f-raadsmemo-wijzigingen-jaarstukken-nav-accountantsverslag
Tekst van het document
MEMO
Aan Van Registratienummer Datum Onderwerp
: Gemeenteraad van Purmerend : Wethouder A.O.C. Boer : 1599278 : 11-6-2024 : Wijzigingen definitieve jaarrekening 2023 t.o.v. beschikbaar gestelde concept versie
Op 27-5-2024 is in de auditcommissie de concept jaarstukken versie 17 mei 2024 van de jaarstukken 2023 besproken. Inmiddels is de accountantscontrole afgerond en daarmee zijn de jaarstukken 2023 definitief geworden. De accountant heeft in zijn accountantsverslag en in de auditcommissie aangegeven zich in de afrondende fase van zijn controle te bevinden. Dit zou naar verwachting geen impact hebben op het goedkeurende oordeel zoals opgenomen in de controleverklaring. Onderstaand treft u een overzicht aan van de wijzigingen welke wij hebben doorgevoerd in de definitieve jaarrekening ten opzichte van de conceptversie die met uw raad eerder is gedeeld. Alle wijzigingen betreffen ontvangen correcties vanuit de accountant en zijn doorgevoerd in de definitieve jaarrekening 2023. De doorgevoerde correcties hebben geen invloed op de omvang van het eerder gepresenteerde jaarrekeningresultaat en de weergegeven balans. In de bijlage treft u de definitieve versie van de jaarstukken aan. Bladzijde nummer concept jaarrekening versie 17 -52024 269
Concept jaarrekening versie 17 -5-2024
Definitieve jaarrekening versie 11 -6-2024
Verschil
Reden verschil
Totale onrechtmatighed en 2023 € 4.814.586
n.v.t.
Regel ‘’ Totale onrechtmatigheden 2023 € 4.814.586’’ is in de definitieve versie verwijderd
De regel ‘’Totale onrechtmatigheden’’ is door de gemeente toegevoegd om het inzicht voor de gebruiker te verbeteren. Dit is echter in strijd met het verplicht te hanteren model rechtmatigheidsverantwoording en daarom is op last van de accountant deze regel verwijderd uit de rechtmatigheidsverantwoording.
Bladzijde nummer concept jaarrekening versie 17 -52024
Concept jaarrekening versie 17 -5-2024
Definitieve jaarrekening versie 11 -6-2024
269
Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed € 4.021.586
Inkopen ten onrechte niet € 111.094,Europees aanbesteed € 4.132.680
146
Uit de interne controle werkzaamheden is gebleken dat er in totaal € 4.021.586,- aan onrechtmatige inkopen boven de EUaanbestedingsgr enzen hebben plaatsgevonden gedurende 2023. Ministerie van Justitie en veiligheid Oekraïne toevoegingen 4.157 en ontvangsten 543
Uit de interne controle werkzaamheden is gebleken dat er in totaal € 4.132.680,- aan onrechtmatige inkopen boven de EUaanbestedingsgrenzen hebben plaatsgevonden gedurende 2023.
€ 111.094,-
Toevoeging 17.709 en ontvangsten 14.095
Hogere toevoegingen 13.552 en hogere ontvangsten 13.552
194
Verschil
Reden verschil
Uit de accountantscontrole is gebleken dat de levering van één leverancier niet voldeed aan de vereisten van de Europese aanbestedingsregels. Deze onrechtmatigheid met een totale besteding van € 111.094,- gedurende 2023 heeft de gemeente in eerste instantie niet als onrechtmatig aangemerkt. Door de vanuit de accountantscontrole geconstateerde bevinding, is de onrechtmatige besteding voor inkopen die ten onrechte niet Europees zijn aanbesteed € 4.132.680 i.p.v. € 4.021.586. De hierboven toegelichte nagekomen bevinding ten aanzien van de geconstateerde onrechtmatigheid ten aanzien van de aanbestedingen werkt door op het totaalbedrag zoals vermeld in de paragraaf bedrijfsvoering onder het ‘’voorwaardencriterium’’.
Gebleken is dat de toevoegingen en ontvangsten niet juist stonden gerubriceerd. Dit is aangepast en heeft geen effect op het saldo per 31-12-2023.
Bladzijde nummer concept jaarrekening versie 17 -52024 194
196
196
196
Concept jaarrekening versie 17 -5-2024
Definitieve jaarrekening versie 11 -6-2024
Verschil
Reden verschil
Totaal nog te ontvangen voorschot bedragen toevoegingen 8.290 en ontvangsten 1.530 D19 Tijdelijke onderwijshuisves ting ontheemden Toevoegingen 1.021 en aanwendingen 677 D8 Onderwijsachters tandenbeleid 2023-2026 Toevoegingen 0 en aanwendingen 35 G10 Wet inburgering Toevoegingen 786 en aanwendingen 521
Totaal toevoeging 21.841 en totaal ontvangsten 15.082
Hogere toevoegingen 13.552 en hogere ontvangsten 13.552
Door de herrubricering van de toevoegingen en ontvangsten met betrekking tot het voorschotbedrag van het ministerie van justitie en veiligheid ten behoeve van Oekraïne wijzigt ook de totaal telling.
Toevoeging 720 en aanwendingen 376
Lagere toevoegingen 301 en lagere aanwendingen 301
Gebleken is dat de toevoegingen en aanwendingen niet juist stonden gerubriceerd. Dit is aangepast en heeft geen effect op het saldo per 31-12-2023.
Toevoeging 2.698 en aanwendingen 2.733
Hogere toevoegingen 2.698 en hogere aanwendingen 2.698
Gebleken is dat de toevoegingen en aanwendingen niet juist stonden gerubriceerd. Dit is aangepast en heeft geen effect op het saldo per 31-12-2023.
Toevoeging 1.010 en aanwendingen 744
Hogere toevoegingen 223 en hogere aanwendingen 223
Gebleken is dat de toevoegingen en aanwendingen niet juist stonden gerubriceerd. Dit is aangepast en heeft geen effect op het saldo per 31-12-2023.
Bladzijde nummer concept jaarrekening versie 17 -52024 196
196
196
Concept jaarrekening versie 17 -5-2024
Definitieve jaarrekening versie 11 -6-2024
Verschil
Reden verschil
H30 Specifieke uitkeringen GALA-gelden Toevoegingen 210 en aanwendingen 0 H35 Specifieke uitkeringen IZAdoelen 20232026 Toevoegingen 1.871 en aanwendingen 0 Totaal meerjarige uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel toevoegingen 18.211 en aanwendingen 16.803
Toevoeging 1.656 en aanwendingen 1.446
Hogere toevoegingen 1.446 en hogere aanwendingen 1.446
Gebleken is dat de toevoegingen en aanwendingen niet juist stonden gerubriceerd. Dit is aangepast en heeft geen effect op het saldo per 31-12-2023.
Toevoeging 2.851 en aanwendingen 980
Hogere toevoegingen 980 en hogere aanwendingen 980
Gebleken is dat de toevoegingen en aanwendingen niet juist stonden gerubriceerd. Dit is aangepast en heeft geen effect op het saldo per 31-12-2023.
Toevoegingen 23.257 en aanwendingen 21.849
Hogere toevoegingen 5.046 en hogere aanwendingen 5.046
Door de herrubricering van de toevoegingen en aanwendingen met betrekking tot meerjarige uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel wijzigt ook de totaal telling.