Jaarstukken VNOG 2023
Tekst van het document
107.685 7.094 114.779
21.113 26.896 12.485
31.263 7.515 99.272 -39.263
123.634
40.732 -5.843 119.260 -81.511
-19.895 71.591 184.588 99.116
17.094 270.983 58.386
-39.473
-51.567
-77.486
23.938
Pagina 82 van 117
FMIS De vervanging van het facilitair managementsysteem is deels geïmplementeerd en zal nog in 2024 doorlopen. Diverse verschillen kleiner dan 25.000. N 66. Arbo - Bedrijfskundige zorg. Budgetuitputting is afhankelijk van de hoogte van het langdurig ziekteverzuimpercentage. - De uitputting van het budget voor arbeidsmiddelen is afhankelijk van het aantal aanvragen voor steunzolen, computerbrillen, aangepaste bureaustoelen, maskerbrillen, veiligheidsbrillen, muizen, etc. Dit jaar is nauwelijks RIE uitgevoerd. Zie voor verdere toelichting paragraaf bedrijfsvoering (4.6.). V 89.Overig - In 2023 waren er geen wachtgeld verplichtingen. Hierbij komen de WAZO uitkeringen. Dit heeft geleid tot een onderschrijding van deze budgetten. Bijkomende kosten uitvoering materieel spreidingsplan. Stelpost huisvesting en facilitair. - Diverse verschillen kleiner dan 25.000. V 98. Rente en afschrijving V Overige verschillen kleiner dan 25.000. V Resultaat voor bestemming (V) 99. Mutaties reserves - Storting: toevoeging aan egalisatiereserve afschrijvingen € 391.295, overheveling budget naar 2024 voor FMIS € 100.000, procesbeheersysteem Risicobeheersing € 81.000, overgangsjaar demarcatie en verhuizing 85.000 en inhaalslag IT-beheer 80.000.
- Onttrekking: € 145.035 voor ‘de Expeditie’, overheveling budget 2022 naar 2023: € 346.000, € 59.624 bijkomende kosten MSP, kosten verhuizing 89.366, niet halen besparing huisvesting 2022 en 2023 195.000, tijdelijke formatie VSP 75.000, AVG/BIO 66.500,CO2 prestatieladder 55.000, mutaties op kapitaallasten 87.429. N Resultaat na bestemming (V)
Pagina 83 van 117
16.242
-69.960 22.843 44.061
66.904 165.280 31.376 40.000 12.680 249.336 391.295 7.181 1.249.051 -391.824
-257.106
-648.930 600.121
Programma 7. Algemene Dekkingsmiddelen Product
L/B
01. PERSONELE KOSTEN-Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien
Baten
71. TREASURY-Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien
72. LOON- EN PRIJSCOMPENSATIE-Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien
73. BIJDRAGEN RIJK EN GEMEENTEN-Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien
Begroting 2023
Begroting na wijziging 2023
Realisatie 2023
Verschil 2023
Lasten
767.400
112.400
112.400
Saldo
-767.400
-112.400
-112.400
Baten
420.000
600.880
638.478
37.598
Lasten
420.300
601.180
229.481
371.699
Saldo
-300
-300
408.997
-409.297
Baten Lasten
2.541.068
91.558
91.558
Saldo
-2.541.068
-91.558
-91.558
Baten
57.135.000
60.143.800
60.143.843
57.135.000
60.143.800
60.143.843
-43
55.941
55.941
43
Lasten Saldo 88. ALGEMEEN-Algemeen
99. MUTATIE(S) RESERVE(S)-Mutatie(s) reserve(s)
Baten Lasten
638.352
88.170
29.284
58.886
Saldo
-638.352
-88.170
26.657
-114.827
53.187.880
59.851.372
60.579.496
-728.124
voordeel
voordeel
voordeel
voordeel
0
Baten Lasten Saldo
Totaal saldo baten en lasten
Mutaties reserves 7.0 Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien
Baten
2.509.728
2.509.728
Lasten
169.850
820.850
820.850
0
Saldo
-169.850
1.688.878
1.688.878
0
-169.850
1.688.878
1.688.878
0
nadeel
voordeel
voordeel
53.018.030
61.540.250
62.268.374
-728.124
voordeel
voordeel
voordeel
voordeel
Saldo reserves
Resultaat
Toelichting op Voordeel (V)/Nadeel (N) vanaf € 25.000 01. Personeelskosten De stelpost salarissen is onderdeel van de salaris begroting en is toegelicht in de analyse in § 6.1. V 71. Treasury Er is een voordelig renteresultaat, dat ook is gerealiseerd door de ontvangen rente van het schatkistbankieren bij de Nederlandse Staat, die niet begroot was. Het betreft o.a. rente over reserves en voorzieningen, die in de komende jaren zullen verdwijnen danwel verminderen (met name egalisatiereserve afschrijvingen). V 72. Loon- en prijscompensatie De stelpost looncompensatie is volledig ingezet voor de gedeeltelijke dekking van het arbeidsvoorwaardenakkoord 2023. Van de stelpost prijscompensatie resteert nog een bedrag. V 88. Algemeen Stelposten zijn niet volledig aangewend 85.000 Incidentele baten en lasten waaronder de liquidatie MON 29.827 V Resultaat voor bestemming (V) 90. Mutaties reserves Resultaat na bestemming (V)
Pagina 84 van 117
112.400
409.297
91.558
114.827 728.124 728.124
Programma 8. Brandweerkazernes in eigendom en overgangsrecht Product
L/B
801. APELDOORN-Apeldoorn
802. DOETINCHEM-Doetinchem
803. HARDERWIJK-Harderwijk
804. EPE-Epe
805. ZUTPHEN-Kazernes in eigendom en overgangsrecht
806. AALTEN-Aalten
807. BERKELLAND-Berkelland
808. BRONCKHORST-Bronckhorst
809. BRUMMEN-Brummen
81. APELDOORN-Apeldoorn
810. ELBURG-Elburg
811. ERMELO-Ermelo
812. HATTEM-Hattem
813. HEERDE-Heerde
814. LOCHEM-Kazernes in eigendom en overgangsrecht
Begroting 2023
Realisatie 2023
Baten
Begroting na wijziging 2023 372.000
Verschil 2023
494.292
122.292
Lasten
372.000
494.292
-122.292
Saldo
0
0
0
Baten
183.000
157.986
-25.014
Lasten
183.000
157.986
25.014
Saldo
0
0
0
Baten
6.116.758
5.991.105
-125.653
Lasten
6.116.758
5.991.105
125.653
Saldo
0
0
0
Baten
