Raadsvoorstel en - besluit Verordening OZB 2024
Tekst van het document
PROCEDUREBLAD BEHANDELING RAADSVOORSTEL Het college verzoekt u dit raadsvoorstel te behandelen Onderwerp
OZB 2024
Zaaknummer
62587-2023
B&W vergadering
28 november 2023
Agendacommissie
4 december 2023
Raadsvergadering
21 december 2023
Portefeuillehouder
Dhr. A. (Alexander) Kreule
Behandelend ambtenaar
Jody Kruiper
Fatale termijn(en)
31 december 2023
Bijlage(n): (Beslisdocumenten die meegezonden moeten worden) 1.
Verordening OZB 2024
RAADSVOORSTEL Raadsvergadering
21 december 2022
Zaaknummer
62587-2023
Onderwerp
OZB 2024
Portefeuillehouder
dhr. A. (Alexander) Kreule
Voor informatie
Jody Kruiper
Samenvatting Vaststelling verordening ozb 2024. Om tarieven rechtsgeldig te kunnen heffen in 2024 dienen de verordeningen die daar betrekking op hebben vóór 31 december 2023 vastgesteld te worden. De volgende verordening wordt ter vaststelling aangeboden aan de raad: 1. Verordening onroerende zaakbelastingen (ozb) 2024
Beslispunten 1.
De verordening onroerende zaakbelastingen 2024 vast te stellen, inclusief de tarieven: a. de eigenarenbelasting voor woningen op 0,0878% b. de eigenarenbelasting voor niet-woningen op 0,2324% c. de gebruikersbelasting voor niet-woningen op 0,1899%
Inleiding Om tarieven rechtsgeldig te kunnen heffen in 2024 dienen de verordeningen die daar betrekking op hebben jaarlijks vóór 31 december vastgesteld te worden. In principe worden de verschillende belastingverordeningen ter vaststelling aangeboden tijdens de begrotingsbehandeling. De OZB wordt traditiegetrouw in december vastgesteld. Dit mede doordat tijdens de begrotingsbehandelingen de waardering nog onvoldoende vergevorderd is om een tarief te bepalen. Hieronder wordt de verordening ozb toegelicht. Verordening ozb 2024
Wettelijk kader Het wettelijk kader voor het heffen van de OZB is de Gemeentewet en de Wet waardering onroerende zaken. Bij het opstellen van de begroting is rekening gehouden met de begrotingsuitgangspunten 2024 van de gemeente Raalte. De OZB is een algemeen dekkingsmiddel. Er is geen relatie tussen de opbrengst OZB en de dienstverlening door de gemeente.
Aanpak/uitvoering Volgens de huidige praktijk worden de begroting en de tariefberekeningen gebaseerd op de meest actuele beschikbare kennis over de waardeontwikkeling met de waarde-peildatum 1 januari 2023 (dit is waarde voor belastingjaar 2024). Hierbij moet worden opgemerkt dat de hertaxatie nog niet geheel is afgerond, een deel van de waarden is gebaseerd op schattingen.
2
Daarnaast zijn bouwkundige ontwikkelingen als sloop of verbouwing en de situatie op de onroerendgoedmarkt relevant. Geconstateerd is dat als gevolg van marktontwikkelingen de leegstand bij de niet-woningen, in de volksmond bedrijfspanden, nog steeds aanwezig is. Ook hiermee is rekening gehouden bij de tariefbepaling. Voor de vaststelling van de tarieven worden voor zover mogelijk de objecten meegenomen die op 1 januari 2023 in de belastingadministratie zijn opgenomen. Met ingang van 2013 is voor de heffing en invordering van de gemeentelijke belastingen en de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken een samenwerkingsverband van de gemeenten Deventer, Olst-Wijhe en Raalte (DOWR) van start gegaan. Voor een doelmatige uitvoering zijn de verordeningen, beleidsregels e.d. zoveel mogelijk op elkaar afgestemd. De gemeente Raalte bepaalt altijd haar eigen beleid.
Beoogd effect Met een vaststelling en publicatie van de verordening ozb wordt een rechtmatige heffing en invordering van de ozb in 2024 zeker gesteld.
Argumenten De gemeenteraad is bevoegd om de verordening ozb vast te stellen. De tarieven zijn gebaseerd op de opbrengst onroerendezaakbelastingen, zoals geraamd in de begroting 2024.
Duurzaamheid n.v.t.
Kanttekeningen n.v.t.
