Jaarstukken 2023 definitief voor RAAD
Tekst van het document
Financiële gegevens:
per:
1-1-2023
31-12-2023
Eigen vermogen
€ 17.323.913
€ 18.989.958
Vreemd vermogen
€ 35.566.035
€ 26.018.735
Resultaat 2023:
€ 2.831.788
Realisatie dividend 2023:
N.v.t.
Begroot dividend 2023:
N.v.t.
Risico’s:
Een verbonden partij kan kampen met tekorten waardoor de bijdrage zal moeten worden verhoogd. De eventuele tekorten worden over de deelnemende gemeenten omgeslagen op basis van de aantallen inwoners per 1 januari van dat jaar.
Verbonden partij:
Samenwerking BLNP
Vestigingsplaats:
Bij gastgemeente (Bunschoten, Leusden, Nijkerk en Putten), dit is wisselend afhankelijk van het onderwerp.
Aard:
Regeling zonder meer
Bestuurlijk vertegenwoordiger:
Er is geen vaste bestuurlijke vertegenwoordiger, dit is afhankelijk van het onderwerp, in zijn algemeenheid is de burgemeester de vertegenwoordiger.
Verantwoordelijke beleidsmedewerker:
Er is geen vaste verantwoordelijke beleidsmedewerker, dit is afhankelijk van het onderwerp. Er zijn ook geen directe financiële belangen
Openbaar belang:
Ondersteuning van een passende dienstverlening door de deelnemende gemeenten op het gebied van Financiën, Juridische zaken, HRM en ICT.
Financieel belang:
De verdeelsleutel voor de BLNP-samenwerking is de verhouding van de optelsom van de omvang van het begrotingsdeel in hun huidige gemeentelijke begroting op de vier samenwerkingstaken ten aanzien van personeelskosten, kosten inhuur derden en ICT-kosten. De verdeelsleutel voor Putten is 19,19%.
Ontwikkelingen:
De ontwikkelingen inzake de Samenwerking BLNP zijn beschreven in de paragraaf Bedrijfsvoering.
Financiële gegevens:
per:
1-1-2023
31-12-2023
Eigen vermogen
n.v.t
n.v.t
Vreemd vermogen
n.v.t
n.v.t
Resultaat 2023
De samenwerking geschiedt in de vorm van een Regeling zonder meer. Deze vorm kent geen eigen begroting en rekening. Daarom is er geen sprake van een financieel resultaat zoals dat wordt bedoeld bij verbonden partijen.
Risico’s:
De eventuele tekorten worden over de deelnemende gemeenten omgeslagen op basis van de verdeelsleutel.
79 van 159
Verbonden partij:
Alliander N.V.
Vestigingsplaats:
Arnhem
Aard:
Deelneming N.V.
Bestuurlijk vertegenwoordiger:
Wethouder
Verantwoordelijke beleidsmedewerker:
Afdelingsmanager Dienstverlening
Openbaar belang:
Alliander is de elektriciteitsnetwerkbeheerder. Het elektriciteitsnetwerk dient in overheidshanden te blijven om zeker te stellen dat het elektra geleverd wordt.
Financieel belang:
Aandelenbezit: 276.812 stuks gewaardeerd tegen een boekwaarde van € 1.384.060. (0,202%)
Ontwikkelingen:
Gemeente Putten kan als klein aandeelhouder feitelijk geen zelfstandige invloed uitoefenen op het functioneren van Alliander, wel werken wij samen in het platform NUVAL om als gemeenten in Gelderland en Flevoland invloed te houden. Alliander heeft op 31 mei 2021 de aandeelhouders om een financiële bijdrage van € 600 miljoen gevraagd om het eigen vermogen te versterken. Het betreft een reverse converteerbare hybride aandeelhouderslening. Het aandeel van de gemeente Putten in deze lening bedraagt € 1.214.132,00 welk bedrag in 2021 betaalbaar is gesteld. Raadsbesluit 25 november 2021.
Financiële gegevens:
per:
1-1-2023
31-12-2023
Eigen vermogen
€ 4.570 miljoen
€ 4.749 miljoen
Vreemd vermogen
€ 6.122 miljoen
€ 6.897 miljoen
Resultaat 2023
€ 267 miljoen
Realisatie dividend 2023:
€ 120 miljoen
Begroot dividend 2023: Risico’s:
Waarde aandelen en de dividenduitkering kan tegen vallen.
Verbonden partij:
N.V. Bank Nederlandse Gemeenten
Vestigingsplaats:
Den Haag
Aard:
Deelneming N.V.
Bestuurlijk vertegenwoordiger:
Wethouder
Verantwoordelijke beleidsmedewerker:
Afdelingsmanager Dienstverlening
Openbaar belang:
De BNG is de bank van en voor overheden en instellingen voor het maatschappelijk belang. De bank draagt duurzaam bij aan het laag houden van de kosten van maatschappelijke voorzieningen voor de burger.
Financieel belang:
De aandeelhouders hebben zeggenschap in de BNG bank via het stemrecht op de aandelen die zij bezitten. (1 stem per aandeel van € 2,50) De gemeente Putten bezit 10.530 aandelen (0,019% van het totaal) Ieder jaar wordt door de BNG dividend uitgekeerd. De boekwaarde: € 26.325.
Ontwikkelingen:
Gemeenten moeten rekenen met een lagere winstuitkering van de Bank Nederlandse Gemeenten. De BNG dient te voldoen aan de vereisten van Basel III bepalend voor de hoogte van het vereiste eigen vermogen. Het uitgeven van nieuwe aandelen, zoals voor andere banken mogelijk is, is onhaalbaar, gegeven de financiële positie van de overheid. Met ingang van 1 januari 2022 is de N.V. Bank Nederlandse Gemeente de “huisbankier” van de gemeente Putten geworden.
Financiële gegevens:
per:
1-1-2023
31-12-2023
Eigen vermogen
€ 4.615 miljoen
€ 4.721 miljoen
Vreemd vermogen
€ 107.459 miljoen
€ 110.819 miljoen
Resultaat 2023
€ 254 miljoen
Realisatie dividend 2023:
€ 120 miljoen (voorstel)
Begroot dividend 2023: Risico’s:
Waarde aandelen en de dividenduitkering kan tegen vallen.