56.000
105.000
73.739
-31.261
Lasten
56.000
105.000
73.739
31.261
Saldo
0
0
0
0
Baten
125.000
123.238
-1.762
Lasten
125.000
123.238
1.762
Saldo
0
0
0
Baten
33.000
45.494
12.494
Lasten
33.000
45.494
-12.494
Saldo
0
0
0
Baten
56.000
35.573
-20.427
Lasten
56.000
35.573
20.427
Saldo
0
0
0
Baten
58.000
23.314
-34.686
Lasten
58.000
23.314
34.686
Saldo
0
0
0
Baten
25.000
17.172
-7.828
Lasten
25.000
17.172
7.828
Saldo
0
0
0
Baten
1.762.000
5.509.633
5.442.696
-66.937
Lasten
1.762.000
5.509.633
5.442.696
66.937
Saldo
0
0
0
0
Baten
41.000
19.111
-21.889
Lasten
41.000
19.111
21.889
Saldo
0
0
0
Baten
20.000
15.055
-4.945
Lasten
20.000
15.055
4.945
Saldo
0
0
0
Baten
14.000
7.055
-6.945
Lasten
14.000
7.055
6.945
Saldo
0
0
0
Baten
27.000
25.374
-1.626
Lasten
27.000
25.374
1.626
Saldo
0
0
0
Baten
65.000
39.689
-25.311
Lasten
65.000
39.689
25.311
Saldo
0
0
0
Pagina 85 van 117
815. MONTFERLAND-Kazernes in eigendom en overgangsrecht
816. NUNSPEET-Kazernes in eigendom en overgangsrecht
817. OLDEBROEK-Kazernes in eigendom en overgangsrecht
818. OOST GELRE-Kazernes in eigendom en overgangsrecht
819. OUDE IJSSELSTREEK-Kazernes in eigendom en overgangsrecht
82. DOETINCHEM-Doetinchem
820. PUTTEN-Kazernes in eigendom en overgangsrecht
821. VOORST-Kazernes in eigendom en overgangsrecht
822. WINTERSWIJK-Kazernes in eigendom en overgangsrecht
88. ALGEMEEN-Algemeen
Baten
30.000
17.658
-12.342
Lasten
30.000
17.658
12.342
Saldo
0
0
0
Baten
34.000
23.852
-10.148
Lasten
34.000
23.852
10.148
Saldo
0
0
0
Baten
33.000
19.269
-13.731
Lasten
33.000
19.269
13.731
Saldo
0
0
0
Baten
71.000
33.413
-37.587
Lasten
71.000
33.413
37.587
Saldo
0
0
0
Baten
47.000
34.556
-12.444
Lasten
47.000
34.556
12.444
Saldo
0
0
0
Baten
159.000
743.000
562.845
-180.155
Lasten
159.000
743.000
562.845
180.155
Saldo
0
0
0
0
Baten
19.000
9.842
-9.158
Lasten
19.000
9.842
9.158
Saldo
0
0
0
Baten
33.000
21.348
-11.652
Lasten
33.000
21.348
11.652
Saldo
0
0
0
Baten
21.000
18.020
-2.980
Lasten
21.000
18.020
2.980
Saldo
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Baten Lasten Saldo
99. MUTATIE(S) RESERVE(S)-Mutatie(s) reserve(s)
Baten Lasten Saldo
Totaal saldo baten en lasten
Mutaties reserves 8.0 Kazernes in eigendom en overgangsrecht
Baten Lasten Saldo
Saldo reserves
Resultaat
Toelichting Binnen dit programma wordt een aantal specifieke producten verantwoord die VNOG uitvoert. Programma 8 sluit altijd op nihil aangezien alle kosten en opbrengsten met de desbetreffende gemeenten per product worden verrekend. In deze verantwoording zijn de belangrijkste afwijkingen van de begroting nader toegelicht. Deze verantwoordingen zijn reeds separaat aan de (financieel) ambtenaren van de desbetreffende gemeenten overlegd en worden besproken. Kazernes. De voorschotten die VNOG bij de gemeenten in rekening brengt, zijn sinds 2014 ongewijzigd gebleven terwijl als gevolg van gestegen kostenontwikkelingen de werkelijke uitgaven voor de exploitatie van de
Pagina 86 van 117
kazernes jaarlijks toenemen. Aanpassing van de hoogte van de bevoorschotting was uitgesteld in afwachting van de besluiten over demarcatie waarmee helder wordt wie nu welke exploitatie uitgaven gaat betalen en dus ook gaat begroten. De demarcatie-afspraken zijn in december 2021 vervat in een Regeling die het algemeen bestuur heeft vastgesteld en die aan de colleges ter instemming is voorgelegd; in 2022 is dit afgerond, de regeling is ingegaan per 1-1-2023. Aangezien VNOG de exploitatie voor de betreffende gemeenten uitvoert, worden alle uitgaven afgerekend. Overgangsrecht. Sinds eind 2017 wordt invulling gegeven aan de uitwerking van het Akkoord Reparatie FLOovergangsrecht. Periodiek worden richtlijnen verstrekt vanuit het landelijke LOGA met betrekking tot de uitwerking van onderdelen van dit akkoord. Ten opzichte van 2020 en 2021 waarin het versneld sparen heeft plaatsgevonden, waren de kosten in 2022 en 2023 niet meer zo hoog. Totaal
Pagina 87 van 117
0
7. Waarderingsgrondslagen Algemeen De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Materiële vaste activa Materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs (dit omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten) onder aftrek van de cumulatieve afschrijvingen. Disagio wordt niet geactiveerd. De gehanteerde afschrijvingsmethoden staan beschreven in de Financiële Verordening. De VNOG schrijft af volgens de lineaire methode op al haar reguliere activa en annuïtair op de gebouwen. Aan investeringen die gedurende het boekjaar worden aangeschaft wordt wel rente toegerekend, maar er wordt daarvoor geen afschrijving berekend. De eerste afschrijving vindt plaats in het boekjaar volgend op het jaar van aanschaf. De afschrijving wordt gebaseerd op de levensduur van de activa. Verkort overzicht afschrijvingstermijnen Waardering en afschrijving vaste activa: 1. Activa met een verkrijgingprijs van minder dan € 10.000 worden niet geactiveerd. 2. Afschrijving van gebouwen vindt plaats op basis van de annuïtaire methode, op gronden wordt niet afgeschreven. Op alle overige activa wordt lineair afgeschreven. 3. De rente voor de toerekening van de kapitaallasten wordt bepaald door het AB bij de vaststelling van de begroting.
