2022-069 04 Accountantsverslag 2021.pdf
Tekst van het document
Accountantsverslag 2021 Gemeente Peel en Maas
1 juni 2022
Deloitte Accountants B.V. Amerikalaan 110 6199 AE Maastricht Airport Postbus 1864 6201 BW Maastricht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9901 www.deloitte.nl
Aan de gemeenteraad van de gemeente Peel en Maas Postbus 7088 5980 AS PANNINGEN Datum
1 juni 2022
Geachte leden van de raad, Hierbij bieden wij u ons accountantsverslag aan inzake de jaarrekeningcontrole 2021 van de gemeente Peel en Maas. Deze rapportage beschrijft op hoofdlijnen onze controleaanpak en de belangrijkste aangelegenheden die wij tijdens onze controle in overweging hebben genomen. Wij zijn van mening dat de reikwijdte van onze werkzaamheden en de resultaten daarvan een deugdelijke basis vormen voor ons oordeel over de jaarrekening 2021 van de gemeente Peel en Maas.
Ons kenmerk
De jaarrekening 2021 van de gemeente Peel en Maas geeft een getrouw en rechtmatig beeld
Onderwerp
De jaarrekening 2021 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Peel en Maas.
2205C5BAF5/YW Accountantsverslag 2021
Onze controle is uitgevoerd in overeenstemming met onze opdrachtbevestiging van 8 oktober 2021 en ons auditplan 2021 van 8 november 2021. Bij deze jaarrekening hebben wij op 1 juni 2022 een goedkeurende controleverklaring voor zowel getrouwheid als rechtmatigheid verstrekt. Wij bespreken onze bevindingen met de auditcommissie Wij bespreken deze rapportage tijdens de bijeenkomst met de auditcommissie op 7 juni 2022. Wij hebben de inhoud van dit accountantsverslag afgestemd met de verantwoordelijke medewerkers van Planning en Control en met de Teammanager Advies en Control. Graag danken wij u en uw medewerkers voor de medewerking en flexibiliteit die wij hebben ervaren tijdens onze controle. Via dagelijkse overleggen met een afvaardiging van de ambtelijke organisatie zijn wij goed in staat geweest de benodigde werkzaamheden te verrichten, onze vragen te stellen en de controle af te ronden. Hoogachtend, Deloitte Accountants B.V. Was getekend.
Op alle opdrachten verricht door Deloitte, behoudens M&A Diensten, zijn de Algemene Voorwaarden Dienstverlening Deloitte Nederland, januari 2020 gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer 24362837 van toepassing. Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853. Deloitte Accountants B.V. is a Netherlands affiliate of Deloitte NSE LLP, a member firm of Deloitte Touche Tohmatsu Limited.
Inhoudsopgave Bestuurlijke samenvatting controle 2021
4
Accountantscontrole
7
De financiële positie van uw gemeente
10
De belangrijkste bevindingen uit onze controle
14
Interne beheersing
21
Bijlagen
23
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW/
3
Bestuurlijke samenvatting controle 2021
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
4
Bestuurlijke samenvatting controle 2021 Belangrijkste conclusies en aanbevelingen jaarrekeningcontrole 2021 Getrouwheid en rechtmatigheid
•
Goedkeurend oordeel voor getrouwheid en rechtmatigheid.
•
Gehanteerde materialiteit voor fouten en onzekerheden bedraagt € 1,1 miljoen respectievelijk € 3,3 miljoen.
Financiële positie
•
De vermogenspositie en de financiële positie ultimo 2021 zijn afgenomen c.q. verminderd ten opzichte van 2020.
•
Het weerstandsvermogen bedraagt € 9,4 miljoen (2020: € 8,3 miljoen). Dit weerstandsvermogen is hoger dan de door de gemeente onderkende aanwezige risico’s van € 5,2 miljoen (2020: € 5,5 miljoen). De weerstandsratio 2021 bedraagt 1,8 (2020: 1,5).
•
Tijdens de interim- en/of de jaarrekeningcontrole hebben wij geen significante tekortkomingen geïdentificeerd in de interne-beheersingsmaatregelen die relevant zijn voor de financiële verslaggeving.