Verbonden partij:
Vitens N.V.
Vestigingsplaats:
Zwolle
Aard:
Deelneming N.V.
80 van 159
Verbonden partij:
Vitens N.V.
Bestuurlijk vertegenwoordiger:
Wethouder
Verantwoordelijke beleidsmedewerker:
Afdelingsmanager Dienstverlening
Openbaar belang:
Vitens draagt zorg voor het waterleidingnet. Het veilig stellen van de kwaliteit van het waterleidingnet.
Financieel belang:
Aandelenbezit: 18.693 stuks gewaardeerd tegen een boekwaarde van € 18.693. (0,324%)
Ontwikkelingen:
De zeggenschap die met het aandelenbezit verband houdt, komt tot uiting in de Algemene Vergadering van Aandeelhouders. Gemeente Putten kan als klein aandeelhouder feitelijk geen zelfstandige invloed uitoefenen op het functioneren van Vitens. Het financiële belang voor Putten bestaat uit de dividenduitkering. Wij werken ook hier samen in het platform NUVAL (zie toelichting bij Alliander N.V.)
Financiële gegevens:
per:
1-1-2022
31-12-2022
Eigen vermogen
€ 600,3 miljoen
€ 649,5 miljoen
Vreemd vermogen
€ 1.388,2 miljoen
€ 1.447,4 miljoen
Resultaat 2022
€ 33,9 miljoen
Realisatie dividend 2022:
€ 8,2 miljoen
Begroot dividend 2022:
€0
Risico’s:
Waarde aandelen en de dividenduitkering kan tegen vallen.
Verbonden partij:
Leisurelands (voorheen RGV Holding B.V.)
Vestigingsplaats:
Arnhem
Aard:
Besloten Vennootschap
Bestuurlijk vertegenwoordiger:
Wethouder
Verantwoordelijke beleidsmedewerker:
Afdelingsmanager Ruimte
Openbaar belang:
Het voorzien in een breed scala aan recreatieve mogelijkheden, zowel op publiek terrein (bijvoorbeeld dagrecreatieterreinen) als ook op privaat terrein (bijvoorbeeld projectontwikkeling/beheer). Bij dit alles is aandacht voor de samenhang met de natuur en het "lokale erfgoed". De gemeente Putten is voor 4,476% eigenaar is van Leisurelands. De overige 21 aandeelhouders zijn gemeenten op de Veluwe en in het Rijk van Nijmegen Aandelenbezit: 8.155 stuks gewaardeerd tegen een boekwaarde van € 338.200
Financieel belang: Ontwikkelingen:
-
Financiële gegevens:
per:
1-1-2023
31-12-2023
Eigen vermogen
€ 77.432.000
Niet beschikbaar
Vreemd vermogen
€ 15.023.000
Niet beschikbaar
Resultaat 2023
Niet beschikbaar
Realisatie dividend 2023:
Conform aandeelhoudersovereenkomst geen uitkering dividend.
Begroot dividend 2023:
€0
Risico’s:
Beperkt.
Verbonden partij:
Coöperatie Gastvrije Randmeren U.A.
Vestigingsplaats:
Harderwijk
Aard:
Coöperatie U.A.
Bestuurlijk vertegenwoordiger:
Bestuur wethouder
Verantwoordelijke beleidsmedewerker:
Afdelingsmanager Ruimte
Openbaar belang:
De Coöperatie Gastvrije Randmeren is een samenwerkingsverband tussen 16 gemeenten (Almere, Blaricum, Bunschoten, Dronten, Eemnes, Elburg, Ermelo, Harderwijk, Huizen, Kampen, Gooise Meren, Nijkerk, Nunspeet, Oldebroek, Putten en Zeewolde) die als doel heeft de kwaliteit van het natuur- en recreatiegebied Randmeren te verhogen en de robuustheid van het gebied te versterken. Het werkgebied van de Coöperatie Gastvrije Randmeren strekt zich uit van de Hollandse Brug tot Ketelbrug, een langgerekte merenreeks van ruim tachtig kilometer.
81 van 159
Verbonden partij:
Coöperatie Gastvrije Randmeren U.A.
Financieel belang:
Bijdrage 2023: € 17.477
Ontwikkelingen:
-
Financiële gegevens:
per:
1-1-2023
31-12-2023
Eigen vermogen
Niet beschikbaar
Niet beschikbaar
Vreemd vermogen
Niet beschikbaar
Niet beschikbaar
Resultaat 2023
Niet beschikbaar
Realisatie dividend 2023:
N.v.t.
Begroot dividend 2023:
N.v.t.
Risico’s:
Uitgesloten aansprakelijkheid
Verbonden partij:
Afvalsturing Friesland (AF)
Vestigingsplaats:
Leeuwarden
Aard:
N.V. Naamloze Vennootschap
Bestuurlijk vertegenwoordiger:
Bestuur wethouder
Verantwoordelijke beleidsmedewerker:
Afdelingsmanager Ruimte
Openbaar belang:
Afvalsturing Friesland N.V. maakt samen met N.V. Fryslân Milieu onderdeel uit van Omrin. Afvalsturing Friesland N.V. heeft als belangrijkste taak het op professionele, innovatieve en duurzame manier afval inzamelen, te bewerken en te verwerken. Bij deze activiteiten dient een gezonden en veilige werk- en leefomgeving gewaarborgd te blijven.
Financieel belang:
Aandelen bezit: 25. Nominale waarde € 450,00 per aandeel. Boekwaarde aandelen € 11.250,00
Ontwikkelingen:
Omrin wil toonaangevend zijn in inzameling, terugwinning van grondstoffen en duurzame energie en is samen met gemeenten continue aan het zoeken naar nieuwe concepten die de inzameling of verwerking van afval verbeteren.