Voor enkele projecten (aankoop van kazernes Doetinchem, Harderwijk en Apeldoorn SABA) is een projectrente vastgesteld die gekoppeld is aan het rentepercentage van de voor de financiering aangetrokken leningen. 4. De materiële vaste activa met economisch nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeente, worden afgeschreven volgens de afschrijvingstermijnen zoals vastgesteld in de vergadering van het DB van 29 november 2018. Het vaststellen van de lijst met afschrijvingstermijnen is, op grond van de huidige Financiële Verordening, een bevoegdheid van het DB. Aanvullend op de vastgestelde lijst zijn de volgende uitgangspunten vastgesteld: a. Tweedehands aangekochte activa worden afgeschreven op basis van de geschatte resterende economische levensduur; b. Investeringen die in voorgaande leden niet specifiek zijn benoemd worden afgeschreven op basis van de verwachte economische levensduur. Vorderingen Vorderingen zijn opgenomen tegen de nominale waarde. Liquide middelen Liquide middelen zijn opgenomen tegen de nominale waarde. Overlopende activa Overlopende activa zijn opgenomen tegen de nominale waarde. Algemene reserve Algemene reserves zijn reserves waaraan het Algemeen Bestuur geen specifieke bestemming heeft gegeven.
Pagina 88 van 117
Bestemmingsreserves Bestemmingsreserves zijn reserves waaraan het Algemeen Bestuur een specifiek doel heeft gegeven. Binnen deze reserves is onderscheid mogelijk in wettelijke, egalisatie en overige bestemmingsreserves. Voorzieningen Voorzieningen moeten gevormd worden wegens: a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; b. op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; c. kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren. De voorzieningen worden gevormd tegen nominale waarde. Langlopende schulden De langlopende schulden zijn opgenomen tegen nominale waarde. Van langlopende schulden is spraken wanneer de oorspronkelijke looptijd één jaar of langer is. Vlottende passiva De vlottende passiva zijn opgenomen tegen nominale waarde. Stelsel van baten en lasten De baten en lasten zijn toegerekend aan het jaar waarin de diensten of goederen zijn geleverd.
Eventuele verliezen en in redelijkheid te berekenen risico’s, die hun oorsprong vinden in of voor het verslagjaar zijn verwerkt in de jaarrekening. De baten en lasten waartussen een causaal verband bestaat zijn in hetzelfde jaar verantwoord. De programmarekening 2023 is opgesteld over de periode 1 januari 2023 – 31 december 2023. Normenkader rechtmatigheid Het normenkader, zoals vastgesteld door het Algemeen Bestuur, dat dient ter vaststelling van de financiële rechtmatigheid en dat is uitgewerkt in een toetsingskader omvat onderstaande wet- en regelgeving.
Pagina 89 van 117
Normenkader Algemeen Budgethouderregeling VNOG 2022 Financieel middelenbeheer Bijzondere bijdragen - voorwaarden Financiele Verordening 2021 Treasury Wet financiering decentrale overheden (FIDO) Regeling uitzetting derivaten decentrale overheden (RUDDO) Uitvoeringregeling financiering decentrale overheden (UFDO) Regeling Schatkistbankieren decentrale overheden (SKB) Treasurystatuut Arbeidsvoorwaarden en personeel CAR/UWO Regeling niet repressieve vrijwilliger Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) Inkoop en contractbeheer Aanbestedingswet 2012
Resultaat bestemming Conform BBV worden de mutaties in de reserves zowel in de begroting als in de rekening, separaat verantwoord. Hierdoor is het jaarrekeningresultaat zowel voor als na bestemming inzichtelijk.
