele bevindingen ten aanzien van de specifieke risico’s komen later in het verslag aan de orde in hoofdstuk II.

Speerpunten auditcommissie De auditcommissie heeft aan ons, voor de controle van 2025, geen aanvullende aandachtspunten meegegeven.

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Analyse van de resultaatontwikkeling 1/3

Het gerealiseerde resultaat over 2025 bedraagt € 2,1 mln. positief. Dit ligt niet in lijn met de bijgestelde begroting ter hoogte van € 0,6 mln. positief. Renswoude heeft de afwijkingen afdoende toegelicht in de jaarrekening.

Resultaatontwikkeling 2500

2000 Wij constateren met betrekking tot de resultaatontwikkeling in 2025 de volgende aandachtspunten: • Het vermogen is toegenomen tot € 24 mln. • Het weerstandsvermogen kwalificeert Renswoude als voldoende. • Een groot deel van het verschil tussen de prognose uit de Slotwijziging rapportage en de realisatie wordt veroorzaakt door eenmalige baten en lasten: • Aanvullende vergoeding algemene uitkering verrekening hoofdzakelijk door aanpassing maatstaf ‘huishoudens met een laag inkomen’. (€ 1,1 mln.) • Verwerking van de SiSa-regeling Realisatiestimulans die pas bekend werd gemaakt aan het einde van 2025. (€ 0,2 mln.) • Winstname grondexploitatie Beekweide II (€ 0,3 mln.).

1500 1000 500 0

2022

2023

2024

2025

-500 Gerealiseerd resultaat

Bijgestelde begroting

Primair begroot

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Analyse van de resultaatontwikkeling 2/3

Het gerealiseerde resultaat vóór bestemming over het boekjaar 2025 bedraagt € 2,7 mln. positief. Door mutaties in de reserves van per saldo € - 0,6 mln. komt het gerealiseerde resultaat over 2025 uit op € 2,1 mln. positief. Het totaal eigen vermogen bedraagt ultimo 2025 € 24 mln. en is daarmee hoger dan ultimo 2024 (€ 21,4 mln.).

Exploitatieresultaat (x € 1 miljoen)

2025

Totale baten realisatie

€ 23,5

Totale lasten realisatie

- € 20,8

Resultaat vóór bestemming

€ 2,7

Subtotaal mutaties reserves

- € 0,6

Gerealiseerd resultaat

€ 2,1

Reserves (excl. resultaat)

€ 21,9

Totaal eigen vermogen

€ 24,0

Overzicht ontwikkeling eigen vermogen (x € 1 miljoen)

2022

2023

2024

2025

Resultaat vóór bestemming

€ 1,1

€ - 0,1

€ 1,8

€ 2,7

Subtotaal mutaties reserves

€ - 0,6

€ 1,4

€ - 0,4

€ -0,6

Gerealiseerd resultaat

€ 0,5

€ 1,3

€ 2,1

Totaal eigen vermogen

€ 19,7

€ 19,6

€ 21,4

€ 24,0

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Analyse van de resultaatontwikkeling 3/3 Saldo van baten en lasten 3.000

Mutaties reserves

Resultaat na reservemutaties

5000

2667

2500

2.500

2101

1.500 1.099 1.000

2000

1377

0 2022 -602

2023

2024 -445

2025

500

-565

Bedragen x € 1000

1788

Bedragen x € 1000

2.000

1500

-126

-5000

-500 2022

2023

2024

Het gerealiseerde saldo van baten en lasten (zonder reservemutaties) is volatiel de afgelopen jaren.

498

0 2022

2025

Per saldo is in 2025 € 0,6 mln. onttrokken aan de reserves

1344

1000 500

1251

2023

2024

2025

Het gerealiseerde resultaat over 2025 bedraagt € 2,1 mln.

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Voorspellende waarde begroting

Gerealiseerde baten vs begroting 25000 20000

15000

18934 16394 14022

1976219463

22611 21696 19122

Gerealiseerde lasten vs begroting 23475 22245

19085

15973

25000 20000

15000

10000

5000

2022 Primaire begroting

2023

2024

Begroting na wijziging

2025 Realisatie

De begroting is een belangrijk sturingsinstrument en geeft de context waarmee de gemeenteraad de financiële en beleidsmatige kaders vaststelt. De realisatie van baten ligt jaarlijks boven de (gewijzigde) begroting, ook in 2025.

