Presentatie Rechtmatigheidsverantwoording

Lid van:

Klik om de stijl te bewerken 2021/2022 Klik omRechtmatigheidsverantwoording de ondertitelstijl van het model te bewerken

www.eshuis.com

Programma • Introductie • De rechtmatigheidsverantwoording • Wat is de rechtmatigheidsverantwoording? • Wat wordt anders ten opzichte van de huidige gemeentelijke jaarrekening en controle? • Wat wordt er gevraagd van u als raad? • Wat wordt er gevraagd van uw college? • Wat wordt er gevraagd van de ambtelijke organisatie

• Vragen

2 2

Caroline Willems (Wageningen, 1978) Relevante ervaring:

Kernwaarden:

• Thuisbasis is Veenendaal, maar werkervaring door het hele land • Ruim 20 jaar ervaring als accountant van gemeenten • Ervaring met andere rollen binnen accountantskantoor: vaktechniek, fraude onderzoek, advies/consulting praktijk, due dilligence

• Analytisch • Verbaal vaardig • Relativeringsvermogen • Een beetje humor mag af en toe ook

U krijgt een accountant die: • Altijd eerst de oorzaak van keuzes en problemen wil weten • Kijkt naar de kracht (en zwaktes) van de mens • De helpende hand biedt om oplossingen te zoeken 3 3

Antine van Oosterom (Spakenburg, 1991) Relevante ervaring:

• Ruim 8 jaar ervaring in de controlepraktijk (hoofdzakelijk gemeenten) en 2 jaar ambtelijke ervaring • Ruime ervaring met de verbijzonderde interne controle, rechtmatigheidscontroles Sociaal Domein • Kent beide kanten van de tafel: accountant en ambtelijk apparaat

Kernwaarden: • Oplossingsgericht • Toegankelijk • Aanpassingsvermogen • Kritisch

U krijgt een manager die: • Breder advies kan geven naast de reguliere controlewerkzaamheden • Oog heeft voor uw gehele P&C-cyclus • Streeft ernaar de focus van de gemeentelijke AO/IB te verleggen 4 4

De rechtmatigheidsverantwoording

5 5

Wat is de rechtmatigheidsverantwoording?

• Nieuw model in uw gemeentelijke jaarrekening; • Verplicht voorgeschreven vanuit wetgeving*; • Verantwoording over de rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties in de jaarrekening; • Rechtmatigheid = conform wet- en regelgeving • Externe- en interne regelgeving vanuit uw vastgestelde normenkader; • Onder verantwoordelijkheid van uw college; • Afwijkingen (fouten en/of onduidelijkheden) ten aanzien van de rechtmatigheid worden gerapporteerd; 6 6

Wat wordt er anders? • Niet accountant maar college verantwoordt zich over de rechtmatigheid; • Raad bepaalt de verantwoordingsgrens; • Van externe naar interne focus; • Accountant oordeelt niet meer over de rechtmatigheid, enkel getrouwheid van de jaarrekening; • Let op, de rechtmatigheidsverantwoording is onderdeel van het getrouwe beeld van de jaarrekening; • Verantwoordingsgrens voor afwijkingen tussen de 1% en 3%;

7 7

Verantwoordelijkheid van de Raad • Toezichthoudende rol t.a.v. het rechtmatig handelen van college en ambtelijke organisatie; • Vaststellen grens voor afwijkingen tussen de 1% en 3%; • Kennis nemen en vaststellen van rechtmatigheidsverantwoording binnen de gemeentelijke jaarrekening; • College opdracht geven tot verbetering bij eventuele afwijkingen in de rechtmatigheidsverantwoording.

8 8

Verantwoordelijkheid van het College • College verantwoordelijk voor het rechtmatig handelen binnen de ambtelijke organisatie alsmede naleven van het normenkader; • College dient zich hierover te verantwoorden bij de jaarrekening; • Dient afwijkingen binnen de verantwoordingsgrens (1-3%) te verantwoorden in de jaarrekening; • Geeft ambtelijke opdrachten aan tot verbetering bij eventuele afwijkingen in de rechtmatigheidsverantwoording.

9 9

Verantwoordelijkheid van de ambtelijke organisatie • Rechtmatige uitvoering van de bedrijfsactiviteiten van de gemeente met inachtneming van het normenkader; • Inrichten en onderhouden van een kwalitatief administratieve organisatie en (verbijzonderde) interne beheersing; • College ondersteunen bij opstellen van de rechtmatigheidsverantwoording > aantonen dat rechtmatig wordt gehandeld in overeenstemming met wet- en regelgeving (normenkader); • College rapporteren over afwijkingen in de rechtmatigheidsverantwoording (met inachtneming van de verantwoordingsgrens (1-3%) • Dient afwijkingen binnen de verantwoordingsgrens (1-3%) te verantwoorden in de jaarrekening; • Uitvoeren van ambtelijke opdrachten tot verbetering bij eventuele afwijkingen in de rechtmatigheidsverantwoording.

10 10

Vragen?

11 11