Pagina 90 van 117
8. Toelichting op de balans Activa Materiele Vaste Activa (MVA) Aanschafwaarde per 01-01-2023
84.349.112
Af: Afschrijving per 01-01-2023
-39.435.261
Stand per 01-01-2023
44.913.851
Bij: Investeringen 2023
3.804.405
Af: Bijdragen derden
-77.705
Af: Desinvestering 2023
-12.856.335
Bij: cum afschrijvingen des-investeringen 2023
12.856.335
Af: Afschrijvingen 2023
-13.919.687
Af: Afwaarderingen 2023 Totaal saldo activa per 31-12-2023
34.720.865
De stand per 1-1-2023 bestaat uit de boekwaarde van de gehele VNOG. De VNOG kent alleen investeringen met economisch nut. De activa van de VNOG bestaan uit vijf categorieën, namelijk gronden & terreinen, bedrijfsgebouwen, vervoermiddelen, apparatuur en overige activa. Hieronder de stand van de balans per categorie. Verloopstaat Inveresteringen 2023 Categorie Boekwaarde per 01-01-2023
Gronden & Terreinen
Bedrijfsgebouwen
Machines & apparaten & installaties
Vervoermiddelen
Overige materiele vaste Totaal activa
1.875.000
11.412.241
17.545.995
9.582.554
4.498.061
44.913.851
Bij: investering 2023
-
56.030
886.185
1.553.268
1.308.923
3.804.405
Af : bijdragen derden
-
-
-77.705
-
-
-77.705
-1.205.000
-9.938.048
-1.234.415
-95.045
-383.827
-12.856.335
Af: desinvestering 2023 Bij: cum afschrijvingen des-investeringen 2023 Af: Afschrijving 2023 Subtotaal
1.205.000
9.938.048
1.234.415
95.045
383.827
12.856.335
-1.205.000
-7.958.287
-2.455.080
-1.527.209
-774.111
-13.919.687
670.000
3.509.984
15.899.396
9.608.613
5.032.872
34.720.865
-
-
-
-
Af: Afwaarderingen 2023 Totaal saldo activa per 31-12-2023
670.000
3.509.984
15.899.396
9.608.613
5.032.872
Toelichting op de afschrijvingen De gehanteerde afschrijvingsmethoden zijn conform de Financiële Verordening VNOG 2021, hoofdstuk 6, artikel 11. Op gronden & terreinen wordt niet afgeschreven, op bedrijfsgebouwen wordt annuïtair afgeschreven. Alle overige activa schrijft de VNOG af volgens de lineaire methode. Aan investeringen die gedurende het boekjaar worden aangeschaft, wordt wel rente toegerekend, maar daarover wordt geen afschrijving berekend. De eerste afschrijving vindt plaats in het boekjaar volgend op het jaar van aanschaf. Het DB heeft een afschrijvingstabel (termijn) vastgesteld die met ingang van 2019 wordt toegepast. In het jaar 2023 heeft de VNOG € 3.804.405 geïnvesteerd. De gerealiseerde investeringen zijn lager dan het toegekende investeringsbudget. Dit is vooral veroorzaakt doordat de aanbestedingen en aanschaf van materieel/materialen wordt vertraagd door schaarste van grondstoffen en oplopende prijzen. Een aantal investeringen zijn hierdoor verplaatst naar de komende jaren. De desinvesteringen zijn in 2023 relatief hoog door de overdracht van een tweetal kazernes aan deelnemende gemeenten. In totaal bedroegen de desinvesteringen in 2023 daarmee € 12.856.335. Van deze desinvesteringen is getoetst op welke wijze de afstoot ervan heeft plaatsgevonden.
Bij verwerking van de (des)investeringen en afschrijvingen over 2023 sluiten het overzicht van de activa en de administratieve verwerking ervan in de balans, op elkaar aan. Pagina 91 van 117
34.720.865
Restantkredieten 2023 In hoofdstuk 13 staan de kredieten die in 2023 niet (geheel) zijn uitgevoerd. De uitvoering vindt plaats in 2024 of later. Deze kredieten worden overgeheveld naar 2024. Vlottende activa Vorderingen < 1 jaar Onder vorderingen op korte termijn vallen vorderingen die binnen een jaar afgehandeld worden. In onderstaande tabel staan de vorderingen op korte termijn aangegeven. Uitzettingen < 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks Schatkist met een rente typische looptijd < 1 jaar Rekening courant verhouding met het Rijk Overige vorderingen Vooruit ontvangen facturen Totaal uitzettingen < 1 jaar
31-12-2023 204.470
31-12-2022 1.386.085
Mutatie -1.181.615
1.299.478
3.210.334
-1.910.856
0 3.577.755 0 5.081.703
0 441.411 0 5.037.830
0 3.136.344 0 43.873
Vorderingen op openbare lichamen Dit betreft vorderingen op diverse openbare lichamen die in 2024 worden afgewikkeld. Schatkistbankieren Met ingang van 1 januari 2014 heeft het Ministerie van Financiën het voor overheidslichamen verplichte schatkistbankieren ingevoerd. De VNOG is hierdoor verplicht om overtollige middelen in rekening-courant aan te houden bij het Ministerie van Financiën. Als overtollig wordt aangemerkt alle middelen die een drempelbedrag overschrijden. Voor de VNOG is het drempelbedrag voor 2023 bepaald op € 1.284.373. De VNOG legt in navolgende tabel verantwoording af over de wijze waarin in 2023 de regels over schatkistbankieren zijn nageleefd. Per kwartaal 2023
1
2
3
4
192.000
710.000
517.000
669.000
Drempelbedrag
1.284.373
1.284.373
1.284.373
1.284.373
Ruimte onder het drempelbedrag
1.092.373
574.373
767.373
615.373
0
0
0
0
Op dagbasis buiten 's Rijks schatkist gehouden
Overschrijding van het drempelbedrag
Uit de tabel blijkt dat de VNOG in 2023 de regels voor het schatkistbankieren volledig heeft nageleefd. Rekening – courantverhouding met het Rijk Als rekening courant met het Rijk wordt de zero-balance-rekening gebruikt. Via dit rekeningnummer verlopen de afromingen naar en de opnames uit ’s Rijks schatkist van en naar de rekening courant VNOG. Het saldo van de zero balance-rekening is altijd € 0. Overige vorderingen Het totaal van overige vorderingen € 3.577.755,- betreft hoofdzakelijk de verkoop van de kazerne Apeldoorn – Zuid (Saba) en verder de afrekening van de piketvergoeding en detachering 2023. Overige uitzettingen Het bedrag van de overige uitzettingen bestaat voornamelijk uit de afrekening 2023 naar de gemeentes toe.
