a1-raadsvoorstel-en-ondertekend-ontwerpbesluit-zienswijze-financiële-verordening-ggd-zawa

►

Raadsvoorstel en ontwerpbesluit

PUR

MER END

Registratienummer: 1609505 Datum: 25 februari 2025

Portefeuillehouder: A.O.C. Boer

Domein/ Team: MAAD/BEMD Onderwerp: Zienswijze Financiële verordening GGD-Zaanstreek Waterland 2024 Samenvatting: De Financiële verordening 2023 is gewijzigd. Met ingang van het begrotingsjaar 2023 dient het dagelijks bestuur een rechtmatigheidsverantwoording af te leggen bij de jaarstukken. De Financiële verordening 2023 vastgesteld op 15 december 2022 voorziet daar niet in. Tevens is gebleken dat de, in de Financiële verordening 2023 aangehaalde afschrijvingstermijnen niet voldoende bleken te zijn om Samen Sterker op een juiste manier te kunnen verantwoorden. De laatste wijziging betreft de regel aangaande de indexering van de loonkosten. In GGD 3.o is bepaald dat de loonkosten worden geïndexeerd conform de "Loonvoet sector overhead" uit de CPB-kerngegevens CEP (centraal economisch plan). In de Financiële verordening 2023 staat opgenomen dat de loonkosten worden geindexeerd conform de OVA (Overheidsbijdrage in de Arbeidskostenontwikkeling). Dit is onjuist en wordt in deze Financiële verordening gecorrigeerd. Deze wijziging heeft nauwelijks effect omdat deze kengetallen dicht bij elkaar liqqen.

Registratienummer: 1609505 Onderwerp: Zienswijze financiële verordening 2024 GGD-Zaanstreek Waterland

Purmerend, 25 februari 2025 Aan de gemeenteraad van Purmerend,

Inleiding en probleemstelling: De Financiêle Verordening GGD Zaanstreek-Waterland 2023 is op 15 december 2022 vastgesteld. Voor de komende jaren is het noodzakelijk een aangepaste verordening vast te stellen, rekening houdend met de wijzigingen in de relevante wet- en regelgeving, de nieuwe inzichten, beleidsdoelen, en de ontwikkelingen binnen de GGD Zaanstreek-Waterland. De verordening biedt een actueel kader voor het financieel beleid, financieel beheer en de inrichting van de financiële organisatie van de GGD Zaanstreek-Waterland. Het Algemeen Bestuur van de GGD Zaanstreek-Waterland (hierna: GGD) heeft op 19 december 2024 de' Financiële verordening 2024 ingediend en vraagt om een zienswijze van de gemeenteraad. De Financiële verordening is voorgeschreven op grond van artikel 212 van de Gemeentewet en bevat de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie. De financiële verordening 2024is gewijzigd om te voldoen aan nieuwe verplichtingen en bestuurlijke afspraken. Deze wijzigingen worden hieronder nader toegelicht. Op grond van de Gemeenschappelijke Regeling GGD Zaanstreek-Waterland krijgen de gemeenteraden de gelegenheid om hun zienswijzen schriftelijk kenbaar te maken.

Deze zienswijzen worden meegenomen in de definitieve besluitvorming van het Algemeen Bestuur over de Financiële verordening 2024.

Oplossingsrichtingen: De Financiële verordening 2024is conform nieuwe GR en wet- en regelgeving. De vaststelling van de Financiële Verordening 2024 is bedoeld om: 1. De uitgangspunten voor het financieel beleid, financieel beheer en de financiële organisatie van de GGD te actualiseren. 2. Te zorgen voor een rechtmatige, doelmatige en doeltreffende uitvoering van het financieel beheer binnen de organisatie. 3. Aan te sluiten bij de eisen en verplichtingen voortkomend uit het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). 4. Een formeel kader te bieden voor het opstellen van de begroting, jaarstukken, bestuursrapportages en andere financiële documenten. De Financiële Verordening 2024 bevat diverse wijzigingen ten opzichte van de versie uit 2023.

blz. 2 van 6

Registratienummer: 1609505 Onderwerp: Zienswijze financiële verordening 2024 GGD-Zaanstreek Waterland