Financiën OZB-opbrengst Uitgangspunt voor de berekening van de tarieven is de gewenste opbrengst OZB 2024, zoals deze door de raad is vastgesteld bij de begrotingsbehandeling. Informatie over de methode van tariefberekening is opgenomen onder bijlage 1. Binnen de begroting wordt onderscheid gemaakt tussen drie OZB-categorieën: voor woningen een tarief eigenaren en voor niet-woningen een tarief eigenaren en tarief gebruikers. Voor elke categorie wordt een opbrengst begroot en een tarief bepaald. Voor 2024 zijn per categorie de volgende bedragen begroot: Belasting (alleen baten)
Begroting 2024
OZB opbrengst gebruikers
1.334.821
OZB opbrengst eigenaren Woningen
5.536.697
OZB opbrengst eigenaren niet woningen
1.991.357
Totaal onroerendezaakbelasting (baten)
8.862.875
De volgende elementen zijn van belang bij de vaststelling van de definitieve tarieven voor het jaar 2024. De cijfermatige vertaling van deze elementen, die uiteindelijk resulteert in de voorgestelde tarieven, is opgenomen in de bijgevoegde bijlage 2. 1. 2.
De in de begroting 2024 geraamde opbrengst bedraagt € 8.862.875. De OZB is vastgesteld op de geraamde opbrengst 2023; er is geen inflatiecorrectie doorgevoerd. De totale raming van de per ingangsdatum 1 januari 2023 vastgestelde waarden van de objecten in de gemeente bedraagt € 7.181.088.225 (woningen € 6.319.751.646 en niet woningen € 861.336.579). Zie verder bijlage 2. Hierbij moet worden aangetekend dat de algehele hertaxatie nog niet geheel is
3
afgerond, een deel van de waarden is gebaseerd op schattingen. Er is rekening gehouden met de objecten die vrijgesteld zijn van heffing. De getaxeerde waarde van de objecten wordt afgerond op duizendtallen. De belastingaanslagen worden rekenkundig op twee decimalen afgerond. De gemiddelde waardestijging van woningen bedraagt circa 5,7%. De gemiddelde waardestijging van niet woningen bedraagt circa 1,4%. De begrote opbrengst wordt gerealiseerd door de opbrengsten van eigendom woningen, eigendom niet-woningen en gebruik niet-woning. Voor verminderingen is een bedrag geraamd voor zowel woningen als niet-woningen met een totaal van € 25.000. Voor de leegstand van de niet-woningen is een bedrag geraamd van € 35.000. Op basis van actuele jurisprudentie zijn de sportaccommodaties nu gewaardeerd zonder de toepassing van BTW.
3. 4. 5. 6. 7. 8.
Rekening houdend met vorenstaande factoren kunnen de volgende tarieven als percentage van de heffingsmaatstaf worden berekend: a. de eigenarenbelasting voor woningen op 0,0878% b. de eigenarenbelasting voor niet-woningen op 0,2324% c. de gebruikersbelasting voor niet-woningen op 0,1899% Voorgesteld wordt de bovenstaande tarieven vast te stellen.
Vervolg Nadat de verordeningen door de raad zijn vastgesteld, treden zij in werking op de dag na de bekendmaking. Als datum van ingang geldt 1 januari 2024.
Communicatie Bekendmaking van de verordeningen vindt plaats in het elektronisch Gemeenteblad op Overheid.nl.
Bijlagen 1. 2. 3.
Tariefberekening methodiek Financiële onderbouwing Verordening onroerende zaakbelastingen 2024
burgemeester en wethouders van de gemeente Raalte,
de secretaris Monique van Esterik
de waarnemend burgemeester Arco Hofland
4
RAADSBESLUIT 62587-2023
Zaaknummer
De raad van de gemeente Raalte, gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 28 november 2023
Besluit: 1.
De verordening onroerende zaakbelastingen 2024 vast te stellen, inclusief de tarieven: a. de eigenarenbelasting voor woningen op 0,0878% b. de eigenarenbelasting voor niet-woningen op 0,2324% c. de gebruikersbelasting voor niet-woningen op 0,1899%
Aldus besloten in de vergadering van 12 december 2023,
de griffier Karin Zomer
de voorzitter Arco Hofland
5
Bijlage 1: Tariefberekening methodiek In deze bijlage staat hoe we het tarief voor de onroerende zaakbelastingen (OZB) vaststellen. Dat is voor woningen en niet-woningen hetzelfde. We spreken verder alleen over ‘woningen’. Berekenen tarief Het uitgangspunt voor de tariefberekening is de gewenste opbrengst die voor het betreffende jaar in de begroting staat. De gemeente stelt jaarlijks de waarde van alle woningen vast. De optelsom van de waarde van alle individuele woningen is de totale waarde van alle woningen in de gemeente. Dan stellen we vast hoe hoog het percentage van dat bedrag is dat overeenkomt met de gewenste opbrengst van de OZB. Voorbeeld: Stel de gewenste opbrengst is 10 miljoen en de totale waarde van alle woningen in de gemeente is 10 miljard, dan is het percentage 0,1% (10 miljoen gedeeld door 10 miljard). De aanslag voor een woning met een waarde van € 200.000 is dan € 200 (0,1% x € 200.000). Als de totale waarde van alle woningen daalt, dan moet het tarief stijgen om de gewenste opbrengst te halen. Dus als de waarde van de woningen stijgt, daalt het tarief. Het gemiddelde te betalen bedrag (de aanslag) blijft in beide gevallen precies gelijk. Let wel: het gaat om de gemiddelde belastingaanslag. De hoogte van de belastingaanslag wordt dus bepaald door een percentage van de waarde van de woning. Die “WOZ-waarde” kan per woning per jaar behoorlijk verschillen.
