Document · PDF

Jaarstukken 2021

Commissie Economie, Bestuur en Openbare Ruimte 20 juni 2022, gemeente PuttenBij agendapunt: Jaarstukken 202133.134 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 4 van 4

Reserve sociaal domein

Primaire begroting 2021

Tussentijdse wijzigingen

Begroting 2021

Aanvullend 2021

Totaal mutaties

Jeugd

-1.320

-176

-1.497

-71

-1.568

WMO

-25

134

109

334

442

Participatie

-51

-1

258

257

580

458

1.038

Aanvulling reserve (Kadernota 2020)

1.162

Subtotaal

-135

487

352

979

1.331

-1.162

-135

487

352

-183

169

Beschermd Wonen / Maatsch. Opvang

Niet benodigde aanvulling reserve (Kadernota 2020) Totaal

Bedragen * € 1.000

In de Nota reserves en voorzieningen is een streefmaximum voor de reserve sociaal domein opgenomen van € 2 miljoen. Uitgaande van de aanvulling van de reserve, zoals bepaald in de Kadernota 2020, zou de stand van de reserve uitkomen op € 4.052.000 en is de aanvulling à € 1.162.000 niet benodigd. Dit heeft een positief effect op het resultaat van de Jaarrekening 2021. Bij de Begroting 2022 is deze aanvulling structureel vervallen in verband met de bijdrage uit het Rijk. Reserve sociaal domein Totaal reserve sociaal domein

Saldo 01-01-2021 2.722

Vermeerdering 2021 2.667

Vermindering 2021 2.499

Saldo 31-12-2021 2.890

Bedragen * € 1.000

Gesaldeerd heeft er binnen het sociaal domein een toevoeging plaatsgevonden van € 169.000. Het saldo van de reserve bedraagt hiermee € 2.890.000. Voorgesteld wordt om het bedrag boven het streefmaximum nog beschikbaar te houden voor Beschermd wonen/maatschappelijke opvang, in afwachting van de landelijke ontwikkelingen hieromtrent en de financiële consequenties hiervan.

82 van 150

Paragraaf Corona Inleiding In maart 2020 werd Nederland en ook gemeente Putten geconfronteerd met de gevolgen van een wereldwijde corona-pandemie. In 2021 ervaarden we nog dagelijks de maatschappelijke gevolgen van deze crisis. In deze paragraaf zijn de financiële effecten van Covid-19 voor de gemeente Putten opgenomen. Impact analyse corona 2021 In onderstaande tabel is de geactualiseerde impact van de risico’s opgenomen in kolom ’JR2021’. Dit is een vervolg op de impact analyse 2021 van 17 juni 2021, de actualisatie in de 8-maandsrapportage 2021 en de raadsinformatiebrief van januari 2022 (stand 31-12-2021). RIB 8mnds2021 17/06/2021

Impact analyse corona 2021

31-12-2021

JR2021

Lasten Geen dividenduitkering BNG Minder kosten bijzondere bijstand, minimabeleid Tijdelijke ondersteuning noodzakelijke kosten Minder kosten Bbz regulier Extra kosten BUIG Minderkosten Wmo- en leerlingenvervoer Inhaalkosten en meerkosten Jeugdzorg en Wmo Project Local Talent Ondersteuning jeugd en ouderen Minder subsidie cultuur, sport en gezondheid Financiële steun non-profit (MFC Stroud) Financiële steun non-profit (Theater Stroud) Meerkosten weekmarkt Meerkosten verkiezingen Meerkosten communicatie Extra inhuur HRM Meerkosten afval Toezicht en handhaving Stelpost reservering 2021 Doorstorten bijdrage WSW Reservering subsidieregeling Coronasteun Cultuur Lasten < € 25.000

30 -37 63 -35 40 20 25 10 25 186 184

51 -65 63 174 -35 40 30 54 40 35 50 84 119

51 -65 156 62 174 -35 40 30 43 40 35 50 95 48 201 110

35 156 -92 76 49 35 -17 40 30 43 27 18 48 177 78 48 124

Totaal lasten

511

640

1.035

875

421 90 -

421 90 63

743 156 62

771 156 62

Baten Compensatie Rijk - 3e t/m 6e steunpakket 2021 Extra Rijksbijdrage bijstand via de BUIG Vergoeding inhaalzorg en kosten Jeugd en Wmo Compensatie Rijk - tijdelijke ondersteuning toezicht en handhaving Subsidie Local Talent Totaal baten Saldo impact analyse corona 2021

511

574

961

1.136

-66

-74

261

Bedragen * € 1.000

In de begroting was een saldo van -/- € 66.000 geraamd. De realisatie laat een positief saldo zien van € 261.000 en is daarmee € 327.000 voordelig ten opzichte van de begroting.