Pagina 92 van 117
Liquide middelen Liquide middelen staan ter vrije beschikking: Liquide Middelen Bank BNG NOG
31-12-2023 31-12-2022
Mutatie
Toelichting
339.318
-
339.318
Bank BNG NOG zerobalancing rekening
-
-
-
Bank BNG NOG paraplurekening
-
-
-
Girorekening
1.490
2.061
-571
Postbank NOG (V)
110
32
78
Postbank NOG (A)
84
46
38
Simpled C ard (SC )
33.498
-
33.498
256
-256
Simpled C ard Veluwe
6.399
-6.399
Simpled C ard Achterhoek
-1.105
1.105
Simpled C ard IJsselstreek
7.431
-7.431
Simpled C ard Apeldoorn
Simpled C ard LE / LB Totaal liquide middelen
374.500
2022 zie vlottende schulden
wordt verantwoord bij Uitzettingen < 1 jaar
SC is samengevoegd
-1.104
1.104
14.016
360.484
Overlopende activa Overlopende activa
31-12-2023 31-12-2022
Nog te ontvangen bedragen van Overige Nederlandse Overheidslichamen Overige nog te ontvangen bedragen
Mutatie
96.894
-
96.894
2.362.339
1.638.283
724.056
Vooruitbetaalde bedragen
2.372.392
1.285.969
1.086.423
Totaal overlopende activa
4.831.625
2.924.252
1.907.373
Overige nog te ontvangen bedragen Onder de post ‘Overige nog te ontvangen bedragen’ staan de opbrengsten die de VNOG als baten heeft opgenomen in de exploitatie, maar die nog niet zijn ontvangen. Vooruitbetaalde bedragen Het bedrag aan vooruitbetaalde kosten heeft grotendeels betrekking op opleidingskosten die reeds in rekening zijn gebracht, maar waarvan de opleidingstrajecten pas in de komende jaren worden afgerond. Voor het overige zijn het facturen die betaald zijn in 2023 maar betrekking hebben op 2024.
Pagina 93 van 117
Passiva Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de algemene reserve en bestemmings- en egalisatiereserves en het gerealiseerd resultaat over het boekjaar. Verloopstaat reserves Reserves per 31-12-2023 Stand Omschrijving
Exploitatie 2023
Vermeerderingen
Verminderingen
Toevoeging rente Stand per 31-122023 2023
1-1-2023 Bestemming rekeningresultaat 2022
2.509.728
Algemene Reserve
1.135.114
2.509.728
0
0
0
1.135.114
Bestemmingsreserves Jeugdbrandweer Oost-Gelre
5.436
Tijdelijke reserve (jaarovergang)
346.000
756.000
Egalisatiereserve afschrijvingen
7.855.829
1.218.414
346.000
0
5.436
0
756.000
0
9.074.243
0
500.000
Bestemmingsreserve Frictiekn LMO
500.000
Tijdelijke reserve incidentele veranderkosten
276.161
177.035
0
99.126
Reserve frictiekosten risicobeheersing
245.000
120.000
0
125.000
Tijdelijke reserve flankerende kosten dekkingsspreidingsplan
252.375
99.624
0
152.750
Egalisatiereserve vervanging operationeel uniform
467.545
159.280
0
308.264
Egalisatiereserve inzetten(uitruk)
197.456
0
345.456
Reserve zelfredzaamheid en risicobewust
218.035
218.035
0
0
Bestemmingsreserve frictiekosten RBS
200.000
200.000
0
0
Reserve duurzaamheid
100.000
55.000
0
45.000
148.000
Bestemmingsreserve SOS-toegang en hogedrukleiding
235.000
0
235.000
Gebiedsgerichte aanpak natuurbrandbeheersing
416.000
0
416.000
Egalisatiereserve MKON
373.411
0
373.411
427.866
0
2.587.368
1.802.841
0
16.158.169
Bedrijfsvoeringsreserve
3.015.235 Totaal Reserves
17.323.913
2.509.728
3.146.826
Algemene reserve Deze reserve behoort tot de weerstandscapaciteit. Bedrijfsvoeringsreserve Deze reserve behoort tot de weerstandscapaciteit. Jeugdbrandweer Oost-Gelre Van de voormalige Stichting Jeugdbrandweer Oost-Gelre heeft VNOG, na het opheffen van deze stichting, de reserve ontvangen. Deze reserve is voor de nieuwe jeugdgroep Oost-Gelre binnen de Jeugdbrandweer VNOG. Tijdelijke reserve Via deze reserve zijn via een besluit van het algemeen bestuur budgetten overgeheveld van 2023 naar 2024.
Pagina 94 van 117
Verloop van de tijdelijke reserve
Programma
Stand 1 januari 2023
346.000
Ontrekkingen in 2023
346.000 -
Dotaties (overheveling van 2023 naar 2024) FMIS
Bedrijfsvoering
100.000
Inhaalslag IT-beheer
Bedrijfsvoering
80.000
Demarcatie en verhuizing
Bedrijfsvoering
85.000
Procesbeheersysteem risicobeheersing
Bedrijfsvoering
81.000
Start Up in Residence
Risco-en crisisbeheersing
50.000
Veranderkosten
Risco-en crisisbeheersing
60.000
Vakbekwaamheid
Brandweerzorg
300.000 756.000
Stand 31 december 2023
756.000
Egalisatiereserve afschrijvingen Bij de uitgangspunten voor het opstellen van de begroting is afgesproken dat de verkoop van voertuigen, het afboeken van restant-boekwaarden en het verschil tussen begroting en rekening van rente en afschrijving wordt verrekend met de egalisatiereserve. Verloop van de egalisatiereserve afschrijvingen Stand 1 januari 2023
7.855.829
Verkoop materieel
239.222
Resultaat kapitaallasten
979.192 1.218.414
Stand 31 december 2023
9.074.243
Bestemmingsreserve Frictiekosten LMS In 2018 heeft VNOG € 500.000 van het Rijk ontvangen ten behoeve van de frictiekosten die ontstaan na vorming van de Landelijke Meldkamer. De reserve wordt voorshands aangehouden, totdat de nieuwe meldkamersamenwerking geheel is uitgekristalliseerd. Tijdelijke reserve incidentele veranderkosten Betreft een tijdelijke (tot eind 2024) bestemmingsreserve voor 'veranderkosten organisatieontwikkeling' met een maximale hoogte van € 1.040.000. In 2023 is voor onder andere “De Expeditie” € 177.035 uitgegeven, hetgeen ten laste van deze reserve is gebracht. Ingaande 2024 is de omvang van de reserve € 99.126. Reserve frictiekosten risicobeheersing Betreft een tijdelijke reserve voor frictiekosten welke gepaard gaan met het implementeren van de Toekomstvisie 2020. Betreft tijdelijke personele extra bezetting in verband met de invoering van de Omgevingswet in de jaren 2021-2024 (4 x € 120.000). Deze reserve is gevormd uit een onderschrijding van het budget voor de salariskosten bij de afdeling in 2020 (conform de Toekomstvisie). In 2023 is er € 120.000 onttrokken.
