Document · PDF

2025-048 04 Accountantsverslag 2024 (geanonimiseerd)

Raad 24 juni 2025, gemeente Peel en MaasBij agendapunt: Jaarstukken 2024 (2025-048)8.299 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Deloitte.

im°

iA: IËI!l!| \1 \ì"lï wln l :

Accountantsverslag 2024 Gemeente

Peel en Maas

MAKING

IMPACT

THAT

Deloitte.

Deloitte Accountants Amerikalaan

8.V.

110

6199 AE Maastricht Airport Postbus

1864

6201

Maastricht

Nederland Tel:

088 288 2888

www.deloîtte.nl

Aan de gemeenteraad van de gemeente Peel en Maas Postbus 7088 5980 AS PANNINGEN

Onderwerp Accountantsverslag 2024 Datum

22 mei 2025 Ons kenmerk

Geachte leden van de raad, Graag bieden wij u hierbij ons accountantsverslag aan met betrekking tot de controle van de jaarrekening 2024 van de gemeente Peel en Maas Deze rapportage beschrijft op hoofdlijnen onze controleaanpak en de belangrijkste aangelegenheden die wij tijdens onze controle in overweging hebben genomen. Wij zijn van mening dat de reikwijdte van onze werkzaamheden en de resultaten daarvan een deugdelijke basis vormen voor ons oordeel over de jaarrekening 2024 van de gemeente Peel en Maas. De jaarrekening 2024 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Bij deze jaarrekening hebben wij op 22 mei 2025 een goedkeurende controleverklaring voor het getrouwe beeld verstrekt. Onze controle is uitgevoerd in overeenstemming

met onze opdrachtbevestiging gedateerd d.d.

Peel en Maas.

6 november 2024.

Behandeld door

Wij hebben het concept van dit accountantsverslag ambtelijk besproken met uw concerncontroller en een vertegenwoordiging van de ambtelijke organisatie op 23 april 2025. Graag lichten wij dit rapport ook toe aan het audit committee tijdens de vergadering d.d. 10 juni 2025

(geanonimise rd) (geanonimiseerd)

Hoogachtend,

Audit Partner

(geanonimiseerd) (geanonimiseerd)

Deloitte Accountants

B.V.

(geanonimiseerd)(geanonimiseerd) Audit Manager

(geanonimiseerd) (geanonimiseerd)

(geanonimise rd) (geanonimiseerd)

p alle opdrachten verricht door Deloitte, behoudens M&A Diensten, zijn de Algemene Voorwaarden Dienstverlening Deloitte Nederland, januari 2020 gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer 24362837 van toepassing. Deloitte Accountants 8.. is ingeschreven n het handelsregister van de Kamer van Koophandel e Rotterdam onder nummer 24362853. Deloitte Accountants B.V. s a Netherlands affiate of Deloitte NSE LLP, a member firm of Deloitte Touche Tohmatsu Limited

Inhoudsopgave

Kernboodschappen jaarrekeningcontrole

Kernboodschap jaarrekeningcontrole

< |

Bestuurlijke samenvattiny

Belangrijkste bevindingen,

conclusies en aanbevelingen

Bevindingen jaarrekening

De financiële positie van uw gemeente

Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Interne beheersing *

Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing

Bijlagen.

a 22

Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Bijlage A2 - Onzekerheden in de controle

Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2024

Kernboodschappen jaarrekeningcontrole

Kernboodschap jaarrekeningcontrole In dit accountantsverslag geven wij u inzicht in de belangrijkste bevindingen bij de jaarrekening en de (ontwikkeling van de) interne beheersing van de gemeente Peel en Maas. Wij hebben tijdens onze jaarrekeningcontrole de rekeningsaldi en transactiestromen samenhangend met de balans en het overzicht van baten en lasten gecontroleerd. In deze kernboodschap koppelen wij ons overstijgende beeld terug van deze controle en geven wij beknopt een managementsamenvatting voor de gemeente Peel en Maas. In het hoofdstuk ‘Bevindingen jaarrekeningcontrole 2024' hebben wij onze bevindingen meer in detail toegelicht, evenals onze adviezen voor de verdere doorontwikkeling van de organisatie gedurende 2024 Onderwerp Overall beeld jaarrekeningcontrole 2024:

Boodschap Wij hebben de jaarrekeningcontrole 2024 van de gemeente Peel en Maas uitgevoerd met een goedkeurende controleverklaring als uitkomst. Met genoegen melden we dat het _ jaarrekeningproces van de gemeente Peel en Maas dit jaar wederom soepel is verlopen. Het is de gemeente gelukt om wederom vroeg in het jaar te komen tot een jaarrekening onderbouwd met een balansdossier. Dit laat zien dat werkwijzen en processen steeds meer en beter ingebed raken in het 'DNA' van de organisatie. Wat opvalt in de jaarrekeningcontrole 2024 is het grote verschil tussen het begrote saldo van baten en lasten en gerealiseerde saldo van baten en lasten. Het initieel begrote saldo bedroeg € 1,2 miljoen positief wat gedurende het jaar is bijgesteld naar€ 1,7 miljoen negatief. Uiteindelijk bedraagt het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten € 6,6 miljoen positief. De positieve ontwikkeling van het gerealiseerde saldo van baten en lasten is voornamelijk het gevolg van een late bijstelling van de algemene uitkering en deels het niet realiseren van geraamde lasten. De geraamde lasten vallen ten opzichte van de gewijzigde begroting € 3,7 miljoen lager uit. In tijden waarin toenemende druk op de begroting ontstaat neemt het belang van realistisch begroten toe.

Wij adviseren het college nader te onderzoeken waardoor de verschillen in begroting versus realisatie ontstaan en hoe dit verschil verder teruggebracht kan worden.

appen

jaarrekeningcontrole

uur

indingen

Bestuurlijke samenvatting Bestuurlijk relevante bevindingen en aanbevelingen jaarrekeningcontrole

Belangrijkste bevindingen, conclusies en aanbevelingen

Getrouwheid

Wij hebben een goedkeurende controleverklaring verstrekt voor het getrouwe beeld van de jaarrekening De gehanteerde materialiteit voor fouten en onzekerheden bedraagt € 1,3 miljoen respectievelijk € 3,9 miljoen. Wij hebben tijdens onze controle van de WNT geen niet-gecorrigeerde feitelijke afwijkingen geïdentificeerd die de materialiteitsgrens conform het controleprotocol WNT te boven gaan.