83 van 150

Toelichting Tijdelijke ondersteuning noodzakelijke kosten Bij de meicirculaire 2021 ontvingen we de middelen voor Tijdelijke Ondersteuning Noodzakelijke Kosten (TONK). Lokaal zijn er beleidsregels opgesteld voor het verstrekken van de tegemoetkoming. Er is in totaal € 35.000 aan tegemoetkomingen uitgekeerd. Minderkosten Bbz regulier In de eerste drie kwartalen van 2021 werd er vanwege corona een minder groot beroep gedaan op de reguliere regeling Bbz. Daardoor was de verwachting dat er een overschot zou zijn op het budget levensonderhoud zelfstandigen. In het laatste kwartaal is er echter wel weer een groot beroep gedaan op de reguliere regeling Bbz, waardoor er geen sprake is van minderkosten vanwege corona. Extra kosten BUIG – extra Rijksbijdrage via de BUIG Het definitieve BUIG-budget voor 2021 is vastgesteld op € 3.039.369. Dit is inclusief het coronadeelbudget van € 156.000. Deze middelen zijn ingezet om de kosten van de uitkeringen te kunnen dekken. Minderkosten Wmo- en leerlingenvervoer Er is minder gebruik gemaakt van het Wmo- en leerlingenvervoer. Het overschot op Wmo-vervoer bedraagt € 54.000 en leerlingenvervoer € 38.000. Inhaalkosten en meerkosten Jeugdzorg en Wmo Voor de inhaalzorg en kosten Jeugd en Wmo hebben we bij de decembercirculaire 2021 een bijdrage ontvangen van € 62.000.

De uitgaven bedragen € 76.000, dit is inclusief een nabetaling voor 2020 van € 14.000. Project Local Talent Via ZonMW hebben wij een subsidieaanvraag van € 50.000 ingediend voor het programma Maatschappelijke Diensttijd voor Jongeren (MDT). Deze aanvraag is toegekend en de organisaties Helping Heroes en ArtLife Workshops hebben het project voor ons uitgevoerd. Ondersteuning jeugd en ouderen In het 4e steunpakket corona van het Rijk zijn middelen voor jongeren en kwetsbare groepen opgenomen, in totaal € 174.000. Er is een plan vastgesteld om deze middelen ook in te zetten voor deze groepen. De uitgaven in 2021 zijn € 35.000. De uitvoering loopt door in 2022, in voorliggende jaarrekening wordt dan ook voorgesteld om het overschot van € 139.000 te bestemmen voor 2022. Minder subsidie cultuur, sport en gezondheid Door corona was het niet mogelijk om alle geplande activiteiten uit te voeren, daardoor zijn er ook minder subsidies voor activiteiten verstrekt.

84 van 150

Financiële steun non-profit Er is een continuïteitsbijdrage verstrekt aan MFC Stroud van € 40.000. Ook is er een continuïteitsbijdrage verstrekt aan het Theater Stroud van € 30.000. Meerkosten weekmarkt Er zijn extra kosten voor de weekmarkt gemaakt (o.a. verkeersregelaar, hekken), te weten € 43.000. Meerkosten verkiezingen Voor de Tweede Kamer verkiezingen zijn vanwege corona extra kosten gemaakt, te weten € 27.000 voor extra huur locaties, desinfectie materialen en meer trainingen. Meerkosten communicatie De meerkosten voor communicatie (extra communicatie inzake corona en capaciteit) bedragen € 18.000. Extra inhuur HRM Vanwege ziekte (corona) eigen personeel is er personeel ingehuurd voor HRM (€ 48.000). Meerkosten afval Vanwege de aanhoudende coronamaatregelen, waaronder de 1,5 meter afstand, was huur van een extra huisvuilniswagen noodzakelijk en ook inhuur van een extra belader. De kosten hiervoor zijn in totaal € 177.000. Toezicht en handhaving Er zijn kosten gemaakt voor toezicht en handhaving inzake corona (een deel van de kosten zijn bij weekmarkten verantwoord). Voor deze kosten hebben we een compensatie ontvangen van € 98.000. Bijdrage WSW In het 6e steunpakket was een bijdrage van € 48.000 voor de exploitatietekorten van de Sociale Werkbedrijven opgenomen. Dit bedrag is doorgestort naar de Inclusief Groep.

Reservering subsidieregeling Coronasteun Cultuur 2022 In de raadsvergadering van 3 februari 2022 is de subsidieregeling Coronasteun Cultuur 2022 vastgesteld. De uitgaven komen ten laste van 2022. Saldo impact analyse corona 2021 Het gesaldeerde saldo coronamiddelen 2021 bedraagt € 261.000. In voorliggende jaarrekening wordt voorgesteld om € 161.000 te bestemmen voor 2022 en het restant van € 100.000 te alloceren in de algemene reserve.

85 van 150

Algemene reserve – gealloceerde middelen corona In onderstaand overzicht is de stand van de gealloceerde middelen corona in de algemene reserve weergegeven. Algemene reserve - coronamiddelen Totaal coronamiddelen

Saldo 01-01-2021 379

Vermeerdering 2021 100

Vermindering 2021 -

Saldo 31-12-2021 479

Bedragen * € 1.000

In de raadsvergaderingen van 3 februari 2022 en 10 maart 2022 is besloten om een groot deel van de gealloceerde middelen corona in te zetten, te weten: -

€ 201.000 voor de subsidieregeling coronasteun cultuur;

€ 78.750 voor de subsidie activiteiten en promotie van het centrum SOP.