Pagina 95 van 117
Tijdelijke reserve flankerende kosten dekkings- en spreidingsplan Betreft een tijdelijke (tot eind 2027) bestemmingsreserve voor 'flankerende kosten dekkings-en spreidingsplan' met een maximale hoogte van € 360.000. In 2023 is ervoor € 99.629 uitgegeven en ten laste van deze reserve gebracht. Egalisatiereserve vervanging operationeel uniform Betreft een reserve ter vervanging van de huidige dienstkleding. In 2023 is hieraan € 159.280 onttrokken. Levering van de nieuwe dienstkleding vindt plaats vanaf 2023. Egalisatiereserve inzetten (uitruk) Betreft een egalisatiereserve voor 'inzetten (uitruk)', zonder einddatum en met een maximale hoogte van € 400.000. In 2023 is hieraan € 148.000 toegevoegd. Bestemmingsreserve zelfredzaamheid en risicobewust Betreft een reserve voor het programma ‘Zelfredzaam en Risicobewust’ om burgers, instellingen en bedrijven te informeren en te stimuleren tot een veilig leven, eigen verantwoordelijkheid nemen, etc. Van het resultaat 2020 is € 550.000 toegevoegd. In 2023 is ervoor € 218.035 uitgegeven en ten laste van deze reserve gebracht. Hiermee is de reserve uitgeput en wordt opgeheven. Bestemmingsreserve frictiekosten RBS Deze reserve is in 2023 volledig aangewend voor de dekking van de frictiekosten van RBS. Deze reserve wordt opgeheven.
Bestemmingsreserve duurzaamheid Betreft een reserve met een looptijd van vier jaar (t/m eind 2026) en met een maximale hoogte van € 100.000; de bestemmingsreserve wordt ingezet voor duurzaamheidsmaatregelen (AB-besluit december 2022). De berekening van de hoogte van de reserve vindt zijn oorsprong in de te compenseren voetafdruk als gevolg van de aanschaf van de nieuwe blusvoertuigen. Het zou namelijk € 100.000 kosten om een bos aan te planten dat de totale te verwachten CO-2 uitstoot van de nieuwe blusvoertuigen compenseert. Dit wordt echter niet als een passende maatregel beschouwd, maar er is voor dit bedrag een reserve gevormd. Met de reserve kunnen elders in de bedrijfsvoering compenserende duurzaamheidsmaatregelen worden getroffen. In 2023 is deze reserve aangewend voor het onderzoek naar de CO2 voetafdruk van de VNOG. Bestemmingsreserve SOS-toegang en hogedrukleiding Deze reserve is bestemd voor eenmalige kosten die zich over meerdere jaren verspreid voordoen, namelijk voor: − SOS-toegang: om toegang te krijgen tot panden gebruikt de brandweer nu nog veelal zogenaamde fysieke ‘sleutelbuizen’. Steeds meer hulpdiensten en veiligheidsregio’s stappen over naar toegang via het landelijke “SOS-toegang”, een digitaal systeem met ontvanger en zender. De eenmalige opstartkosten 2023-2026 bedragen € 85.000. Hiervoor wordt deze reserve ingezet.
Vanaf 2027 zijn de structurele kosten (€ 25.000) gedekt in de begroting. − Hogedruk blusleidingen: binnen VNOG zijn nog 42 panden met een hogedruk blusleiding uitgerust, in bepaalde gevallen op basis van een door het bevoegd gezag opgelegde vergunningsvoorwaarde. Een dergelijke leiding loopt door een pand heen, zodat de brandweer water snel beschikbaar heeft in het pand. Op onze nieuwe voertuigen passen we echter geen hoge druk meer toe, maar werken we met lage druk. De hogedruk leidingen moeten daarop worden aangepast. Gebouweigenaren mogen niet op een onredelijke wijze benadeeld worden, omdat zij door deze ontwikkeling niet meer kunnen voldoen aan de vergunningsvoorwaarden. Met de eigenaren zijn gesprekken gevoerd en kosten zijn in beeld gebracht. Aanpassing van de panden kost totaal eenmalig naar eerste schatting maximaal
Pagina 96 van 117
€ 150.000 (voor alle 42 panden); dit is afhankelijk van het aantal objecten dat uiteindelijk wordt aangepast. De eenmalige aanpassing wordt door VNOG bekostigd, verder onderhoud is weer aan de ondernemer. Hiervoor is in 2023 een reserve gevormd van € 150.000 Gebiedsgerichte aanpak natuurbrandbeheersing In december 2023 is een bestemmingsreserve ‘Bijdrage VNOG gebiedsgerichte aanpak Natuurbrandrisico’ ingesteld met een looptijd t/m eind 2026 en met een maximale hoogte van € 780.000. Deze reserve heeft tot doel de dekking van de projectkosten spoor 1 waaronder de inhuur en vervanging van personele capaciteit en hierbinnen € 50.000 te reserveren voor incidentele projectkosten waaronder ICT. Egalisatiereserve MKON-MKBM Met het afsluiten van het convenant tussen de 5 veiligheidsregio’s in de nieuwe Meldkamer OostNederland (onderdeel Meldkamer Brandweer/Multi) is besloten tot het instellen van een egalisatiereserve voor de gedeelde kosten. In het convenant is daarover het volgende opgenomen: “Het resultaat zoals verantwoord in het programma MKON-MKBM in de jaarrekening van VNOG wordt automatisch toegevoegd of onttrokken aan de bestemde reserve MKON-MKBM.” Verloopstaat voorzieningen Voorzieningen per 31-12-2023 Omschrijving
Saldo
Vermeerde-
Verminde-
Verminderingen
Saldo per
1-1-2023
ringen
ringen
door vrijval
31-12-2023
Voorzieningen voor risico's en verplichtingen FLO VNOG
50.000
Verlofsparen
112.116
114.599
Verlofsparen MKON
32.089
Binnenschilderwerk kazernes
170.000
50.000
0
6.315
220.400
11.569
158.431
32.089
Voorzieningen voor middelen van derden, waarvan de bestemming gebonden is Noodfonds crisisbeheersing
884.103
Groot onderhoud kazerne Doetinchem
671.772
75.000
Groot onderhoud kazerne Harderwijk
592.672
60.000
1.426.560
1.335.791
Totaal voorziening
884.103 746.772
67.884
652.672
0
652.672,48
2.041.795
Toelichting voorzieningen Voorziening verlofuren (wordt geboekt t.l.v. afdelingen in kwestie) en verlofsparen MKON In het arbeidsvoorwaardenakkoord gemeenten 2021-2022 is de mogelijkheid tot verlofsparen opgenomen. Medewerkers kunnen vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantie-uren sparen. Met dit 'verlofsparen' kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie-uren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning. Deze vakantieuren verjaren niet. Dit kan gaan leiden tot verlofstuwmeren die bijvoorbeeld ingezet gaan worden om eerder met pensioen te gaan. Bij dit verlofsparen is sprake van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen (conform besluit begroting en verantwoording) die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen en daarom dient hiervoor een voorziening te worden gevormd. In 202p3 is door medewerkers gebruikt gemaakt van deze mogelijkheid. Over 2023 zijn 3.455,12 uren (VNOG) en 289,16 uren (MKON) in deze regeling gestort en 83,60 opgenomen. Voor deze uren is tegen het werkelijke uurloon van de medewerkers deze voorziening gevormd.