Rechtmatigheid

Het college van B&W heeft in haar rechtmatigheidsverantwoording alleen begrotingsoverschrijdingen gerapporteerd groter dan de verantwoordingsgrens. In de paragraaf bedrijfsvoering zijn er geen bevindingen gerapporteerd die groter dan de rapporteringstolerantie zijn. De gehanteerde verantwoordings- en rapportagegrens bedraagt € 1,3 miljoen respectievelijk € 50.000. Wij hebben de conclusies van het college in ons getrouwheidsoordeel betrokken waaruit geen materiële tekortkomingen zijn gebleken

Wij hebben geen fouten en/of onzekerheden geconstateerd ten aanzien van de SiSa-bijlage die als bijlage bij de jaarstukken is opgenomen.

In Bijlage B - Bevindingen controle SiS=-bijlage 2024 i de

voorgeschreven tabel met fouten en onzekerheden opgenomen. De financiële positie ultimo 2024 is fors toegenomen met een bedrag van € 6,6 miljoen. De beschikbare weerstandscapaciteit ultimo 2024 bedraagt € 26,3 miljoen (2023: € 19,6 miljoen). aanwezige risico's van € 5,4 miljoen (2023: € 5,6 miljoen).

Deze weerstandscapaciteit is hoger dan de door de gemeente Peel en Maas onderkende en

Uw jaarrekening toont wat betreft de baten en lasten een verschil tussen de begroting en realisatie, en kent een relatief hoog voordelig rekeningresultaat 2024 ad € 7,6 miljoen (2023: voordelig € 7,0 miljoen) t.0.v. de materialiteit

Realiteitsgehalte begroting

Uit het overzicht van baten en lasten over 2024 blijken wederom afwijkingen c.q. volumeverschillen in zowel de lasten, baten als saldi. Het gerealiseerde resultaat ten opzichte van de bijgestelde begroting bedraagt circa € 7,7 miljoen. Het verschil van het saldo van baten en lasten (resultaat exclusief mutatie reserves) tussen de bijgestelde begroting en realisatie bedraagt € 8,2 miljoen. Deze afwijkingen worden voornamelijk veroorzaakt door hogere baten dan begroot als gevolg van het laat beschikbaar komen van informatie over de omvang van de algemene uitkering. Daarnaast zien we onderschrijding op de beschikbare lasten ter grootte van € 3,6 miljoen. We constateren dat er gedurende het jaar, middels bijstellingen op de oorspronkelijke begroting, extra middelen worden gevraagd. Echter, een aanzienlijk deel van deze middelen kan niet besteed worden als gevolg van ramingen die niet binnen het begrotingsjaar gerealiseerd kunnen worden. De toenemende personele schaarste bij de gemeente, zoals het college onderkent n de begroting 2025, kan het uitvoeringstempo op diverse onderdelen onder druk zetten. We zien deze personele schaarste ook bij externe bedrijven, zoals aannemers. Het is essentieel dat het college zich blijft inzetten voor realistische ramingen, waarbij de uitvoeringstoets, mits conseguent en goed toegepast, een waardevol hulpmidde! kan zijn.

IT-omgeving

Wij hebben ons in samenspraak met de organisatie dit boekjaar beperkt tot de minimaal noodzakelijke IT-werkzaamheden wat betreft de opzet en het bestaan van de interne-

beheersing(smaatregelen), en dus niet op de werking, monitoring en/of eventuele continue verbetering.

Net als in voorgaande jaren hanteren wij bij onze controle op voorhand een aanpak waarbij wij

gegevensgerichte controlewerkzaamheden buiten de IT-omgeving plannen, om in te spelen op de onderkende risico's.

Forinformation, contact Deloitte The Netherlands.

Bestuurlijke

Bevindingen

Belangrijkste bevindingen, conclusies en aanbevelingen

Interne beheersing

Op basis van de interim-controle 2024 hebben wij beperkt tekortkomingen geïdentificeerd in de interne beheersingsmaatregelen voor de financiële verslaggeving. met het management gedeeld. In het voorliggende accountantsverslag vindt u onze bevindingen naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole.

Onze belangrijkste bevindingen zijn

Memoriaalboekingen zijn (correctie)boekingen die niet via de reguliere boekingsgang plaatsvinden. Deze boekingen zijn hierdoor in opzet meer risicovol en daarom besteden wij bij onze controle extra aandacht aan deze boekingen. We verwijzen u gemakshalve naar onze managementletter omtrent de advisering over memoriaalboekingen. Sociaal

domein

In 2024 is de controle soepel verlopen.

De verantwoorde bestedingen vanuit de zorgaanbieders zijn getrouw verantwoord en op een rechtmatige wijze tot stand gekomen.

Binnen het zorgdomein (WMO en Jeugd) is een landelijke ontwikkeling zichtbaar waarbij de lasten de afgelopen jaren fors zijn toegenomen. Waar dt in eerste instantie hoofdzakelijk kwam door een toenemende zorgvraag zien we in 2024 dat er met name sprake is van een toenemende zorgzwaarte met betrekking tot de jeugdzorg. Dit betekent dat cliënten vaak een zwaardere en daarmee duurdere vorm van zorg behoeven. Wij constateren dat de gemeente Peel en Maas op dit moment in control is voor wat betreft de uitgaven in het sociaal domein. De doorkijk naar de komende jaren laat echter ook zien dat de kloof tussen de baten en lasten groeit. Wij adviseren u dan ook om dit nauwlettend te blijven volgen en waar nodig, en mogelijk, bij te sturen.

Grondexploitatie

Voor de grondexploitatie hebben wij het proces, de dossiervorming en de onderbouwingen beoordeeld waarop het management de geactualiseerde schattingen heeft gebaseerd. Wij hebben onder andere een analyse gemaakt van de realisatie in en de geactualiseerde schattingen ultimo 2024 versus de schattingen in de jaarrekening 2023 (backtesting’). Ook hebben wij de door de gemeente toegepaste parameters voor onder andere de toerekening van kosten- en opbrengstenstijgingen gecontroleerd, waarbij wij onder andere gebruik hebben gemaakt van de beoordeling door een door uw gemeente ingeschakelde externe deskundige. Wij zijn van mening dat de waardering van de grondexploitatie op basis van de hiervoor beschreven werkzaamheden een getrouw beeld weergeven. Tijdens onze controle hebben wij specifieke aandacht gehad voor drie grondexploitaties: Industrieterrein Panningen fase 1, 2, 3, Giel Peetershof fase 23 en Heierhof-Kuukven fase 3, 4 5. Deze projecten zijn qua toekomstige kosten en opbrengsten én het geprognotiseerd eindresultaat materieel voor de jaarrekening van de gemeente. Daarnaast kennen deze grondexploitaties een lange looptijd, waardoor de onzekerheid groter is dan bij kortlopende projecten.

