Advies auditcommissie Controleprotocol en normenkader 2022

Oranjeplein 1, 2641 EZ Pijnacker Postbus 1, 2640 AA Pijnacker telefoon 14 015 e-mail info@pijnacker-nootdorp.nl internet www.pijnacker-nootdorp.nl adres post

Aan: Gemeenteraad van Pijnacker-Nootdorp College van B&W Pijnacker-Nootdorp

Advies auditcommissie over controleprotocol en normenkader 2022 J.P. van der Haas verzenddatum 22 november 2022 zaaknummer 1300450 briefnummer 1230703 onderwerp

nadere informatie

uw brief van uw kenmerk

Beste leden van de raad, In de raadscyclus van december 2022 bespreekt de gemeenteraad het controleprotocol en het normenkader voor de jaarrekeningcontrole van het boekjaar 2022. Ook moet de raad een besluit nemen over het protocol en voor het eerst ook over het normenkader. Het controleprotocol 2022 is het kader dat de gemeenteraad stelt en waarbinnen de accountant zijn werkzaamheden voor de jaarrekeningcontrole uitvoert. In het protocol staan onder meer: Algemene uitgangspunten voor de controle; Goedkeurings- en rapporteringstoleranties; De wijze(n) waarop de accountant rapporteert aan raad en college. In het normenkader staan de relevante kaders beschreven aan de hand waarvan controle van de jaarrekening moet plaatsvinden. Het gaat dan om zowel landelijke als lokale wet- en regelgeving. Het controleprotocol en het normenkader vormen de kaders waarbinnen de accountant zijn controlewerkzaamheden uitvoert. Hiervoor stelt hij een controleplan op, dat de auditcommissie bespreekt en beoordeelt. Bespreking in auditcommissie Conform artikel 4 lid 8 sub e van het Reglement van Orde van de gemeenteraad van Pijnacker-Nootdorp (RvO) bespreekt de auditcommissie het controleprotocol. Conform artikel 4 lid 4 van het RvO kan de auditcommissie de gemeenteraad gevraagd en ongevraagd adviseren over voorliggende onderwerpen. In de vergadering van 16 november jl.

heeft de auditcommissie met de accountant, wethouder en ambtelijke ondersteuning gesproken over het controleprotocol en het normenkader. Met betrekking tot het protocol is gesproken over de opgenomen rapporteringstolerantie en een tweetal tabellen. Gespreksonderwerpen bij het normenkader waren onder meer de indeling van het normenkader naar de onderdelen van de begroting, de volledigheid van het kader en het uitstellen van de rechtmatigheidsverantwoording. Vervolgens heeft de auditcommissie met de accountant gesproken over zijn controleplan. De auditcommissie heeft de accountant twee specifieke aandachtspunten meegegeven bij de controle van de jaarrekening over 2022: fraude- en misbruikrisico’s en de digitale veiligheid van de gemeente.

pagina

1/2

Advies auditcommissie Normenkader 2022 1. De auditcommissie heeft de wethouder gevraagd diverse ontbrekende schakels toe te voegen die in het in het eerste concept-normenkader dat aan de raad aangeboden is misten; 2. De auditcommissie heeft in het kader van de leesbaarheid van het stuk verzocht om meer achtergrondinformatie toe te voegen over hoe het stuk tot stand is gekomen; 3. Voor de volgende jaren is het advies het normenkader te structureren aan de hand van de programmabegroting, zodat duidelijk is welke normen en kaders gelden bij welk begrotingsonderdeel. De wethouder heeft tijdens het overleg met de auditcommissie aangegeven de eerste twee punten te verwerken in een vernieuwd normenkader en dit aan de raad aan te bieden vóór de beeldvormende bespreking op 1 december aanstaande. Bij het derde punt heeft de wethouder aangegeven dit mee te nemen bij een nieuw op te stellen normenkader voor 2023. Controleprotocol 2022 1. De auditcommissie heeft geadviseerd om bij de rapportagetolerantie op pagina 6 geen vast bedrag op te nemen, maar een percentage van de begroting. Daarmee creëer je duidelijkheid ten opzichte van de jaarlijks veranderende begroting; 2. In de tabel op pagina 9 was in twee gevallen niet duidelijk wanneer iets wel mee zou tellen bij het rechtmatigheidsoordeel van de accountant en wanneer dat niet het geval is.

De commissie heeft gevraagd om verduidelijking van de tabel; 3. De tabel op pagina 19 geeft niet geheel juist weer wat de bedoeling van de tabel is. Het is geen gedetailleerde planning, maar een overzicht van rapportagemomenten. Op dit punt is eveneens gevraagd om verduidelijking. De wethouder heeft tijdens het overleg met de auditcommissie aangegeven de drie punten te verwerken in een vernieuwd controleprotocol en dit aan de raad aan te bieden vóór de beeldvormende bespreking op 1 december aanstaande. De auditcommissie vertrouwt erop u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd.

Met vriendelijke groet, namens de auditcommissie,

J.P. van der Haas griffier

pagina

2/2

J.T. Verdegaal voorzitter