1728217835 14836

19590 18590

20823 1912219679

2101720808 19037

2024

2025

15225

2022 Primaire begroting

2023

Begroting na wijziging

Realisatie

Aan de hand van de bovenstaande grafieken blijkt dat de realisatie van zowel de baten als de lasten structureel afwijkt van de primaire begroting. De belangrijkste oorzaken hiervan zijn: • kosten die op een laat moment bekend worden (waaronder sociaal domein); • hogere uitkeringen vanuit het gemeentefonds; • de financiering vanuit het Rijk via specifieke uitkeringen “Spuks” .

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Weerstandsvermogen en continuïteitsveronderstelling

Risicomanagement en weerstandsvermogen Risicomanagement vindt onder andere plaats in de vorm van een risicotabel, waarin de gemeente de risico’s in beeld brengt en periodiek monitort. In de jaarstukken 2025 is een risicotabel opgenomen in de paragraaf “Weerstandsvermogen en Risicobeheersing”. Deze risico’s zijn uiteengezet in kans en impact. De beschikbare ratio weerstandsvermogen komt uit op 23,4 (2024: 3,8). In de paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing in de jaarrekening is toegelicht dat deze toename ten opzichte van voorgaand jaar komt door het opnemen van de stille reserves van het gemeentelijk woningbedrijf. In 2024 is er een taxatie uitgevoerd, de gemeente verantwoord het verschil tussen de boekwaarde en de marktwaarde in verhuurde staat als stille reserve. Hoewel er geen harde norm is voor de gewenste omvang van het weerstandsvermogen, kan worden gesteld dat uw gemeente voldoende weerstandscapaciteit bezit om onvoorziene financiële tegenvallers op te vangen. Begin silhouet

De beoordeling van de continuïteitsveronderstelling voor de jaarrekening De controle van de jaarrekening van gemeente Renswoude is aan te merken als een wettelijke controleopdracht. Dit impliceert dat wij in onze controleverklaring bij de jaarrekening rapporteren over fraude- en continuïteitsrisico’s die relevant zijn geweest bij het plannen en uitvoeren van onze controlewerkzaamheden. Wij kunnen ons vinden in de door de gemeente Renswoude opgestelde continuïteitsveronderstelling. Zie verder ook de tekst hieromtrent in onze controleverklaring.

De meerjarenbegroting 2026-2029 van gemeente Renswoude laat een structureel sluitend beeld zien voor de jaren 2026 en 2027. Voor de jaren 2028 en 2029 verwacht Renswoude negatieve begrotingssaldi te realiseren. Dit beeld wordt geactualiseerdd als onderdeel van de kadernota. Voor het begrotingsjaar 2028 is uw gemeente uitgegaan van een daling van de algemene uitkering, Voor begrotingsjaar 2029 is Renswoude echter uitgegaan van een verhoging van de algemene uitkering. Op basis van de voorjaarsnota vanuit het Rijk zullen naar verwachting de collectieve begrotingssaldi 2026-2027 van alle gemeenten gedempt worden. Het beeld is dat de tekortperiode (ravijn) verschuift naar de begrotingsjaren 2028 en verder. 17

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Attentiepunten bij de toepassing van de WNT

Inhoud controleverklaring Wij hebben bij onze controle van de WNT-verantwoording geen afwijkingen geconstateerd. De publicatie in de jaarstukken 2025 voldoet aan de eisen van het WNT-controleprotocol.

WNT Het algemene bezoldigingsmaximum van € 246.000 (2026: € 262.000) is van toepassing voor de gemeente. Bij onze controle van de WNT-opgave hebben wij bij de topfunctionarissen geen overschrijdingen van de individuele bezoldigingsnorm geconstateerd.

Voorbehoud en taakafbakening accountantscontrole en interne controle

De externe accountant is verantwoordelijk voor de toetsing van de in de WNT-verantwoording opgenomen bezoldiging aan de uitbetaalde bedragen en de WNT-maxima. De toetsing van de bezoldiging van bestuurders en toezichthouders aan de afspraken is een interne aangelegenheid, zoals ook bepaald in het controleprotocol WNT:

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Rechtmatigheidsverantwoording 1/2

Rechtmatigheidsverantwoording De door het college van B&W opgestelde rechtmatigheidsverantwoording is in de jaarrekening opgenomen. De tekst voldoet aan het voorgeschreven model.

Het voorwaardencriterium schrijft voor dat financiële handelingen alleen mogen plaatsvinden onder de voorwaarden zoals opgenomen in de wet of in een verordening.