Uit onze werkzaamheden is gebleken dt sprake is van toereikende onderbouwingen van schattingen en uitgangspunten, en de onderhanden grondexploitaties voldoende robuust zijn om onvoorziene tegenvallers op te vangen. Wij zijn daarom van mening dat de waardering van de grondexploitatie op basis van onze werkzaamheden en de bevindingen daaruit juist is en consistent is met voorgaand jaar.

Overig

Zie de bijlagen A bij dit accountantsverslag waaruit blijkt welke (niet)-gecorrigeerde bevindingen, onzekerheden en tekortkomingen in de toelichtingen wij hebben geconstateerd. In bijlage C is onze volledige onafhankelijkheidsbevestiging te vinden.

Frauderisicoanalyse

We hebben vastgesteld dat de geactualiseerde frauderisicoanalyse begin 2025 met het audit committee is besproken. Tevens hebben wij als onderdeel van onze werkzaamheden voor de jaarrekeningcontrole vastgesteld dat binnen uw organisatie op een adequate wijze opvolging wordt gegeven aan integriteitsmeldingen. Tijdens onze controle over 2024 zijn door ons geen fraudegevallen geconstateerd.

Forinformation, contact Deloitte The Netherlands.

Bestuurlijke

Bevindingen

Bevindingen jaarrekening

Accountantsvers lag 2024

[e]

De financiële positie van de gemeente

De vermogenspositie van uw gemeente is verbeterd

Eigen vermogen (x € 1.000)

2024

2023

onderscheid tussen resultaatbepaling en resultaatbestemring. Alle baten en lasten dienen vía het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening

Eigen vermogen per 1 januari

60.101

54.894

45.747

46.774

Iopen. Er mogen geen baten of lasten rechtstreeks in het eigen vermogen

Tussentijdse resultaatbestemming

-1019

-1.805

1.178

-1.887

middel van de resultaatbestemming.

Gerealiseerd resultaat

7.650

7012

7.969

859

Het gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten over het boekjaar 2024 bedraagt € 6,6 miljoen voordelig. Per saldo is tussentijds € 1,0 miljoen aan de reserves onttrokken, zodat het uiteindelijk gerealiseerde resultaat over 2024 circa € 7,7 miljoen voordelig bedraagt. Dit resultaat is afzonderlijk vermeld onder het eigen vermogen in de balans

Eigen vermogen per 31 december

66.731

60.101

54.894

45.747

Het BBV, de verslaggevingsregels voor gemeenten, maakt een duidelijk

worden gemuteerd.

2022

2021

De mutaties in het eigen vermogen vinden plaats door

In het overzicht hiernaast hebben wij de ontwikkeling van het eigen vermogen opgenomen. De omvang van het eigen vermogen bedraagt ultimo 2024 circa 33% van het balanstotaal (ultimo 2023:

329% van het balanstotaal)

en is toegenomen ten opzichte van 2023 Saldo

Exploitatieresultaat

baten en lasten

(x € 1.000)

Totale baten

138.090

Totale lasten

-/-131.460

Het feitelijke saldo van baten en lasten n een jaar is weergegeven als het

gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten. Daarnaast kent de gemeente het gerealiseerde resultaat. Dit is het gerealiseerde totaalsaldo van baten en

lasten plus of min de tussentijdse resultaatbestemming. Deze tussentijdse

Gerealiseerd totaal saldo baten en lasten

resultaatbestemming bestaat uit de onttrekkingen aan en stortingen in

6.630

reserves gedurende het boekjaar. Deze mutaties in reserves vinden plaats op

Af: stortingen in reserves

basis van door de gemeenteraad genomen besluiten. Het gerealiseerde resultaat is dus mede het gevolg van de eerdere politieke besluitvorming.

: onttrekkingen aan reserves

7674

Wat het voorgaande concreet betekent voor uw gemeente hebben wijin het overzicht hiernaast weergegeven.

Gerealiseerd resultaat

7.650

Forinformation, contact Deloitte The Netherlands.

Bestuur

Bevindingen

samenva

jaarrekening

+-6.654

[e]

De financiële positie van de gemeente Gerealiseerd totaalsaldo

Het overzicht van baten en lasten over het boekjaar 2024 laat een voordelig gerealiseerd totaalseldo van baten en lasten van € 6,6 miljoen zien, ten opzichte van een begroot nadelig saldo van € 1,7 miljoen (begroting na wijziging).

10.000

De jaarrekening 2024 sluit — na verwerking van de mutaties in reserves — met een voordelig gerealiseerd resultaat van circa € 7,7 miljoen

6.000

baten en lasten

(x€1.000)

290

De toename in het gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten én het uiteindelijk gerealiseerd resultaat sluiten aan bij een landelijke trend door een late toename in het jaar van de algemene uitkering en specifieke uitkeringen

(2.000) 2021

In de programmaverantwoording geeft het college per programma op hoofdlijnen een verklaring voor de gerealiseerde afwijkingen ten opzichte van de begroting na wijziging. In de paragraaf bedrijfsvoering heeft het college de rechtmatigheid van de begrotingsafwijkingen nader toegelicht. Verderop in dit accountantsverslag gaan wij hierop in

2022

2023

2024

Mutaties in reserves

(x€1.000) 2.000

(1.000)

Zoals reeds eerder opgemerkt in het verslag bestaat er een forse afwijking tussen het begrote saldo van baten en lasten en het gerealiseerde saldo van baten en lasten.

{2.000) 2021

2022

2023

2024

Gerealiseerd resultaat

(x € 1.000) 10.000 8.000

6.000 4.000

| 2021

Kernboodschappen eningcontrole

samenvatting

jaarrekening

2022

2023

nBIGISETs

2024

-S

[e]

De financiële positie van de gemeente

solvabiliteit

Kengetallen voor gemeente Peel en Maas (begroot en werkelijk over de periode 2021-2027)

De solvabiliteit geeft inzicht in de mate waarin de gemeente n staat is aan

haar financiële verplichtingen te voldoen. Als sprake is van een forse schuld

en veel eigen vermogen (totaal van algemene en bestemmingsreserves),

structurele exploitatieruimte

Solvabiiteit

hoeft een hoge schuld geen probleem te zijn voor de financiële positie. Hoe

35%

hoger de solvabilteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van de gemeente. Uw solvabiliteit van 33% classificeert voor wat betreft de door de VNG

30%

opgestelde normen als gemiddeld risicovol.