•
Wij konden in lijn met afgelopen jaren wat betreft de controle van de jaarrekening 2021 niet volledig steunen op de IT-omgeving. Hierdoor hebben wij aanvullende gegevensgerichte werkzaamheden moeten uitvoeren, waaronder detailcontroles. Deze detailcontroles waren specifiek gericht op de interne-beheersingsmaatregelen buiten de IT-omgeving. Uit de verkregen inlichtingen blijkt dat de aandachtspunten vanuit vorig jaar deels zijn opgepakt en dat de organisatie is gestart met de opvolging.
Kwaliteit verslaggeving
•
In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) zijn de verslaggevingseisen voor gemeenten vastgesteld. De jaarstukken en de daarbij gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling van uw gemeente voldoen aan het BBV en zijn consistent toegepast ten opzichte van de begroting en de jaarrekening.
Grondexploitatie
•
Wij hebben het proces beoordeeld waarmee het management schattingen voor de grondexploitatie maakt en hebben – in de context van de jaarrekeningcontrole – gegevensgerichte werkzaamheden uitgevoerd om de schattingen te toetsen. Voor het beoordelen van de door de gemeente gehanteerde parameters voor kosten- en opbrengstenstijgingen hebben wij onze vastgoedspecialisten ingeschakeld. Op basis van deze werkzaamheden en de bevindingen daarbij is onze conclusie dat de verslaggeving en de waardering (inclusief de daarbij toegepaste schattingen) redelijk en consistent zijn.
Interne beheersing
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
5
Bestuurlijke samenvatting controle 2021 Belangrijkste conclusies en aanbevelingen jaarrekeningcontrole 2021 Effecten coronacrisis
Nieuwe SiSaregelingen
•
Een van de maatregelen die het kabinet gebruikt om ondernemers te steunen tijdens de coronacrisis is, de Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo). Ten opzichte van 2020 zijn hier in 2021 de Tozo 3, 4 en 5 regelingen bijgekomen. Wij hebben hierbij vastgesteld dat de Tozo-uitkeringen (ruim € 3 miljoen) op de juiste wijze en rechtmatig zijn verstrekt. Tevens hebben wij vastgesteld dat uw gemeente een M&O-beleid heeft vastgesteld en geïmplementeerd dat zichtbaar wordt nageleefd, waarmee ook is voldaan aan deze kwalitatieve vereiste.
•
Daarnaast heeft de gemeente het Steunfonds verder uitgebreid om burgers en de gemeenschap te ondersteunen. In 2021 is hier voor € 150.000 gebruik van gemaakt.
•
De verschillende ministeries hebben in 2020 en 2021 aanvullende specifieke uitkeringen verstrekt. In 2021 is er, ten opzichte van 2019, sprake van 21 nieuwe regelingen. Gedurende de controle hebben wij meermaals met uw ambtelijke organisatie samengewerkt om de verwerking hiervan in de SiSa-bijlage juist te laten verlopen.
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
6
Accountantscontrole
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
7
Accountantscontrole Wij verstrekken een goedkeurende controleverklaring bij de jaarrekening 2021 Wij hebben onze controle van de jaarrekening 2021 van de gemeente Peel en Maas uitgevoerd en verstrekken een goedkeurende controleverklaring voor zowel getrouwheid als rechtmatigheid bij deze jaarrekening. Geen resterende controleverschillen geïdentificeerd met betrekking tot het vermogen en het resultaat Wij hebben tijdens onze controle enkele nietmateriële fouten in de conceptjaarrekening geconstateerd, die zijn gecorrigeerd in de definitieve jaarrekening. Hierna resteren er geen afwijkingen die van invloed zijn op het vermogen of het resultaat van de gemeente.
