Bijlage 5. Accountantsverslag 2025 VRH

Accountantsverslag Veiligheidsregio Haaglanden Boekjaar 2025

Aanbiedingsbrief Aan het bestuur van Veiligheidsregio Haaglanden Onderwerp:

Accountantsverslag 2025

Geachte leden van het algemeen bestuur , In overeenstemming met de opdracht tot de controle van de jaarrekening 2025 van Veiligheidsregio Haaglanden zoals overeengekomen in onze opdrachtbevestiging d.d. 9 juli 2025, bieden wij u hierbij het accountantsverslag aan. Het accountantsverslag bevat de bevindingen en conclusies naar aanleiding van onze werkzaamheden. De bevindingen in dit verslag zijn besproken met een afvaardiging van de ambtelijke organisatie. Wij zijn voornemens om onze goedkeurende controleverklaring bij de uw jaarrekening 2025 te verstrekken. Indien de jaarrekening niet door de algemeen bestuur wordt goedgekeurd en vastgesteld en leidt tot een aangepaste jaarrekening, dient ook bij deze aangepaste jaarrekening door ons toestemming te worden verleend tot het opnemen van onze controleverklaring. Wij vertrouwen erop u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd en zijn graag bereid de inhoud van deze rapportage nader toe te lichten. Met vriendelijke groet, Baker Tilly (Netherlands) B.V.

Stefan Turenhout RA

pagina | 2

Inhoud 1. Bestuurlijke samenvatting 2. Opdracht, scope en uitkomsten 3. Belangrijke bevindingen 4. Financiële positie 5. Bevindingen interne beheersing 6. Overige onderwerpen 7. Bijlagen

pagina | 3

1. Bestuurlijke samenvatting

pagina pagina| 4| 4

Bestuurlijke samenvatting Financiële kengetallen en signaleringswaarden (na resultaatbestemming)

pagina | 5

Bestuurlijke samenvatting Opdracht, scope en uitkomsten

WNT

• De opdracht is uitgevoerd conform de met u gemaakte afspraken en omvat de jaarrekening 2025 van de Veiligheidsregio Haaglanden.

Wij hebben vastgesteld dat de bezoldigingen over 2025 in overeenstemming zijn met de Wet normering topinkomens (WNT) en dat de jaarrekening 2025 van de gemeenschappelijke regeling voldoet aan de publicatieverplichtingen van de WNT.

• De bij de jaarrekeningcontrole gehanteerde materialiteit bedraagt € 2.529.000 in overeenstemming met het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden. Bij het rapporteren van afwijkingen is een grensbedrag gehanteerd van € 632.000. • Wij zijn voornemens bij de jaarrekening 2025 een goedkeurende controleverklaring te verstrekken voor de getrouwheid van de jaarrekening. • Het jaarverslag is cf. NV COS 720 verenigbaar met de jaarrekening en voldoet in materiële zin aan de laatste actuele voorschriften. Het Besluit Begroting en Verantwoording is in alle opzichten nageleefd in 2025.

SiSa Wij hebben geen ongecorrigeerde controleverschillen (fouten en/of onzekerheden) in de verantwoorde informatie in de SiSa-bijlage geconstateerd. Financiële kengetallen en signaleringswaarden Het boekjaar 2025 sluit met een financieel resultaat van € 1,85 miljoen (voordelig). De totale vermogenspositie van de Veiligheidsregio Haaglanden bedraagt € 11,1 miljoen (2024: € 10 miljoen) met een solvabiliteitsratio van 8% (2024: 7%). Het dagelijks bestuur concludeert in de paragraaf weerstandvermogen en risicobeheersing dat de incidentele weerstandscapaciteit toereikend is. Het eigen vermogen is toereikend om de benodigde weerstandscapaciteit te dekken.

pagina | 6

Bestuurlijke samenvatting Wij zijn voornemens om bij de jaarrekening 2025 een goedkeurende verklaring te verstrekken.

Het Besluit Begroting en Verantwoording is in alle opzichten nageleefd in 2025. Het jaarverslag is cf. NV COS 720 verenigbaar met de jaarrekening en voldoet in materiële zin aan de laatste actuele voorschriften.

Uit onze controle met betrekking tot ons getrouwheidsoordeel blijken geen controleverschillen. Wij constateren dat de jaarrekening van Veiligheidsregio Haaglanden een getrouw beeld geeft van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2025 als van de activa en passiva per 31 december 2025 in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en gemeenten.