Deze besluiten worden verwerkt in 2022 en komen dan ook nog niet in uitdrukking in voorgaande tabel. Verder blijkt uit de 4-maandsrapportage 2022 een last van € 118.000 uit de corona impactanalyse, waarna nog een bedrag van € 81.000 beschikbaar blijft voor dekking van coronagerelateerde lasten. Andere dekkingsbronnen Er zijn ook kosten vanwege corona bekostigd uit reguliere budgetten en specifieke uitkeringen. Zo is er een continuïteitsbijdrage van € 67.000 aan Stichting Bosbad verstrekt voor gederfde huurinkomsten, ten laste van de budgetten voor schoolzwemmen en de zwem en poloclub Triton. En zijn er de volgende specifieke uitkeringen (SPUK) toegekend/ingezet: -

SPUK ijsbanen en zwembaden: € 1.219.000 ontvangen en overgemaakt naar Stichting Bosbad voor 2020 en 2021 voor het eerste halfjaar;

SPUK middelen inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen: € 323.000 voor de periode augustus 2021 tot en met 31 juli 2023;

SPUK ondersteuning naleving controle op toegangsbewijzen: € 63.000;

SPUK Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandige ondernemers (TOZO): € 1.645.000 voor TOZO 3 tot en met 5.

86 van 150

Hoofdstuk 5 Jaarrekening Grondslagen Inleiding De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin door de gemeenteraad de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, onverschillig of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar hebben geleid. Baten en lasten, waaronder ook begrepen de heffing van de vennootschapsbelasting, worden daarbij verantwoord tot hun brutobedrag. Stelselwijziging In 2021 zijn geen stelselwijzigingen doorgevoerd.

Grondslagen voor waardering Vaste activa Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de historische verkrijgingsprijs verminderd met afschrijvingen. De gemeente kent de volgende soorten immateriële vaste activa: -

De kosten van onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief;

De bijdragen aan activa in eigendom van derden.

De immateriële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) of vervaardigingsprijs (de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige directe kosten), verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen van derden, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. Bijdragen aan activa in eigendom van derden worden geactiveerd indien aan de volgende vereisten is voldaan: -

Er is sprake van een investering door een derde;

De investering draagt bij aan de publieke taak;

87 van 150

De derde heeft zich verplicht tot het daadwerkelijk investeren op een wijze zoals is overeengekomen;

De bijdrage kan door de gemeente worden teruggevorderd, indien de derde in gebreke blijft of de gemeente anders recht kan doen gelden op de activa die samenhangen met de investering.

Op de geactiveerde bijdragen aan activa in eigendom van derden wordt afgeschreven, waarbij de afschrijvingsduur maximaal gelijk is aan de verwachte gebruiksduur van de activa (bij derden) waarvoor de bijdrage aan derden is verstrekt. Materiële vaste activa Materiële vaste activa zijn fysiek aanwezige activa. De gemeente kent de volgende soorten materiële vaste activa: -

Investeringen met een economisch nut;

Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven;

Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut.

Investeringen hebben een economisch nut indien ze verhandelbaar zijn en/of indien ze kunnen bijdragen aan het genereren van middelen. Alle investeringen met een economisch nut worden geactiveerd. Ten aanzien van investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven, geldt dat (indien van toepassing) vanuit de spaarcomponent van heffingen gevormde voorzieningen voor toekomstige vervangingsinvesteringen met economisch nut in mindering zijn gebracht op de in het boekjaar gepleegde investeringen met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing is geheven. Over het resterende bedrag wordt afgeschreven. Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut worden geactiveerd en over de gebruiksduur afgeschreven. Onder activa met een meerjarig maatschappelijk nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten, worden verstaan investeringen in waterwegen, waterbouwkundige werken, permanente terreinwerken, wegen, straten, fietspaden, voetpaden, bruggen, viaducten, tunnels, verkeerslichtinstallaties, openbare verlichting, straatmeubilair, reconstructie openbare ruimte, parken en overig openbaar groen.

Alle materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) of vervaardigingsprijs (de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige directe kosten (waaronder overheadkosten), verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen die direct gerelateerd zijn aan het actief, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen.

88 van 150

Activa met een verkrijgingsprijs van minder dan € 10.000 worden niet geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen. Deze laatstgenoemden worden altijd geactiveerd. Voor investeringen in maatschappelijk nut geldt een activeringsgrens van € 50.000. De op de oorspronkelijke verkrijgings- of vervaardigingsprijs toegepaste jaarlijkse afschrijvingen corresponderen met een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur (kortste van de geschatte economische levensduur óf technische gebruiksduur) van de geactiveerde objecten en voorzieningen. Investeringen met economisch nut waar rechten/heffingen tegenover staan kunnen worden afgeschreven op basis van annuïteiten. Grond Conform het BBV wordt op grond niet afgeschreven met uitzondering van de grond voor de begraafplaats. Deze grond is opgenomen in de exploitatieopzet en de boekwaarde wordt door de in de toekomst te verkopen graven teniet gedaan. Deze werkwijze wordt gehanteerd in verband met het feit dat in Putten het beleid is om de begraafplaats niet te sluiten en niet op termijn te ontruimen. Dit betekent dat de grond eeuwigdurend wordt ingezet als begraafplaats en hierdoor geen andere bestemming meer zal krijgen, waarmee de toekomstige waarde van de grond nihil zal zijn.

Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen, leningen, overige langlopende leningen en overige uitzettingen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs onder aftrek van eventuele aflossingen, afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht. Deelnemingen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of marktwaarde indien deze waarde lager is dan de verkrijgingsprijs. Onder uitzettingen worden aandelen, obligaties, maar ook leningen en vorderingen verstaan. Uitzettingen met een oorspronkelijke rente typische looptijd korter dan 1 jaar worden opgenomen onder de vlottende activa. Uitzettingen met een oorspronkelijke rente typische looptijd van langer dan 1 jaar worden gedurende de gehele looptijd onder financiële vaste activa opgenomen. Voorzieningen wegens oninbaarheid worden met de nominale waarde van leningen verrekend. Vlottende activa Voorraden Het startpunt van een grondexploitatie is het raadsbesluit met de vaststelling van het complex, inclusief grondexploitatiebegroting. Vanaf dat moment wordt de grondexploitatie geopend en kunnen vervaardigingskosten worden geactiveerd.