Er zijn drie criteria geformuleerd om de financiële rechtmatigheid te toetsen en concreet te maken: 1. Het voorwaardencriterium 2. Het begrotingscriterium 3. Misbruik en oneigenlijk gebruik

Het budgetrecht bepaalt dat de gemeenteraad toestemming geeft om het te realiseren beleid per programma binnen de vastgestelde of bijgestelde begroting uit te voeren. Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting onrechtmatig is, zowel overschrijdingen als onderschrijdingen.

Bij het opstellen van de jaarrekening legt het college van B&W in de rechtmatigheidsverantwoording verantwoording af over deze drie criteria. Het is aan de gemeente om effectieve maatregelen te treffen om misbruik en oneigenlijk (M&O) gebruik te voorkomen. Op basis van de eisen in de wet- en regelgeving heeft door de gemeente de vertaling plaatsgevonden naar de opzet van de interne organisatie.

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Rechtmatigheidsverantwoording 2/2

Door de gemeente zijn de volgende afwijkingen geconstateerd: • Er is sprake van onrechtmatige lasten uit aanbestedingen voor een bedrag van € 0,5 mln. Ten opzichte van voorgaand jaar zijn er drie nieuwe onrechtmatige aanbestedingen geconstateerd. • De gerealiseerde lasten zijn € 0,2 mln. hoger dan geraamd. Deze lasten zijn hierdoor onrechtmatig, deze overschrijding is voor het volledige bedrag acceptabel volgens de spelregels van Renswoude. • De afwijkingen van baten en onderschrijdingen van lasten zijn tijdig gemeld aan de gemeenteraad en tellen daarom niet mee als onrechtmatigheid. • In 2025 hebben op de investeringen Eikenlaan en Grond modulaire woning ‘Binnen de beken’ overschrijdingen plaatsgevonden groter dan het krediet van de jaarschijf. De kredieten hiervoor zijn cf. werkwijze Renswoude voldoende om de investering te dekken. De geconstateerde onrechtmatigheden over 2025 (totaal € 762.000) zijn hoger dan de verantwoordingsgrens (€ 416.000). Wij zijn van mening dat de in de jaarstukken 2025 opgenomen rechtmatigheidsverantwoording nauwkeurig en volledig verantwoord is. Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording is vereist dat het college van B&W in de paragraaf Bedrijfsvoering een toelichting geeft op alle afwijkingen groter dan de rapporteringstolerantie die zijn opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.

Daarnaast dient te worden beschreven welke maatregelen worden genomen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Begin silhouet

Wij hebben daarnaast vastgesteld dat alle onrechtmatigheden, zoals vermeld in de Rechtmatigheidsverantwoording, zijn toegelicht in de paragraaf Bedrijfsvoering met maatregelen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Verbijzonderde interne controle De verbijzonderde interne controle is door de gemeente in overeenstemming met het interne controleplan 2025 uitgevoerd. De controles zijn voorafgaand aan jaarrekeningcontrole afgerond. De bevindingen zijn door de VIC gerapporteerd middels een rapportage per halfjaar.

De toelichting in de paragraaf Bedrijfsvoering omvat geen beschrijving van hoe de verbijzonderde interne controle heeft plaatsgevonden. De aanbeveling is om dit wel te doen. In de financiële verordening is opgenomen dat in de paragraaf Bedrijfsvoering fouten of onduidelijkheden groter dan € 25.000 dienen te worden toegelicht. 20

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Grondexploitatie

Belangrijkste aandachtspunten Grex Als onderdeel van de controle van de waardering van de bouwgronden in exploitatie voeren wij een risicoanalyse uit ter bepaling van het risicoprofiel van de individuele grondexploitaties en de hiervoor bestaande kans op een materiële fout in de waardering ervan. Hierbij betrekken wij de huidige boekwaarde, het geprognotiseerde resultaat, de aard en omvang van de nog te realiseren baten en lasten alsmede ook het voortgangspercentage van het complex.

Landelijke ontwikkelingen: Stikstof, netcongestie en vergunningen De haalbaarheid van nieuwbouwprojecten blijft achter vanwege problemen met vergunningen, de stikstofproblematiek en netcongestie, maar ook vanwege de gestegen bouwkosten en mogelijke onzekerheden met betrekking de renteontwikkeling. Daardoor worden in Nederland nieuwbouwprojecten op dit moment uitgesteld of op een andere wijze ingevuld. Ondanks de benoemde inherente onzekerheden hebben wij vastgesteld dat de door het college van B&W opgenomen schattingen, en daarmee de balanswaardering per 31 december 2025, redelijk en passend zijn.