25%

Netto schuldquote

20%

Hoe hoger de schuld, hoe hoger de netto schuldquote. De netto schuldquote

weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van de gemeente ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de ‘druk’ van de rentelasten en aflossingen op de exploïtatie

Uwminstnettorisicovol schuldquote van 72% classificeert volgens de VNG normen als eatierui

15% 10%

2% 1%

Structurele exploitatieruimte

2021

2022

Voor de beoordeling van de financiële positie s ook van belang te kijken

naar de structurele baten en lasten. Structurele baten zijn bijvoorbeeld de

2023

MBegroot

2024

2025

2026

2027

I 2021

2022

2023

mBegroot

M Werkelijk

2024

2025

2026

2027

m Werkelijk

algemene uitkering uit het gemeentefonds en de opbrengsten uit de

onroerende zaakbelasting. Dit kengetal geeft aan hoe groot de structurele

Netto schuldquote

exploîtatieruimte is, doordat wordt gekeken naar de structurele baten en lasten en deze worden vergeleken met de totale baten. Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de

120%

structurele lasten (waaronder de rente en aflossing van leningen) te dekken.

100%

Uw structurele exploitatieruimte van 6% in 2024 classificeert volgens de als minst risicovol.

VNG

60% 40% 20%

o% 2021

2022

2023

mBegroot

® Kernboodschappen iaarrekeningcontrole

@ samenvatting Bestuurlijke

2024

2025

2026

2027

m Werkelijk

Bijagen

[e]

De financiële positie van de gemeente

Voorspellende waarde van uw begroting

Saldo baten en lasten | Begroting vs re:

De jaarrekening 2024 sluit met een positief gerealiseerd resultaat van circa €

(x€ 1 miljoen)

7,7 miljoen. De begroting is voor uw gemeente een belangrijk sturingsinstrument. Het is een kaderstellend document waarmee de gemeenteraad financiële en beleidsmatige kaders vaststelt waarbinnen het college haar beleid en doelen kan realiseren.

De gemeenteraad heeft de focus gelegd op het realiseren van de gestelde

‚nsoB

doelen. We hebben geconstateerd dat projecten ook opgepakt en

uitgevoerd worden, maar dat afwijkingen ten opzichte van de begroting vaak

iInn de2024hogere baten zich voordoen. is tevens een forse onderschrijding van de lasten zichtbaar van circa

Begroting _ Realisatie

5022

_ Begroting

5023

_ Realisatie

5023

_ Begroting

5024

_ Realisatie

5024

€4,0 miljoen. Dit bljkt tevens uit de hiernaast opgenomen grafieken.

Kwaliteit en transparantie van de jaarstukken

Baten | Begroting vs realisatie (excl. mutaties reserves)

Bij de jaarrekeningcontrole hebben wij vastgesteld dat uw jaarstukken 2024

(x €1 miljoen)

voldoen aan de vereisten uit het BBV. Wij hebben bij onze werkzaamheden de jaarstukken integraal doorgenomen en hebben daarbij - naast de verenigbaarheid van jaarverslag en jaarrekening — vanuit het belang en

140

begrip van de gebruikers van de jaarstukken vooral gelet op de

120

toegankelijkheid en begrijpelijkheid van de daarin opgenomen toelichtingen ‚en analyses.

100

' Begroting 2022

Realisatie 2022

Begroting 2023

Realisatie 2023

Begroting 2024

Realisatie 2024

Lasten | Begroting vs realisatie (excl. mutaties reserves) (x€1 miljoen) 140

. ' Begroting 2022

Forinformation, contact Deloitte The Netherlands.

Realisatie 2022

Bestuurlijk

samenvatting

I ' I I

jaarrekening

Begroting 2023

Realisatie

Begroting

2023

ne beheersing

2024

Realisatie 2024

Bilagen

[e]

De financiële positie van de gemeente Weerstandscapaciteit (x€ 1 miljoen)

Het weerstandsvermogen

is toegenomen

Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit op basis van de door de gemeente geschatte risico's. Beiden zijn gemuteerd in 2024; de ratio weerstandsvermogen is met 1,4 toegenomen.

30 27 24 21

Beschikbare weerstandscapaciteit

De door uw gemeente berekende beschikbare weerstandscapaciteit bedraagt € 26,3 miljoen (2023: € 19,6 miljoen]. De beschikbare weerstandscapaciteit is toegenomen ten opzichte van voorgaand jaar.

15 12

Benodigde weerstandscapaciteit

De inventarisatie van risico's — die in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ van het jaarverslag is opgenomen — geeft een indicatie van de financiële omvang van de belangrijkste (specifieke) risico's,inclusief een schatting van de kans dat het geïdentificeerde risico zich voordoet, om daarmee de benodigde weerstandscapaciteit te kunnen bepalen. Daarbij geeft het college een doorlopend inzicht in de grootste risico's (qua financiële impact en kans) voor uw gemeente, en is vermeld welke risico’s zijn vervallen en/of nieuw zijn geïdentificeerd. Ook is een inhoudelijke toelichting gegeven op nieuw gedefinieerde en gewijzigde risico’s in de top van de belangrijkste risico's.

2021

2022

——

2023

Benodigde weerstandscapaciteit

2024

Beschikbare weerstandscapaciteit

Ratio weerstandscapaciteit 5,00

Uw gemeente heeft op basis van deze risico-inventarisatie berekend wat de benodigde weerstandscapaciteit i. Het berekende bedrag voor specifieke risico's bedraagt € 5,4 miljoen (2023: € 5,6 miljoen). Ten opzichte van 2023 is hiermee sprake van een lichte afname.

4,00

3,00

Uw weerstandscapaciteit van € 26,3 miljoen is toereikend in relatie tot de berekende risico's van € 5,4 miljoen. Dit heeft het college inhoudelijk nader toegelicht in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ van het jaarverslag

2,00

100

2021

2022

—

jaarrekeningcontrole

Bestu uurlijk

Bevindingen

jaarrekening

2023

2024

Ratio weerstandscapaciteit

ne beheersing

Bilagen

L9l

Rechtmatigheidsverantwoording

Vanaf het boekjaar 2023 is het college verplicht in de jaarrekening een rechtmatigheidsverantwoording op te nemen waarin zij zich verantwoordt over de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties (inclusief begrotingsrechtmatigheid). Een uitgebreidere toelichting op de onrechtmatigheden en de vervolgacties om deze op te lossen/te voorkomen is opgenomen in de paragraaf bedrijfsvoering van het jaarverslag Verantwoordings- en rapportagegrens

Via het controleprotocol heeft de gemeenteraad de verantwoordings- en rapportagegrens vastgesteld. De verantwoordingsgrens heeft het college gehanteerd bij het opmaken van de rechtmatigheidsverantwoording en de uiteindelijke conclusie daaromtrent. Fouten en onduidelijkheden die de verantwoordingsgrens niet overschrijden, zorgen voor een positieve uiting van het college waaruit blijkt dat de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. De rapporteringsgrens bepaalt de diepgang van de toelichting van het college in de paragraaf bedrijfsvoering. Uit de in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording blijken geen onrechtmatigheden ten aanzien van het begrotingscriterium Normenkader

Het college heeft het van toepassing zijnde normenkader n kaart gebracht Dit normenkader is door de gemeenteraad vastgesteld in haar vergadering d.d. 11 februari 2025. Wij hebben vastgesteld dat dit normenkader leidend is geweest voor het college om te komen tot de rechtmatigheidsverantwoording en de toelichtingen in de paragraaf bedrijfsvoering.