Financiële gegevens:
per:
1-1-2022
31-12-2022
Eigen vermogen
€ 61.055.000
€ 64.757.000
Vreemd vermogen
€ 132.770.000
€ 128.437.000
Resultaat 2022
€ 7.870.000
Realisatie dividend 2022:
€ 2.536.000
Begroot dividend 2022: Risico’s:
Waarde aandelen/ beperkt
Verbonden partij:
Inclusief Groep N.V.
Vestigingsplaats:
Nunspeet
Aard:
N.V. Naamloze Vennootschap
Bestuurlijk vertegenwoordiger:
Bestuur wethouder
Verantwoordelijke beleidsmedewerker:
Afdelingsmanager Ruimte
Openbaar belang:
In het verlengde van de opheffing van de RNV heeft op 27 juni 2018 het notarieel transport plaatsgevonden van de aandelen Inclusief groep N.V. van de RNV naar de individuele gemeenten.
Financieel belang:
Aandelen bezit: 1.880 aandelen, nominaal € 100,00 per aandeel. Boekwaarde: € 188.000,00
Ontwikkelingen:
In samenwerking met de partners realiseert Inclusief Groep trajecten voor mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt. Invoering van de Wet sociale werkvoorziening en de Participatiewet. Het actief bijdragen aan een inclusieve arbeidsmarkt.
Financiële gegevens:
per:
1-1-2023
31-12-2023
Eigen vermogen
€ 6,9 miljoen
€ 6,8 miljoen
Vreemd vermogen
€ 9,4 miljoen
€ 9,4 miljoen
Resultaat 2023
- € 120.000
Realisatie dividend 2023:
N.v.t.
82 van 159
Verbonden partij:
Inclusief Groep N.V.
Begroot dividend 2023:
N.v.t.
Risico’s:
Waarde aandelen en sociaal risico
Verbonden partij:
Ontwikkelingsmaatschappij Vitale Vakantieparken BV
Vestigingsplaats:
Ede
Aard:
B.V. Besloten Vennootschap
Bestuurlijk vertegenwoordiger:
Bestuur wethouder
Verantwoordelijke beleidsmedewerker:
Afdelingsmanager Ruimte
Openbaar belang:
Vakantieparken binnen het grondgebied van de gemeente te revitaliseren, te herstructureren en/of te transformeren in samenwerking met onder meer de gemeenten, provincie Gelderland en gerechtigden tot betrokken vakantieparken. De oprichtingsakte van de Ontwikkelingsmaatschappij Vitale Vakantieparken B.V. is op 14 februari 2019 notarieel gepasseerd.
Financieel belang:
Aandelen bezit: 2.002 aandelen. Boekwaarde € 2.002
Ontwikkelingen:
-
Financiële gegevens:
per:
1-1-2023
31-12-2023
Eigen vermogen
€ 6.962.886
Niet beschikbaar
Vreemd vermogen
€ 24.210
Niet beschikbaar
Resultaat 2023
Niet beschikbaar
Realisatie dividend 2023:
N.v.t.
Begroot dividend 2023:
N.v.t.
Risico’s:
Waarde aandelen
83 van 159
Paragraaf Wet open overheid De Wet open overheid (Woo) beoogt een transparante en actief openbaar makende overheid. Met dit doel kan het belang van openbaarheid van publieke informatie voor de democratische rechtsstaat, de burger, het bestuur en economische ontwikkeling beter worden gediend. De Woo vervangt sinds 1 mei 2022 de Wet openbaarheid van bestuur (Wob). Het belangrijkste verschil tussen de Wob en de Woo is dat bestuursorganen verplicht zijn om in de komende vijf jaar elf categorieën documenten gefaseerd actief openbaar te maken. De Woo bestaat uit passieve openbaarmaking en actieve openbaar making. In 2023 is er door de Rijksoverheid een platform Woo-index gerealiseerd. De Woo-index verwijst naar documentcollecties die al elders door Putten op internet zijn gepubliceerd, het is een aanvullende zoekfunctionaliteit. De gemeente is in 2023 er op aangesloten. De Woo- index wordt opgebouwd volgens de 11 informatiecategorieën. In 2023 is de gemeente ook aangesloten op de index. In de staat hieronder staan de informatiecategorieën, omschrijving en of deze gekoppeld is aan de index. Bij koninklijk besluit zal de verplichting komen om alle informatiecategorieën openbaar te maken. Nr
Categorie
Omschrijving
1
Wet- en regelgeving
2
Organisatiegegevens
3
Raadsstukken
4 5
Bestuursstukken Stukken van adviescolleges Convenanten
- Wetten en andere algemeen verbindende voorschriften. - Overige besluiten van algemene strekking. - Ontwerpen van wetten, andere algemeen verbindende voorschriften en overige besluiten van algemene strekking waarover een extern advies is gevraagd. - Inzicht in de organisatie en werkwijze van het bestuursorgaan, waaronder de taken en bevoegdheden van de organisatieonderdelen. - De bereikbaarheid van de organisatie en haar onderdelen en de wijze waarop een verzoek om informatie kan worden ingediend. Vergaderstukken en verslagen , en hun commissies, inclusief ter behandeling ingekomen stukken Agenda’s, besluiten en besluitenlijsten van vergaderingen Adviezen van adviescolleges of -commissies, alsmede de adviesaanvragen en –voorstellen Convenanten, beleidsovereenkomsten en andere soortgelijke afspraken van de organisatie met een of meer wederpartijen. Jaarplannen en jaarverslagen van bestuursorganen inzake de voorgenomen uitvoering van de taak of verantwoording van die uitvoering. Jaarplannen inclusief begroting. De inhoud van de schriftelijke ´Wob´ verzoeken, van de schriftelijke beslissingen op die verzoeken en, behoudens bij gehele afwijzingen, de daarbij verstrekte informatie.
Op verzoek van een bestuursorgaan ambtelijk of extern opgestelde, voornamelijk uit feitelijk materiaal bestaande onderzoeken naar de wijze van functioneren of ter voorbereiding of evaluatie van beleid, inclusief uitvoering, naleving en handhaving. Beschikkingen behoudens uitzonderingen Schriftelijke oordelen in klachtprocedures over gedragingen van de organisatie.