Sommige soorten woningen kunnen sterk in waarde schommelen. Er zijn verschillen in prijsontwikkelingen tussen hoekwoningen, vrijstaande woningen, appartementen enzovoorts. Ook zijn er verschillen tussen wijken en dorpen als het gaat om prijsontwikkelingen. Vaststellen waarde De vrije verkoopwaarde (= waarde in het economisch verkeer) van een woning wordt vastgesteld op 1 januari van het voorafgaande jaar. De waarde stellen we vast aan de hand van veel beschikbare informatie: verkoopcijfers van vergelijkbare woningen, kadastrale informatie, bouwtekeningen, foto’s, etc. De waarde die daaruit rolt, controleert de gemeentelijke taxateur. Belastingaanslag De waarde van de individuele woning maal het tarief (=percentage) bepaalt de hoogte van de aanslag OZB. De gemeenteraad bepaalt met welk % de opbrengst van de OZB per jaar stijgt. De gemiddelde belastingaanslag zal ook met dat % stijgen. Niet woningen De vastgoedmarkt van bedrijfspanden in Raalte laat met de huidige waardepeildatum een divers beeld zien. Er is een lichte stijging van de totale waarde ten opzichte van vorig jaar. De marktontwikkeling heeft gevolgen voor de waardering van de bedrijfspanden in Raalte. Ook bij de tariefstelling voor niet-woningen is het realiseren van de begrote opbrengsten voor 2021 het uitgangspunt.
6
Bijlage 2: Financiële onderbouwing De gemiddelde waardestijging van woningen bedraagt circa 5,7%. De gemiddelde waardestijging voor nietwoningen bedraagt circa 1,4%. Voor elk individueel object is de waardeontwikkeling anders, waarbij er aanzienlijke verschillen op kunnen treden ten opzichte van de waarde vaststelling voor een voorgaande waarde peildatum.
Totale opbrengst ozb begroting 2024 Belasting (alleen baten) OZB opbrengst gebruikers OZB opbrengst eigenaren woningen OZB opbrengst eigenaren niet woningen Totaal onroerendezaakbelasting (baten)
Begroting 2024 1.334.821 5.536.697 1.991.357 8.862.875
Berekening tarief 2024 Soort heffing Woningen Niet-woningen eigendom Niet-woningen gebruik Totaal
Begroting 2024 5.536.697 1.991.357 1.334.821 8.862.875
Soort heffing Woningen Niet-woningen eigendom Niet-woningen gebruik Totaal Soort heffing Woningen gemiddelde waarde Tarief Te betalen CNW eigendom gemiddelde waarde Tarief Te betalen CNW gebruik gemiddelde waarde Tarief Te betalen
In %
Verminderingen
Leegstand
62,47% 22,47% 15,06% 100%
€ 5.000 € 10.000 € 10.000 € 25.000
€ 35.000 € 35.000
Totaal bruto begroot € 5.541.697 € 2.001.357 € 1.379.821 € 8.922.875
Getaxeerde waarde
Opbrengst
€ 6.319.751.646 € 861.336.579 € 726.518.192
€ 5.548.742 € 2.001.746 € 1.379.658 € 8.930.146
Verschil % 115,18% 94,21% 99,61% 101,41% 92,92% 94,23% 101,41% 95,72% 97,07%
Verschil €
Tarief eigenaar 0,0878% 0,2324%
Tarief gebruik
0,1899%
2023 € 336.000 0,0932% € 341,11 € 425.000 0,2501% 1.062,93 € 425.000 0,1984% € 843,20
2024 € 387.000 0,0878% € 339,79 € 431.000 0,2324% € 1.001,64 € 431.000 0,1899% € 818,47
€ - 1,32
€ - 61,28
€ - 24,73
De lastendruk van de gebruikers niet woningen kent een grotere gemiddelde stijging dan voor het eigendom. Dit omdat in deze categorie extra wordt gecorrigeerd op leegstand en bezwaren.
Toelichting: De voor elke belastingsoort (eigenaren woningen, eigenaren niet-woningen en gebruikers niet woningen) berekende bruto begrote opbrengst wordt per belastingsoort gedeeld door de totale waarde omvang per belastingsoort. De uitkomsten van de berekeningen zijn de tarieven voor 2024.
7