Begrotingscriterium

Voorwaardencriterium

Bij de rechtmatigheidsverantwoording vormt het begrotingscriterium een

Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld aan de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen c.qvoorwaarden zijn afkomstig uit de relevante wet- en regelgeving zoals opgenomen in het normenkader, en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur

belangrijk toetsingscriterium. Financiële beheershandelingen, die ten grondslag liggen aan de baten, lasten en balansmutaties, dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en de ‘hiermee samenhangende programma's (begrotingscriterium). Uitgangspunt hervoor is het niveau waarop de raad de budgetten in de begroting en bij investeringen geautoriseerd heeft. In de begroting zijn de bedragen voor de lasten en baten vermeld die door de raad zijn vastgesteld. Dit houdt n dat de financiële beheershandelingen dienen te passen binnen de begroting. De gemeenteraad en het college hebben afspraken gemaakt in welke situatie lastenoverschrijdingen onrechtmatig maar acceptabel zijn (lastenoverschrijdingen zijn en blijven onrechtmatig, maar zijn onder voorwaarden acceptabel wat betekent dat het college deze niet hoeft toe te lichten in de paragraaf bedrijfsvoering). Wij hebben vastgesteld dat het college specifieke werkzaamheden heeft uitgevoerd ten aanzien van het begrotingscriterium. Hieruit blijken géén onrechtmatige begrotingsoverschrijdingen.

Gemeenten stellen via de financiële verordening en/of onderliggende nota's kaders vast die van invloed zijn op verslaggeving. Het gaat hier om de invulling van de ruimte die het BBV geeft voor eigen gemeentelijke kaders Denk hierbij aan grenzen voor het activeren van investeringen,

afschrijvingstermijnen, omgang met reserves en voorzieningen en dergelijke. Deze vallen onder het getrouwe beeld en vallen per definitie onder de reikwijdte van de reguliere accountantscontrole. Ook voorwaarden die direct van invloed zijn op de verslaggeving c.q. het getrouwe beeld van de jearrekening worden niet opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Hierbij kan worden gedacht aan het niet naleven van voorwaarden met betrekking tot recht, hoogte, duur, termijnen, normbedragen, doelgroep en grondslag bij bijvoorbeeld bijstandsverlening, maatschappelijke ondersteuning, inkomensoverdrachten en het opleggen van belastingen dat tot gevolg heeft dat de bijhorende lasten of opbrengsten onjuist of onvolledig zijn. Het niet naleven van deze voorwaarden heeft direct invloed op het getrouwe beeld van deze posten n de jaarrekening. Die onderwerpen die niet onder het getrouwheidsoordeel van de accountant vallen, hebben we onderstaand nader toegelicht inclusief de wijze waarop het college deze in haar werkzaamheden heeft betrokken. Aanbestedingen

Uw gemeente voert in het kader van de controle op de naleving van de aanbestedingsregels jaarlijks een uitgebreide ‘spendanalyse’ uit. Wij constateren dat er in 2024 geen sprake is van overtredingen van EUaanbestedingsrichtlijnen

[e]

Sociaal domein igen

Het sociaal domein

n Nederland wordt in toenemende

Beheersing mate

geconfronteerd met uitdagingen en risico's. Een van de meest dringende kwesties is de groeiende zorgvraag, zowel in het aantal cliënten alsin de benodigde zorg per cliënt. Deze druk legt een zware last op gemeenten, die jaarlijks stijgende kosten moeten verantwoorden. De compensatie vanuit de overheid voor het sociaal domein blijft echter achter bij de oplopende uitgaven, wat leidt tot financiële druk op gemeenten. In het recente rapport ‘Advies Deskundigencommissie Hervormingsagenda Jeugd' van de commissie Van Ark wordt de bestaande situatie omtrent de financiële positie van gemeenten met betrekking tot jeugdzorg opnieuw onderstreept. Het rapport wijst erop dat gemeenten naar verwachting niet in staat zullen zijn om de financiële tekorten volledig op te lossen. Dit is een zorgwekkende constatering, gezien de groeiende druk op de publieke financiën en de noodzaak om adequate zorg en ondersteuning te bieden aan jongeren

Het is van belang dat de gemeente Peel en Maas de (verwachte) groei in het cliëntvolume nauwlettend blijft volgen en grondig analyseert, vooral in het licht van de landelijke en maatschappelijke ontwikkelingen die druk uitoefenen op de zorgstructuur. Wij adviseren de gemeente om proactief te blijven in het monitoren en bijstellen van de financiële afspraken met zorgaanbieders om zo de kostenbeheersing in het kader van het sociaal domein te optimaliseren. Dit vereist een scherpe focus op de instroom- en uitstroomverhoudingen en een voortdurende evaluatie van de impact van externe factoren op het budget en de dienstverlening. Wij adviseren u deze ontwikkelingen nauwte blijven monitoren zodat u zelf in control blijft voor wat betreft de uitgaven in het sociaal domein.

en gezinnen.

Naast de financiële aspecten van de zorg is het goed om te erkennen dat de huidige uitdagingen niet uitsluitend om geld draaien. Steeds vaker blijkt dat het onvermogen om zorg effectief te organiseren voortkomt uit een tekort aan beschikbare zorgprofessionals. Dit tekort heeft directe gevolgen voor de kwaliteit en continuiteit van de zorgverlening, hetgeen de druk op de gemeenten verder opvoert. In dit licht neemt het belang van preventieve maatregelen en het versterken van een sociale basis toe. Preventie kan een sleutelrol spelen in het verminderen van de zorgvraag door vroegtijdige ondersteuning te bieden en te investeren in de gezondheid en het welzijn van

inwoners.

Door te investeren in de sociale infrastructuur en preventieve maatregelen kan een veerkrachtigere en meer toekomstbestendige zorgstructuur worden opgebouwd, die in staat i om de uitdagingen van de komende jaren het hoofd te bieden.

