06.3 Accountantsverslag 2020 Bibliotheek Noordwest Veluwe

Accountantsverslag 2020 voor Stichting Bibliotheek Noordwest-Veluwe

9 april 2021

www.dekok.nl

Inhoudsopgave Voorwoord en leeswijzer

3

Voorbereidingsfase

4

Planningsfase

6

Eindejaarsfase

7

Afrondingsfase

8

Tot slot

9

Bijlagen

10

pagina 2 van 10

Voorwoord en leeswijzer Geachte Raad van Toezicht en bestuur, Voor u ligt het accountantsverslag over 2020. Dit jaar volgt het verslag de verschillende fases in het controleproces. In een accountantsverslag rapporteren wij over de uitgevoerde controle en het verslag bevat onze bevindingen en conclusies naar aanleiding van onze controle. Daarnaast moeten wij volgens de controlestandaarden verplicht rapporteren over een aantal onderwerpen. Een snelle lezer met minder tijd zal enkel de bijlage met controlebevindingen doornemen. Hierin zijn onze bevindingen en de reactie van uw controller en het bestuur opgenomen.

pagina 3 van 10

Voorbereidingsfase Onafhankelijkheid Voordat wij een controle mogen starten moeten wij in het kader van de “Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten” controleren of het controleteam en onze organisatie de controle onafhankelijk kan uitvoeren. Een van de bedreigingen die hierin genoemd wordt is “vertrouwdheid en eigenbelang” als gevolg van langdurige betrokkenheid bij de dienstverlening. In de Code Cultural Governance is iets vergelijkbaars opgenomen: ook het toezichthoudend orgaan dient de onafhankelijkheid te waarborgen en moet minimaal een keer per vier jaar de accountant opnieuw benoemen, nadat vastgesteld is dat er geen onafhankelijkheidsbedreiging bestaat. Wij ondervangen dit door jaarlijks de opdrachtbevestiging te vernieuwen, onze teamleden zo nodig te wisselen en/of een zogenaamde “Opdrachtgerichte Kwaliteitsbeoordeling” uit te voeren. Hierbij kijkt een andere accountant of hij op basis van ons dossier tot dezelfde controleverklaring zou zijn gekomen. Onze conclusie is dat wij onafhankelijk de opdracht kunnen uitvoeren.

Opdrachtcontinuering Onze opdracht mogen wij pas continueren als wij ook een integriteitsbeoordeling en corruptierisico-analyse uitvoeren en vaststellen dat er geen bedreigingen van overige fundamentele beginselen zijn.

pagina 4 van 10

Onze conclusie is dat wij de opdracht kunnen continueren. De opdrachtbevestiging heeft u digitaal getekend via het klantenportaal.

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) De Wwft verplicht ons om uw organisatie en belangrijke personen te identificeren en te controleren of • er een verscherpt cliëntenonderzoek dient plaats te vinden • wij werkzaamheden moeten plannen inzake het opsporen van mogelijke ongebruikelijke transacties. Ook het raadplegen van het UBO-register hoort hierbij. Op 9 april 2021 is vastgesteld dat u zich daar nog niet geregistreerd heeft. U heeft daar nog tot 27 maart 2022 de tijd voor.

Planning en urenbudget Vervolgens plannen wij de controle in de tijd en controleren of er voldoende budget is om de controle uit te kunnen voeren conform de controlestandaarden. Onderdeel hierbij is het met uw controller afstemmen van de “Lijst op te leveren stukken” zodat wij de controle efficiënt kunnen uitvoeren.