Wij constateren dat de Veiligheidsregio Haaglanden een goedkeurende rechtmatigheidsverantwoording heeft opgenomen in de jaarrekening. Uit onze controle zijn geen bevindingen geconstateerd. De rechtmatigheidsverantwoording geeft een getrouw beeld.

Op grond van ons onderzoek hebben wij bij de specifieke uitkeringen geen fouten en/of onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden. Wij hebben vastgesteld dat de bezoldigingen over 2025 in overeenstemming zijn met de Wet normering topinkomens (WNT) en dat de jaarrekening 2025 van de Veiligheidsregio Haaglanden voldoet aan de publicatieverplichtingen van de WNT.

pagina | 7

Bestuurlijke samenvatting De Veiligheidsregio Haaglanden heeft een solide financiële positie met positieve resultaten in de afgelopen jaren. Deze baten zijn grotendeels veroorzaakt door incidentele baten. Het eigen vermogen en de reserves zijn toegenomen, en het resultaat over 2025 is positief. De komende jaren dreigt echter een tekort door de korting op het Gemeentefonds, wat strategische keuzes vereist voor deelnemende gemeenten. De VRH draagt hier onder andere aan bij door de inzet van overtollige jaarrekeningresultaten in een bestemmingsreserve ter dekking van (incidentele) kortingen op gemeentelijke bijdragen.

We hebben vanuit onze zijde ervaren dat het controleproces soepel is gelopen, waarbij op een prettige en constructieve wijze met de ambtelijke organisatie is samengewerkt. Ten opzichte van het voorgaande jaar zien we een verbetering in de aanleveringen en samenwerking met de organisatie. In lijn met voorgaand jaar nemen we in de evaluatie met de organisatie de verbeterpunten van beide kanten mee om zodoende onze dienstverlening verder te verbeteren.

pagina | 8

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

2. Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina| 9| 9 pagina

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

2. Opdracht, scope en uitvoering Reikwijdte van de controle De jaarstukken van uw gemeenschappelijke regeling bestaan uit: • Het jaarverslag (programmaverantwoording + paragrafen).

Belangrijke bevindingen

• De jaarrekening.

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

Bedrag

Goedkeuringstolerantie fouten en onzekerheden

2% lasten exclusief toevoegingen reserves

€ 2.529.000

Rapporteringstolerantie

25% van de goedkeuringstolerantie

€ 632.000

• Bijlagen (SiSa en Overzicht taakvelden). • De overige gegevens.

Financiële positie

Grondslag

Met de opdrachtbevestiging van d.d. 9 juli 2025 heeft u ons opdracht gegeven tot het controleren van de jaarrekening 2025. De reikwijdte van onze controle staat omschreven in deze opdrachtbevestiging. Er is gedurende het verloop van de controle geen sprake geweest van een beperking in de reikwijdte van onze controle.

Overzicht toleranties Vanaf het boekjaar 2025 is de materialiteit bij de uitvoering van onze controle voor fouten en onzekerheden 2% van de totale lasten exclusief dotaties aan de reserves. Deze materialiteit sluit aan op het door de algemeen bestuur op 12 september 2025 vastgestelde controleprotocol over boekjaar 2025.

De toleranties voor de rechtmatigheidsverantwoording, zoals vastgelegd in uw financiële verordening, wijken niet af van de toleranties voor de controle op de getrouwheid. De tolerantie voor de rechtmatigheidsverantwoording mag vanaf boekjaar 2025 maximaal 2% bedragen (vorig jaar nog maximaal 3%). Dit leidt ertoe dat de door het dagelijks bestuur opgestelde rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de volgende toleranties: Grondslag

Bedrag

Goedkeuringstolerantie fouten

2% lasten exclusief toevoegingen reserves

€ 2.529.000

Rapporteringstolerantie

Conform afspraak in de financiële verordening

0,5%

pagina | 10

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

2. Opdracht, scope en uitvoering Kernpunten en significante risico’s in de controle

Interne beheersing

Wij hebben voldoende en geschikte controle-informatie verkregen, onder andere met betrekking tot de volgende kernpunten van de controle:

Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij de interne beheersing inclusief de IT-omgeving, voor zover van belang voor de jaarrekeningcontrole, beoordeeld. Na de interimcontrole hebben wij onze bevindingen op het gebied van interne beheersing en IT met het management gedeeld. Hierbij zijn geen significante bevindingen naar voren gekomen. Zodoende hebben wij deze niet verder opgenomen in het accountantsverslag.