89 van 150

De onderhanden werken grondexploitatie zijn opgenomen tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs, verminderd met de opbrengst wegens verkopen. Indien de boekwaarde de marktwaarde van de grond overschrijdt, wordt een afwaardering naar de lagere marktwaarde verantwoord/wordt een voorziening voor het verwachte negatieve resultaat getroffen. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten (limitatief opgesomd in de kostensoortenlijst zoals opgenomen in artikel 6.2.4 van het Besluit ruimtelijke ordening) die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. In de vervaardigingsprijs worden daarnaast een redelijk deel van de indirecte kosten opgenomen. De waardering van de gronden in exploitatie per 31 december 2021 is gebaseerd op de geactualiseerde grondexploitaties per 1 januari 2022 en de uitkomsten van de door de gemeente uitgevoerde risicoanalyses ter zake. Dit betreft de beste inschatting op dit moment, welke omgeven is door de nodige risico’s, aannames en veronderstellingen die periodiek (jaarlijks) zullen worden herzien. Deze periodieke herziening kan leiden tot een aangepaste waardering van de gronden in exploitatie en de hiermee samenhangende voorziening voor negatieve grondexploitaties. Hieronder zijn de gehanteerde uitgangspunten toegelicht.

Het college is van mening dat op basis van de huidige informatie en inzichten de beste schatting is gemaakt voor de waardering van de in exploitatie genomen gronden. Voor winstneming geldt de percentage of completion methode: voor zover gronden zijn verkocht en opbrengsten zijn gerealiseerd, wordt tussentijds naar rato van de voortgang van de kosten en de opbrengsten winst worden genomen. Indien aan de volgende voorwaarden is voldaan, bestaat er voldoende zekerheid om winst te kunnen nemen: 1.

Het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaar worden ingeschat; én

De grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht; én

De kosten zijn gerealiseerd (winst wordt naar rato van de realisatie gerealiseerd).

Met ingang van 1 januari 2016 is de winstbepaling mede van belang voor de berekening van de verschuldigde vennootschapsbelasting (VPB). Het treffen van een voorziening gebeurt bij een geprognosticeerd verlies direct ter grootte van dit volledige verlies. Uitzettingen met rente typische looptijd korter dan 1 jaar De vorderingen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Voorzieningen wegens oninbaarheid worden met de nominale waarde van de vorderingen verrekend. De waarde per 31 december van de dubieuze debiteuren wordt op de balans in mindering gebracht op de vorderingen. Liquide middelen De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Overlopende activa De overlopende activa zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde.

90 van 150

Vaste passiva Algemeen Voor zover niet anders vermeld, zijn passiva gewaardeerd tegen nominale waarde. Eigen vermogen In het BBV worden reserves omschreven als vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vanuit bedrijfseconomisch oogpunt vrij te besteden zijn. De vaststelling van de noodzakelijke omvang van reserves is een zaak van de gemeenteraad. Daarom worden reserves ook wel onderverdeeld in algemene en bestemmingsreserves. Zodra de raad aan een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is sprake van een bestemmingsreserve. Om die reden kunnen bestemmingsreserves naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Heeft een reserve geen bestemming dan wordt het een algemene reserve genoemd. Voorzieningen Voorzieningen worden gevormd ter afdekking van: -

Verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs is in te schatten;

Op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten;

Kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren.

Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, zoals de niet bestede opbrengsten afvalstoffenheffing en rioolrechten. De waardering van de voorzieningen geschiedt op het nominale bedrag van betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies waarbij de egalisatievoorziening afkoopsom grafonderhoud wordt gewaardeerd tegen contante waarde. De waardering van de egalisatievoorziening wethouderspensioenen geschiedt tegen contante waarde. De waarde is actuarieel berekend per jaareinde. Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Voor het bepalen van het “jaarlijks vergelijkbaar volume” is een tijdsperiode van 4 jaar gehanteerd. Vaste schulden De langlopende verplichtingen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van 1 jaar of langer.

91 van 150

Vlottende passiva Vlottende passiva De vlottende schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Overlopende passiva De overlopende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Borg- en garantstellingen Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten telling van het balanstotaal de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen. In de toelichting op de balans is onder de “Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen” nadere informatie hierover opgenomen.

Grondslagen voor resultaatbepaling Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en lasten, waaronder ook begrepen de heffing van de vennootschapsbelasting, worden daarbij verantwoord tot hun brutobedrag. Baten en winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde grondslagen voor waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Lasten worden verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd c.q. de diensten zijn verricht. De afschrijvingen van de geactiveerde investeringen geschieden tijdsevenredig op basis van de verwachte gebruiksduur (kortste van de geschatte economische levensduur óf technische gebruiksduur). Op aanschaffingen in het verslagjaar wordt in het volgende jaar gestart met afschrijving. Afschrijvingen geschieden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar. Algemene uitkering De uitkering van het gemeentefonds is gebaseerd op de meest recente circulaire van het Ministerie van BZK. Voor zover maatstaven nog niet definitief vastgesteld zijn, hanteren wij onze eigen raming.