Materialiteitsberekening Onze controle is gericht op het verkrijgen van een redelijke mate van zekerheid dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat. Niet uitgesloten is dat afwijkingen voorkomen die voor de jaarrekening als geheel niet van belang zijn. De materialiteit bepaalt gedurende onze werkzaamheden hoe diepgaand wij posten in beschouwing nemen en of wij gevonden afwijkingen laten corrigeren. Conform de in de branche gebruikelijke benchmark hanteren wij 1% van de totale baten als materialiteit voor de jaarrekening als geheel. Tijdens onze controle hanteren wij een lagere uitvoeringsmaterialiteit van 65% van de materialiteit. Het verschil tussen beide getallen is een marge die gebruikt zou kunnen worden om eventuele geconstateerde kwantitatieve afwijkingen niet te corrigeren. Hierbij moet ook rekening gehouden worden met eventuele afwijkingen in de beginbalans (niet-gecorrigeerde afwijkingen uit het vorige controlejaar). Afgeleid van de uitvoeringsmaterialiteit wordt een waarde vastgesteld voor zogenaamde “duidelijk triviale afwijkingen”. Afwijkingen onder deze waarde hoeven niet gecorrigeerd te worden, maar moeten wij wel onder de aandacht brengen. Zowel kwantitatieve als kwalitatieve afwijkingen in de verantwoording hebben wij voorgelegd aan het bestuur met het verzoek deze te corrigeren.

pagina 5 van 10

Ten aanzien van de verantwoording inzake de WNT schrijft het controleprotocol WNT de materialiteit voor en deze hanteren wij dan ook bij de controle van die verantwoording.

Afsluiting voorbereidingsfase Als sluitstuk van deze fase zijn er nog wat algemene controles en werkzaamheden uit te voeren. Onder andere stellen wij nu al vast of op basis van tussentijdse cijfers, berichten in de media en ontvangen notulen bepaalde continuïteitsrisico’s spelen. Wij nemen de controlebevindingen van vorig jaar door en stellen vast of wij in aansturing van controller of het bestuur met voorstellen kunnen komen om dit jaar bepaalde controlebevindingen te voorkomen. Ook controleren wij of er wet- en regelgeving is waar u mogelijk niet aan voldoet en die als gevolg daarvan risico’s meebrengt voor onze controle. De Nadere voorschriften NOCLAR (non-compliance with laws and regulations) geeft ons aanwijzingen hoe wij dan dienen te handelen. In dat kader hebben wij dit jaar uw ANBI-status gecontroleerd. Hiervoor is een controlebevinding opgenomen.

Planningsfase Administratieve organisatie en maatregelen van interne beheersing (AOIB) In deze fase voeren wij werkzaamheden uit om tot een goede risicoanalyse te komen. Welke bedrijfsrisico’s spelen er bij u en hoe speelt u daar op in? Welke risico’s ziet u zelf en wat doet u om deze risico’s te mitigeren naar een voldoende laag niveau? Onder andere kijken wij naar uw administratieve organisatie en welke maatregelen van interne beheersing u heeft genomen. Bij het voeren van de administratie zijn er nu eenmaal controles die u zelf moet uitvoeren en die onvervangbaar zijn met een accountantscontrolemiddel. Wij beschrijven de voor ons van belang zijnde AOIB op basis van interviews en aanwezige procedurebeschrijvingen. Jaarlijks controleren wij of hierin wijzigingen zijn aangebracht en of er een periode is geweest dat door bijvoorbeeld ziekte/afwezigheid van sleutelfunctionarissen er een andere/geen interne beheersing is geweest. Na deze beschrijvende fase controleren wij of deze AOIB ook zichtbaar blijkt uit uw administratie. Onze conclusie is dat de AOIB in opzet toereikend is en op voor ons relevante punten ook bestaat. Wij kunnen steunen op de onvervangbare maatregelen van interne beheersing.

pagina 6 van 10

Algehele controle-aanpak Op basis van de beoordeling van de AOIB alsmede efficiencyoverwegingen zullen wij de controle van de jaarrekening overwegend gegevensgericht uitvoeren.

Jaarafsluiting Wij controleren of u het proces van jaarafsluiting in de greep heeft. Omdat u gebruik maakt van een controller die al jaren ervaring heeft in het opleveren van een eindejaarsdossier zijn hier op voorhand geen risico’s te verwachten. Afgesproken is dat bij grote wijzigingen in grondslagen of herstructurering van de jaarrekening vooraf overleg plaatsvindt, waardoor bij de eindejaarscontrole geen vertraging in het proces zal voorkomen.