6 7
Jaarplannen en - verslagen
8
Woo- verzoeken
9
Onderzoeken
10 11
Beschikkingen Klachten
Gekoppeld met de index Ja
Ja
Ja Deels nee nee nee nee nee
Ja nee
Passieve openbaarmakingsplicht Voor het behandelen van verzoeken om openbaarmaking, zogenaamde Woo verzoeken, 84 van 159
werken wij volgens een vaste procedure. In 2023 hebben wij 35 verzoeken op grond van de Woo ontvangen. Uitgaven Het Rijk heeft extra geld ter beschikking gesteld om de Woo te realiseren. De kosten voor de Woo-contact persoon worden hier uit gedekt. Het anonimiseren van documenten wordt betaald uit dit budget. Voor het komende jaar worden publicatiemodule en anonimiseringssoftware hieruit bekostigd.
85 van 159
Paragraaf Informatieveiligheid en privacy Inleiding De gemeente Putten onderstreept het belang van informatieveiligheid en privacy. De grote hoeveelheid gegevens, vaak van burgers, die de gemeente gebruikt voor het uitvoeren van haar taken moeten op een veilige manier worden verwerkt met een zo klein mogelijk risico voor de betrokkenen. De gemeente heeft daartoe ingezet op de implementatie van de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO). De Algemene Verordening Gegevensbescherming vraagt extra inspanningen van de gemeente ten aanzien van het veilig verwerken van persoonsgegevens. Dit verslag behandelt kort de ontwikkelingen op het gebied van informatieveiligheid en privacy en de ondernomen en te nemen stappen door de gemeente. Hiermee verantwoord het college van burgemeester en wethouders zich over informatieveiligheid en privacy aan de gemeenteraad.
Algemene Verordening Gegevensbescherming De AVG schrijft voor hoe en op welke gronden persoonsgegevens mogen worden verwerkt en dat deze adequaat moeten worden beschermd. Hierin is de AVG niet anders dan de Wbp maar de AVG verscherpt de wetgeving hieromtrent wel. De AVG verplicht de gemeente tot het aanstellen van een interne toezichthouder, de Functionaris Gegevensbescherming (FG), en het vastleggen van alle verwerkingen van persoonsgegevens in een verwerkingenregister. Ook de rechten van betrokkenen (burgers) zijn in de AVG aangescherpt: een burger mag de gemeente Putten vragen inzage te bieden waar en op welke gronden zijn of haar gegevens worden verwerkt. Na een dergelijk verzoek moet de gemeente op korte termijn inzage bieden. De Autoriteit Persoonsgegevens (AP) houdt in Nederland toezicht op de naleving van de AVG en mag onder meer boetes uitdelen.
Implementatie van de AVG De gemeente Putten is in 2017 begonnen met de voorbereidingen op de implementatie van de nieuwe Algemene Verordening Gegevensbescherming. Hiervoor zijn de verwerkingen van persoonsgegevens binnen de gemeente vastgelegd in een verwerkingenregister. Daarnaast wordt privacybeleid opgesteld en is een procedure vastgesteld voor het melden van datalekken. Ook de interne toezichthouder, de Functionaris Gegevensbescherming, is benoemd en aangemeld bij de Autoriteit Persoonsgegevens. Aan de hand van een actieplan worden ook in de rest van 2024 diverse activiteiten uitgevoerd om de een veilige verwerking van persoonsgegevens te borgen.
Baseline Informatiebeveiliging Overheid In 2019 is de gemeente Putten gestart met de implementatie van de BIO. Dit is een basisnormenkader waarin minimaal te treffen maatregelen aangaande informatieveiligheid voor gemeenten zijn vastgelegd. Om dit normenkader, bestaande uit 250 controls en maatregelen, stapsgewijs te implementeren wordt voor 2024 jaar een informatieveiligheidsanalyse uitgevoerd. Op basis van deze analyse en een risicoanalyse worden te nemen maatregelen
86 van 159
geprioriteerd en vastgelegd in een actieplan. In het verleden zijn deze analyse ook uitgevoerd. Om een actueel beeld te krijgen waar de gemeente Putten nu staat met betrekking tot informatieveiligheid wordt deze in 2024 uitgevoerd.
Verantwoordelijkheid in de lijn Het lijnmanagement van de gemeente Putten is integraal verantwoordelijk voor informatieveiligheid en privacy in de bedrijfsvoering. Het Managementteam heeft aangegeven nadrukkelijker invulling te willen geven aan deze verantwoordelijkheden. Hiertoe is een frequent overleg ingevoerd waar informatieveiligheid en privacy op de agenda staat. Daarnaast toont het lijnmanagement betrokkenheid door het aanwijzen van beveiligingsbeheerders voor verschillende domeinen uit de bedrijfsvoering. Ook geeft het lijnmanagement invulling aan haar verantwoordelijkheid door periodiek interne controles te laten uitvoeren en hierover te laten rapporteren. Doordat de verantwoordelijkheid voor informatieveiligheid en privacy nadrukkelijk bij het lijnmanagement neer te leggen, wordt beoogd informatieveiligheid en privacy sterker te borgen in de hele organisatie.
Intern controleplan Om de effectiviteit en het bestaan van maatregelen ten aanzien van informatieveiligheid en privacy te toetsen, is een intern controleplan laten opstellen. Hierin is per kwartaal vastgelegd welke interne controles plaatsvinden, op welke wijze, door wie en aan wie wordt gerapporteerd. Verschillende medewerkers voeren de controles uit onder verantwoordelijkheid van het lijnmanagement. De controller informatieveiligheid (concern control), de CISO en de Functionaris Gegevensbescherming verrichten het verbijzonderde toezicht op dit controleplan. In kwartaalrapportages wordt generiek aan het MT verantwoording afgelegd over deze controles. Hiermee toont de gemeente Putten aan in control te zijn.