Pagina 97 van 117
Binnenschilderwerk kazernes Voor de egalisatie van de kosten voor het binnenschilderwerk is deze voorziening ingesteld. In 2023 is er schilderwerk uitgevoerd in Apeldoorn, Doetinchem en Ermelo. Noodfonds crisisbeheersing De voorziening 'Noodfonds crisisbeheersing' is ingesteld door het algemeen bestuur op 30 maart 2023, met een onbeperkte looptijd en met een maximale hoogte van € 2.500.000 naar aanleiding van de toevoeging van extra middelen vanuit de Brede Doeluitkering Rampenbestrijding (BDuR) door het Rijk. Doel van deze extra BDuR-middelen is het versterken en flexibiliseren van crisisbeheersing, informatiepositie en informatie-uitwisseling om zo nog beter in staat te zijn toekomstige incidenten of crises met impact op één of meer gemeenten het hoofd te bieden. De in enig jaar niet bestede middelen van de vanaf 2023 extra ontvangen BDuR middelen worden hierin gestort en worden ingezet voor onvoorziene bekostiging van materiaal, diensten en inhuur bij (langdurige) crises, alsmede als kostenegalisatie-instrument. Verwerking vindt plaat als onderdeel van de resultaatsbepaling bij de jaarrekening, die wordt vastgesteld door het Algemeen Bestuur. Zie verder ook toelichting in paragraaf 4.5. Groot onderhoud kazerne Doetinchem Het betreft hier een voorziening voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is.
Deze worden aangewend voor het groot onderhoud aan de overgenomen kazerne van Doetinchem en eerder ook Harderwijk. Laatstgenoemde kazerne is terug verkocht aan de gemeente eind 2023 en daarmee is ook de gevormde voorziening voor deze kazerne overgedragen aan gemeente Harderwijk. Bedragen zijn gebaseerd op de meerjarig onderhoudsplannen van de betreffende gemeenten. VNOG voert het onderhoud uit c.q. laat het onderhoud uitvoeren en de respectievelijke gemeenten zorgen voor de financiering daarvan door middel van het storten van bijdragen in de voorzieningen. De kazerne van Doetinchem wordt naar verwachting in 2024 terug overgedragen aan de gemeente waardoor het langlopend karakter vervalt. Vaste schulden > 1 jaar Omschrijving
Rente
Hoofdsom
Stand 01-01-23
Nieuwe lening
Aflossing
Lening BNG - 10 jaar - 40107204
2,80%
3.685.000
-
-
-
-
Lening Gemeente Berkelland - 10 jaar
1,72%
10.000.000
2.138.702
-
1.060.233
1.078.469
Lening BNG - 15 jaar - 40109346
1,59%
2.000.000
992.545
-
992.545
0
Lening BNG - 40 jaar - 40109345
2,29%
4.000.000
3.462.275
-
3.462.275
0
Lening BNG - 10 jaar - 40109776
0,81%
2.500.000
625.000
-
250.000
375.000
Lening BNG - 15 jaar - 40110312
1,33%
2.500.000
1.333.333
-
166.667
1.166.667
Lening BNG - 10 jaar - 40110517
0,70%
2.500.000
1.000.000
-
250.000
750.000
Lening BNG - 10 jaar - 40110644
0,40%
5.000.000
2.000.000
-
500.000
1.500.000
Lening BNG - 10 jaar - 40110766
0,39%
5.000.000
2.000.000
-
500.000
1.500.000
Lening BNG - 10 jaar - 40111179
0,68%
3.000.000
1.500.000
-
300.000
1.200.000
Lening BNG - 10 jaar - 40111678
0,69%
6.000.000
3.600.000
-
600.000
3.000.000
Lening BNG - 10 jaar - 40111883
0,69%
4.000.000
2.400.000
-
400.000
2.000.000
Lening BNG - 10 jaar - 40112457
0,70%
4.000.000
2.400.000
-
400.000
2.000.000
54.185.000
23.451.856
0
8.881.720
14.570.136
Totaal leningen > 1 jaar
Stand 31-12-23
De rentelast bedroeg in 2023 € 219.201. Onderhandse leningen binnenlandse banken en overige fin. Instellingen Het betreft elf leningen die bij de Bank Nederlandse Gemeenten zijn afgesloten. Twee langjarige Pagina 98 van 117
rentevaste leningen betreft de financiering van de kazerne Harderwijk die in 2013 was overgenomen. In de loop van 2023 zijn er geen nieuwe leningen afgesloten. In verband met de (terug)overdracht van de kazerne Harderwijk aan de gemeente Harderwijk eind 2023 zijn de leningnummers 40109345 en 40109346 voor een totaalbedrag van € 4.454.820 overgenomen als lening door de gemeente Harderwijk. Onderhandse leningen van openbare lichamen Het betreft een 10-jarige rentevaste lening tegen 1,72% afgesloten bij de gemeente Berkelland. Deze lening is afgesloten ter financiering van het van de gemeente Doetinchem en Apeldoorn overgenomen onroerend goed. Vlottende passiva Netto vlottende schulden < 1 jaar Netto vlottende schulden < 1 jaar
31-12-2023
31-12-2022
Banksaldi
Mutatie
-
1.344.882
-1.344.882
Overige schulden
4.155.008
4.219.251
-64.243
Totaal vlottende schulden < 1 jaar
4.155.008
5.564.133
-1.409.125