Actualisatie grondexploitatie De balanswaarde van de grondexploitaties is ultimo 2025 € 4,2 mln. positief, waar dat ultimo 2024 € 3,9 mln. positief betrof. De mutaties van de grondexploitaties en de mutaties gedurende het boekjaar zijn in 2025 fors. In 2025 heeft Renswoude een tweetal grondexploitaties onderhanden. Op één project heeft Renswoude, in aansluiting op de verslaggevingsregels, tussentijds winst genomen. Vanuit onze controle is de prijsvorming bij grondtransacties een belangrijk aandachtspunt. Wij hebben vastgesteld dat de prijzen van de transacties objectief tot stand zijn gekomen en de schattingen ten aanzien van de nog te realiseren opbrengsten voldoende onderbouwd en redelijk zijn. Daarnaast hebben wij vastgesteld dat de schattingen ten aanzien van de nog te realiseren kosten voldoende onderbouwd zijn.

Begin silhouet

Het is van belang dat bij de start van de jaarrekeningcontrole de resultaten van de grondexploitaties verwerkt zijn en alle gevraagde onderbouwingen en toelichting beschikbaar zijn voor onze controle.

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Voorzieningen

Voorzieningen Het opstellen van de jaarrekening vereist dat de gemeente een oordeel vormt en schattingen maakt, die van invloed zijn op de toepassing van de grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen en van de baten en lasten. De schattingen en de hiermee verbonden veronderstellingen zijn gebaseerd op ervaringen uit het verleden en verschillende andere factoren die, gegeven de omstandigheden, als redelijk worden beschouwd. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. Een goed inzicht in de jaarrekening vraagt kennis van de door de gemeente opgestelde schattingen. De schattingen met een materiële impact lichten wij hier kort toe.

Voorziening Wethouderspensioenen De opbouw van de Wethouderspensioenen is geregeld in de Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (APPA). Vanaf 1 januari 2028 gaan deze pensioenen over naar het nieuwe pensioenstelsel en worden deze, net als voor reguliere ambtenaren, ondergebracht bij het ABP. In verband met de per 1 januari 2028 geplande pensioenoverdracht heeft Renswoude de Wethouderspensioenen in 2025 opnieuw laten berekenen. Dit heeft geresulteerd in een aanvullende storting van € 0,2 mln. in de voorziening, waarmee de voorziening wethouderspensioenen per 31 december 2025 uitkomt op € 0,9 mln.

Voorziening verlofsaldi Het BBV vereist dat, indien er sprake is van niet-gelijkblijvend verlofsaldi, een voorziening gevormd dient te worden. De gemeente Renswoude houdt de verlofstanden bij middels een Excel-overzicht. Dit is foutgevoelig en vereist dat de teams zelf het verlof beheren en het toezicht vanuit het management hierop adequaat is. In lijn met voorgaand jaar adviseren wij dit administratief in te bedden in de HR administratie waarin dan ook direct de goedkeuringsflow zichtbaar kan worden gemaakt.

Begin silhouet

Omdat per ultimo 2025 bij Renswoude sprake is van een niet-gelijkblijvend verlofsaldo, heeft Renswoude in 2025 een voorziening gevormd voor de verlofsaldi van haar medewerkers. In de verwonderpunten van de commissie BBV heeft de commissie geadviseerd aan de wetgever om het verbod op niet-gelijkblijvende arbeidsverplichtingen op te heffen om meer aansluiting te krijgen met de verslaggevingsregels die van toepassing zijn op het bedrijfsleven. 22

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Single information Single audit (SiSa)

SiSa Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO), artikel 5, lid 4, rapporteren wij in ons accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2025 in het kader van SiSa worden verantwoord. Het is volgens de nota verwachtingen accountantscontrole voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van voorgeschreven verplichte tabel. Deze tabel dient door uw organisatie samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsdocumenten voor 15 juli 2026 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd.

Opmerkingen SiSa • Bij de uitvoering van onze controle is er een aantal afwijkingen geconstateerd. • Deze afwijkingen zijn gecorrigeerd door Renswoude in de definitieve SiSa-bijlage. • Het aantal SiSa-regelingen is in 2025 verder toegenomen naar 20 regelingen. • U bent zelf verantwoordelijk voor het volledig invullen van alle indicatoren in de SiSa-bijlage en het tijdig aanleveren van de gegevens aan het CBS.