Fraude en corruptie In deze fase voeren wij intern en met u de discussie over mogelijke fraude- en corruptierisico’s die er spelen. Vanuit onze controlestandaarden moeten wij in ieder geval twee frauderisico’s definiëren: • fraude als gevolg van het doorbreken van interne beheersingsmaatregelen (onrechtmatige onttrekking en/of verslaggevingsfraude) • fraude in de opbrengstverantwoording.

Eindejaarsfase Initiële cijferbeoordeling Als eerste voeren wij een initiële cijferbeoordeling uit op de door u opgestelde conceptjaarrekening. Vastgesteld wordt onder andere dat de vergelijkende cijfers aansluiten met de gecontroleerde jaarrekening van vorig jaar. Ook wordt de aansluiting gecontroleerd tussen de aangeleverde auditfile en administratie en de conceptjaarrekening.

Materialiteit In de planningsfase wordt de materialiteit berekend op basis van de vastgestelde begroting of, als dat lager is, de prognose die in tussentijdse cijfers is opgenomen. Omdat in de eindejaarsfase de conceptjaarrekening beschikbaar is wordt opnieuw vastgesteld of de materialiteit aanpassing behoeft.

Controle Elke balanspost, transactiestroom en toelichting in de jaarrekening wordt gecontroleerd onder andere met de aangeleverde controleinformatie conform de “Lijst op te leveren stukken”. Ook hebben wij online toegang tot uw administratie. Naar aanleiding van de controle worden er bevindingen gedaan.

pagina 7 van 10

Deze worden voorgelegd aan de controller en het bestuur met het verzoek om onze vragen te beantwoorden of aanvullende controleinformatie aan te leveren. Deze bevindingen worden voor uw informatie in de bijlage opgenomen.

Bevestigingsbrief bij de jaarrekening Aan het einde van deze fase zijn alle controle-bevindingen naar tevredenheid voorzien van antwoorden en controle-informatie. Het bestuur ontvangt een bevestigingsbrief bij de jaarrekening, waarin ons zaken bevestigd worden conform een volgens de Controlestandaarden voorgeschreven model. Wij controleren de nieuwste versie van de conceptjaarrekening en vragen het bestuur daar verantwoordelijkheid voor te nemen.

Afrondingsfase Gebeurtenissen na balansdatum In deze fase controleren wij of er gebeurtenissen na balansdatum zijn die opgenomen zouden moeten worden in de jaarrekening. Vorig jaar was ten tijde van het afronden van de controle nog onduidelijk of Covid-19 tot zo’n te vermelden gebeurtenis gerekend moest worden. Na de datum van de controleverklaring is er een Richtlijn gekomen die dit aanbeveelt en ook in de bevestigingsbrief bij de jaarrekening dient het bestuur te bevestigen welke impact Covid-19 heeft op de jaarrekening.

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme Vastgesteld wordt of in het kader van deze wet bevindingen zijn en of er ongebruikelijke transacties zijn.

Materialiteit De materialiteit wordt definitief vastgesteld.

Evaluatie van afwijkingen Dit jaar zijn er geen gebeurtenissen na balansdatum.

Afsluitende cijferbeoordeling Bij de afsluitende cijferbeoordeling wordt gecontroleerd of gecorrigeerde afwijkingen in toelichting of cijfers juist zijn doorgevoerd en of alle afwijkingen voldoende onderbouwd zijn met controle-informatie.

De gecorrigeerde afwijkingen en eventueel niet-gecorrigeerde afwijkingen worden in een overzicht geplaatst. Het bestuur dient alle afwijkingen te accorderen. Deze overzichten worden indien van toepassing opgenomen in de bijlage van dit accountantsverslag. Wij evalueren de afwijkingen ten opzichte van de materialiteit om tot een onderbouwing te komen van een passende controleverklaring.

Continuïteit

Afrondingsmemorandum

Wij hebben onder andere een URA-ratingrapport opgevraagd. Deze geeft geen aanleiding om discontinuïteit te veronderstellen.