Voor wat betreft het accres gaan wij uit van de laatst verwerkte stand zoals die in de septembercirculaire is opgenomen. De gevolgen van het bijgestelde accres zoals opgenomen in de meicirculaire van het verslagjaar 2022 worden verantwoord in de jaarrekening van het op het verslagjaar volgend boekjaar. Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Hierbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden en overlopende verlofaanspraken.

92 van 150

Eigen bijdrage op grond van de Wmo Een aanvrager van een voorziening, hulp in de huishouding of een financiële tegemoetkoming (persoonsgebonden budget) is op grond van de Wmo een bijdrage verschuldigd. De wetgever heeft bepaald dat de berekening, oplegging en incasso van deze eigen bijdrage wordt uitgevoerd door het CAK. De informatie van het CAK (om privacyredenen beperkt) is ontoereikend om als gemeente de juistheid op persoonsniveau en volledigheid van de eigen bijdragen als geheel te kunnen vaststellen. Door de systematiek te kiezen van het vaststellen van de eigen bijdragen door het CAK, heeft de wetgever in feite bepaald dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid van de eigen bijdragen op grond van de Wmo geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Dit betekent dat door de gemeenten geen zekerheden omtrent omvang en hoogte van de eigen bijdragen kunnen worden verkregen.

93 van 150

Overzicht van baten en lasten jaarrekening 2021 Primitieve Begroting 2021

Begroting 2021

Saldo rekening t.o.v. begroting

Rekening 2021

Overzicht van baten en lasten in de rekening Lasten

Baten

Saldo

Lasten

Baten

Ruimte en leefomgeving

15.189

Samenleving

25.160

Saldo

Lasten

Baten

9.849

-5.340

18.902

3.728

-21.432

29.713

Saldo

Lasten

Baten

Saldo

11.497

-7.406

15.751

7.440

-22.274

28.392

10.223

-5.528

-3.151

-1.273

1.878

7.802

-20.590

-1.321

362

1.684

Begrotingsthema's

Economie en recreatie

1.128

-1.031

1.314

131

-1.183

1.297

622

-675

-17

491

508

Bestuur dienstverlening en veiligheid

12.460

41.641

29.181

12.638

44.115

31.477

12.849

45.383

32.535

211

1.268

1.057

Totaal

53.938

55.315

1.377

62.567

63.183

615

58.288

64.030

5.742

-4.279

847

5.126

-9

-29

-20

5.106

V N

Bedrag van de heffing voor de vennootschapsbelasting Gerealiseerd saldo baten en lasten

1.377

606

5.713

Mutaties reserves Ruimte en leefomgeving

1.106

785

-321

2.020

3.605

1.585

2.410

2.265

-145

390

-1.340

-1.729

134

274

141

1.156

810

-346

2.696

2.533

-163

1.540

1.723

184

350

557

208

352

484

132

-73

-75

Bestuur dienstverlening en veiligheid

1.414

303

-1.111

1.414

422

-992

1.446

361

-1.085

-61

-93

Totaal

2.654

1.437

-1.217

4.940

5.394

454

6.904

5.644

-1.260

1.964

250

-1.714

3.392

Samenleving Economie en recreatie

Gerealiseerd resultaat

160

1.060

4.452

Bedragen * € 1.000

Voor de lasten en baten per programma verwijzen wij nu naar de paragraaf ‘Toelichting baten en lasten jaarrekening 2021’.

Toelichting baten en lasten jaarrekening 2021 Thema Ruimte en leefomgeving Rekening 2021

Afwijking rekening versus begroting

4.949

2.857

-2.092

1.863

1.144

-719

427

634

372

-263

1.220

1.234

1.317

2.906

3.015

2.846

-169

Verkeer en parkeren

139

169

Natuurbescherming

-22

1.557

1.805

1.585

-220

Thema 1 Ruimte en Leefomgeving Programma en beleidsproducten

Primitieve Begroting begroting 2021 2021

Toel.

Prog.

Bouwgrondexploitatie

3.582

Volkshuisvesting en handhaving

775

Ruimtelijke ordening

IBOR openbaar groen

IBOR wegen. straten en pleinen

Lasten

Milieubeheer

Wijkbudget kleine ongemakken

113

-60

Afval

1.718

1.889

1.994

105

Begraven

789

780

855

Omgevingsvergunningen

454

371

-83

Rioleringen

1.555

1.994

2.177

183

Totaal lasten

15.189

18.902

15.751

-3.151

Programma Ruimte

4.783

7.446

4.373

-3.073

Programma Leefomgeving

5.890

6.340

5.981

-359

Programma Kostendekkende dienstverlening

4.516

5.117

5.398

281

15.189

18.902

15.751

-3.151

Totaal lasten Baten Bouwgrondexploitatie

3.582

4.727

2.890

-1.837

Volkshuisvesting en handhaving

185

157

Ruimtelijke ordening

-26

IBOR openbaar groen

IBOR wegen. straten en pleinen

113

116

Verkeer en parkeren

Natuurbescherming

189

Milieubeheer

206

Wijkbudget kleine ongemakken

Afval

2.097

2.173

2.168

-5

Begraven

834

900

Omgevingsvergunningen

663

605

-58

Rioleringen

2.446

2.862

3.063

201

9.849

11.497

10.223

-1.273

Totaal baten Programma Ruimte

3.679

4.825

3.119

-1.705

Programma Leefomgeving

129

139

368

229

Programma Kostendekkende dienstverlening

6.040

6.533

6.736

203

Totaal baten

9.849

11.497

10.223

-1.273

Totaal saldo van baten en lasten

-5.340

-7.406

-5.528

1.878

Dotatie reserve prog. Ruimte

300

572

272

Onttrekking reserve prog. Ruimte

500

2.338

1.326

-1.012

Dotatie reserve prog. Leefomgeving

606

1.269

1.387

118

Onttrekking reserve prog. Leefomgeving

254

1.236

919

-317

Dotatie reserve prog. Kostend. Dienstverl.