Kernbs

chappe

Bestuur

Bevindingen

jaarrekening

[e] De voorraad

Voorraad onderhanden werk (grondexploitatie) onderhanden

werk

De balanspost met de belangrijkste schattingen in de jaarrekening betreft de voorraad onderhanden werk, waaronder de bouwgronden in exploîtatie (grondexploitatie. Deze balanspost is door de schattingen die een rol spelen bij het ramen van de in 2024 e.v. nog te realiseren baten ad. € 12,4 miljoen en lasten ad. € 13,7 miljoen. De nog te realiseren baten en lasten vormen samen met de boekwaarde de basis voor de waardering in de jaarrekening, oftewel het verwachte resultaat bij afsluiting van de projecten. Dit leidt tot een voorziening indien het college verwacht dat het project verlieslatend is n tot (tussentijdse) winstneming bij een verwachte winst. Voor de waardering van grondexploïtatie dient de gemeente per individueel project te bepalen of de gemeente de boekwaarde plus de in de toekomst nog te realiseren kosten en opbrengsten, naar beste schatting, terugverdient

De gemeente Peel en Maas schat ultimo 2024 n dat de totale omvang van de niet terug te verdienen kosten op de gehele grondexploitatie circa € 4,3 miljoen bedraagt. Hiervoor is een voorziening getroffen. Deze voorziening is voor € 2,2 miljoen in mindering gebracht op de bouwgronden in exploitatie n voor € 1,6 miljoen opgenomen onder de voorzieningen aan de creditzijde van de balans. Daarnaast is er sprake van tussentijdse winstneming van € 30.000, aanvullend op de winstneming tot en met 2023 van € 3,5 miljoen. Het controleproces van de waardering van de voorraad onderhanden werk

De risico's voor de grondexploitaties zin in essentie terug te brengen tot vijf P's:

Planning:is de tjdsplanning van de projecten afgestemd op de {on)mogelijkheden in de markt. Immers, de marktbehoefte bepaalt welke projecten op welk moment te realiseren zijn Programmering: in de afgelopen jaren hebben economische ontwikkelingen geleid tot belangrijke wijigingen in vooral de woningbehoefte. Is er een kritische analyse gemaakt van de ‘mix' van woningen (huur, koop, vrije kavels, appartementen, etc.)in de projecten, n relatie tot de huidige marktvraag in de gemeente?

Prijs: de verkoopprijzen van woningen, en dus van grond, hebben langere tijd onder druk gestaan. Deze situatie is omgeslagen in een grote vraag naar woningen en grond, waardoor de grondprijs zich in een hoog tempo In positieve zin ontwikkelt.Is afgewogen welke prijzen kunnen worden gehandhaafd en welke grondprijzen bovenwaarts moeten worden bijgesteld als gevolg van de grotere vraag en de positieve marktontwikkelingen? Plankosten: door de toenemende vraag naar woningen en dus naar ‘bouwcapaciteit is sprake van een toenemende stijging van de ‘bouwkosten. Is afgewogen welke prijzen kunnen worden gehandhaafd en welke prijzen bovenwaarts moeten worden bijgesteld als gevolg van de grotere vraag en de hierbij horende prijsontwikkelingen? Parameters: zijn de parameters voor kosten en opbrengstenstijgingen opportuun, beredeneerd vanuit de huidige situatie en de best mogelijke Inschatting van de toekomstige ontwikkeling van de grondprijzen en de plankosten?

De 5 P's vormen de basis voor de actualisatie van de grondexploitaties zoals opgenomen in uw paragraaf ‘Grondbeleid’ Analyse grondexploitaties

Bij onze beoordeling van de door de gemeente gehanteerde veronderstellingen voor het actualiseren van de grondexploitaties — vooral de uitgangspunten voor planning (fasering), programmering en prijsbeleid, maar ook de parameters voor kosten- en opbrengstenstijging en de gehanteerde rekenrente (rente-omslagmethode), hebben wijhet volgende in overweging genomen:

Of de afzonderlijke veronderstellingen redelijk lijken, onderling afhankelijk en intern consistent zijn, en of de veronderstellingen redelijk lijken wanneer ze collectief of in samenhang met andere veronderstellingen worden beschouwd

Of de veronderstellingen in de markt de waarneembare veronderstellingen op passende wijze weerspiegelen, met andere woorden: is er consistentie met de algemene economische omgeving en de economische omstandigheden in/bij de gemeente?

Of de veronderstellingen aansluiten op de (vastgestelde) plannen (besluiten) van de raad.

Of de veronderstellingen consistent zijn met de ervaringscijfers van de gemeente (met andere woorden: is historische informatie representatief voor toekomstige situaties?).

De afname in de grondexploitaties ten opzichte van 2023 is het saldo van een groot aantal ‘plussen en minnen’ die in de paragraaf Grondbeleid (incl bijlagen} van het jaarverslag nader zijn toegelicht en gespecificeerd De drie materiële projecten met de langste doorlooptijd en het hoogste ‘bedrag aan nog te maken lasten en realiseren baten betreffen Giel

De grondexploitaties zijn door het college voor de jaarrekening 2024 opnieuw doorgerekend (geactualiseerd) en waar nodig zijn de verwachtingen bijgesteld, waarmee tevens is beoordeeld of het onderhanden werk in de jaarrekening op een juiste wijze is gewaardeerd, en of er mogelijk een (aanvullende) verliesvoorziening noodzakelijk is.

Peetershof fase 2, Heierhof Kuukven fase 3, 4 5 en Industrieterrein

Tussenti

Panningen fase 1, 2, 3 Uit onze specifieke werkzaamheden met betrekking tot deze exploitaties ‘hebben wij geen tekortkomingen geconstateerd.

se winstneming

Op basis van de notitie ‘Grondbeleid in begroting en jaarstukken’ van de commissie BBV moet de gemeente voor tussentijdse winstneming de ‘Percentage Of Completion methode’ (POC-methode] toepassen. Hierbij geldt als vereiste dat gemeenten, indien aan een aantal voorwaarden is voldaan, tussentijds winst moeten nemen. Voor het toepassen van de POCmethode is het van belang dat uw gemeente het resultaat betrouwbaar kan schatten. Ook moet er sprake zijn van verkochte grond en gerealiseerde kosten. Op grond van de POC-methode heeft uw gemeente in 2024 voor € 30.000 verantwoord, aanvullend op de winstneming tot en met 2023 van € 3,5 miljoen.