• Schattingsposten en veronderstellingen van het management; Belangrijke bevindingen

• De rechtmatigheidsverantwoording verantwoordelijkheden voor u);

(en

de

daarbij

horende

• Doorbreking van AO/IB door het management; Financiële positie

Uitkomsten Wij zijn voornemens bij de jaarrekening 2025 een goedkeurende verklaring te verstrekken.

Onze werkzaamheden zijn niet gericht op het geven van een oordeel over de interne beheersing van de organisatie als geheel. De rapportage bevat daardoor niet alle onvolkomenheden in de interne beheersing, die bij een eventueel uitgebreid en hierop specifiek gericht onderzoek naar voren zouden kunnen komen.

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 11

Bestuurlijke samenvatting

2. Opdracht, scope en uitvoering Fraude en naleving wet- en regelgeving

Opdracht, scope en uitkomsten

Het dagelijks bestuur is primair verantwoordelijk voor het voorkomen van fraude, het naleven van wet- en regelgeving en voor een cultuur van eerlijkheid en integriteit en dient zowel preventieve als repressieve beheersingsmaatregelen te nemen om de kans op fraude en overtreding van wet- en regelgeving zo veel mogelijk te beperken.

Belangrijke bevindingen

Voor het uitoefenen van deze verantwoordelijkheid maakt het management gebruik van diverse beheersingsmaatregelen, zoals interne richtlijnen en gedragscodes, controle technische functiescheiding en periodieke rapportages over financiën.

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Op de volgende pagina’s geven wij een nadere toelichting over de verplichting om in onze controleverklaring te rapporteren over fraude.

Ten behoeve van onze jaarrekeningcontrole identificeren wij de risico’s met betrekking tot fraude en overtreding van wet- en regelgeving en beoordelen wij de interne beheersingsmaatregelen die gericht zijn op het voorkomen en signaleren van (materiële) fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving. Voor zover relevant voor onze controle voeren wij gegevensgerichte controlewerkzaamheden uit. Onze controle is echter niet specifiek gericht op het signaleren van fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving. Wij hebben als onderdeel van de jaarrekeningcontrole uw inschatting inzake frauderisico’s met betrekking tot uw organisatie besproken. Deze bespreking komt ook voort uit de verplichte rapportage van de accountant over de uitkomsten van onze werkzaamheden met betrekking tot frauderisico’s in de controleverklaring.

In het kader van onze controle hebben wij geen bevindingen te melden met betrekking tot fraude en de naleving van wet- en regelgeving. Bijlagen

pagina | 12

Bestuurlijke samenvatting

2. Opdracht, scope en uitvoering Frauderisico’s en continuïteit

Opdracht, scope en uitkomsten

Onze controleverklaring over boekjaar 2025 bevat, gelijk aan voorgaande jaren, een verplichte paragraaf over onze werkzaamheden met betrekking tot fraude en een met betrekking tot continuïteit.

Frauderisico’s Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Het dagelijks bestuur dan wel het management bevindt zich in de positie om fraude te plegen, omdat het in staat is de administratieve vastleggingen te manipuleren en frauduleuze financiële overzichten op te stellen door interne beheersingsmaatregelen te doorbreken, die anderszins effectief lijken te werken. Onze beroepsregels schrijven voor dat de accountant dit risico in zijn controle onderkent. Om dit frauderisico te ondervangen hebben wij de volgende werkzaamheden verricht: • Analyseren en beoordelen van, op basis van risicocriteria geselecteerde journaalposten en hierop specifieke controlewerkzaamheden verricht om de nauwkeurigheid van de geselecteerde journaalposten te controleren;

• Beoordelen van significante transacties buiten het kader van de normale bedrijfsuitoefening om; • Doornemen van notulen van vergaderingen van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur.

Naleving wet- en regelgeving en overige Wij informeren de algemeen bestuur over illegale handelingen waarbij het hoger kader is betrokken en over fraude en illegale handelingen (of deze nu door het hoger kader of door andere werknemers zijn veroorzaakt) die een onjuistheid van materieel belang in de jaarrekening tot gevolg hebben. Gedurende de controle zijn geen significante punten gesignaleerd ten aanzien van feitelijke of vermoedelijke niet-nakoming van wet- en regelgeving, voor zover deze van belang worden geacht voor de mate waarin de algemeen bestuur in staat is haar taken te vervullen.