Oordeel SiSa De accountant neemt in de controleverklaring op of de baten en lasten (alsmede de balansmutaties) met betrekking tot SiSa-regelingen rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit betekent dat naast het getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening als geheel, expliciet nog een oordeel wordt gevraagd met betrekking tot de rechtmatigheid van de uitkeringen in de SiSa-bijlage. Wij zijn van mening dat de SiSa-bijlage rechtmatig tot stand is gekomen.

Begin silhouet Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Gecorrigeerde controleverschillen in de jaarrekening

Hieronder hebben wij een overzicht opgenomen van de belangrijkste controleverschillen die in de jaarrekening 2025 zijn gecorrigeerd. De meerderheid van deze correcties is geconstateerd door Renswoude. Alleen correcties groter dan de rapporteringstolerantie of die wij kwalitatief relevant achten zijn in onderstaand overzicht weergegeven. Omschrijving

Aard van het controleverschil

Getrouwheid Fouten

Gecorrigeerd controleverschil 1

Correctie BTW Flexwonen binnen de beken

€ 161.000

Gecorrigeerd controleverschil 2

€ 139.000 €+/- 52.000

Gecorrigeerd controleverschil 4

Correctie nog te betalen kosten JeugdFV naar aanleiding van productieverantwoordingen Correctie Subsidie bibliotheekvoorzieningen diverse posten en correctie op bestedingen SiSa D23 Correctie voorziening Wethouderspensioenen

Gecorrigeerd controleverschil 5

Correctie voorziening Verlofsaldi

€ 120.000

Gecorrigeerd controleverschil 3

Totaal

€ 57.000 € 477.000

Er zijn geen meningsverschillen met het college van B&W geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door het college van B&W van uw gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij de volledige toegang tot de benodigde informatie gehad. Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Materialiteit en niet gecorrigeerde controleverschillen

Bij de uitvoering van onze controle resteren er na correctie nog een aantal afwijkingen.

Hieronder hebben wij een overzicht opgenomen van de controleverschillen die niet in de jaarrekening 2025 zijn gecorrigeerd. Onderstaand zijn alle afwijkingen die individueel > rapporteringstolerantie opgenomen. Overige afwijkingen < de rapporteringstolerantie zijn cumulatief opgenomen. Omschrijving Verplichting ten onrechte dubbel verantwoord ten aanzien van afrekeningen Jeugdwet Kredietoverschrijdingen ten onrechte niet opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Totale afwijking Materialiteit voor fouten en onzekerheden

Getrouwheid Fouten

Onzekerheden

€ 90.104

€0

€ 33.195

€0 € 123.299 € 411.000

Niet gecorrigeerde controleverschillen De niet-gecorrigeerde controleverschillen overschrijden de goedkeuringstolerantie niet.

Goedkeuringstolerantie / materialiteit Bij onze controle maken wij gebruik van de door u vastgestelde goedkeuringstolerantie, de materialiteit. De materialiteit wordt gebruikt als grens om te bepalen hoe groot fouten in de jaarrekening maximaal mogen zijn.

Aanpassing BADO De aanpassing van het BADO heeft de volgende gevolgen voor de controle van de jaarrekening 2025 van gemeente Renswoude: • Vanaf 2025 bedraagt de materialiteit 2% van de totale lasten, exclusief dotaties aan de reserves. • De goedkeuringstolerantie voor fouten was 1% en voor onzekerheden 3%. Voor 2025 zijn deze samengevoegd tot gezamenlijk 2%.

Begin silhouet

III. Interne beheersing

1. 2.

Algemeen beeld Fraude

Begin silhouet

III. Interne beheersing

Algemeen beeld

Er zijn geen significante tekortkomingen geconstateerd in de interne beheersingsmaatregelen en geen belangrijke risico’s geïdentificeerd voor de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Wel constateren wij een aantal aandachtspunten. De aandachtspunten betreffen: • Risicoanalyse IT keten (beschikbaarheid, integriteit en confidentialiteit classificaties). • Risicoanalyse applicaties Renswoude. • Het periodiek controleren of de toegekende autorisaties in de applicaties nauwkeurig zijn is volledig de verantwoordelijk van Renswoude. Veenendaal beheert op basis van verzoeken vanuit Renswoude de ‘Active directory’ accounts. • Onvoldoende inzicht in de procedures bij dienstverleners en of voldaan wordt aan de beveiligingseisen van Renswoude.