[e]

Voorraad onderhanden werk (grondexploitatie)

De uitgangspunten die 2024

in de grondexploitaties

en dus in de jaarrekening

zijn verwerkt, zijn door ons getoetst en als aannemelijk aangemerkt

Wij hebben op grond van de door ons verrichte werkzaamheden inzake de waardering van de grondexploitaties vastgesteld dat uw gemeente: +

Beschikt over actuele ramingen van de nog te realiseren baten en lasten;

Beschikt over een deugdelijke onderbouwing van de gehanteerde uitgangspunten n de grondexploîtaties;

Externe deskundigheid heeft ingeschakeld ter onderbouwing van de geraamde grondprijzen, grondopbrengsten en parameters;

Een niet onaannemelijk niveau heeft bepaald van de nogte maken plan‚en civiele kosten.

De uitgangspunten die in de grondexploïtaties en dus in de jaarrekening 2024 zijn verwerkt, zijn door ons getoetst en als aannemelijk aangemerkt. Hierbij vermelden dat op basis van de meeste recente marktinzichten de parameter voor opbrengstenstijging op de korte termijn gunstig is bijgesteld op balansmoment. Dit betreft een autonome ontwikkeling ten opzichte van de bij de begroting vastgestelde parameters. Verder merken wij volledigheidshalve op dat wij voor de waardering van de grondexploitatie per 31 december 2024 de per die datum vastgestelde projectkaders en genomen besluiten betrokken hebben bij de controle van de waardering. Er is geen rekening gehouden met de effecten van eventuele toekomstige, nog vast te stellen, ambities van uw gemeente.

Kernboodschappen

Bestuurlijk

Bevindingen

jaarrekeningcontrole

samenvatting

jaarrekeni

Interne beheersing

Bijlagen

[e]

Fraude, integriteit, en naleving wet- en regelgeving

De beoordeling door het college van burgemeester en wethouders van het risico van materiële fouten in de jaarrekening als gevolg van fraude of van het overtreden van wet- en regelgeving

Wij hebben de accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en professionele oordeelsvorming toegepast, in overeenstemming met de

Bij onze controle vragen wij u jaarlijks inzicht te geven n de eigen inschatting van het risico dat de jaarrekening een materiële afwijking kan bevatten door fraude of het overtreden van wet- en regelgeving (corporate compliance), inclusief de aard, omvang en frequentie van de inschattingen, het proces dat u daarbij hanteert, en de communicatie daarover met het personeel en met de gemeenteraad. Tijdens deze gesprekken heeft uw organisatie aangegeven zich bewust te zijn van frauderisico's, waaronder het belang van corporate compliance en de analyse van corruptievraagstukken.

onafhankelijkheidseisen.

Nederlandse controlestandaarden, ethische voorschriften en de

Fraude en integriteit

Wij hebben vastgesteld dat u begin 2025 een geactualiseerde frauderisicoanalyse heeft vastgesteld. Jaarlijks verkrijgen wij inzicht in de integriteitsmeldingen, die wij vervolgens bespreken met de gemeente. Wij hebben op basis van onze controle en de besprekingen geen fraudegevallen geconstateerd.

In onze boardletter hebben wij gerapporteerd over fraude en integriteit, en de stappen die uw gemeente hierin heeft gezet.

Onze conclusie is voorts dat uw gemeente op een adequate wijze opvolging geeft aan geïdentificeerde integriteitskwesties, en hierover tijdig met ons in contact treedt

igingen in onze initiële inschatting van het frauderisico en geen igen voor fraude

De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude berust bij het college, inclusief het invoeren en onderhouden van interne beheersingsmaatregelen voor de betrouwbaarheid van de financiële verslaggeving, de werking en efficiency van de bedrijfsvoering, en de naleving van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving. Als accountant verkrijgen wij een redelijke, maar geen absolute, zekerheid dat de jaarrekening als geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat, als gevolg van fraude of fouten. Bijfraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten, doordat sprake kan zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen of verkeerd voorstellen van zaken, of het doorbreken van de interne

beheersing. Onze controle is uitgevoerd met een hoge, maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wijtjdens onze controle niet alle fouten en fraudes hebben ontdekt.

Forinformation, contact Deloitte The Netherlands.

chappen

jaarrekeningco

role

Bestuurlijk

Bevindingen

samenvatting

jaarrekening

beheersing

Bilagen

Interne beheersing

Accountantsvers lag 2024

Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2024

Managementietter 2024, toegespitst op de interne (financiële) beheersing

Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2024 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle was primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle op de getrouwheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens Voor de bevindingen van de interim-controle verwijzen wij naar onze boardletter 2024 gedateerd d.d. 6 december 2024.

De bestaande tekortkomingen in de IT-omgeving leiden ertoe dat de gemeente en wij niet zonder meer kunnen steunen op de betrouwbaarheid en continuiteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Deze controleaanpak is gelijk aan voorgaande jaren en betreft tevens de meest rendabele oplossing. Belangrijke nadelen zijn onder andere: *

In de boardetter hebben wij een aantal aandachtspunten voor het opstelen controleproces van de jaarrekening 2024 benoemd. Als onderdeel van onze werkzaamheden voor de jaarrekening zijn wij nagegaan of deze aandachtspunten voldoende zijn opgevolgd. Voor zover de opvolging en/of onze controle ervan hiertoe aanleiding geven, hebben wij onze bevindingen in dit accountantsverslag bij het betreffende onderwerp verwerkt. Evaluatie opstel- en controleproces

Het opstel- en controleproces is dankzij een goede samenwerking soepel verlopen. De bevindingen die we gedurende de controle constateerden, zijn allemaal gecorrigeerd waardoor er geen sprake is van ongecorrigeerde controleverschillen.

Medio 2025 zullen wij, mede op basis van de actualisatie van de risicoanalyse voor de jaarrekening 2025, gezamenlijk het proces opnieuw evalueren om te identificeren waar verdere verbeteringen in het opstel- en controleproces van de jaarrekening mogelijk zijn.

Betrouwbaarheid en continuiïteit van de automatiseringsomgeving inclusief cybersecurity zit in een groeipad

Kernbs

Uw gemeente loopt een verhoogd risico op tekortkomingen in de geautomatiseerde gegevensverwerking die bijvoorbeeld kunnen resulteren in niet-betrouwbare data c.q. cijfers en een grotere impact kunnen hebben indien er sprake is van cybersecurityincidenten.