De belangrijkste wijzigingen zijn: 1. Rechtmatigheidsverantwoording

Met ingang van het begrotingsjaar 2023 is het volgens de wet verplicht voor het Dagelijks Bestuur van de GGD Zaanstreek-Waterland om een rechtmatigheidsverantwoording op te nemen in de jaarstukken. Dit houdt in dat de GGD moet aantonen dat de financiële administratie voldoet aan alle wettelijke vereisten en dat de uitvoering van de begroting rechtmatig is, zowel in de uitvoering van de inkomsten als uitgaven. De rechtmatigheidsverantwoording is bedoeld om te zorgen voor transparantie over de manier waarop publieke middelen zijn besteed en of deze volgens de regels zijn aangewend. In de Financiële Verordening 2023, die op 15 december 2022 is vastgesteld, werd deze verplichting nog niet opgenomen, wat betekent dat er geen expliciete regeling bestond voor het opnemen van de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarstukken van de GGD. Nieuw artikel toegevoegd: artikel 2.7 Begrotingsrechtmatigheid. Voor de begrotingsrechtmatigheid worden niet als onrechtmatig beschouwd: a. Begrotingsonderschrijdingen op de lasten op programmaniveau (per programma); b. Onderschrijdingen op de uitgaven van investeringskredieten/budgetten; c. Begrotingsoverschrijdingen of begrotingsonderschrijdingen op de baten op programmaniveau (per programma), als deze afwijkingen door het Dagelijks bestuur bij de jaarstukken worden gemeld en toegelicht aan het Algemeen bestuur.

Afwijkingen van minder dan € 25.000 hoeven in lijn met artikel 2.6 lid 4 van deze Financiêle verordening niet door het Dagelijks Bestuur bij de jaarstukken te worden gemeld en toegelicht aan de Algemeen Bestuur; d. Begrotingsoverschrijdingen op de lasten kunnen worden gecompenseerd door hogere baten, mits deze hogere baten in relatie staan tot de hogere lasten. De begrotingsoverschrijding op de lasten leidt in dit geval niet tot een begrotingsonrechtmatigheid.

2. Afschrijvingstermijnen Samen Sterker

De afschrijvingstermijnen die zijn opgenomen in de Financiële Verordening 2023 voor de investering in het programma "Samen Sterker" bleken niet voldoende om de kosten van deze investering op een correcte manier te verantwoorden. Afschrijvingstermijnen bepalen hoe lang en in welke mate investeringen in vaste activa (zoals gebouwen of dure apparatuur) jaarlijks worden afgeschreven op de begroting. Omdat "Samen Sterker" een omvangrijk programma is, zijn er meer specifieke en gedetailleerde afschrijvingstermijnen nodig. In de aangepaste verordening wordt er nu voor gezorgd dat de afschrijvingen in lijn zijn met de werkelijke gebruiksduur van de investeringen binnen dit programma, zodat de kosten correct kunnen worden verantwoord. De wijziging zorgt voor een beter financieel overzicht en een correcte boekhoudkundige verwerking van deze investeringen. Nieuw lid toegevoegd: artikel 3.1 lid 2 Waardering en afschrijving vaste activa 2. Speciaal voor Samen Sterker worden er tijdelijk een tweetal afschrijvingstermijnen toegevoegd: a. 20 jaar: Verbouwing en constructie; b. 15 jaar: Inrichting niet zijnde inventaris.