500

451

Onttrekking reserve prog. Kostend. Dienstverl.

-11

-321

1.585

-145

-1.729

-5.661

-5.821

-5.672

148

Totaal mutaties reserves Gerealiseerd resultaat thema 1

Bedragen * € 1.000

Toelichting afwijking rekening versus Begroting 2021 per programma Programma Ruimte 1.

Op product bouwgrondexploitatie zijn afwijkingen ontstaan door lagere verkopen dan begroot op de grondexploitatie Rimpeler. Dit betreft een verschuiving in de tijd, de betreffende verkopen voor fase 5 en 6 waren overwegend in 2021 begroot. De levering van de grond zal in 2022 plaats gaan vinden. Op basis van de voortgang en de verwachte winst is in 2021 tussentijds winst genomen voor € 258.000 op Rimpeler. Voor Matchpoint zijn alle verkopen reeds gerealiseerd. Voor komend jaar moet met name het bouw- en woonrijpmaken worden afgerond. In 2021 is de bijdrage vanuit Matchpoint aan het fonds bovenwijks gedaan van € 14.000. In 2021 is grondexploitatie Bilderdijkstraat in exploitatie genomen. Het verwachte verlies bedraagt € 239.000, hiervoor is in 2021 een voorziening gevormd. Het saldo van kosten en opbrengsten op product Bouwgrondexploitatie is verrekend met de reserve grondexploitatie.

Voor de implementatie van de omgevingswet is in 2021 extra budget beschikbaar gesteld door de raad. Van het (restant)budget van € 986.000 is € 210.000 uitgegeven in 2021, waarmee een budget van € 776.500 resteert. De invoering van de omgevingswet is uitgesteld door het Rijk naar 1 januari 2023. Voorgesteld wordt om het restantbudget beschikbaar te houden voor het project. De kosten voor het project worden eerst gedekt door de reserve algemene buffer. Na definitief worden van de precarioheffing zal de dekking komen vanuit de reserve precario. Het budget voor (tijdelijke) opvang arbeidsmigranten laat een overschot zien van € 68.000. De gemeente is verantwoordelijk voor deze taak en heeft daarom budget beschikbaar in de begroting. Dit is in 2021 niet besteed. Verder laat de afrekening van de samenwerking in de regio op RO wonen een voordeel zien van € 56.000. De afrekening wordt op begrotingsbasis bepaald. In werkelijkheid zijn de lasten lager uitgevallen. Ook zijn in het kader van de gemeentelijke activiteiten voor de bestrijding van permanente bewoning diverse dwangsommen opgelegd. Vanwege het incidentele karakter hiervan worden deze voorzichtig begroot. De baten op Volkshuisvesting en handhaving zijn hierdoor € 152.000 hoger. Daar staat tegenover dat er een voorziening is geboekt, waardoor het voordeel per saldo € 60.000 hoger is dan begroot.

Verder is in 2021 een voordeel op de personeelskosten gerealiseerd, doordat vacatureruimte niet volledig ingevuld kon worden.

Het voordeel van het product Ruimtelijke ordening heeft voor € 147.000 betrekking op een overschot op het (aanvullende) budget voor de inzet van (inhuur)medewerkers Ruimte. In 2021 is op Ruimtelijke ordening € 207.000 extra beschikbaar gesteld, met dekking vanuit

96 van 150

de reserve. De werkelijke kosten zijn lager, mede door dekking vanuit opbrengsten uit projecten. Voorgesteld wordt om een bedrag van € 62.575 budget beschikbaar te houden in 2022 om capaciteitsproblemen op te vangen voor de lopende projecten. Het overige heeft betrekking op een verschuiving van de salarislasten naar Volkshuisvesting en handhaving in combinatie met vacatureruimte. Programma Leefomgeving 4.

Voor IBOR openbaar groen zijn meer kosten gemaakt vanwege de storting in het bomenfonds in 2021. Daar staan ook hogere baten tegenover van € 36.000.

De realisatie op IBOR wegen, straten en pleinen is lager, met name door een lagere realisatie op groot onderhoud. Dit betreffen budgetten die verrekend worden met de reserve IBOR. De kosten voor civieltechnische werken zijn € 58.000 lager doordat het vervangen van brugleuningen niet meer is gedaan in 2021. Het betreft een structureel budget, de uitgaven hebben een incidenteel karakter. Het overschot is toegevoegd aan de reserve IBOR en is daarmee ook beschikbaar voor eventuele uitvoering in volgende jaren. Verder is een voordeel op de afschrijvingen gerealiseerd van € 97.000 vanwege projecten die later gereed zijn gekomen. Daar staat tegenover dat de kosten voor uitbestede werken € 56.000 hoger zijn vanwege straatwerk aan De Brinkstraat. Per saldo is een bedrag van € 101.000 toegevoegd aan de reserve IBOR vanwege overschot op product IBOR wegen, straten en pleinen In 2021 is een afrekening ontvangen voor zwerfafval van € 47.000 over 2013-2018. Dit geeft een incidenteel voordeel. De kosten op dagelijks onderhoud wegen zijn € 73.000 hoger dan begroot, deels gecompenseerd door hogere bijdragen op kabels en leidingen (leges en bijdragen) van € 38.000. Verder zijn er kleine voordelen gerealiseerd op onkruidbestrijding, is een lagere bijdrage aan het mobiliteitsfonds benodigd en zijn de kosten voor de keuring op brandkranen lager uitgevallen.