Tot slot stellen wij een afrondingsmemorandum op evenals dit accountantsverslag en de controleverklaring. De controle is hiermee afgerond.

pagina 8 van 10

Tot slot Met deze nieuwe opzet van het accountantsverslag hopen wij u meegenomen te hebben in het controleproces en u zo “een kijkje in de keuken” gegeven te hebben. Naast de gewaarmerkte jaarrekening met controleverklaring ontvangt u dit accountantsverslag en het URA-ratingrapport met de ontwikkeling van de afgelopen drie jaren. Met vriendelijke groet,

Eric Post AA Partner

088 - 44 88 000 Almelo | Denekamp | Enschede www.dekok.nl

pagina 9 van 10

Bijlagen Als bijlagen treft u achtereenvolgens aan: - Controle-bevindingen - Overzicht gecorrigeerde afwijkingen - Overzicht niet-gecorrigeerde afwijkingen

pagina 10 van 10

Stichting Bibliotheek Noordwest-Veluwe Jaareinde: 31 december 2020 Controle-bevindingen Onderwerp

EP-1 - ANBI-pagina op de website

Document

Status

1.13. 51

Voltooid

BEVINDING Op de belastingdienstwebsite is http://www.bibliotheeknoordwestveluwe.nl/ geregistreerd als ANBI-pagina. Terwijl er een aparte pagina is https://www.bibliotheeknoordwestveluwe.nl/over-ons/anbi-geregistreerd.html De ANBI-pagina is niet helemaal compleet volgens https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/bijzondere_regelingen/goede_doelen/algemeen_nut_ beogende_instellingen/gegevens_van_een_anbi_publiceren_op_een_internetsite/ RISICO Niet voldoen aan alle vereisten. AANBEVELING De pagina verder compleet maken. REACTIE Pak ik na de jaarrekening op. AFRONDING Dit punt is onder de aandacht gebracht in verband met "voldoen aan wet- en regelgeving". LN-2 - Notulen RvT

Voltooid

BEVINDING De notulen van de RvT zijn niet aangeleverd. RISICO Onbreken van informatie om besluiten en gebeurtenissen te beoordelen. AANBEVELING De notulen van de RvT uploaden in de portal van De Kok. REACTIE CONTROLLER/DIRECTIE Doorgemaild. AFRONDING Notulen zijn alle ontvangen. LN-3 - Afloop debiteuren

3. 3. 9.52

Voltooid

BEVINDING De debiteur Gabriëlschool loc. Bijstergoed heeft per heden de openstaande post van € 1.978,35 nog niet betaald. Ook is er geen voorziening gevormd. Er is niet aangegeven op basis waarvan wordt verondersteld dat deze factuur voldaan gaat worden door de school. RISICO Onvolledige voorziening voor dubieuze debiteuren.

Pagina 1 van 6

Onderwerp

Document

Status

AANBEVELING Toelichten wat de overwegingen zijn geweest omtrent het al dan niet voorzien van deze vordering. Indien er van uit wordt gegaan dat de school de factuur gaat betalen, graag toelichten waar dit uit blijkt. Is er al een reactie van de school op de verzonden herinnering of is deze onderhand wellicht al voldaan? REACTIE CONTROLLER/DIRECTIE Zie mail Linda. Van: Linda Mulder <Linda.Mulder@bibliotheeknwveluwe.nl> Verzonden: donderdag 8 april 2021 12:08 Aan: Arnold Bos <Arnold.Bos@matt.nl> CC: Aimée Streefland <aimee.streefland@bibliotheeknwveluwe.nl> Onderwerp: RE: openstaande debiteur Gabriëlschool Dag Arnold, Waarom de factuur nog niet betaald is, is onbekend. We zoeken intern even na of er wel een herinnering verstuurd is. Het is zeker de bedoeling dat dit bedrag nog binnen gaat komen, want de diensten zijn geleverd. Met vriendelijke groet,

Linda Mulder o Manager Bibliotheek Noordwest Veluwe Havendam 56 o 3841 AA o Harderwijk T 085 273 35 75 o M 06 10920884 E linda.mulder@bibliotheeknwveluwe.nl W www.bibliotheeknoordwestveluwe.nl

AFRONDING Vordering nog als volwaardig laten staan. LN-4 - Afloop crediteur Sokkies