Resultaten ENSIA Elk jaar leggen gemeenten verantwoording af over de kwaliteit van de informatieveiligheid van diverse informatiesystemen. Dit gebeurt volgens de Eenduidige Normatiek Single Information Audit (ENSIA). Deze verplichte zelfevaluatie is gebaseerd op het normenkader van de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO). Het college geeft met de ENSIA-collegeverklaring aan in hoeverre aan de beveiligingsnormen voor het gebruik van DigiD en Suwinet wordt voldaan. De collegeverklaring wordt inclusief bijlagen bij het jaarverslag aangeboden aan de raad. Daarnaast legt het college in een aparte rapportage verantwoording af over de kwaliteit van de Basisregistratie Adressen en Gebouwen (BAG), de Basisregistratie Grootschalige Topografie (BGT) en de Basisregistratie Ondergrond (BRO). Het resultaat van de zelfevaluatie 2023 is dat de gemeente Putten voldoende scoort op de bovengenoemde onderdelen
Datalekken In 2023 zijn er 12 inschrijvingen in het datalekregister geweest. Deze zijn onder te verdelen in 2 vastleggingen en 10 registraties met betrekking tot de gemeente. De 2 vastleggingen zijn datalekken bij partners van de gemeente geweest, of bij partners van die partners, waarbij geen gegevens vanuit de gemeente Putten bij betrokken geweest zijn. 87 van 159
Dergelijke vastleggingen worden gedaan zodat er later altijd teruggekeken kan worden zou blijken dat er wel iets meer aan de hand is geweest. Van de 10 inschrijvingen met betrekking tot de gemeente Putten zelfs is er een gemeld bij de Autoriteit Persoonsgegevens. De voor de gemeente ingeschreven “datalekken” waren: -
5 x verkeerd verzonden e-mail;
-
3 x verkeerd bestand toegevoegd;
-
1 x bewaartermijn niet gerespecteerd;
-
1 x verlies van laptop.
88 van 159
Hoofdstuk 5 Jaarrekening Grondslagen Inleiding De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin door de gemeenteraad de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, onverschillig of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar hebben geleid. Baten en lasten, waaronder ook begrepen de heffing van de vennootschapsbelasting, worden daarbij verantwoord tot hun brutobedrag. Continuïteit De jaarrekening is opgesteld op basis van de continuïteitsveronderstelling. De continuïteit van gemeenten is op grond van artikel 12 van de financiële-verhoudingswet verankerd. Om die reden is de continuïteit van gemeente Putten in voldoende mate gewaarborgd.
Tevens zijn in de begroting 2023 of andere besluiten geen stellige voornemens om majeure aanpassingen te doen in beleid, taken, activiteiten of locaties die mogelijk materiele effecten hebben op vermogen of resultaat. Stelselwijziging In 2023 zijn geen stelselwijzigingen doorgevoerd.
Grondslagen voor waardering Vaste activa Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de historische verkrijgingsprijs verminderd met afschrijvingen. De gemeente kent de volgende soorten immateriële vaste activa: -
De kosten van onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief;
-
De bijdragen aan activa in eigendom van derden.
De immateriële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) of vervaardigingsprijs (de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige directe kosten), verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen van derden, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens 89 van 159
duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. De kosten van onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief zijn onder de volgende voorwaarden geactiveerd: -
Het voornemen bestaat het actief te gebruiken of te verkopen.
-
De technische uitvoerbaarheid om het actief te voltooien staat vast.
-
Het actief in de toekomst economisch of maatschappelijk nut genereert.
-
De uitgaven die aan het actief toe te rekenen zijn, zijn betrouwbaar zijn vast te stellen.
De kosten van onderzoek en ontwikkeling worden volledig afgeschreven in maximaal vijf jaar. De onder de kosten van onderzoek en ontwikkeling geactiveerde voorbereidingskosten voor grondexploitaties voldoen aan de volgende voorwaarden: -
de kosten passen binnen de kostensoortenlijst (artikel 6.2.4) van het Bro; en
-
de kosten blijven maximaal vijf jaar geactiveerd staan onder de immateriële vaste activa. Na maximaal vijf jaar hebben de kosten geleid tot een actieve grondexploitatie, danwel worden deze afgeboekt ten laste van het jaarresultaat; en
-
plannen tot ontwikkeling van de grond waarvoor de voorbereidingskosten worden gemaakt, hebben bestuurlijke instemming.
Bijdragen aan activa in eigendom van derden worden geactiveerd indien aan de volgende vereisten is voldaan: -
Er is sprake van een investering door een derde;
-
De investering draagt bij aan de publieke taak;
-
De derde heeft zich verplicht tot het daadwerkelijk investeren op een wijze zoals is overeengekomen;
-
De bijdrage kan door de gemeente worden teruggevorderd, indien de derde in gebreke blijft of de gemeente anders recht kan doen gelden op de activa die samenhangen met de investering.
Op de geactiveerde bijdragen aan activa in eigendom van derden wordt afgeschreven, waarbij de afschrijvingsduur maximaal gelijk is aan de verwachte gebruiksduur van de activa (bij derden) waarvoor de bijdrage aan derden is verstrekt. Materiële vaste activa Materiële vaste activa zijn fysiek aanwezige activa. De gemeente kent de volgende soorten materiële vaste activa: -
Investeringen met een economisch nut;
-
Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven;
-
Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut.
Investeringen hebben een economisch nut indien ze verhandelbaar zijn en/of indien ze kunnen bijdragen aan het genereren van middelen. Alle investeringen met een economisch nut worden geactiveerd.
90 van 159
Ten aanzien van investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven, geldt dat (indien van toepassing) vanuit de spaarcomponent van heffingen gevormde voorzieningen voor toekomstige vervangingsinvesteringen met economisch nut in mindering zijn gebracht op de in het boekjaar gepleegde investeringen met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing is geheven. Over het resterende bedrag wordt afgeschreven. Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut worden geactiveerd en over de gebruiksduur afgeschreven. Onder activa met een meerjarig maatschappelijk nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten, worden verstaan investeringen in waterwegen, waterbouwkundige werken, permanente terreinwerken, wegen, straten, fietspaden, voetpaden, bruggen, viaducten, tunnels, verkeerslichtinstallaties, openbare verlichting, straatmeubilair, reconstructie openbare ruimte, parken en overig openbaar groen.
