Document · PDF

C begroting-2023-en-begrotingswijziging-2022-meerjarenbegroting-werkom

Gemeenteraad 30 juni 2022, gemeente PurmerendBij agendapunt: Begrotingswijziging 2022, begroting 2023 en meerjarenbegroting 2024-2026 Werkom11.470 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

6.4.3 Kasgeldlimiet Het niveau van de kasgeldlimiet is gelimiteerd op 8,2% van de begrote lasten. De kasgeldlimiet is in de wet Fido opgenomen om de directe gevolgen van een snelle rentestijging te beperken. De kasgeldlimiet bepaalt dat de financieringsbehoefte voor slechts een beperkt bedrag met kort geld (looptijd < 1 jaar) mag worden gefinancierd. Hierdoor worden de renterisico’s op korte termijn beperkt. In de Wet Fido is opgenomen dat kasgeldlimiet wordt berekend als percentage (8,2%) van het totaal van de jaarbegroting bij aanvang van het jaar. Kasgeldlimiet Totale lasten/Baten % kasgeldlimiet Kasgeldlimiet EMU saldo

Jaarrekening 2021 8.823.221 8,2% 723.504 -254.100

Primaire begroting Gewijzigde begroting 2022 2022 28.920.371 26.416.812 8,2% 8,2% 2.371.470 2.166.179 -389.877 150.995

Begroting 2023 28.666.263 8,2% 2.350.634 -171.986

Begroting Begroting 2024 Begroting 2025 2026 29.632.251 29.976.533 € 29.853.381 8,2% 8,2% 8,2% 2.429.845 2.458.076 2.447.977 -273.639 -216.286 -187.823

6.4.4 Renterisiconorm Aangezien nog onvoldoende duidelijk is wat de toekomstige financieringsbehoefte van Werkom is, kan de renterisiconorm nog niet worden berekend.

6.5 Verbonden partijen 6.5.1 Coöperatie Zakelijke Post Nederland Aan Coöperatie Zakelijke Post Nederland (CZPN) is door BaanStede in 2006 een achtergesteld krediet van € 20.000 verstrekt, als een van de medeoprichters. Dit is geboekt als financieel vast actief. Voor het volle bedrag van de inleg is een voorziening getroffen. De negatieve resultaten van de coöperatie in de beginjaren zijn afgeboekt op de ontvangen achtergestelde leningen.

P r i m a i r e b e g r o t i n g 2 0 2 3 e n m e e r j a r e n r a m i n g | Werkom

6.5.2 Werkom Diensten BV Om ‘inbesteding’ bij de BVO Werkom door de gemeenten Zaanstad en Purmerend mogelijk te maken is Werkom Diensten BV opgericht. De omzetverhouding bij de BVO voor Zaanstad en Purmerend moet minstens 80% van de totale omzet zijn. Het advocatenkantoor AKD stelt dat dit per definitie het geval is om dat Werkom altijd in opdracht van beide gemeenten werkt. Dit beperkt het risico tot claims in het kader van een eventuele aanbesteding dermate dat besloten is de BV op te heffen. Om dit mogelijk te maken moet de interne organisatie en de (financiële) systemen daar op ingericht worden. Dit vergt onder andere een migratie naar een nieuw financieel pakket in 2022. Tot die tijd worden de begrotingen geconsolideerd weergegeven.

6.6 Fiscale positie 6.6.1 Omzetbelasting en betalingen in het kader van de participatiewet. De BVO en de BV van Werkom vormen een 'fiscale eenheid'. De belastingdienst is van mening dat de zgn. 'sociaal culturele vrijstelling' (art. 11, lid 1, sub f) voor de omzetbelasting van toepassing is. Werkom en de 2 gemeenten pleiten echter voor de BTW koepelvrijstelling. Voor Werkom is dit onderscheid minder relevant: de overdracht van budget voor haar prestaties in het kader van de Participatiewet is vrijgesteld van BTW en de aan Werkom in dit licht in rekening gebrachte BTW is kostenverhogend. Voor overheadkosten geldt een zgn. 'mengpercentage' voor de kostenverhogende BTW. Het gevolg voor de gemeenten is echter wel van belang; de zgn. 'transparantiemethodiek' kan nl. niet worden toegepast. Dit betekent dat genoemde kostenverhogende BTW niet aan de 2 gemeenten kan worden 'doorgeschoven' en dat deze zo ook niet voor de gemeenten compensabel is t.l.v. het BTW-compensatiefonds. Het standpunt van de belastingdienst is ongebruikelijk en het financiële nadeel is groot. Werkom is echter in deze geen belanghebbende meer. Voor de vennootschapsbelasting wordt gebruik gemaakt van de vrijstelling cf. art. 5, lid 1, letter c, sub 2.

