Presentatie accountant in rekeningcommissie 12 juni 2024

Gemeente Raalte Presentatie controlecyclus 2023 12 juni 2024

13/06/2024

© Baker Tilly

1

1. Onze opdracht en daarbij horende toleranties 2. Bevindingen

Agenda

3. Wijziging tolleranties

2

Op basis van opdrachtbevestiging d.d. 29 augustus 2023 hebben wij de getrouwheid van de jaarstukken 2023 vastgesteld. Op basis van de financiële verordening:

Onze opdracht

3

Bevindingen 4

De rechtmatigheidsverantwoording Geen aangepast BADO en BBV 12 april 2024: NBA Alert 48

q BBV Artikel 3 luidt als volgt: 1. De begroting, de meerjarenraming, de jaarstukken en de uitvoeringsinformatie geven volgens normen die voor gemeenten en provincies als aanvaardbaar worden beschouwd een zodanig inzicht dat een verantwoord oordeel kan worden gevormd over de financiële positie en over de baten en de lasten. In het bijzonder provinciale staten en de raad moeten in staat zijn zich een zodanig oordeel te vormen. 2. …… 3. De jaarstukken en de uitvoeringsinformatie geven getrouw, duidelijk en stelselmatig de baten en lasten van het begrotingsjaar, alsmede het saldo ervan weer. De jaarrekening geeft tevens een getrouw, duidelijk en stelselmatig inzicht in de financiële positie aan het einde van het begrotingsjaar.

5

De rechtmatigheidsverantwoording Geen aangepast BADO en BBV 12 april 2024: NBA Alert 48

q Lokale verordeningen: Het opnemen van aanvullende informatie in de jaarrekening, zoals de rechtmatigheidsverantwoording, kan voortkomen uit de lokale verordeningen als bedoeld in artikel 212 en 213 Gemeentewet en 216 en 217 Provinciewet. Op basis van deze artikelen dienen gemeenten en provincies respectievelijk een financiële verordening en een controleverordening op te stellen. BBV en Bado verwijzen niet naar deze verordeningen, waardoor ze geen onderdeel zijn van de verslaggevingsrichtlijnen waaraan de accountant moet toetsen en waardoor ze ook geen basis zijn voor het oordeel in de controleverklaring. Wel kan de financiële verordening een nadere invulling geven aan het algemene inzichtsvereiste zoals bedoeld in artikel 3 BBV 6

De rechtmatigheidsverantwoording Rechtmatigheidsverantwoording is onderdeel van de jaarrekening In de rechtmatigheidsverantwoording komen alleen de drie rechtmatigheidscriteria tot uitdrukking die aanvullend zijn op de criteria die gelden voor getrouwheid, te weten:

q Begrotingscriterium q Voorwaardencriterium q Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium (M&O)

7

De grondexploitatie De huidige grondexploitaties lopen steeds meer richting het einde van hun looptijd. Wat zijn de plannen voor de toekomst? College heeft op grond van keuzes grondexploitatie geactualiseerd. Waardering is aanvaardbaar en de veronderstellingen zijn redelijk. Het verloop is als volgt:

8

Sociaal domein Prestatielevering sociaal domein (= onderdeel van getrouwheid) Productieverantwoordingen van zorgaanbieders die zijn voorzien van een controleverklaring. Op basis van de uitgevoerde werkzaamheden en de ontvangen controleverklaringen resteert inzake de kosten Jeugdwet en WMO een onzekerheid van € 0,5 miljoen. Ten opzichte van andere gemeenten is dit beperkt te noemen.

De gemeente heeft de totale kosten inzake de PGB budgetten gebaseerd op de schatting van de SVB. SVB heeft een niet-goedkeurende controleverklaring die bovendien niet voorziet in prestatielevering. Als gevolg hiervan bedraagt de inherente onzekerheid inzake het PGB-budget thans € 0,7 miljoen. Totale onzekerheden sociaal domein: € 1,2 miljoen. 9

Financiële positie De financiële positie van de gemeente Raalte is goed te noemen. Het jaarrekening resultaat van ruim € 6 miljoen kent een groot component die als incidenteel is aan te maken: Dit is afdoende toegelicht in de jaarrekening.

10

Overige bevindingen Sisa verantwoordingen: De sisa verantwoordingen zijn wederom toegenomen (26 over 2023 en 23 over 2022). Zowel voor de gemeente als accountant zeer arbeidsintensief. WNT verantwoording: Wij hebben vastgesteld dat de bezoldigingen over 2023 niet strijdig zijn met de WNT en dat de jaarrekening voldoet aan de publicatieverplichtingen van de WNT.

11

Gaat op zijn vroegst in voor boekjaar 2025

− Nu 1% voor fouten en 3% voor onzekerheden − Straks 2% voor fouten en onzekerheden te samen

Wijziging tolleranties

− Nu materialiteit van € 1.264.000 en € 3.792.000 (totaal € 5.056.000) − Straks € 2.528.000 − Nu fouten € 0 en onzekerheden € 1.152.000

12

Contactgegevens

drs. E.H.J.D. (Edwin) Damman RA Partner Audit 06 1374 4508 e.damman@bakertilly.nl J.B. Vree-Brink MSc RA Manager Audit +31 (0)6 52 76 55 24 m.vree@bakertilly.nl

Kantoorgegevens: Baker Tilly (Netherlands) N.V. Burg. Roelenweg 14-18 Postbus 508 8000 AM Zwolle T +31 (0)38 425 86 00

13