Aanbiedingsnota raad

Aanbiedingsnota raad

beeldvorming op oordeelvorming op besluitvorming op

invullen organisatie zaaknummer

1664853

berichtnummer

1524303

voorstel over portefeuillehouder

Intrekken controleprotocol 2022 en eerste wijziging controleverordening gemeente Pijnacker-Nootdorp 2025 Peter Hennevanger

behandeld in college

26 mei 2026

domein

Concernstaf

besluit

Ja

bijlagen

1 Controleprotocol 2022 2 Besluit raad

pagina

1/4

Aanbiedingsnota raad

Gevraagde beslissing Wij stellen u voor om; 1. Met terugwerkende kracht per 1 januari 2026 het Controleprotocol 2022 in te trekken; 2. De eerste wijziging van de Controleverordening gemeente Pijnacker-Nootdorp 2025 vast te stellen en daarmee artikel 2 lid C uit te breiden met sub 7 “De toe te passen rapporteringstolerantie bedraagt 0,1% van de totale lasten, exclusief toevoegingen aan de reserves”. Inleiding Het huidige controleprotocol (zie bijlage 1) dateert uit 2022 en is opgesteld onder het oude stelsel van rechtmatigheidscontrole door de accountant. Sindsdien is het wettelijk en bestuurlijk kader gewijzigd. Met ingang van het boekjaar 2023 is de rechtmatigheidsverantwoording van het college van B&W aan de raad ingevoerd, waarin het college verantwoordt dat zij rechtmatig heeft gehandeld. Het controleprotocol 2022 is daarmee achterhaald. Op 11 december 2025 heeft de gemeenteraad de financiële verordening (artikel 212 Gemeentewet) en de controleverordening (artikel 213 Gemeentewet) vastgesteld. Daarbij zijn vrijwel alle essentiële onderdelen die voorheen in het controleprotocol waren opgenomen, structureel en expliciet verwerkt in deze verordeningen.

Daarnaast is met de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording de rolverdeling gewijzigd:  het college legt verantwoording af over de rechtmatigheid;  De accountant beoordeelt de jaarrekening, inclusief de rechtmatigheidsverantwoording, maar geeft geen apart oordeel meer over de rechtmatigheid. Een afzonderlijk controleprotocol als nadere instructie aan de accountant past niet langer binnen deze systematiek. De rapporteringstolerantie voor de accountant maakte ten tijde van deze actualisatie nog geen onderdeel uit van de controleverordening. Door dit nu, in artikel 2 lid C, wel op te nemen in de controleverordening kan het controleprotocol vervallen. De rapportagetolerantie wordt overgenomen uit het controleprotocol en is 0,1% van de totale lasten, exclusief toevoegingen aan de reserves. Met de externe accountant PSA is afstemming gezocht over het voornemen tot intrekking van het controleprotocol. De accountant heeft aangegeven zich hierin te kunnen vinden en acht de borging via de financiële verordening, controleverordening en het normenkader voldoende. Daarnaast bestaat geen wettelijke verplichting of juridische grondslag om een afzonderlijk controleprotocol vast te stellen of in stand te houden. De intrekking leidt derhalve niet tot vermindering van toezicht of controle, maar tot vereenvoudiging en verduidelijking van het bestuurlijk kader.

Wat willen wij bereiken? Met dit voorstel wordt beoogd het bestuurlijk en juridisch kader voor de accountantscontrole actueel, overzichtelijk en consistent te houden. Door het intrekken van het achterhaalde controleprotocol en het vaststellen van de aangepaste controleverordening wordt voorkomen dat verouderde of overlappende kaders naast elkaar blijven bestaan. De relevante uitgangspunten voor rechtmatigheid en accountantscontrole zijn hiermee structureel geborgd in de financiële verordening, de controleverordening en het normenkader. Dit draagt bij aan duidelijkheid over de rolverdeling tussen raad, college en accountant en versterkt de transparantie van de financiële verantwoording. Argumenten 1.1 Het controleprotocol is inhoudelijk en systematisch achterhaald Het controleprotocol accountantscontrole 2022 is opgesteld voor een eerdere systematiek van rechtmatigheidscontrole, waarbij de accountant een afzonderlijk oordeel gaf over de rechtmatigheid. Met de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording en de gewijzigde rolverdeling tussen college en