• Analyse van aanpassingen die tijdens het opstellen van de jaarrekening zijn gemaakt; Overige onderwerpen

Bijlagen

• Beoordelen van belangrijke schattingen en de schattingsprocessen van het dagelijks bestuur of management zoals de waardering van de vaste activa en vorderingen en het toereikend zijn van voorzieningen. Hierbij hebben we in het bijzonder aandacht gehad voor het inherente risico van vooringenomenheid van het dagelijks bestuur bij deze posten;

pagina | 13

Bestuurlijke samenvatting

3. Belangrijke bevindingen

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 14

Bestuurlijke samenvatting

3. Belangrijke bevindingen Rechtmatigheidsverantwoording

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Op 16 april 2025 is in het Staatsblad het besluit van 21 maart 2025 tot wijziging van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) en het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) gepubliceerd. Als gevolg van de wijzigingen van het BBV en BADO geldt voor de rechtmatigheidsverantwoording vanaf begrotingsjaar 2025 een nieuwe gemaximeerde grens voor fouten en onduidelijkheden samen van 2% op basis van lasten (exclusief dotaties aan reserves). De Veiligheidsregio Haaglanden heeft hier op 12 september 2025 haar controleprotocol op aangepast. Alle rechtmatigheidsafwijkingen (individueel en/of cumulatief) boven vastgestelde verantwoordingsgrens (€ 2.529.000, 2%) worden in de rechtmatigheidsverantwoording benoemd.

Totaal conclusie rechtmatigheid In de tabel hiernaast is een overzicht opgenomen van de door het dagelijks bestuur geconstateerde rechtmatigheidsfouten. We hebben vastgesteld dat dit overzicht een getrouw beeld geeft.

(x € 1.000)

Onrechtmatig

Acceptabel

Saldo

Overschrijdingen lasten programma’s

-

-

-

Overschrijdingen kredieten

-

-

-

Overige begrotingsonrechtmatigheden

-

-

-

Bevindingen ten aanzien van het voorwaardencriterium

571

-

571

Bevindingen ten aanzien van het Misbruik en Oneigenlijk gebruik criterium

-

-

-

571

-

571

Totaal

Het dagelijks bestuur stelt terecht vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 571.000 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 2.529.000.

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 15

Bestuurlijke samenvatting

3. Belangrijke bevindingen Begrotingscriterium

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

U stelt als bestuur met het vaststellen van de begroting de budgettaire kaders voor de uitgaven, investeringen en reservemutaties vast. Met het vaststellen van de geactualiseerde financiële verordening heeft u vastgelegd op welke wijze binnen uw gemeenschappelijke regeling om moet worden gegaan met begrotingsoverschrijdingen, overige begrotingsafwijkingen en welke begrotingsonrechtmatigheden als acceptabel worden beschouwd (dus wel onrechtmatig, maar acceptabel). Wij hebben vastgesteld dat er geen lastenoverschrijdingen ten opzichte van de geautoriseerde begroting zijn. Met betrekking tot de overige afwijkingen, zoals begrotingsonderschrijdingen en afwijkingen op de baten.

Voorwaardencriterium Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

Het voorwaardencriterium ziet toe op voorwaarden die gelden voor de uitvoering van de financiële beheershandelingen. Deze voorwaarden komen voort uit externe- en interne regelgeving, zoals opgenomen in het door u vastgestelde normenkader. Het niet in acht nemen van de geldende voorwaarden bij financiële beheershandelingen leidt tot een onrechtmatigheid die het dagelijks bestuur moet toelichten in de rechtmatigheidsverantwoording als de verantwoordingsgrens (op basis van individuele en/of cumulatieve onrechtmatigheden) wordt overschreden. Een belangrijk onderdeel van het voorwaardencriterium is de naleving van de (Europese) aanbestedingsrichtlijnen. Europese aanbestedingswetgeving is complexe materie, waardoor in de praktijk regelmatig afwijkingen ontstaan.

Als onderdeel van de interne beheersing voert de Veiligheidsregio Haaglanden halfjaarlijks een spendanalyse uit. Uit deze controle op de rechtmatigheid van de inkopen blijkt dat voor 4 overeenkomsten met een inkoopwaarde van in totaal € 571.000 niet voldaan is aan de (Europese) aanbestedingsrichtlijnen, echter ligt hier een proces aan ten grondslag, waarbij zorgvuldige afwegingen zijn gemaakt. Wij hebben de controlewerkzaamheden inhoudelijk beoordeeld en delen deze conclusie. Er zijn ook voorwaarden waar geen mogelijk financieel gevolg aan is verbonden. Als deze voorwaarden niet rechtmatig zijn nageleefd dan is er sprake van een formele rechtmatigheidsfout. Volgens een stellige uitspraak van de Commissie BBV betreffen deze afwijkingen van het voorwaardencriterium formele rechtmatigheidsfouten die in de paragraaf bedrijfsvoering worden gerapporteerd. Ten aanzien van de naleving van de renterisiconorm, de kasgeldlimiet en de naleving van schatkistbankieren merken wij op dat de Veiligheidsregio Haaglanden zich aan de wettelijke normen heeft gehouden, zoals ook toereikend is toegelicht in de paragraaf financiering respectievelijk de jaarrekening. Een toelichting in de paragraaf bedrijfsvoering is hiervoor dus niet noodzakelijk.

Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium (M&O) Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor effectieve maatregelen om misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsregelingen te voorkomen. Deze maatregelen maken deel uit van de interne beheersing ter borging van het voorwaardencriterium. Het dagelijks bestuur heeft beoordeeld in hoeverre het M&O-beleid wordt nageleefd en of de maatregelen effectief zijn; hierbij zijn geen aandachtspunten geconstateerd.

pagina | 16

Bestuurlijke samenvatting

3. Belangrijke bevindingen Schattingsposten in de jaarrekening

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bij het opstellen van de jaarrekening maakt het dagelijks bestuur belangrijke schattingen en licht deze toe in de jaarrekening. Wij hebben de schattingen die het dagelijks bestuur heeft gemaakt bij het opstellen van de jaarrekening 2025 beoordeeld en gecontroleerd. De belangrijke schattingen in de jaarrekening betreffen: Schatting

Beoordeling 2025

Beoordeling 2024

Onze zienswijze m.b.t. significante kwalitatieve aspecten en de (mogelijk) kwantitatieve omvang

Waardering van de voorziening grootonderhoud

Wij zijn van mening dat de schattingen met betrekking tot de voorziening groot onderhoud een evenwichtig beeld geeft van de waardering van uw voorziening.

Waardering materiele vaste activa

Wij zijn van mening dat de schattingen met betrekking tot de materiële vaste activa een evenwichtig beeld geven van de waardering van uw materiële vaste activa.

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Controleverschil

Bijlagen

Voorzichtig

Evenwichtig

Optimistisch

pagina | 17

Bestuurlijke samenvatting

3. Belangrijke bevindingen Onderwerp

Opdracht, scope en uitkomsten

Voorziening Groot onderhoud

Tijdens onze werkzaamheden op de onderhoudsvoorziening hebben wij beoordeeld in hoeverre de ramingen en de overgang naar 2026 betrouwbaar en herleidbaar zijn. Daarbij hebben wij specifiek gekeken naar afwijkingen tussen begroting en realisatie per werksoort en naar de volledigheid en onderbouwing van mutaties in het MJOP. Hieruit blijkt dat er op specifieke afwijkingen (zoals schilderonderhoud en verwerking van beschadigingen) nog nadere analyse moet plaatsvinden om de impact van gerealiseerde onderhoudslasten af te zetten tegen de begroting.

Belangrijke bevindingen

Wij adviseren om MJOP-applicatie structureel te gebruiken en daarin beknopt de kernoverwegingen en aannames achter de raming vast te leggen (zoals scopekeuzes, tarieven/indexatie en relevante uitzonderingen). Zo is bij toekomstige onder- of overbesteding direct inzichtelijk waarop de raming was gebaseerd en waar het verschil zit, waardoor afwijkingen sneller zijn te verklaren en bij te sturen.

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

Als gevolg van de herziening van de onderbouwing voor de voorziening groot onderhoud zijn door de VRH belangrijke stappen gemaakt. Hierbij zien we dat de belangrijke lijn van volledigheid en onderbouwing voor de voorziening aanwezig is om de voorziening als sturingsmiddel voor het egaliseren van lasten groot onderhoud in te zetten.

Reservering Spaarverlof

De omvang van de reservering Spaarverlof, die als kortlopende schuld op de balans is opgenomen, is in 2025 met EUR 1,1 mln toegenomen naar EUR 4,9 mln. De omvang van deze reservering is sinds de invoering in 2020 steeds verder toegenomen. In de komende jaren zal de verplichting nog verder toenemen. Wij constateren dat daarmee de vaste verplichting en het aanhouden van gelden en de mogelijke impact bij opname van het spaarverlof steeds groter wordt. De huidige onderbouwing van het spaarverlof is gebaseerd op een complexe spreadsheet. Deze methode hebben wij als foutgevoelig aangemerkt. Wij adviseren om te verkennen of er mogelijkheden zijn om de verwerking van het spaarverlof, als gevolg van de toegenomen omvang en structurele karakter, in de dashboarding te borgen.