Samenvatting van de aanbevelingen uit de managementletter • Het formuleren van een inkoopstrategie en het toepassen van de juiste aanbestedingsvorm zijn aandachtspunten voor Renswoude. • De controle op uitgaven Jeugdwet en Wmo kent onzekerheden als gevolg van afhankelijkheid van derden en productieverantwoordingen. Aanvullende beheersmaatregelen en controles zijn noodzakelijk. Voor 2026 is het belangrijk dat Renswoude dit afstemt op de gemeenschappelijke Regeling JeugdFV. • Implementatie van het fraudebeleid en de frauderisicoanalyse door middel van verankering in de verbijzonderde interne controle. • De afhankelijkheid van externe IT-dienstverleners is groot. Prioriteit is vereist voor het actualiseren van de dienstverleningsovereenkomst en het verder borgen van informatiebeveiliging in verband met de Cyberbeveiligingswet

Onze aanbevelingen voor het verder verbeteren van de interne beheersingsmaatregelen zijn opgenomen in onze managementletter 2025 van 23 februari 2025.

Begin silhouet

III. Interne beheersing Fraude 1/2

Fraude De accountant is verplicht om alle ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan het college van B&W. Ingeval van fraude door het college van B&W melden we dit aan de gemeenteraad. Wij merken op dat onze controlewerkzaamheden in het kader van de jaarrekening niet specifiek gericht zijn op het ontdekken van fraude. Meer informatie hierover is te vinden in de NBA-Brochure Verplichte rapportage over fraude en continuïteit in de controleverklaring bij de jaarrekening; wat betekent dit voor u als klant. ..

Integriteit Jaarlijks verkrijgen wij inzicht in de integriteitsmeldingen, die wij vervolgens doorspreken met een vertrouwenspersoon die is verbonden aan uw organisatie. Er is het afgelopen jaar geen sprake geweest van een integriteitsmelding die relevant is voor onze accountantscontrole.

Verantwoordelijkheid college van B&W De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude berust bij het college, inclusief: • het invoeren en onderhouden van interne beheersingsmaatregelen inzake de betrouwbaarheid van de financiële verslaggeving; • de werking en efficiency van de bedrijfsvoering; • de naleving van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving. Als accountant verkrijgen wij een redelijke, maar geen absolute, zekerheid dat de jaarrekening als geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat, als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid accountant De accountant is niet verantwoordelijk en aansprakelijk voor de preventie van fraude. De accountant is wel verantwoordelijk voor het betrekken van frauderisico’s bij de planning en uitvoering van zijn werkzaamheden. Voor een nadere toelichting verwijzen wij naar onze opdrachtbevestiging 2025.

Begin silhouet

III. Interne beheersing Fraude 2/2

Frauderisicoanalyse De gemeente heeft beleid dat gericht is op het systematisch identificeren en beheersen van frauderisico’s. Wij constateren dat er in de bedrijfsvoering maatregelen zijn getroffen om de risico’s te beheersen. Deze maatregelen bestaan hoofdzakelijk uit het toewijzen van taken en verantwoordelijkheden, het realiseren van functiescheiding, inrichten van procedures, intern toezicht en externe controle.

Wij adviseren om: • de frauderisicoanalyse periodiek op de agenda van het college van B&W / gemeenteraad te plaatsen; • in verband met de veranderende omgeving de frauderisicoanalyse periodiek te actualiseren.

Naar onze mening wordt het risico van (materiële) fraude en overtreding van weten regelgeving hierdoor in voldoende mate teruggebracht.

Er zijn tijdens de door ons uitgevoerde reguliere controlewerkzaamheden geen materiële onjuistheden als gevolg van fraude geconstateerd. Daarnaast hebben wij geen signalen ontvangen van geconstateerde fraudes en is er geen sprake van het vermoeden van fraude.

De NBA heeft op 19 maart 2025 handreiking 1153 Frauderisicoanalyse gepubliceerd. Deze handreiking helpt controlerend accountants om de standaarden goed toe te passen bij het maken van hun frauderisicoanalyse als onderdeel van de algehele risicoanalyse. Zie ook NBA-handreiking 1153: Frauderisicoanalyse

Begin silhouet

IV. Actuele ontwikkelingen

1. 2.