pagina

2/4

Aanbiedingsnota raad

accountant past een afzonderlijk controleprotocol niet langer binnen het geldende wettelijke en bestuurlijke kader. 2.1 De relevante kaders zijn structureel en voldoende geborgd in bestaande verordeningen De essentiële uitgangspunten en kaders die voorheen in het controleprotocol waren opgenomen, zijn inmiddels integraal verwerkt in de financiële verordening (artikel 212 Gemeentewet), de controleverordening (artikel 213 Gemeentewet) en het jaarlijks vast te stellen normenkader. Het in stand houden van het controleprotocol leidt daarmee tot doublures en mogelijke interpretatieverschillen, zonder toegevoegde waarde voor de raad of de accountant. Kanttekeningen 2.1 Grondslag rapporteringstolerantie gewijzigd. Ondanks dat de rapporteringstolerantie ongewijzigd blijft t.o.v. het huidige controle protocol is de grondslag ervan wel veranderd. De oude grondslag had betrekking op een % van de begroting waarbij de nieuwe grondslag betrekking heeft op een % van de totale lasten, exclusief toevoegingen aan de reserves. Deze wijziging is het gevolg van wijzigingen, per het verslagjaar 2025, van het BBV én het Besluit accountantscontrole decentrale overheden. 2.2 Jaarlijkse vaststelling normenkader door de raad blijft noodzakelijk De intrekking van het controleprotocol laat onverlet dat het normenkader jaarlijks door de gemeenteraad wordt vastgesteld.

Dit vormt een essentieel onderdeel van de afstemming tussen raad en college over de geldende wet- en regelgeving waaraan financiële handelingen moeten voldoen. Het vastgestelde normenkader is het kader waarover het college verantwoording aflegt in de rechtmatigheidsverantwoording. Hiermee blijft de rol van de raad in het stellen van kaders en het houden van toezicht onverminderd geborgd. Beleidskaders a. Binnen welk programma past het voorgestelde besluit? Programma 9. Bestuur en dienstverlening b. Welke beleidskaders zijn van belang? Gemeentewet Besluit accountantscontrole decentrale overheden Financiële verordening 2025 Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten c. Duurzaamheid N.v.t. Wat gaan wij daarvoor doen? Intrekken van het controleprotocol 2022 en het wijzigen van de controleverordening gemeente Pijnacker-Nootdorp 2025 inclusief geactualiseerd toelichting publiceren. Wat gaat het kosten? N.v.t. Publicatie verplicht Ja "In verbinding" Het intrekken van het controleprotocol is afgestemd met de accountant.

pagina

3/4

Aanbiedingsnota raad

Vervolg a. Planning Voor de uitvoering van dit voorstel is geen planning noodzakelijk. b. Evaluatie De uitvoering van dit voorstel wordt niet geëvalueerd. c. Communicatie en participatie N.v.t. Samenvatting in begrijpelijke taal De manier waarop de gemeente verantwoording aflegt over de rechtmatigheid van financiële handelingen is gewijzigd. Het bestaande controleprotocol uit 2022 sluit hier niet meer op aan, is daardoor achterhaald en kan vervallen. De belangrijkste afspraken over de accountantscontrole zijn hiermee vastgelegd in de gemeentelijke verordeningen. Met dit voorstel wordt het oude controleprotocol ingetrokken en wordt het bestaande kader vereenvoudigd en verduidelijkt, zonder dat dit gevolgen heeft voor het niveau van controle of toezicht. Het college van burgemeester en wethouders van Pijnacker-Nootdorp,

Annelies Kroeskamp secretaris

pagina

4/4

Hanneke van de Gevel burgemeester (plv.)