Het niet zonder meer kunnen steunen op de geautomatiseerde gegevensverwerking leidt ertoe dat bij de interne controles niet zonder meer gebruik kan worden gemaakt van onder andere data-analyses. De uitvoering van de interne controles — waarbij bijvoorbeeld voor inkopen data-analyse is ingezet — s hierdoor niet optimaal efficiënt, doordat eerst aanvullende werkzaamheden nodig zijn om de betrouwbaarheid van data/lijstwerk vast te stellen. Bovendien kan de interne controle, bij maximaal gebruik van data-analyse, een hogere toegevoegde waarde opleveren voor de organisatie, doordat zij daarmee belangrijke inzichten kan verkrijgen en de controles ook meer risicogericht kan insteken. Wij gaan graag met u in overleg hoe u dit kunt toepassen.

In n met voorgaande jaren hebben wij meer gegevensgericht werk moeten verrichten, waaronder het uitvoeren van specifieke werkzaamheden om de

betrouwbaarheid van data en ljstwerk vast te stellen.

odschappen

jaarrekeningcontrole

Bestuurlijk

Bevindingen

samenvatting

jaarreken

Bijlagen

Accountantsverslag 2024

A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Aard

van

de fouten

Getrouwheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschilen voorgaande periode

€0

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode:

€o

Totaal getrouwheidsfouten

€0

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

chappe

Bestuurlijk sam

indingen

aarrekening

nterne

beheers

Bijagen

A2 - Onzekerheden

Aard

van

in de controle

de onzekerheden

Getrouwheid

Totaal onzekerheden in de controle getrouwheid

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd.

Forinformation, contact Deloitte The Netherlands.

Het college heeft tevens bevestigd geen kenniste hebben van andere onzekerheden.

nterne

beheersing

Bijagen

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024

Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening 2024 en onze conclusies ten aanzien van de rechtmatigheid van de SiSa-bijlage 2024. - Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): goedkeurend - Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening: goedkeurend Per regeling geven wij n de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.

Code

siSa-regeling

Regeling

c62

Foutofonzekerheid

specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021

Financiële omvang Toelichting

€o

Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen

c92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

ca9

Experiment uitbreiding bijhouding gegevens niet-ingezetenen in de basisregistratie personen

nvt

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

€o

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

€o

D23

Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

€o

€27B

Brede doeluitkering verkeer en vervoer (SiSa tussen medeoverheden}

€o

EaaB

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021-2027 (SiSa tussen medeoverheden]

E64

Specifieke uitkering Oplossen fijnstofknelpunten rondom veehouderijen

nvt

E81

Regeling specifieke uitkering OV-ambassadeurprojecten 2022

nvt

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024

nvt:

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering

pvt

Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2024

co Kernboodscha jaarrekeningcontro

uur menvat

indingen aarrek

Bijagen

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Code

siSa-regeling

Foutofonzekerheid

Financiële omvang Toelichting

Subtotaalzie vorige pagina

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2024

nvt

88Z vóór 2020- Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud B8Z n jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2024

nvt

88Z vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de

nvt

88Z vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud B8Z en achterstallige betalingen

nvt

BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024

nvt

€0

Tozo 1_ fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024

nvt

€0

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024

nvt

€0

Tozo 2 gemeentedeel 2024

nvt

€0

Tozo 3 gemeentedeel 2024

nvt

€0

Tozo 4 gemeentedeel 2024

nvt

€0

Tozo 5 gemeentedeel 2024

nvt

€0

kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit

Ovt

kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit

avt

610

Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2024

nvt

€0

612

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024

nvt

€0

612

Gederfde baten die voortvioeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024

nvt

€0

hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024

kapitaalverstrekkingen 8OB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024

kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2024

kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking n jaar T_gemeentedeel 2024

ĳ ĳ

0 9

9 0

co Kernbood

uur

ijlagen

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024

Code

sisa-regeling

Foutofonzekerheid

Subtotaal - zie vorige pagina

Financiële omvang Toelichting o

G13

Besteding/baten onderwijsroute _ gemeentedeel 2024

nwt.

G13

Bestedingen/baten overage voorzieningen_gemeentedeel 2024

nwt.

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

nwt.

H30

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis

n.t

H35B

Specifieke uitkering SPUK IZA-doelen 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden}

nwt.

1105

Regeling specifieke

nwt.

J210B

Meerjarige regeling specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden)

nwt.

J55

Aanpak energiearmoede

n‚M.t,

J56

Regeling huisvesting aandachtsgroepen

nwt.

J72

Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 3e ronde

nwt.

J94

Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties

n.t

K28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

nwt.

178

Regeling specifieke uitkering IBP-Vitaal Platteland (SiSa tussen medeoverheden)

nwt.

M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

nwt.

2024-2026

subtotaal

Kernbood

uur

Bijlagen

C - Onafhankelijkheidsbevestiging

Bevestiging onafhankelijkheid

De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de VIO is binnen de organisatie van Deloitte

ingebed.

gingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie de zogenoemde ‘onafhankelijkheids-evaluatie’), wordt in het dossier

Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen

opgenomen.

Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controleciënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke

Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloïtte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen

positie:

Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedrei-

Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Peel en Maas in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke n beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast

De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.

Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico's ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij

Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt

Procedures voor de organisatie van periodieke traïningen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.

Kernt

Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijh De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het

controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht

De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie

worden

Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en ‘bewaking van de naleving van de onafhankelijkheids-voorschriften.

verwerkt.

Deloitte.

ke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Peel en Maas Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te

meewerken.

Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen.

Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Peel en Maaste rouleren.

Bijagen

Deloitte.

Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL), its global network of member firms, and their related entities (collectively, the “Deloitte organization"). DTTL (also referred to as “Deloitte Global") and each of its memberfirms and related entities are legally separate and independent entities, which cannot obligate or bind each other in respect of third parties. DTTL and each DTTL memberfirm and related entity i liable only forits own acts and omissions, and not those of each other. DTTL does not

provide services to clients. Please see wwdeloitte.com/about to learn more. Deloitte provides industry-leading audît and assurance, tax and legal, consulting, financial advisory, and risk advisory services to nearly 90% of the Fortune Global 500° and thousands of private companies. Our professionals deliver measurable and lasting results that help reinforce public trust n capital markets, enable clients to transform and thrive, and lead the way toward a stronger economy, a more equitable society and a sustaïnable world. Building on its 175-plus year history, Deloitte spans more than 150 countries and territories. Learn how Deloitte's more than 415000 people worldwide make an impact that matters at wriww deloitte.com. This communication contains general information only, and none of DTTL is global network of member firms or their related entities is, by means of this communication, rendering professional advice or services. Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult 3 qualified professional adviser. No entity in the Deloitte organization shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication. © 2024.

For information, contact Deloitte Netherlands.

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=PeelenMaas&id=c2f1a882-333e-45bf-82e1-fd0b91e8db2a