Notitie verwonderpunten Commissie BBV Publieke managementletter NBA

Begin silhouet

IV. Actuele ontwikkelingen Notitie verwonderpunten Commissie BBV

Notitie verwonderpunten Commissie BBV De Commissie BBV heeft eind 2025 de notitie Advies Verwonderpunten uitgebracht, waarin zij diverse voorstellen doet om het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) te vereenvoudigen en de informatievoorziening voor de raad en het algemeen bestuur te verbeteren. Via de volgende link is de notitie te benaderen Publicatie verwonderpunten BBV · Commissie BBV (Besluit Begroting en Verantwoording). De notitie is ontstaan vanuit signalen uit de praktijk en eerdere ‘verwonderpunten’ die controllers van vooral grotere gemeenten hadden geïdentificeerd. De Commissie BBV heeft deze verzameld en vertaald naar concrete wijzigingsvoorstellen. Daarbij gaat het om onderwerpen zoals: • presentatie van het financiële resultaat, dat nu vaak tot begripsverwarring leidt; • verbetering van de paragraaf financiële positie, waaronder een effectievere en compactere inzichtgeving; • eenduidiger waarderingsregels en betere aansluiting op RJ- en IFRS-principes; • uitbreiding van paragrafen (zoals kapitaalgoederen en investeringen) om raadsleden meer inhoudelijk inzicht te geven in risico’s en beleidskeuzes. De notitie vormt daarmee een belangrijke stap richting een eenvoudiger, consistenter en beter uitlegbaar BBV-kader.

Doelstelling Het advies is bedoeld om het BBV toekomstbestendig te maken, de transparantie te vergroten en de vergelijkbaarheid tussen decentrale overheden te verbeteren.

Impact verwonderpunten Artikel 44 lid 3 BBV verbiedt het vormen van voorzieningen voor openstaande personeelsverplichtingen. De commissie adviseert om dit te laten vervallen en om hiervoor een overgangstermijn van 4 jaar te hanteren. Daarnaast adviseert de commissie dat gemeenten enkel nog de keuze hebben om voor groot onderhoud gebruik te maken van een voorziening of door de componenten van het groot onderhoud te activeren als onderdeel van de materiële vaste activa.

Begin silhouet

IV. Actuele ontwikkelingen

Publieke managementletter NBA

De publieke managementletter ‘Vertrouwen in de kwetsbare keten’ van de NBA van februari 2026 geeft inzicht in steunpunten en risico’s voor informatieveiligheid. Zie Vertrouwen in de kwetsbare keten. Samenvatting

Verwevenheid vergroot kwetsbaarheid Ketens worden langer en ondoorzichtiger – inzicht in leveranciers én onderaannemers is een randvoorwaarde voor continuïteit. Assurance is geen garantie Rapporten geven zekerheid over een afgebakende scope en periode, maar vervangen nooit het bestuurlijk oordeel over ketenrisico’s. Nieuwe kaders, nieuwe verantwoordelijkheden DORA, NIS2 en duurzaamheidseisen maken digitale weerbaarheid en datakwaliteit een expliciete verantwoordelijkheid van bestuur én commissarissen.

Advies Kennisnemen en evalueren van deze publieke managementletter.

Begin silhouet

Voorstel voor ‘samenwerken aan ketenzekerheid’ 0-meting van informatiebeveiliging bij interimcontrole 2026 aan de hand van bestaande veldnormen zoals NIS2.

Weerbaarheid is een bestuursverantwoordelijkheid De vraag is niet óf een verstoring plaatsvindt, maar hoe snel organisaties herstellen en hoe goed dat vooraf is georganiseerd. De auditor als verbinder van vertrouwen Waarde ontstaat wanneer accountants, IT-auditor en interne audit signalen delen en bestuurders helpen onzekerheden bespreekbaar te maken. Auditdisciplines in beweging: samenwerken aan ketenzekerheid Geen enkele discipline overziet de hele keten alleen – samenwerking is nodig om een compleet risicobeeld te leveren. 32

V. De algehele evaluatie van onze controleopdracht geeft enkele bijzondere attentiepunten

Onafhankelijkheid en het verloop van de controleopdracht

Begin silhouet

V. De algehele evaluatie van onze controleopdracht geeft enkele bijzondere attentiepunten Onafhankelijkheid en het verloop van de controleopdracht Onze controleopdracht is goed verlopen. Wel is aanvullende tijdsbesteding nodig gebleken.

Wij bevestigen onze onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht: • Wij hebben naast de controleopdracht voor de jaarrekening geen andere opdracht uitgevoerd over boekjaar 2025.

Er waren een aantal onvoorziene tekortkomingen in de interne beheersing waardoor aanvullende controlewerkzaamheden moesten worden opgezet en uitgevoerd.

