1b. Presentatie rechtmatigheid Rekeningcommissie.pptx

Rechtmatigheidsverantwoording 2022 Met ingang van het boekjaar 2022 moet het college van B&W in de jaarstukken verantwoorden in hoeverre zij financieel rechtmatig heeft gehandeld.

Domein Bedrijfsvoering, 11 oktober 2021

Agenda - Waarom rechtmatigheidsverantwoording? - Belangrijke begrippen - Wat verandert er? - Uitvoering in de praktijk - Waar staan we nu? - Wat nog te doen 2021 en vanaf 2022?

Waarom rechtmatigheidsverantwoording? - Expliciete rechtmatigheidsverantwoording onderstreept de politieke aanspreekbaarheid van het College van B&W - Kan kwaliteitsverhogend effect hebben op de financiele bedrijfsvoering - Methodiek sluit aan bij bredere maatschappelijke trend, waarbij het bestuur verantwoording aflegt over de rechtmatigheid

Belangrijke begrippen bij dit onderwerp Getrouwheid: of de informatie juist en volledig is verwerkt. Financiële rechtmatigheid: naleven van wet- en regelgeving, die betrekking heeft op financiële beheershandelingen. Normenkader: jaarlijks terugkerend overzicht van wetten en regels Dit dient als basis voor de uit te voeren controles. Verantwoordingsgrens: is de grens waarboven rechtmatigheidsafwijkingen moeten worden vermeld in de rechtmatigheidsverantwoording. Rapporteringstolerantie: is de grens waarboven rechtmatigheidsafwijkingen moeten worden toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering.

Wat verandert er? (1)

Wat verandert er? (2) Straks

Nu

Stap 1 Stap 2

Stap 3

• Normenkader vastgesteld door College • Accountant toets aan normenkader

• Accountant rapporteert over getrouwe beeld en rechtmatigheid • Rechtmatigheidsfouten en onzekerheden zijn medebepalend voor de strekking van de controleverklaring • Raad spreekt met accountant over bevindingen rechtmatigheid

Stap 1 Stap 2

Stap 3

• Normenkader vastgesteld door de Raad • College is verantwoordelijk voor rechtmatigheidsverklaring en toets aan normenkader • College rapporteert over rechtmatigheidsfouten en eventuele onzekerheden • Accountant betrekt rechtmatigheidsverantwoording bij het oordeel over getrouwheid

• Raad spreekt met College over bevindingen rechtmatigheid

Uitvoering in de praktijk Onderwerp

2021 (proefjaar)

2022

Normenkader

Vaststelling door College

Vaststelling door Raad

Verantwoordingsgrens / rapporteringstolerantie bepalen door de Raad

Nu onderdeel van overeenkomst accountant

Vast te stellen door de Raad

Intern Controleplan opstellen en afstemmen

Ja m.m.v. Deloitte advisory en afstemming met Deloitte audit

Ja actualiseren en afstemmen met Baker Tilly

VIC’s (verbijzonderde interne controles)

Ja, eerste jaar uitbesteed aan Deloitte advisory

Ja, uitbesteed aan Baker Tilly (als onderdeel aanbesteding)

Rechtmatigheidsverklaring

Nee, optie is om toelichting in paragraaf bedrijfsvoering te vermelden

Ja, verklaring in jaarrekening

Enkele voorbeelden van Controle thema’s 1 Inkoop en aanbestedingen 2 Grondexploitaties 3 Uitkeringen Sociaal Domein 4 Subsidieverstrekkingen 5 Lonen en salarissen

In totaal zijn nu 16 te controleren processen opgenomen in het Intern Controleplan 2021.

Waar staan we nu? Normenkader 2021

• Normenkader 2021 vastgesteld door college

IC-plan 2021

• Intern controleplan opgesteld met ondersteuning van Deloitte advisory en door DT vastgesteld VIC’s 2021

• Controles t/m 3e kwartaal uitgevoerd door Deloitte advisory Rapportage 2021

• Eerste en tweede rapportage VIC’s opgesteld en vastgesteld door DT

Wat nog te doen richting jaarrekening 2021?

VIC’s 2021

• Controles 4e kwartaal uitvoeren door Deloitte advisory

Rapportage 2021

• Eindrapportage VIC’s 2021 opstellen en vaststellen door DT

Wat nog te doen vanaf 2022? (1)

Ambitieniveau bepalen door organisatie (komt in 2022 aan bod)

Wat nog te doen vanaf 2022? (2)

- Verantwoordingsgrens/rapporteringstolerantie bepalen door de Raad (komt in 2022 aan bod) - Normenkader jaarlijks vaststellen door de Raad