Functioneel leeftijdsontslag

Voor boekjaar 2025 heeft het controleteam diverse werkzaamheden uitgevoerd op de FLO verantwoording, bij het uitvoeren van deze werkzaamheden zijn geen bevindingen geconstateerd.

pagina | 18

Bestuurlijke samenvatting

3. Belangrijke bevindingen Jaarverslag

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

In het jaarverslag worden de beleidsuitgangspunten en beleidsevaluaties zichtbaar. Primair object van de accountantscontrole (op grond van Artikel 213 van de Gemeentewet) is de jaarrekening. Voor de accountantscontrole onderzoeken wij, in lijn met de Nederlandse Standaard 720, het jaarverslag om vast te stellen of het jaarverslag verenigbaar is met de jaarrekening en geen materiële afwijkingen bevat en of het jaarverslag alle informatie bevat die op grond van de Gemeentewet is vereist. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Op de volgende pagina zijn onze conclusies en aanbevelingen inzake het jaarverslag opgenomen:

Bevindingen interne beheersing

Element jaarverslag

Onze waarneming

Vereisten BBV

Uw jaarverslag bevat in materiële zin de vereiste informatie op basis van artikel 24 lid 2, artikel 25 en artikel 26 BBV.

Verenigbaar

Uw jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening.

Overeenstemming

Wij hebben vastgesteld dat de informatie in het jaarverslag overeenstemt met de resultaten van de door ons uitgevoerde controlewerkzaamheden.

Paragrafen

Alle verplichte paragrafen zijn opgenomen en zijn kwalitatief van voldoende niveau.

Informatiewaarde

De toelichtingen zijn goed leesbaar en geven een adequate analyse van het uitgevoerde beleid en de financiële gevolgen.

Fraude

Fraude en de frauderisicoanalyse zijn steeds belangrijker thema's. We geven u in overweging in de paragraaf bedrijfsvoering te rapporteren over de actualisatie van uw frauderisicoanalyse.

Overige onderwerpen

Bijlagen

Voor verbetering vatbaar

Toereikend

Good practice

pagina | 19

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

3. Belangrijke bevindingen SiSa

WNT verantwoording

Wij hebben de in de SiSa-bijlage van de jaarrekening genoemde specifieke uitkeringen gecontroleerd met inachtneming van de Nota verwachtingen accountantscontrole 2025. De hierbij geconstateerde fouten en onzekerheden dienen op grond van het Bado in het verslag van bevindingen te worden opgenomen indien de navolgende rapporteringstolerantie per specifieke uitkering wordt overschreden:

Als onderdeel van onze controle hebben wij de naleving van de Wet normering topinkomens (WNT) gecontroleerd. Op basis van deze wet zijn de bezoldiging van topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector en de uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen wettelijk gemaximeerd. Voor uw openbare regeling geldt dat de commandant als topfunctionaris worden aangemerkt. De commandant is in loondienst en er hebben zich gedurende 2025 geen wijzigingen voorgedaan.

• € 12.500 indien de omvangbasis kleiner dan of gelijk aan € 125.000 is. • 10% indien de omvangbasis groter dan € 125.000 en kleiner dan of gelijk aan € 1.000.000 is.

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

• € 125.000 indien de omvangbasis groter dan € 1.000.000 is.

De publicatieverplichting voor uitkering wegens beëindiging dienstverband geldt eveneens voor bezoldiging van niettopfunctionarissen met een dienstbetrekking, indien hun bezoldiging het algemene bezoldigingsmaximum overschrijdt.

Op grond van ons onderzoek hebben wij bij de specifieke uitkeringen geen fouten en/of onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden.

Wij hebben vastgesteld dat de bezoldigingen over 2025 niet strijdig zijn met de WNT en dat de in de jaarrekening opgenomen WNTverantwoording voldoet aan de publicatieverplichtingen van de WNT.

De SiSa-bijlage dient door uw gemeenschappelijke regeling samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli aanstaande elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Door middel van een voorgeschreven tabel dienen wij te rapporteren over onze bevindingen ten aanzien van de in de jaarrekening opgenomen SiSa-bijlage. In bijlage A bij dit rapport zijn deze bevindingen in de voorgeschreven tabel opgenomen. U kunt deze tabel hanteren ten behoeve van verzending naar het CBS.