De concept-jaarrekening was bij aanvang van onze jaarrekeningcontrole gereed en van voldoende niveau. De rechtmatigheidsverantwoording is tijdens het controleproces toegevoegd aan de jaarstukken. Het jaarverslag is tijdig aan ons opgeleverd ter verdere beoordeling.

De analyses, specificaties en documentatie die wij hebben opgevraagd voorafgaand aan de controle van de jaarrekeningcontrole (inclusief SiSa) zijn op onderdelen tijdens de uitvoering van onze controlewerkzaamheden aangeleverd. Voor de grondexploitaties van de gemeente geldt dat dit pas toereikend verstrekt is aan het einde van de geplande controleweken.

Begin silhouet

VI. Slot Resterende opmerkingen Worden de jaarstukken nog gewijzigd? Laat het ons weten! Na ontvangst van de ondertekende jaarstukken, zullen wij deze jaarstukken waarmerken en onze controleverklaring daaraan toevoegen. Vaststelling van de jaarstukken 2025 door de gemeenteraad moet voor 15 juli 2026 plaatsvinden. De deadline voor het aanleveren van de SiSaverantwoordingsinformatie 2025 aan het CBS is ook 15 juli 2026. Het delen van deze rapportage met derden is op eigen risico.

Tot slot Wij vertrouwen erop dat wij u met dit accountantsverslag voldoende hebben geïnformeerd over onze controlebevindingen en dat wij u van dienst zijn geweest met de vermelde ontwikkelingen en aanbevelingen.

Partner / accountant

Handtekening

W.P. (Wayne) de Vries RA W.de.Vries@verstegenaccountants.nl

Opdrachtmanager E. (Erwin) Damhuis MSc RA E.damhuis@verstegenaccountants.nl Begin silhouet

VII. Bijlage

Rapporteringstabel SiSa 2025

Begin silhouet

VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 1/8 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening 2025 en over onze conclusies ten aanzien van de rechtmatigheid van de SiSa-bijlage 2025. Tevens nemen wij onderstaand de fouten en onzekerheden op van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of er, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.

Nummer specifieke uitkering conform SiSa-bijlage 2025

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in Euro’s

Toelichting fout / onzekerheid

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

N.v.t.

C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

N.v.t.

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

N.v.t.

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

N.v.t.

D23

Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

N.v.t.

E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

Begin silhouet

VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 2/8

Begin silhouet

Nummer specifieke uitkering conform SiSabijlage 2025

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in Euro’s

Toelichting fout / onzekerheid

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2025

N.v.t.

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2025

N.v.t.

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2025

N.v.t.

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024

N.v.t.

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025

N.v.t.

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025

N.v.t.

VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 3/8 Nummer specifieke uitkering conform SiSabijlage 2025

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in Euro’s

Toelichting fout / onzekerheid

BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025

N.v.t.

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025

N.v.t.

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025

N.v.t.

Tozo 2_gemeentedeel 2025

N.v.t.

Tozo 3_gemeentedeel 2025

N.v.t.

Tozo 4_gemeentedeel 2025

N.v.t.

Tozo 5_gemeentedeel 2025

N.v.t.

Begin silhouet

VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 4/8 Nummer specifieke uitkering conform SiSabijlage 2025

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in Euro’s

Toelichting fout / onzekerheid

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2025

N.v.t.

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025

N.v.t.

G10

Wet inburgering_ gemeentedeel 2025

N.v.t.

Geen M&O beleid specifiek op de Wet Inburgering

G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2025

N.v.t.

G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025

N.v.t.

Begin silhouet

VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 5/8 Nummer specifieke uitkering conform SiSabijlage 2025

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in Euro’s

Toelichting fout / onzekerheid

G13

Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2025

N.v.t.

G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2025

N.v.t.

Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025

N.v.t.

H30

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026

N.v.t.

H35B

Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026 (Sisa tussen medeoverheden)

N.v.t.

J17

Realisatiestimulans

N.v.t.

J55

Aanpak energiearmoede

N.v.t.

J94

Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma

N.v.t.

Begin silhouet

VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 8/8 Nummer specifieke uitkering conform SiSabijlage 2025

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in Euro’s

Toelichting fout / onzekerheid

K28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

N.v.t.

M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

N.v.t.

Onderdeel controleverklaring

Oordeel

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening

Goedkeurend

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen

Goedkeurend

Begin silhouet

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/17147819/2