Voor milieubeheer is per saldo een overschot gerealiseerd van € 385.000. Dit betreft met name de budgetten Transitievisie Warmte (€ 202.101, via reserve), energieloketten (€ 35.000) en het budget voor Duurzaamheid van € 100.000. Voor het opstellen van de Transitievisie Warmte en de energieloketten hebben we in 2020 een bijdrage van € 202.101 respectievelijk € 35.000 ontvangen van het Rijk. Dit is nog niet uitgevoerd. Voorgesteld wordt dit budget beschikbaar te stellen voor 2022. De kosten voor de inzet op duurzaamheid konden in 2021 gedekt worden door reguliere budgetten en door subsidies. Dit geeft een overschot van € 100.000 op het budget duurzaamheid.

97 van 150

Verder is een voordeel gerealiseerd op ongediertebestrijding. De kosten voor de bestrijding van de eigenprocessierups zijn sterk teruggelopen, wat resulteert in een voordeel van € 81.000 7.

Op wijkbudget kleine ongemakken is een voordeel ontstaan. Het betreft een budget wat bedoeld is voor incidentele zaken in wijken dat sterk afhankelijk is van de vraag vanuit de burgers. In 2021 is een start gemaakt met de aanpak van hekwerk bij dierenweide Groene Scheg. Door leveringsproblemen bij de leverancier is dit vertraagd naar 2022. Voorgesteld wordt om het budget hiervoor van € 20.000 beschikbaar te stellen in 2022.

Programma Kostendekkende dienstverlening 8.

Op product Afval zijn hogere kosten gemaakt voor het inzamelen van huisvuil door de beperkingen die golden vanwege de uitbraak van Covid-19. Door een lagere bezetting per huisvuilwagen is een extra huisvuilwagen ingehuurd met extra personeel. Dit heeft geleid tot hogere kosten voor een bedrag van € 81.000. Deze kosten worden gedekt uit gelden die zijn ontvangen voor dekking van kosten door Covid-19.

De exploitatie van product Begraven wordt geëgaliseerd via de egalisatievoorziening. In 2021 is € 87.000 toegevoegd aan de voorziening, terwijl € 9.000 was begroot. Dit komt door hogere bijdragen vanuit grafrechten. Na verrekening met de voorziening is het saldo nihil.

10. Het product Omgevingsvergunningen laat een voordeel zien van € 24.000. De legesopbrengsten zijn € 58.000 lager, dit wordt gecompenseerd door lagere personeelskosten van € 83.000 wegens het niet invullen van een vacature in 2021. 11. De exploitatie van product Riolering wordt geëgaliseerd via de egalisatievoorziening. In 2021 is voor een bedrag van € 107.000 meer gedoteerd aan de voorziening dan begroot. Dit komt met name door lagere kosten voor klimaatmaatregelen (€ 121.000) en een voordeel op de kapitaallasten (€ 67.000). Het verschil is teruggeboekt naar de voorziening en blijft daarmee beschikbaar voor uitvoering in een volgend jaar. Daar staat tegenover dat voor een post van € 51.000 aan oude belastingvorderingen is afgeboekt. Bestemming rekeningresultaat Een aantal (incidentele) budgetten zijn niet in 2021 besteed, maar zullen nog besteed worden in 2022. De niet bestede budgetten zitten nu als voordeel in het rekeningresultaat verwerkt. Dit geldt voor de volgende budgetten: Bestemming rekeningresultaat 2021 Hekwerk dierenweide Groene Scheg Onderzoek duurzaamheid Halvinkhuizen Totaal via rekeningsaldo naar algemene reserve

Totaal 20 20 40 Bedragen * € 1.000

In hoofdstuk 2 – Financiële analyse is een toelichting opgenomen op de bestemming. Bovenstaand budget wordt als onderdeel van het rekeningsaldo toegevoegd aan de algemene reserve. Wij vragen uw raad dit budget weer beschikbaar te stellen voor uitvoering in 2022.

98 van 150

Thema Samenleving

Thema 2 Samenleving Programma en beleidsproducten

Toel.

Prog.