biz. 3 van 6

Registratienummer: 1609505 Onderwerp: Zienswijze financiële verordening 2024 GGD-Zaanstreek Waterland 3._Indexering loonkosten Binnen GGD 3.0 is bepaald dat de loonkosten moeten worden geindexeerd op basis van de "Loonvoet sector overhead" uit het Centraal Economisch Plan (CEP), dat jaarlijks door het Centraal Planbureau (CPB) wordt gepubliceerd. In de eerdere versie van de Financiële Verordening 2023 was ten onrechte aangegeven dat de loonkosten geïndexeerd zouden worden conform de OVA (Overheidsbijdrage in de Arbeidskostenontwikkeling). De wijziging corrigeert deze fout en zorgt ervoor dat de loonkosten worden geïndexeerd volgens de juiste economische maatstaf, het CEP. Het verschil tussen de twee indexen (de Loonvoet sector overhead en de OVA) is minimaal en het effect op de begroting is verwaarloosbaar. Gewijzigd artikel: Artikel 2.4 lid 4 sub a Begroting Bij het opstellen van de begroting hanteert de GGD een 3-tal begrotingsmutaties: 1. Mutaties betrekking hebbende op loon- en prijsontwikkelingen: hiervoor worden de kerngegevenstabel raming februari t-1 van het CPB gehanteerd; 2. De loonvoet sector overheid in% voor de indexatie van de loonkosten; 3. De prijs materiële overheidsconsumptie (imoc) in % voor de indexatie van de materiële lasten, van het jaar.

Voor de indexatie van de loonkosten geldt echter altijd, wanneer er afspraken zijn gemaakt in de cao voor jaar t, dan zijn de cao-afspraken van toepassing. 4.GGD3.0 Binnen GGD 3.o is afgesproken dat, wanneer er een positief resultaat van € 100.000 of hoger in de jaarrekening wordt behaald, de jaarstukken ter inzage bij de raden worden aangeboden. Nieuw lid toegevoegd: 2.6 lid 5 Jaarstukken: Bij een positief jaarrekening resultaat van € 100.000 of hoger, worden de jaarstukken ter zienswijze bij de raden aangeboden. Meetbare doelstellingen: n.v.t. Duurzaamheid: Met het doorvoeren van de aangegeven wijzigingen voldoet de Financiële verordening aan de weten regelgeving hieromtrent. Financiële consequenties: De verordening heeft geen directe financiële gevolgen, maar dient als kader voor de financiël_e processen van de GGD. De wijziging van de loonkosten indexering, specifiek de correctie van de OVA naar de "Loonvoet sector overhead" uit het Centraal Economisch Plan (CEP), heeft geen significante financiële consequenties. Het verschil tussen de twee indexeringsmethoden is minimaal en heeft nauwelijks effect op de begroting. Communicatie: De gemeenteraden van de zeven gemeenten zijn op dit moment aan zet om een zienswijze in te dienen. Wanneer de zienswijzen van de gemeenteraden zijn ontvangen, reageert het AB op de zienswijzen.

De GGD Zaanstreek-Waterland stuurt deze reactie aan de gemeenteraden toe.

biz. 4 van 6

Registratienummer: 1609505 Onderwerp: Zienswijze financiële verordening 2024 GGD-Zaanstreek Waterland Vervolgens neemt het AB een definitief besluit in de vergadering van het Algemeen Bestuur 0p 25 april 2025. Monitoring/evaluatie De Financiële verordening GGD-Zaanstreek Waterland 2024 zal net als eerdere Financiële verordeningen gemonitord en geëvalueerd worden om te bezien of deze nog werkbaar is en voldoet aan wet- en regelgeving. Wanneer nodig zal een eventuele wijziging aan u worden voorgelegd. Voorstel: 1.

Aan het Algemeen Bestuur van de GGD Zaanstreek-Waterland een positieve zienwijze te geven op de financiële verordening GGD Zaanstreek-Waterland 2024.

Burgemeester en wethouders van Purmerend,

±.Ee

Bijlage(n): • Aanbiedingsbrief Financiële Verordening 2024 GGD Zaanstreek- Waterland • Financiële Verordening 2024 GGD Zaanstreek- Waterland • Conceptbrief zienswijze gemeente Purmerend financiële verordening 2024 GGD Zaanstreek Waterland

biz. 5 van 6

Registratienummer: 1609505 Onderwerp: Zienswijze financiële verordening 2024 GGD-Zaanstreek Waterland De raad van de gemeente Purmerend, gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders 25 februari 2025,

BESLUIT:

1.

Aan het Algemeen Bestuur van de GGD Zaanstreek-Waterland een positieve zienswijze te geven op de Financile verordening GGD Zaanstreek-Waterland 2024.

ldus vastgesteld in de openbare vergade~ i d.d. 27 maar.t 2025 d griffier, e oorzitter,

l

biz. 6 van 6