3. 3. 16.51

Voltooid

BEVINDING Per heden staat er nog een crediteurenschuld aan Sokkies open. Op het document met de afloop staat aangegeven dat deze is geblokkeerd door de bibliotheek. Het is onduidelijk wat de reden voor het blokkeren is. RISICO Te hoge verantwoording van crediteuren. AANBEVELING Toelichten wat de reden voor de blokkering is. Wordt deze schuld later alsnog voldaan of is deze überhaupt niet akkoord? REACTIE CONTROLLER/DIRECTIE Zie mail Ben Ik denk dat deze nog betaald moet worden. Ben blijkbaar vergeten hem naar Facturen @BNWV door te sturen. Er was al zoveel met deze leverancier gebeurd dat ie waarschijnlijk niet meer durfde te reclameren. Desalniettemin: moet ie nog worden betaald. Met vriendelijke groet, Ben van Heesbeen • directeur-bestuurder

Pagina 2 van 6

Onderwerp

Document

Status

3. 3. 14.51

Voltooid

AFRONDING BEVINDING Schuld gaat nog betaald worden. LN-5 - Dotatie voorziening groot onderhoud BEVINDING Voor de voorzieningen is vorig jaar een MJOP opgesteld. Hierbij is toen uitgegaan van jaarlijkse indexatie van 1,5% van de dotaties en in de toekomst liggende uitgaven. Hierdoor is de dotatie jaarlijks 1,5% hoger dan het jaar ervoor. Echter is in 2020 hetzelfde gedoteerd als in voorgaande jaren, overigens sluit dit wel aan op de begroting. Voor 2020 gaat het slechts om een verschil tussen het MJOP en de dotatie van € 216. Dit verschil is niet materieel en kunnen wij meenemen als niet gecorrigeerd verschil. In de toekomst zal deze afwijking op den duur wel tot materiële verschillen leiden. RISICO Onjuiste dotatie danwel onderbouwing van de voorziening voor groot onderhoud. AANBEVELING Toelichten wat nu de te volgen methode moet zijn(jaarlijks gelijk of met indexatie?). Mocht het document dat voorgaand jaar hiervoor gehanteerd is niet meer in bezit zijn, dan heb ik deze voor de zekerheid als bijlage aan de mail met vragen toegevoegd. Mocht voor een andere methode gekozen zijn, dan ontvang ik hier graag een uitgebreide specificatie van. REACTIE CONTROLLER/DIRECTIE Niet corrigeren. Er zijn ontwikkelingen met de vestiging in Putten, en dus ook met het pand. Niet op korte termijn, waarschijnlijk 2022-2023. AFRONDING Voorziening wordt op dit moment gedoteerd met hetzelfde bedrag.

Ontwikkeling in Putten dat misschien overgegaan wordt naar een ander pand en dat de voorziening dan sowieso op zal gaan aan onderhoud/verbouwing. Omdat de dotatie thans conform begroting is dit jaar de post zo laten staan. Deze post wordt in de auditcommissie besproken. Besloten wordt de toegelicht aan te passen. LN-6 - Specificatie en afloop te betalen pensioenpremie

3. 3. 40. 4

Voltooid

BEVINDING Voor de balanspost te betalen pensioenpremie is geen specificatie en/of afloop van het openstaande bedrag ontvangen. Bij de voortgezette controle zijn twee facturen aangetroffen met betrekking tot de pensioenpremie over december 2020 voor een bedrag van € 15.571,40 met boekstuknummer 20002037 en een bedrag van € 1.712,64 met boekstuknummer 20002355. Samen bedragen deze € 17.284,04 ten opzichte van een verantwoording van € 12.161,60. RISICO Onvolledige verantwoording van de nog te betalen pensioenlasten. AANBEVELING Aanleveren van een specificatie van de openstaande pensioenpremie per balansdatum en toelichten waar het verschil t.o.v. de geconstateerde facturen uit bestaat. Indien noodzakelijk aanpassen van de jaarrekening. REACTIE CONTROLLER/DIRECTIE Uitgezet bij collega, antwoord volgt. Verder is het verschil geen € 5.122,- maar ‘slechts’ € 1.707,-. De factuur van € 1.712,64 is namelijk geen factuur maar een creditnota.