Primitieve Begroting begroting 2021 2021

Rekening 2021

Afwijking rekening versus begroting

Lasten Jeugdgezondheidszorg

PGB

599

629

624

-5

Openbare gezondheidszorg

PGB

370

382

357

-25

Sport en bewegen

PGB

423

443

449

Sportaccommodaties

PGB

405

406

407

PGB

500

510

1.729

1.219

PGB

233

275

241

-34 -88

Zwembad

Sportverenigingen Lokaal jeugdbeleid

PGO

164

286

199

Jeugdhulp

PGO

6.432

7.530

7.610

PGO

123

130

102

-28

Kinderdagopvang Kunst en cultuur

PGO

259

352

238

-114

Bijstandsverlening

PMP

3.167

4.951

3.990

-960

Gemeentelijk minimabeleid

PMP

914

1.158

1.020

-138

Algemene voorzieningen

PMP

1.112

1.157

1.065

-91

Maatwerkvoorzieningen

PMP

5.042

5.441

4.514

-927

Nieuwkomers

PMP

114

-44

Lokaal onderwijsbeleid

PWL

1.730

1.764

1.708

-56

Onderwijshuisvesting

-97

PWL

751

1.355

1.258

Bibliotheekwerk

PWL

418

426

425

-1

Arbeidsparticipatie

PWL PWL

2.407 -

2.386 -

-21

Volwasseneducatie

2.453 25.160

29.713

28.392

-1.321 1.162

Totaal lasten

Programma Gezondheid en bewegen

PGB

2.531

2.645

3.807

Programma Groei en ontwikkeling

PGO

6.978

8.298

8.149

-149

Programma Maatschappelijke participatie

PMP

10.300

12.820

10.660

-2.160

Programma Werken en leren

PWL

5.352

5.951

5.776

-175

25.160

29.713

28.392

-1.321

Totaal lasten Baten Jeugdgezondheidszorg

PGB

Openbare gezondheidszorg

PGB

Sport en bewegen

PGB

101

151

Sportaccommodaties

PGB

1.224

1.219

PGB

Lokaal jeugdbeleid

PGO

Jeugdhulp

PGO

Zwembad Sportverenigingen

Kinderdagopvang Kunst en cultuur

PGO

Bijstandsverlening

PMP

3.079

4.928

3.988

-940

Gemeentelijk minimabeleid

PMP

Algemene voorzieningen

PMP

Maatwerkvoorzieningen

PMP

130

1.170

1.142

-28

Nieuwkomers

PMP

Lokaal Onderwijsbeleid

PWL

354

421

436

Onderwijshuisvesting

PWL

621

Bibliotheekwerk

PWL

Arbeidsparticipatie

PWL

Volwasseneducatie

PWL

3.728

7.440

7.802

362

Totaal baten

99 van 150

Rekening 2021

Afwijking rekening versus begroting

199

1.478

1.279

3.279

6.145

5.201

-944

354

1.042

1.069

Prog.

Primitieve Begroting begroting 2021 2021

Programma Gezondheid en bewegen

PGB

Programma Groei en ontwikkeling

PGO

Programma Maatschappelijke participatie

PMP

Programma Werken en leren

PWL

Thema 2 Samenleving Programma en beleidsproducten

Toel.

Totaal baten

3.728

7.440

7.802

362

-21.432

-22.274

-20.590

1.684

PGB

Onttrekking reserve gezondheid en bewegen

PGB

Dotatie reserve groei en ontwikkeling

PGO

Totaal saldo van baten en lasten Dotatie reserve gezondheid en bewegen

Onttrekking reserve groei en ontwikkeling

PGO

133

384

1.667

1.282

Dotatie reserve maatschapp. participatie

PMP

122

1.070

2.527

1.457

Onttrekking reserve maatschapp. participatie

PMP

135

419

861

441

Dotatie reserve werken en leren Onttrekking reserve werken en leren Totaal mutaties reserves

PWL PWL

12 141

12 -346

71 -163

59 184

-21.292

-22.620

-20.753

1.867

Gerealiseerd resultaat thema 2

Bedragen * € 1.000

Toelichting afwijking rekening versus Begroting 2021 per programma Programma Gezondheid en bewegen 1.

De hogere kosten op product Zwembad betreft de compensatie ter dekking van het exploitatietekort als gevolg van de uitbraak van Covid-19 in 2020. Het zwembad is in 2020 en 2021 gedeeltelijk gesloten geweest. Vanuit het Rijk is een compensatie verstrekt ter dekking van het exploitatietekort.

Programma Groei en ontwikkeling 2.

Op lokaal jeugdbeleid is een bedrag van € 69.000 gereserveerd vanuit Coronagelden voor Perspectief Jeugd en Jongeren, Jongerenwerk, Mentale ondersteuning en activiteiten voor jeugd. De realisatie in 2021 is nihil, waarmee dit resulteert in een overschot op product Lokaal jeugdbeleid.

De totale lasten voor Jeugdhulp zijn € 80.000 hoger geëindigd dan begroot. Dit wordt met name veroorzaakt door ‘niet-beïnvloedbare’ kosten op het gebied van verblijf en crisisopvang. Voor verder toelichting zie de paragraaf Sociaal domein.

Programma Maatschappelijke participatie 4.

Op Kunst en Cultuur is een bedrag van € 69.000 begroot vanuit de septembercirculaire voor compensatie van lokale cultuur en buurt-dorpshuizen. Per saldo is de besteding binnen de reguliere budgetten gedaan, waarmee dit budget voor compensatie overblijft. Voorgesteld wordt dit te bestemmen voor 2022.

Op het product Bijstandverlening is gesaldeerd (baten en lasten) een overschot ontstaan van € 20.000. Dit ontstaat met name door een lagere ontvangst BUIG-budget in combinatie met lagere uitkeringen. Verder zijn de werkelijke kosten voor de TOZO lager uitgevallen dan de Rijksbijdrage. Dit geeft een afwijking in zowel baten als lasten. Omdat het verschil verrekend wordt met het Rijk, is dit effect per saldo nihil.

100 van 150

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/11574864/1