Wij willen benadrukken dat de naleving van de anticumulatiebepaling (het nagaan of topfunctionarissen van uw gemeenschappelijke regeling betrokken zijn bij andere organisaties c.q. nevenactiviteiten hebben die onder de WNT vallen) geen onderdeel uitmaakt van de controle van de accountant.

pagina | 20

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

4. Financiële positie

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 21

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

Ontwikkelingen in de jaarcijfers Verloop van het eigen gemeenschappelijke regeling

vermogen

van

uw

Het eigen vermogen, inclusief het gerealiseerde resultaat, bedraagt per 31 december 2025 volgens de jaarrekening € 11,1 miljoen.

Grafiek ontwikkeling eigen vermogen (x € 1.000) Belangrijke bevindingen

12.000

6.000 4.000 2.000 0 2023 Algemene reserve

Bevindingen interne beheersing

Het resultaat voor mutaties in de reserves laat een positief saldo zien. Het gerealiseerde resultaat bedraagt afgerond € 1,8 miljoen. In de gewijzigde begroting was rekening gehouden met een resultaat die per saldo 0 was.

Ontwikkeling financiële resultaten Vanaf 2026 vindt er een korting plaats op de uitkering van het Gemeentefonds. Op basis van de laatste ramingen vanuit het rijk zal het zwaartepunt daarvan in 2028 komen te liggen. Daarmee dreigt een groot financieel tekort voor Nederlandse gemeenten. Het dwingt gemeenten tot moeilijke keuzes: vasthouden aan bestaande taken en voorzieningen of ingrijpende hervormingen doorvoeren.

10.000 8.000

Financiële positie

Analyse van het resultaat

2024 Bestemmingsreserve

2025 Gerealiseerd resultaat

Wij constateren dat de Veiligheidsregio Haaglanden in het afgelopen jaar actie heeft ondernomen door middel van scherper begroten en het vormen van bestemmingsreserves.

Van de totale reserves ter hoogte van € 11,1 miljoen is € 1,7 miljoen opgenomen als algemene reserve. Het saldo van deze algemene reserve is ten opzichte van voorgaand jaar gestegen met € 6 duizend. Per saldo is gedurende 2025 € 0,6 miljoen gedoteerd aan de bestemmingsreserves. Het gerealiseerde resultaat in 2025 bedraagt € 1,8 miljoen.

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 22

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Financiële positie In het samenvattend beeld wordt in hoofdlijnen een toelichting op de afwijkingen gegeven. In de toelichting op de programma’s wordt een verder gedetailleerde verklaring gegeven voor de afwijkingen ten opzichte van de begroting na wijziging. Als onderdeel van de toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 2025 wordt overzichtelijk aangegeven welke baten en lasten als incidenteel zijn aan te merken. Het jaarrekeningresultaat is € 1,8 miljoen voordeliger dan begroot. De belangrijkste afwijkingen ten opzichte van de gewijzigde begroting zijn uitgebreid toegelicht in paragraaf “1.3 Resultaten” van de jaarrekening. De belangrijkste en meest opvallende posten welke leiden tot het gerealiseerde resultaat zijn hiernaast weergeven. Wij hebben geanalyseerd of de begrotingswijzigingen en het positieve resultaat tijdig aan het algemeen bestuur zijn gecommuniceerd. Uit onze analyse blijkt dat de belangrijkste voordelen ten opzichte van de herziene begroting in de bestuurlijke marap gedurende boekjaar 2025 zijn besproken met het dagelijks bestuur en met het algemeen bestuur.

Afwijking (afgerond) (x € 1.000) 1. Leveringsproblemen materiaal & dienstverlening

Voordelig

Nadelig

2.000

2. Personeelslasten 3. Rente

900 500

4. Uitgave NAVO-TOP 5. Rijksbijdrage noodsteunpunt

400 200

6. Voorziening noodstroomaggregaten

100

7. Onvoorzien

200

8. Overig

300

Totaal

3.200

1.400

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 23

Bestuurlijke samenvatting

Financiële positie Weerstandsvermogen en risicobeheersing

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

In de paragraaf "Weerstandsvermogen en risicobeheersing" in het jaarverslag is een toelichting opgenomen op de weerstandscapaciteit van de gemeenschappelijke regeling . Op basis van de inventarisatie van de geïdentificeerde risico’s, waarbij rekening wordt gehouden met kans op voordoen en financiële impact, wordt berekend welk bedrag benodigd is ter dekking van de geïdentificeerde risico’s.

We merken op dat in de incidentele weerstandscapaciteit (na resultaatsbestemming) voldoende is om de incidentele risico’s op te vangen.

