2121562 Raadsvoorstel Controleprotocol en normenkader 2025

Zaaknummer

:

2121562

Documentnummer

:

2121565

Datum B&W vergadering

:

4 november 2025

Raadsvoorstel Onderwerp Controleprotocol & normenkader 2025 Beslispunten 1.

Het controleprotocol & normenkader 2025 vast te stellen;

Inleiding Bij besluit van 29 oktober 2020 heeft uw raad Eshuis Registeraccountants opdracht verstrekt de accountantscontrole als bedoeld in artikel 213 Gemeentewet uit te voeren. In de raadsvergadering van 13 juni 2024 heeft de raad besloten het contract met Eshuis Registeraccountants te verlengen met 2 jaar, waarmee het contract loopt tot en met het boekjaar 2026. Als opdrachtgever van de accountant dient de raad de kaders voor de accountantscontrole vast te stellen. Dit betreft onder andere de reikwijdte van de accountantscontrole, de goedkeurings- en rapporteringstolerantie en specifieke onderwerpen die extra aandacht van de accountant vragen. Dit gebeurt in voorliggend controleprotocol. Met ingang van 2023 is de rechtmatigheidsverantwoording in werking getreden. Dit betekent dat de gemeente verantwoording aflegt over rechtmatigheid in de jaarrekening. De accountant heeft geen specifieke opdracht tot controle van de rechtmatigheid, maar voert controle uit op de getrouwheid van de jaarrekening. Omdat de rechtmatigheidsverantwoording onderdeel is van de jaarrekening, controleert de accountant wel of deze verantwoording ook getrouw is. Het normenkader betreft de inventarisatie van wet- en regelgeving voor de financiële rechtmatigheid en dient als kader voor de rechtmatigheidsverantwoording.

Beoogd effect In het controleprotocol stelt de raad de kaders vast aan de hand waarvan de accountant de getrouwheid van de jaarrekening van 2025 kan toetsen. Zonder duidelijke kaders is immers geen goede toetsing mogelijk.

Met ingang van boekjaar 2023 wordt de verantwoording over rechtmatigheid opgenomen in de jaarrekening in de rechtmatigheidsverantwoording. In het normenkader wordt de relevante wet- en regelgeving vastgesteld voor de controle en verantwoording op rechtmatigheid. Argumenten 1.1 De kaders voor de accountantscontrole zijn gewijzigd. Op 16 april 2025 is het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden gewijzigd. Tot op heden mocht de goedkeuringstolerantie voor de jaarrekening maximaal 1% van de totale lasten (inclusief dotaties aan reserves) en voor onzekerheden 3% van de totale lasten (inclusief dotaties aan reserves) bedragen. Met ingang van het boekjaar 2025 zijn er de volgende veranderingen: -

De goedkeuringstolerantie in het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden stijgt van 1% naar 2% van de omvangsbasis

-

De omvangsbasis is gewijzigd naar totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves (was: totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves).

-

Het onderscheid tussen fouten en onzekerheden is komen te vervallen. Er geldt dus 1 tolerantie waarbij fouten en onzekerheden samen genomen worden.

1.2 Het normenkader dient actueel te zijn Het normenkader voor een rechtmatigheidsverantwoording betreft de inventarisatie van de relevante regelgeving, waaronder die van de betreffende gemeente (zoals verordeningen). De inventarisatie beperkt zich tot regelgeving die relevant is voor financiële beheershandelingen. Het normenkader moet actueel worden gehouden en is geactualiseerd met nieuwe wet- en regelgeving. Daarom wordt het elk jaar opnieuw vastgesteld. Uitvoering De accountant zal de jaarrekening 2025 controleren op getrouwheid. De concrete normen hiervoor zijn uitgewerkt in het controleprotocol. Relevante aspecten hierin zijn: -

De goedkeuringstolerantie wordt gewijzigd naar 2% van de omvangsbasis

-

De goedkeuringstolerantie sluit aan bij de wettelijk minimumeisen zoals die zijn beschreven in het BADO;

-

De rapporteringstolerantie bedraagt € 90.000.

Het college stelt de rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening 2025. De concrete normen hiervoor zijn uitgewerkt in het normenkader. Financiële gevolgen Geen Bijlagen 1.

Controleprotocol & normenkader 2025

2.

Raadsbesluit Controleprotocol & normenkader 2025

2 van 3

Burgemeester en wethouders van Putten, de gemeentesecretaris

de burgemeester

R. ’t Hoen

H.A. Lambooij

Portefeuillehouder

E.T. ‘t Jong

Afdeling

Dienstverlening DC Financiën

Behandelend ambtenaar

K Dorgelo

Telefoonnummer

+31341359611

3 van 3