Pagina 3 van 6

Onderwerp

Document

Status

De rekening 1860 met de pensioenen bestaat uit de berekeningen voor pensioenen vanuit de salarisadministratie en tevens de voorschotnota’s van het pensioenfonds AZL.. Het verschil wat er nu staat is het verschil tussen de door “ons” berekend premie en de tot nu toe in rekening gebrachte voorschotnota’s. Dit is dus niet gelijk aan de facturen van AZL. AZL stuurt de voorschotnota op eenmalig verstrekte gegevens en baseert hier alle voorschotnota’s op. Tussentijdse mutaties worden dus wel door onze salarisadministratie gewijzigd, maar niet door AZL. De verschillen die hierdoor ontstaan worden door AZL meestal rond april in het volgende jaar gecorrigeerd aan de hand van door onze pasa afdeling verstrekte gegevens. Wij controleren in de zomermaanden of alle mutaties dan correct verwerkt zijn. De ervaring leert dat onze salarisadministratie in 99% van de gevallen correct is en wij gaan er derhalve vanuit dat de balanspositie altijd correct is. Eventuele verschillen worden in de zomer afgehandeld. Overigens zit in de controle lonen een volledige uitdraai van rekening 1860 met alle mutaties. Ik neem aan dat je hiermee uit de voeten kunt. Met hartelijke groet, Edwin Godijn | Assistent Controller

AFRONDING Inderdaad een creditbedrag - afloop zal dit jaar blijken en geboekt worden. LN-7 - Btw suppleties voorgaande jaren

3. 3. 40.50

Voltooid

BEVINDING Per 31-12-2019 stonden de volgende suppleties open voor een totaalbedrag van € 580 te betalen(alle bedragen zijn te betalen btw): 2017: € 262 te betalen 2018: € 313 te betalen 2019: € 5 te betalen In 2020 is het bedrag van € 580 afgeboekt ten gunste van #8590 diverse baten, hiermee zijn de suppleties dus niet ingediend. RISICO Te veel btw terugvorderen. AANBEVELING De afboeking terugdraaien ten laste van de balanspost btw en in 2021 alsnog de suppleties indienen. REACTIE CONTROLLER/DIRECTIE Uitgezet bij collega; antwoord volgt. AFRONDING De correctieboeking wordt teruggedraaid en de suppleties zullen worden ingediend ofwel meegenomen worden in de correctie eerst volgende aangifte. LN-8 - Huur Ermelo

3. 3. 45. 1

Voltooid

BEVINDING De huurovereenkomst met gemeente Ermelo is verlengd in 2020, hier hebben wij de overeenkomst niet van ontvangen. In de jaarrekening onder de 'Niet in de balans opgenomen verplichtingen' wordt gesteld dat de aanvangshuurprijs € 69.720 en serviceskosten € 22.000 excl. btw per jaar bedragen. Op basis van de administratie is de huur € 49.889,13 en de servicekosten € 19.456,02. RISICO Onvolledige verantwoording van de kosten en onjuiste toelichting van de niet in de balans opgenomen verplichtingen. AANBEVELING Graag ontvang ik de nieuwe overeenkomst of een overeenkomst waaruit blijkt wat de nieuwe afspraken zijn. Daarnaast ontvang ik graag een toelichting met betrekking tot het verschil tussen wat is toegelicht in de niet in de balans opgenomen verplichtingen en de daadwerkelijke kosten.

Pagina 4 van 6

Onderwerp

Document

Status

REACTIE CONTROLLER/DIRECTIE Zie bijlage voor nieuwe huurovereenkomst; daar vind je ook de bedragen terug. De administratie 2020 is dus deels oud en deels nieuw contract. AFRONDING Contract is opgenomen in dossier [3.3.46.53]. EP-3 - Bestemmingsfonds