Opmerking wordt verantwoord bij liquide middelen
Kasgeldlening De kasgeldleningen worden afgesloten om een tijdelijk tekort aan liquide middelen op te lossen, onder de voorwaarden zoals genoemd in de wet Fido. Banksaldo De VNOG heeft een rekening-courantkrediet bij de BNG groot 3 miljoen euro. Per 31-12-2023 bedroeg de feitelijke vordering op de BNG Bank € 339.318,41. (zie liquide middelen) Overige schulden Het betreft hier het crediteurensaldo. Overlopende passiva Overlopende passiva
31-12-2023
31-12-2022
Overlopende passiva - verplichtingen
3.991.089
4.173.009
-181.920
Overlopende passiva - voorschotten Rijk
1.247.374
884.687
362.687
13.333
65.789
-52.456
5.251.796
5.123.486
128.311
Overlopende passiva - overige vooruitontvangen bedragen Totaal overlopende passiva
Mutatie
Overlopende passiva – verplichtingen Onder deze post zijn opgenomen de prestaties die in 2023 hebben plaatsgevonden maar waarvan de facturen nog niet zijn ontvangen. Verder zijn onder deze post opgenomen de te betalen nettoloonverplichtingen, sociale premies en loonheffing over december 2023 en de vergoeding vrijwilligers over november en december 2023. Overlopende passiva – voorschotten Rijk Onder deze post is opgenomen het in 2021 ontvangen voorschot van het Ministerie van Justitie en Veiligheid voor de Incidentele bijdrage naleving controle op de coronatoegangsbewijzen (€ 2.140.710). De door de gemeenten gemaakte kosten zijn inmiddels verrekend en in 2024 vindt de afrekening met het Rijk plaats. De gemeente Apeldoorn heeft deze kosten niet via de zgn. SISAPagina 99 van 117
verklaring laten lopen, maar inmiddels is met de gemeente een afspraak gemaakt hoe de kosten toch rechtmatig kunnen worden verantwoord. Een bedrag van € 1.098.000 moet worden terugbetaald aan het Rijk. Onder deze post is ook opgenomen het voorschot 2022 voor de eerste coördinatie opvang vluchtelingen Oekraïne minus de hiervoor gemaakte kosten. Per saldo resteert een bedrag van € 148.145. Overige vooruitontvangen bedragen Op de post overige vooruitontvangen bedragen wordt de van Nijenrode ontvangen stimuleringsbonus verantwoord die bestemd is voor 2024. Niet uit de balans blijkende verplichtingen Niet uit de balans blijkende verplichtingen
31-12-2023
31-12-2022
140.000
523.292
-383.292
-
194.801
-194.801
FLO verplichtingen t.b.v. gemeente Apeldoorn
7.052.131
7.710.000
-657.869
FLO verplichtingen t.b.v. gemeente Doetinchem
225.212
320.000
-94.788
Wettelijke verlofsaldo
1.031.615
1.339.000
-307.385
Totaal niet uit de balans blijkende verplichtingen
8.448.958
10.087.093
-1.638.135
Huurovereenkomst Politie Nederland (Europaweg 79) Servicekosten Politie Nederland (Europaweg 79)
Mutatie
Voor het gebouw aan de Europaweg 79 was een langdurig huurcontract afgesloten. Dit huurcontract is op 1 december 2023 geëindigd. In 2023 bedroeg de huur voor het gebouw € 553.597. De servicekosten verbonden aan het gebruik van het gebouw bedroegen in 2023 € 188.404. Er zijn meerjarige overeenkomsten en contracten aangegaan met leveranciers, deze zijn vastgelegd in het contractenregister VNOG. Daarnaast zijn er verplichtingen aangegaan voor investeringen met een toekomstige leverdatum. De bijbehorende kredieten die nog niet zijn gerealiseerd zijn in hoofdstuk 13 van deze jaarrekening weergegeven. Voorts huurt VNOG uitruk posten van de gemeente Apeldoorn. De verhoging van de huur wordt door de gemeente Apeldoorn, i.c. het Vastgoed Bedrijf Apeldoorn, jaarlijks bepaald op de toegestane indexering voor huurpanden. Verder hanteren zij het principe van de kostendekkende huur. Periodiek laten zij de panden daarvoor taxeren. Dit kan leiden tot een hogere of lagere huur. Het betreft een huurcontact voor onbepaalde tijd. Door de leidinggevenden is aandacht gevraagd voor en gestuurd op het tijdig opnemen van verlof en het dalen van verlofsaldi. Het wettelijk verlof mag maximaal 1 jaar worden meegenomen naar het nieuwe jaar. De CAR-UWO staat het uitbetalen van dit verlof niet toe.
De geprognotiseerde financiële verplichtingen voortvloeiende uit de opgebouwde FLO-rechten voor de jaren 2023 t/m 2043 zijn € 7.277.343. Deze lasten komen voor rekening van de gemeente Apeldoorn en gemeente Doetinchem, hier is dan ook geen voorziening voor gevormd. Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum die het beeld van de jaarrekening beïnvloeden.
Pagina 100 van 117