Het gaat hier om een subjectvrijstelling voor lichamen die nagenoeg uitsluitend passende werkzaamheden bieden aan mensen met een verstandelijke of lichamelijke beperking. Dit was aanvankelijk gericht op medewerkers met een WSW-indicatie, maar gesteld is dat de personen uit de nieuwe doelgroepen hieraan gelijk zijn. Werkom diensten BV is voor de omzetbelasting een regulier ondernemer omdat de BV uitsluitend prestaties verricht aan de private markt en aan openbare lichamen niet zijnde de gemeenten Purmerend of Zaanstad. Voor de vennootschapsbelasting is ook gekozen voor de subjectvrijstelling omdat aannemelijk is dat ook de BV nagenoeg uitsluitend passende werkzaamheden biedt aan mensen met een verstandelijke of lichamelijke beperking.

P r i m a i r e b e g r o t i n g 2 0 2 3 e n m e e r j a r e n r a m i n g | Werkom

Bijlage 1 Geprognosticeerde balans BVO Activa BVO vaste activa materiele vaste activa financiële activa

31-12-21

31-12-22

31-12-23

3.515 50.000 53.515

50.000 50.000

4.758.411 66.888 767.617 5.592.916

4.758.411 150.000 767.617 5.676.028

4.758.411 150.001 767.617 5.676.029

Totaal activa

5.646.431

5.726.028

5.726.029

Passiva BVO Vaste Passiva Eigen vermogen algemene reserve resultaat deelneming bestemmingsreserve Subtotaal Eigen vermogen

31-12-21

31-12-22

31-12-23

31-12-24 31-12-25 31-12-26

2.007.217

1.115.927

659.820

661.902

701.950

761.086

496.553 2.503.770

479.838 1.595.765

463.959 1.123.779

448.874 1.110.775

433.789 1.135.739

418.704 1.179.789

413.745 2.917.514

413.745 2.009.510

413.745 1.537.523

413.745 1.524.520

413.745 1.549.483

413.745 1.593.534

2.728.917 2.728.917

3.716.518 3.716.518

4.188.505 4.188.505

4.201.508 4.201.508

4.176.545 4.176.545

4.132.495 4.132.495

5.646.431

5.726.028

5.726.029

vlottende activa voorraden uitzettingen korter dan 1 jaar liquide middelen overlopende activa

voorzieningen vaste schulden

vlottende passiva netto vlottende schulden overlopende passiva

Totaal passiva

31-12-24 31-12-25 31-12-26

P r i m a i r e b e g r o t i n g 2 0 2 3 e n m e e r j a r e n r a m i n g | Werkom

Bijlage 2 Kasstroomoverzicht BVO Kasstroomoverzicht BVO

2021

2022

2023

2024

2025

2026

Exploitatieresultaat Onttrekking bestemmingsreserve Mutaties voorzieningen Afschrijvingen Cash Flow

-7.809 -37.507 -201.838 -247.155

-891.290 -16.715 -908.005

-456.107 -15.879 -471.986

2.082 -15.085 -13.003

40.048 -15.085 -

59.136 -15.085 -

24.963

44.051

Mutaties voorraden Mutaties vlottende activa Mutaties vlottende passiva Mutatie werkkapitaal

656.052 227.764 883.816

987.602 987.602

471.986 471.986

13.003 13.003

-24.963 -24.963

-44.050 -44.050

Operationele kasstroom

636.661

79.597

636.661

79.597

Investeringen Materiele vaste activa Investeringen financiële activa Investeringskasstroom Mutaties langlopende schuld Financieringsskasstroom Netto kasstroom

P r i m a i r e b e g r o t i n g 2 0 2 3 e n m e e r j a r e n r a m i n g | Werkom

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/11561787/1