Geen resterende controleverschillen geïdentificeerd met betrekking tot rechtmatigheid De in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties over 2021 zijn in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het controleprotocol, inclusief het normenkader 2021, dat op 22 februari 2022 door de gemeenteraad is vastgesteld. Op basis van de door ons uitgevoerde controlewerkzaamheden voor wat betreft het naleven van de Europese aanbestedingsrichtlijnen hebben wij geen onrechtmatigheden vastgesteld die een impact hebben op de strekking van de controleverklaring. De begrotingsoverschrijdingen zijn in de jaarrekening op een voldoende wijze toegelicht. Ze blijven hierdoor formeel onrechtmatig, maar wegen niet mee in ons rechtmatigheidsoordeel.
Wij hebben de jaarrekeningcontrole 2021 uitgevoerd met de volgende toleranties, zoals vermeld in het door de gemeenteraad vastgestelde controleprotocol: •
Voor fouten bedraagt de tolerantie 1% van de lasten, inclusief toevoegingen aan de reserves: € 1,1 miljoen.
•
Voor onzekerheden bedraagt de tolerantie 3% van de lasten, inclusief toevoegingen aan de reserves: € 3,3 miljoen.
•
Als rapportagetolerantie voor fouten en onzekerheden geldt een percentage van 1% van de lasten, inclusief toevoegingen aan de reserves: € 1,1 miljoen.
Wij verstrekken een goedkeurende controleverklaring bij de jaarrekening 2021. Een overzicht van controleverschillen groter dan de rapportagetolerantie van € 1,1 miljoen treft u aan in de bijlagen A1 en A2.
Er is geen sprake van controleverschillen (feitelijke afwijkingen) ten aanzien van de rechtmatigheid.
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
8
Geen resterende controleverschillen met betrekking tot SiSa
Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Peel en Maas
Wij hebben geen controleverschillen (fouten en/of onzekerheden) geconstateerd in de in de SiSabijlage 2021 verantwoorde informatie.
Ons zijn geen relaties bekend tussen de gemeente Peel en Maas en Deloitte Accountants B.V. en haar zuster- en/of dochterondernemingen of de memberfirms van Deloitte Touche Tohmatsu Limited en hun respectievelijke zuster- en/of dochterondernemingen die naar ons professionele oordeel mogelijk van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid.
Onze opdracht is ongewijzigd uitgevoerd Met de opdrachtbevestiging van 8 oktober 2021 en het auditplan 2021 van 8 november 2021 heeft u ons de opdracht gegeven tot het controleren van de jaarrekening 2021. Behalve de inhoud van de opdrachtbevestiging zijn bepalend (geweest) voor onze controle: •
Het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado).
•
De Controleverordening gemeente Peel en Maas (op grond van artikel 213 van de Gemeentewet).
•
Het door de auditcommissie op 22 februari 2022 vastgestelde controleprotocol, inclusief het normenkader 2021.
De reikwijdte van onze controle staat omschreven in de opdrachtbevestiging en is nader omschreven in het auditplan. Er is gedurende het verloop van de controle geen sprake geweest van een beperking of wijziging in de reikwijdte van onze controle. Wij achten de reikwijdte van de jaarrekeningcontrole 2021 voldoende voor de doelstelling van onze controle.
Onze volledige onafhankelijkheidsbevestiging is te vinden in bijlage C bij deze rapportage. Er zijn geen belangrijke wijzigingen in de verslaggevingsregels Significante verslaggevingsgrondslagen en de toepassing hiervan zijn een essentiële basis voor de presentatie van de financiële positie en de resultaten van de gemeente. Daarnaast vereisen zij van het management het toepassen van oordeelsvorming voor moeilijke, subjectieve en complexe posities, vaak vanwege de noodzaak om schattingen te maken over het effect van zaken die inherent onzeker zijn. De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van de gemeente zijn uiteengezet in de ‘Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling’ in de jaarrekening 2021.
Onze communicatie met het management Bevestigingen van het management Wij hebben bij het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen opgevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Daarnaast hebben wij van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Peel en Maas een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met het management of beperking in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen bij het uitvoeren van onze controle. Naar onze mening is ons tijdens het uitvoeren van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.