Hiernaast is het verloop over de afgelopen 2 jaar weergegeven inclusief een kwalificatie van de weerstandsratio. De incidentele weerstandscapaciteit is voornamelijk opgebouwd vanuit de algemene reserves, de structurele weerstandscapaciteit vanuit de post onvoorzien. De weerstandsratio kwalificeert als “voldoende”. Deze kwalificatie vloeit voort uit de methodiek van de VRH om algemene reserve ‘af te toppen’ op een weerstandsratio van 1,0. De grootste door uw gemeenschappelijke regeling geïdentificeerde risico’s zijn:

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

• Invoering WNRA:

€ 526K

• Instroom vrijwilligers:

€ 329K

• Cyberdreiging:

€ 371K

• PTSS Regeling:

€ 308K

pagina | 24

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

5. Bevindingen interne beheersing

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 25

Bestuurlijke samenvatting

5. Bevindingen interne beheersing Toelichting

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Na de interimcontrole hebben wij onze bevindingen op het gebied van interne beheersing en IT met het management gedeeld. Hierbij zijn geen bevindingen met een gemiddeld of hoog risico naar voren gekomen. Wij concluderen dat de interne beheersing bij de VRH, in het kader van de jaarrekeningcontrole, toereikend is ingericht. Als gevolg van het bovenstaande zijn er geen specifieke bevindingen met betrekking tot de interne beheersing opgenomen in het accountantsverslag.

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 26

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

6. Overige onderwerpen

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 27

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

6. Overige onderwerpen Bevestiging onafhankelijkheid

Kwaliteitsborging

Wij zijn van mening dat wij onafhankelijk hebben gefunctioneerd en dat de objectiviteit van onze oordeelsvorming niet is aangetast, in overeenstemming met de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en artikel 24a van de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta).

Baker Tilly heeft diverse organisatorische maatregelen getroffen om haar onafhankelijkheid en die van haar medewerkers te waarborgen. Deze maatregelen omvatten onder meer: •

Jaarlijkse bevestiging van onafhankelijkheid door partners, professionals en ondersteunende stafdiensten

•

Cliënt- en opdrachtacceptatieprocedures, waaronder de beoordeling of er sprake is van mogelijk conflicterende diensten

•

In- en extern kwaliteitsonderzoek

•

Twee registeraccountants betrokken bij wettelijke controleopdrachten

•

Reviews door partners die niet betrokken zijn bij de opdracht ter waarborging van een deugdelijk / deskundig oordeel

Op deze controleopdracht zijn geen aanvullende maatregelen getroffen om onze onafhankelijkheid te waarborgen.

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 28

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

6. Overige onderwerpen Controleaanpak en uitvoering

Inschakeling van interne / externe deskundigen

Wij voeren onze controle uit met een mix van systeem- en gegevensgerichte werkzaamheden en een mix van vaste teamleden en ingeschakelde experts. Daarnaast beschikken wij als organisatie over verschillende kwaliteitsborgingsmaatregelen. Dit geheel tezamen leidt tot een kwalitatief goede controle. In ons controleplan en dit verslag is voor elk bijzonder aandachtsgebied in onze controle terug te lezen wat de kernpunten in onze controle zijn geweest die hebben bijgedragen aan de kwaliteit in onze controle. Daarnaast gaan wij in de volgende paragrafen van deze bijlage nog nader in op de samenwerking met de andere accountants en de ingeschakelde experts.

Wij hebben in het kader van onze controle geen gebruik gemaakt van de werkzaamheden van interne en/of externe deskundigen. .

Onze controleaanpak is onder andere gericht op het in kaart brengen van de voor de jaarrekening van belang zijnde risico’s. Op basis van onze gesprekken met het management over de belangrijke financiële en operationele ontwikkelingen is een aantal punten met een verhoogd risico voor de jaarrekening 2025 onderkend, deze zijn weergegeven op pagina 13 van dit verslag.

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 29

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

Bijlagen

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina| 30 | 30 pagina

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

Bijlage A: SiSa-bijlage Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2025 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeenschappelijke regeling samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2026 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd.

Nummer Belangrijke bevindingen

A2

Specifieke uitkering Brede Doeluitkering Rampenbestrijding (Bdur)

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

-

-

Toelichting fout/onzekerheid

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 31

Contact Stefan Turenhout Director audit +31 (0) 6 527 598 79 s.turenhout@bakertilly.nl Churchillplein 5d | 2517 JW Den Haag

Baker Tilly (Netherlands) B.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities. Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) B.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.