Alle materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) of vervaardigingsprijs (de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige directe kosten (waaronder overheadkosten), verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen die direct gerelateerd zijn aan het actief, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. Activa met een verkrijgingsprijs van minder dan € 10.000 worden niet geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen. Deze laatstgenoemden worden altijd geactiveerd. Voor investeringen in maatschappelijk nut geldt een activeringsgrens van € 50.000. De op de oorspronkelijke verkrijgings- of vervaardigingsprijs toegepaste jaarlijkse afschrijvingen corresponderen met een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur (kortste van de geschatte economische levensduur óf technische gebruiksduur) van de geactiveerde objecten en voorzieningen. Investeringen met economisch nut waar rechten/heffingen tegenover staan kunnen worden afgeschreven op basis van annuïteiten. Grond Conform het BBV wordt op grond niet afgeschreven met uitzondering van de grond voor de begraafplaats.
Deze grond is opgenomen in de exploitatieopzet en de boekwaarde wordt door de in de toekomst te verkopen graven teniet gedaan. Deze werkwijze wordt gehanteerd in verband met het feit dat in Putten het beleid is om de begraafplaats niet te sluiten en niet op termijn te ontruimen. Dit betekent dat de grond eeuwigdurend wordt ingezet als begraafplaats en hierdoor geen andere bestemming meer zal krijgen, waarmee de toekomstige waarde van de grond nihil zal zijn. Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen, leningen, overige langlopende leningen en overige uitzettingen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs onder aftrek van eventuele aflossingen, afschrijvingslasten
91 van 159
en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht. Deelnemingen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of marktwaarde indien deze waarde lager is dan de verkrijgingsprijs. Onder uitzettingen worden aandelen, obligaties, maar ook leningen en vorderingen verstaan. Uitzettingen met een oorspronkelijke rente typische looptijd korter dan 1 jaar worden opgenomen onder de vlottende activa. Uitzettingen met een oorspronkelijke rente typische looptijd van langer dan 1 jaar worden gedurende de gehele looptijd onder financiële vaste activa opgenomen. Voorzieningen wegens oninbaarheid worden met de nominale waarde van leningen verrekend. Correctie vergelijkende cijfers In de jaarrekening 2023 is een re-classificatie verwerkt van de Financiële vaste activa, onderdeel overige langlopende leningen u/g, naar de uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar, onderdeel rekening courant verhoudingen. Dit betreft de rekening-courant positie die bij de SVN beschikbaar is. Vanwege het kortlopende karakter van deze rekening-courantpositie, wordt deze in de jaarrekening 2023 verwerkt onder de uitzettingen met een rentetypische looptijd van 1 jaar. De re-classificatie is ook in de vergelijkende cijfers verwerkt.
Vlottende activa Voorraden Het startpunt van een grondexploitatie is het raadsbesluit met de vaststelling van het complex, inclusief grondexploitatiebegroting. Vanaf dat moment wordt de grondexploitatie geopend en kunnen vervaardigingskosten worden geactiveerd. De onderhanden werken grondexploitatie zijn opgenomen tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs, verminderd met de opbrengst wegens verkopen. Indien de boekwaarde de marktwaarde van de grond overschrijdt, wordt een afwaardering naar de lagere marktwaarde verantwoord/wordt een voorziening voor het verwachte negatieve resultaat getroffen. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten (limitatief opgesomd in de kostensoortenlijst zoals opgenomen in artikel 6.2.4 van het Besluit ruimtelijke ordening) die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. In de vervaardigingsprijs worden daarnaast een redelijk deel van de indirecte kosten opgenomen. De waardering van de gronden in exploitatie per 31 december 2023 is gebaseerd op de geactualiseerde grondexploitaties per 1 januari 2024 en de uitkomsten van de door de gemeente uitgevoerde risicoanalyses ter zake. Dit betreft de beste inschatting op dit moment, welke omgeven is door de nodige risico’s, aannames en veronderstellingen die periodiek (jaarlijks) zullen worden herzien.
Deze periodieke herziening kan leiden tot een aangepaste waardering
92 van 159
van de gronden in exploitatie en de hiermee samenhangende voorziening voor negatieve grondexploitaties. Hieronder zijn de gehanteerde uitgangspunten toegelicht. Het college is van mening dat op basis van de huidige informatie en inzichten de beste schatting is gemaakt voor de waardering van de in exploitatie genomen gronden. Voor winstneming geldt de percentage of completion methode: voor zover gronden zijn verkocht en opbrengsten zijn gerealiseerd, wordt tussentijds naar rato van de voortgang van de kosten en de opbrengsten winst worden genomen. Indien aan de volgende voorwaarden is voldaan, bestaat er voldoende zekerheid om winst te kunnen nemen: 1.
Het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaar worden ingeschat; én
2.
De grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht; én
3.
De kosten zijn gerealiseerd (winst wordt naar rato van de realisatie gerealiseerd).
Met ingang van 1 januari 2016 is de winstbepaling mede van belang voor de berekening van de verschuldigde vennootschapsbelasting (VPB). Het treffen van een voorziening gebeurt bij een geprognosticeerd verlies direct ter grootte van dit volledige verlies. Uitzettingen met rente typische looptijd korter dan 1 jaar De vorderingen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Voorzieningen wegens oninbaarheid worden met de nominale waarde van de vorderingen verrekend. De waarde per 31 december van de dubieuze debiteuren wordt op de balans in mindering gebracht op de vorderingen. Liquide middelen De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Overlopende activa De overlopende activa zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Vaste passiva Algemeen Voor zover niet anders vermeld, zijn passiva gewaardeerd tegen nominale waarde. Eigen vermogen In het BBV worden reserves omschreven als vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vanuit bedrijfseconomisch oogpunt vrij te besteden zijn. De vaststelling van de noodzakelijke omvang van reserves is een zaak van de gemeenteraad. Daarom worden reserves ook wel onderverdeeld in algemene en bestemmingsreserves. Zodra de raad aan een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is sprake van een bestemmingsreserve.
Om die reden kunnen bestemmingsreserves naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Heeft een reserve geen bestemming dan wordt het een algemene reserve genoemd. Voorzieningen
93 van 159
Voorzieningen worden gevormd ter afdekking van: -
Verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs is in te schatten;
-
Op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten;
-
Kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren.
Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, zoals de niet bestede opbrengsten afvalstoffenheffing en rioolrechten. De waardering van de voorzieningen geschiedt op het nominale bedrag van betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies waarbij de egalisatievoorziening afkoopsom grafonderhoud wordt gewaardeerd tegen contante waarde. De waardering van de voorziening wethouderspensioenen geschiedt tegen contante waarde. De waarde is actuarieel berekend per jaareinde. Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Voor het bepalen van het “jaarlijks vergelijkbaar volume” is een tijdsperiode van 4 jaar gehanteerd. Vaste schulden De langlopende verplichtingen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van 1 jaar of langer. Vlottende passiva Vlottende passiva De vlottende schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Overlopende passiva De overlopende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Borg- en garantstellingen Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten telling van het balanstotaal de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen.
In de toelichting op de balans is onder de “Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen” nadere informatie hierover opgenomen.
Grondslagen voor resultaatbepaling Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en lasten, waaronder ook begrepen de heffing van de vennootschapsbelasting, worden daarbij verantwoord tot hun brutobedrag. Baten en winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde
94 van 159
van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde grondslagen voor waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Lasten worden verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd c.q. de diensten zijn verricht. De afschrijvingen van de geactiveerde investeringen geschieden tijdsevenredig op basis van de verwachte gebruiksduur (kortste van de geschatte economische levensduur óf technische gebruiksduur). Op aanschaffingen in het verslagjaar wordt in het volgende jaar gestart met afschrijving. Afschrijvingen geschieden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar. De afschrijvingstermijnen zijn opgenomen in de Nota Waardering en afschrijving vaste activa 2023 zoals deze is vastgesteld door de gemeenteraad in de vergadering van 13 april 2023. De volgende afschrijvingstermijnen zijn daarbij van toepassing: Immateriële vaste activa: 5 jaar: kosten voor onderzoek en ontwikkeling; - jaar; bijdrage in activa eigendom van derden (wordt bij voorkeur niet geactiveerd) Gronden en terreinen: Op gronden en terreinen wordt niet afgeschreven.
Woonruimten en gebouwen: 40 jaar: nieuwbouw (woonruimten, bedrijfsgebouwen, sport en onderwijs); 20 jaar: tijdelijke huisvesting/noodgebouw; 20 jaar: renovatie, restauratie en aankoop (woonruimten, bedrijfsgebouwen, sport en onderwijs). Grond- weg en waterbouwkundige werken: Riolering 75 jaar: vrijvervalriolering; 60 jaar: persleidingen; 60 jaar: milieumaatregelen; 50 jaar: gemalen, bouwkundig gedeelte; 45 jaar: mechanische riolering bouwkundig; 20 jaar: gemalen mechanisch / elektrisch gedeelte; 10 jaar: mechanische riolering, mechanisch en elektrisch; Wegen 40 jaar: tunnels, viaducten en bruggen; 40 jaar: wegen, pleinen en rotondes – reconstructies;
95 van 159
20 jaar: wegen, pleinen en rotondes – groot onderhoud (levensduurverlengend); 20 jaar: geluidswallen; Openbare verlichting 20 jaar: openbare verlichting Groen 20 jaar: parken en groenvoorzieningen; 15 jaar: straatmeubilair; 10 jaar: speeltoestellen en -voorzieningen; Vervoermiddelen: 8 jaar: zware transportmiddelen, aanhangwagens, personenauto’s en lichte motorvoertuigen. Machines, apparaten en installaties: 15 jaar: technische installaties in bedrijfsgebouwen; 10 jaar: kantoormeubilair, veiligheidsvoorzieningen, telefooninstallaties; 5 jaar: automatiseringsapparatuur 3 jaar: mobile devices Overige materiele vaste activa: Sportvoorzieningen 30 jaar: sportvelden (nieuw/reconstructie); 10 jaar: toplaag; Onderwijsvoorzieningen: 15 jaar: 1e inrichting 8 jaar: leer- en hulpmiddelen Algemene uitkering De uitkering van het gemeentefonds is gebaseerd op de meest recente circulaire van het Ministerie van BZK. Voor zover maatstaven nog niet definitief vastgesteld zijn, hanteren wij onze eigen raming. Voor wat betreft het accres gaan wij uit van de laatst verwerkte stand zoals die in de septembercirculaire is opgenomen. De gevolgen van het bijgestelde accres zoals opgenomen in de meicirculaire van het verslagjaar 2023 worden verantwoord in de jaarrekening van het op het verslagjaar volgend boekjaar.
Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin
96 van 159
uitbetaling plaatsvindt. Hierbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden en overlopende verlofaanspraken. Eigen bijdrage op grond van de Wmo Een aanvrager van een voorziening, hulp in de huishouding of een financiële tegemoetkoming (persoonsgebonden budget) is op grond van de Wmo een bijdrage verschuldigd. De wetgever heeft bepaald dat de berekening, oplegging en incasso van deze eigen bijdrage wordt uitgevoerd door het CAK. De informatie van het CAK (om privacyredenen beperkt) is ontoereikend om als gemeente de juistheid op persoonsniveau en volledigheid van de eigen bijdragen als geheel te kunnen vaststellen. Door de systematiek te kiezen van het vaststellen van de eigen bijdragen door het CAK, heeft de wetgever in feite bepaald dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid van de eigen bijdragen op grond van de Wmo geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Dit betekent dat door de gemeenten geen zekerheden omtrent omvang en hoogte van de eigen bijdragen kunnen worden verkregen.
Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de Financiële verordening en op basis van de Kadernota Rechtmatigheid. Dat betekent dat: -
De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet;
-
De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium omvat: o
Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 21 december 2023 door de raad is vastgesteld;
o
Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de Nota beleidskaders rechtmatigheidsverantwoording 2023 is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan de raad zijn gemeld.
o
Ten aanzien van het M&O criterium is de Nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik- en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid, zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.