3. 3. 13. 3

Voltooid

BEVINDING Bestemmingsfonds gecreëerd n.a.v. vaststelling subsidie 2019. Er is nu 3x 15.000 euro gereserveerd, maar in die periode zijn ook (vervangings)investeringen gedaan. RISICO Door (vervangings)investeringen niet te onttrekking aan het bestemmingsfonds creëer je in de toekomst een "pot met geld" die niet aangesproken gaat worden en waar de gemeente mogelijk dan van concludeert dat die jaarlijkse 15K niet in de begroting had gehoeven. AANBEVELING Meer toelichting in de jaarrekening opnemen. Dit punt zal worden besproken in de auditcommissie. AFRONDING Besproken in de auditcommissie. Oorspronkelijke gedachte was dat bij verhuizing in Harderwijk de boekwinst van het oude pand gebruikt is voor inrichting in de nieuw locatie. Huidige locatie wordt gehuurd tot 2032, met mogelijke verlenging met vijf jaar. Als je 20x 15K in een bestemmingsfonds spaart dan is na 20 jaar weer een bedrag beschikbaar om eventueel naar een andere locatie te verhuizen. Toelichting wordt aangepast.

Pagina 5 van 6

Onderwerp EP-4 - Afsluitende beoordeling laatste versie

Document

Status

4. 1. 2A

Voltooid

BEVINDING 1. Van de toelichting SBL had ik verwacht dat je een niet in 2020 gebruikte regel zou gebruiken (bijvoorbeeld de laatste ‘mappingcode’ in een categorie met omschrijving “Totaal 2019”.) Als dat niet kan dan zo laten. Zou je de volgende teksten nog willen aanpassen: 2. Pg. 9 - hier moet altijd de statutaire naam genoemd worden dus voluit “Stichting” 3. Pg 23 Bij de WNT bestaat 0% materialiteit ten aanzien van de juistheid van weergave van namen: C.P.M. de Bont I.M. Visser H.P. Wortman W. van der Weide J.M. Metselaar L.C. Duifhuizen 4. In het bestuursverslag qua initialen eventueel I.M. Visser compleet maken. RISICO Niet voldoen aan WNT. AANBEVELING Aanpassingen doorvoeren. AFRONDING Besproken met Arnold. Eerste punt lijkt niet zo makkelijk. Andere punten worden aangepast.

Pagina 6 van 6

Stichting Bibliotheek Noordwest-V Jaareinde: 31 december 2020 Opgesteld Correctie boekingen Datum: 1-1-2020 tot en met 31EP

Controle OKAccountant OKKwaliteit OK

4. 1. 7

9-4-2021

Nummer 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

Naam

Rekeningnr.

Algemene reserve Algemene reserve Algemene reserve Algemene reserve bestemmingsreserve inventaris en inrichting bestemmingsreserve inventaris en inrichting bestemmingsreserve inventaris en inrichting bestemmingsfonds inv./inr. Harderwijk onverdeeld resultaat debiteuren subsidie debiteuren subsidie btw aangifte te ontvangen/te betalen crediteuren vooruitontvangen (doel)subsidies vooruitontvangen (doel)subsidies bestuurskosten / vergoedingen kosten vrijwilligers overige specifieke kosten diverse baten Resultaat boekjaar

0610 0610 0610 0610 0625 0625 0625 0650 0690 1310 1310 1500 1600 1835 1835 4000 4277 4790 8590 999999

Verwijzing Aantekening 3. 1. 51 3. 1. 51 3. 1. 51 3. 1. 51 3. 1. 51 3. 1. 51 3. 1. 51 3. 1. 51 3. 1. 51 3. 1. 51 3. 1. 51 3. 1. 51 3. 1. 51 3. 1. 51 3. 1. 51 3. 1. 51 3. 1. 51 3. 1. 51 3. 1. 51 3. 1. 51

Debet

Credit 212.738,31 6.436,65

2,00 30.000,00 25.000,00 25.990,00 30.000,00 21.000,00 212.738,31 34.589,00 11.287,00 580,00 2,00 34.589,00 11.287,00 4.875,00 4.875,00 2,00 580,00 78.424,65

Boekingen die niet in Exact zijn opgenomen 2 2

Algemene reserve Resultaat boekjaar

0610 999999

29,89 29,89

Onverdeeld resultaat

372.527,85

Resultaat

9-4-2021 10:22

77.874,54

Pag.

1

372.527,85

!"#$! %

%"& # &!

$#$ &

$#$ &

'

'

(

)

(

(

*

Pagina 1 van 1

+