Wij hebben het door het management toegepaste proces voor de totstandkoming van de jaarrekening geëvalueerd en hebben gegevensgerichte controles uitgevoerd. Voor het beoordelen van de door de gemeente bij de grondexploitatie gehanteerde parameters voor kosten- en opbrengstenstijgingen hebben wij onze vastgoedspecialisten ingeschakeld. Wij zijn van mening dat de verslaggeving en de toegepaste schattingen redelijk zijn en dat deze op een consistente wijze door uw gemeente zijn gebruikt. Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
9
De financiële positie van uw gemeente
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
10
De financiële positie van uw gemeente In dit hoofdstuk geven wij op hoofdlijnen een samenvatting van de ontwikkelingen in het vermogen en het resultaat van uw gemeente De vermogenspositie van uw gemeente is afgenomen ten opzichte van 2020 Het BBV maakt een duidelijk en expliciet onderscheid tussen resultaatbepaling en -bestemming. Alle baten en lasten dienen via het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening te lopen. Gemeenten mogen geen baten of lasten rechtstreeks in het eigen vermogen muteren. Het feitelijke saldo van baten en lasten in een jaar is weergegeven als het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten. Daarnaast kent de gemeente ook het gerealiseerde resultaat: dit is het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten plus of min de tussentijdse resultaatbestemming. De tussentijdse resultaatbestemming bestaat uit het saldo van de in de loop van het jaar gedane onttrekkingen, minus de tussentijdse stortingen in reserves. De stortingen in en onttrekkingen aan reserves vinden uitsluitend plaats op basis van door de gemeenteraad genomen besluiten. Het gerealiseerde resultaat is dus mede het gevolg van de (eerdere) politieke besluitvorming.
Eigen vermogen (in € 1.000)
2021
2020
2019
2018
Eigen vermogen per 1 januari
46.774
49.218
53.124
57.635
Tussentijdse resultaatbestemming
-/- 1.887
-/- 4.552
-/- 3.980
-/- 4.545
859
2.108
74
34
45.747
46.774
49.218
53.124
Gerealiseerd resultaat Eigen vermogen per 31 december
Het gerealiseerd resultaat over 2021 bedraagt € 859.000 positief. Doordat gedurende het jaar op basis van eerdere politieke besluitvorming per saldo € 1,9 miljoen aan de reserves is onttrokken, is het eigen vermogen per saldo afgenomen met € 1,0 miljoen. De omvang van het eigen vermogen bedraagt ultimo 2021 circa 26% van het balanstotaal (2020: circa 27% van het balanstotaal). De solvabiliteit is één van de kengetallen vanuit VNG, waarbij een percentage van 20% of meer is toereikend wordt aangemerkt. Hier voldoet de gemeente Peel en Maas aan. In het bovenstaande overzicht hebben wij het verloop en de ontwikkeling van het eigen vermogen opgenomen.
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
11
Saldo baten en lasten (in miljoen)
Totstandkoming resultaat (x € 1.000)
€0
Totale baten
106.708
Totale lasten
-/- 107.735
Bij: onttrekkingen aan reserves Saldo mutaties reserves Gerealiseerd resultaat (voordelig)
De gewijzigde begroting was sluitend en sloot met een resultaat van € 0. Per saldo is er dan ook sprake van een positief resultaat ten opzichte van de begroting van € 859.000 na inzet van de reserves. Voor een meer gedetailleerd overzicht van en een nadere toelichting op de afwijkingen ten opzichte van de begroting verwijzen wij u naar het onderdeel ‘Wat heeft het gekost’ in de toelichtingen per programma, zoals opgenomen in de programmaverantwoording in uw jaarstukken 2021. In het hoofdstuk ‘De belangrijkste bevindingen uit onze controle’ in dit accountantsverslag gaan wij in het kader van de begrotingsrechtmatigheid nader in op de verschillen tussen de begrote en de werkelijke lasten.