-
De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede onze eigen Financiële verordening en de Nota beleidskaders rechtmatigheidsverantwoording 2023. Dit betekent dat: o
Een verantwoordingsgrens van 3% is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen;
97 van 159
o
Een rapporteringstolerantie van € 25.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf Bedrijfsvoering worden opgenomen.
98 van 159
Overzicht van baten en lasten jaarrekening 2023 Primitieve begroting 2023
Begroting 2023
Saldo rekening t.o.v. begroting
Rekening 2023
Overzicht van baten en lasten in de rekening Lasten
Baten
Saldo
Lasten
Baten
Ruimte en leefomgeving
18.022
Samenleving
26.718
Saldo
Lasten
Baten
10.559
-7.463
25.800
4.158
-22.560
30.603
Saldo
Lasten
Baten
Saldo
16.839
-8.961
23.337
6.606
-23.998
31.281
15.385
-7.952
-2.463
-1.453
1.009
V
9.576
-21.706
678
2.970
2.292
V
Begrotingsthema's
Economie en recreatie
1.563
124
-1.438
1.644
111
-1.533
1.483
244
-1.239
-161
133
294
V
Bestuur dienstverlening en veiligheid
14.164
48.348
34.184
14.945
50.826
35.881
14.687
52.649
37.962
-258
1.823
2.081
V
Totaal
60.466
63.189
2.723
72.992
74.382
1.389
70.788
77.854
7.066
-2.204
3.472
5.677
V
-
-
-
11
-
-11
-49
-
49
-60
-
60
Bedrag van de heffing voor de vennootschapsbelasting Gerealiseerd saldo baten en lasten
2.723
1.378
7.115
5.737
V
Mutaties reserves Ruimte en leefomgeving
113
558
445
1.901
2.226
325
2.444
2.054
-390
544
-172
-716
N
1.223
149
-1.075
5.629
5.474
-155
6.247
4.516
-1.731
618
-958
-1.576
N
Economie en recreatie
-
293
293
710
976
266
710
884
174
-
-92
-92
N
Bestuur dienstverlening en veiligheid
-
313
313
4.477
5.027
551
4.679
4.897
217
203
-131
-334
N
1.336
1.312
-24
12.716
13.703
987
14.080
12.350
-1.730
1.364
-1.353
-2.717
N
3.019
V
Samenleving
Totaal
Gerealiseerd resultaat
2.699
2.365
5.385
Bedragen * € 1.000, -/- = nadeel
Het bedrag van de heffing voor de vennootschapsbelasting valt onder thema Bestuur, dienstverlening en veiligheid en is vanwege verslaggevingsvoorschriften separaat gepresenteerd. Voor de lasten en baten per programma verwijzen wij nu naar de paragraaf ‘Toelichting baten en lasten jaarrekening 2023’.
99 van 159
Toelichting baten en lasten jaarrekening 2023 Thema Ruimte en leefomgeving Thema 1 Ruimte en Leefomgeving Programma en beleidsproducten
Primitieve Begroting begroting 2023 2023
Rekening 2023
Afwijking rekening versus begroting
9.091
7.494
-1.596
1.760
1.358
-402
497
636
665
29
PL
1.424
2.051
2.063
12
PL
3.669
3.829
3.533
-296
PL
182
167
171
5
Toel.
Prog.
Bouwgrondexploitatie
1
PR
3.823
Volkshuisvesting en handhaving
2
PR
1.100
Ruimtelijke ordening
PR
IBOR openbaar groen
Lasten
IBOR wegen. straten en pleinen
3
Verkeer en parkeren Natuurbescherming
4
PL
50
283
189
-94
Milieubeheer
5
PL
1.904
2.241
2.092
-149
PL
55
55
42
-13
PK
1.637
1.636
1.839
203
PK
830
833
873
40
PK
811
861
658
-204
Wijkbudget kleine ongemakken Afval
6
Begraven Omgevingsvergunningen Rioleringen
7
PK
Totaal lasten
2.041
2.357
2.360
3
18.022
25.800
23.337
-2.463
Programma Ruimte
PR
5.420
11.486
9.517
-1.969
Programma Leefomgeving
PL
7.284
8.626
8.090
-536
Programma Kostendekkende dienstverlening
PK
5.318
5.688
5.730
42
18.022
25.800
23.337
-2.463
Totaal lasten Baten Bouwgrondexploitatie
PR
3.846
9.114
7.511
-1.602
Volkshuisvesting en handhaving
PR
28
30
14
-15
Ruimtelijke ordening
PR
70
121
134
13
IBOR openbaar groen
PL
-
-
-
-
IBOR wegen. straten en pleinen
PL
113
128
143
16
Verkeer en parkeren
PL
-
-
-
-
Natuurbescherming
PL
-
155
140
-15
Milieubeheer
PL
5
192
422
230
Wijkbudget kleine ongemakken
PL
-
-
-
-
Afval
PK
2.013
2.013
2.037
24
Begraven
PK
883
885
929
45
Omgevingsvergunningen
PK
1.038
738
609
-129
Rioleringen
PK
2.563
3.464
3.444
-19
Totaal baten
10.559
16.839
15.385
-1.453
Programma Ruimte
PR
3.944
9.264
7.659
-1.605
Programma Leefomgeving
PL
118
475
706
231
Programma Kostendekkende dienstverlening
PK
6.498
7.100
7.020
-80
Totaal baten
10.559
16.839
15.385
-1.453
Totaal saldo van baten en lasten
-7.463
-8.961
-7.952
1.009
Dotatie reserve prog. Ruimte
PR
23
161
566
405
Onttrekking reserve prog. Ruimte
PR
47
830
814
-16
Dotatie reserve prog. Leefomgeving
PL
89
1.118
1.256
138
Onttrekking reserve prog. Leefomgeving
PL
480
1.365
1.213
-151
Dotatie reserve prog. Kostend. Dienstverl.
PK
-
622
622
-
Onttrekking reserve prog. Kostend. Dienstverl.
PK
31
31
27
-4
445
325
-390
-716
-7.018
-8.636
-8.342
294
Totaal mutaties reserves Gerealiseerd resultaat thema 1
Bedragen * € 1.000, -/- = nadeel 100 van 159