-€ 1.000 -€ 1.500
-/- 1.028
Gerealiseerd saldo van baten en lasten (nadelig) Af: stortingen in reserves
-€ 500
-€ 2.000 -€ 2.500 -€ 3.000
-/- 5.024
-€ 3.500 -€ 4.000
6.911
-€ 4.500
1.887 859
2019
2020
2021
Per saldo mutaties in reserves ten gunste/laste van resultaat (in miljoen) € 5.000 € 4.000 € 3.000 € 2.000 € 1.000 €0
2019
2020
2021
Gerealiseerd resultaat (in miljoen) € 3.000 € 2.500 € 2.000 € 1.500 € 1.000 € 500 €0 -€ 500 -€ 1.000
2019
2020
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
2021 12
Uw weerstandsvermogen is ‘voldoende’, gelet op de door het college geschatte huidige risico’s Het weerstandsvermogen betreft de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit vanwege geschatte risico’s. In de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ in uw jaarverslag 2021 is een toelichting op de weerstandscapaciteit opgenomen. De door het college berekende weerstandscapaciteit bedraagt € 9,4 miljoen (2020: € 8,3 miljoen). Dit is een stijging van ruim 13% ten opzichte van 2020, die vooral te verklaren is door de stijging van de algemene reserve met € 1,6 miljoen. De inventarisatie van de risico’s in het jaarverslag geeft een indicatie van de financiële omvang van de belangrijkste (specifieke) risico’s, inclusief een schatting van de kans dat de risico’s zich voordoen. Op basis van de ‘geschatte kans x de verwachte impact’ is de benodigde weerstandscapaciteit bepaald. Daarbij heeft het college een doorlopend inzicht gegeven in de – qua financiële impact en kans van optreden – grootste risico’s voor uw gemeente, en is een toelichting gegeven op vervallen, nieuw geïdentificeerde en gewijzigde risico’s. Uit de risicoanalyse volgt een gekwantificeerd bedrag aan benodigde weerstandscapaciteit van afgerond € 5,2 miljoen (2020: € 5,5 miljoen).
Ten opzichte van 2020 is – mede door de afname van de risico’s met betrekking tot autonome ontwikkelingen en bedrijfsvoering – per saldo sprake van een daling in de omvang van de gekwantificeerde risico’s met circa € 0,3 miljoen (circa 5%).
De ratio van de beschikbare versus de benodigde weerstandscapaciteit bedraagt volgens de definitie van het weerstandsvermogen: 1,8 (2020: 1,5). Dit is een verbetering ten opzichte van de ratio van 0,3 ultimo 2020. De ontwikkeling van de beschikbare en de benodigde weerstandscapaciteit in de afgelopen jaren is als volgt weer te geven: Weerstandscapaciteit (in miljoenen) € 20 € 16 € 12 €8 €4 €0
2019
2020
2021
Beschikbare weerstandscapaciteit Benodigde weerstandscapaciteit De weerstandscapaciteit is voldoende, gelet op de door het college onderkende risico’s. Voor meer gedetailleerde informatie over (de ontwikkeling van) uw weerstandsvermogen verwijzen wij naar de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ in uw jaarverslag 2021.
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
13
De belangrijkste bevindingen uit onze controle
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
14
De belangrijkste bevindingen uit onze controle Algemeen Verslaggevingsgrondslagen zijn aanvaardbaar De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van uw gemeente zijn uiteengezet in de grondslagen voor waardering en resultaatbepaling, zoals opgenomen in de jaarrekening 2021. Wij hebben het door het college en de directie toegepaste proces met betrekking tot significante verslaggevingsaspecten geëvalueerd en hebben gegevensgerichte controles uitgevoerd. Wij zijn van mening dat de gehanteerde verslaggevingsgrondslagen aanvaardbaar zijn en consistent zijn gebruikt.
Op basis van de Nederlandse wetgeving en de Nadere Voorschriften Controle- en Overige Standaarden (NVCOS) 720 is de accountant verplicht bepaalde werkzaamheden uit te voeren met betrekking tot het jaarverslag en de andere informatie die in de jaarstukken is opgenomen. Om hieraan invulling te geven, hebben wij de volgende werkzaamheden uitgevoerd: •
Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag de vereiste informatie bevat op basis van artikel 24 lid 2, artikel 25 en artikel 26 BBV.
•
Wij hebben, voor zover wij kunnen beoordelen, vastgesteld dat de verklaringen van het college in het jaarverslag, en de andere informatie zoals opgenomen in de jaarstukken, verenigbaar zijn met de beweringen en verklaringen die in de jaarrekening zijn opgenomen.
•
Wij hebben vastgesteld dat de verklaringen in het jaarverslag overeenstemmen met de resultaten van de uitgevoerde controlewerkzaamheden.
Jaarverslag is verenigbaar met jaarrekening De jaarstukken 2021 van uw gemeente bestaan uit: •
Het jaarverslag: programmaverantwoording en verplichte paragrafen.
•
De jaarrekening: balans met toelichting, overzicht van baten en lasten met toelichting, SiSa-bijlage en overzicht taakvelden.
Het BBV schrijft voor dat uw gemeente in de programmaverantwoording van het jaarverslag informatie dient op te nemen die antwoord geeft op de vragen: wat hebben wij gedaan, wat hebben wij bereikt, en wat heeft het gekost? De verantwoording van de programma’s vormt samen met de verplicht voorgeschreven paragrafen (over o.a. weerstandsvermogen en risicobeheersing, bedrijfsvoering, etc.) het jaarverslag.
Tevens heeft het Ministerie de Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) verlengd. Als onderdeel van de controle van de SiSa-bijlage hebben wij deze regeling gecontroleerd. Wij hebben vastgesteld dat hier geen rechtmatigheidsfouten uit gebleken zijn. De Nota verwachtingen accountantscontrole schrijft daarnaast voor dat wij een kwalitatieve toets moeten verrichten op uw beleid inzake Misbruik en Oneigenlijk gebruik in het kader van de Tozo-regeling. Wij hebben vastgesteld dat uw gemeente een M&O-beleid heeft vastgesteld waarin de getroffen interne-beheersingsmaatregelen zijn vermeld, zoals de controle achteraf en de wijze waarop u gebruikmaakt van het Inlichtingenbureau.
Effecten coronacrisis In 2021 zijn de effecten van de coronacrisis voor de gemeente verminderd ten opzichte van een jaar eerder. Een van de (maatschappelijk) belangrijkste effecten van de coronacrisis op de jaarstukken van de gemeente heeft betrekking op het door de gemeente opgezette Steunfonds om organisaties (zonder winstoogmerk) te helpen waarvan het voortbestaan in gevaar is gekomen. Hiermee tracht de gemeente de burgers en de gemeenschap te ondersteunen, waar nodig. Er is in totaal voor € 150.000 gebruik van gemaakt.
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
15
Evaluatie van de belangrijkste schattingen van het management Uw gemeente heeft voorzieningen gevormd voor verliezen, risico’s of verplichtingen die hun oorsprong vinden in het huidige boekjaar of eerdere boekjaren, maar waarvan de (verwachte) uitgaven in de toekomst liggen. Binnen de voorzieningen maakt u, conform het BBV, een onderscheid in voorzieningen voor ‘verplichtingen, verliezen en risico’s’, ‘egalisering van kosten’ (groot onderhoud), en ‘middelen van derden waarvan de besteding gebonden is’. Vooral de voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s en de voorzieningen ter egalisering van kosten zijn naar hun aard gebaseerd op veronderstellingen en schattingen van het management en het college. Zij schatten op basis van hun kennis van de gemeente en haar omgeving in wat het effect van de te voorziene risico’s, verplichtingen en kosten zal zijn in de komende jaren en wat de omvang van de voorziening moet zijn. Wij hebben het proces beoordeeld waarmee het management de schattingen ontwikkelt, en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd, een en ander in de context van onze verklaring bij de jaarrekening als geheel en niet met als doel om ons een oordeel te vormen over individuele schattingen.
Voor het beoordelen van de door de gemeente bij de grondexploitatie gehanteerde parameters voor kostenen opbrengstenstijgingen hebben wij onze vastgoedspecialisten ingeschakeld. Wij zijn van mening dat de waardering van de betreffende voorzieningen en de daarbij gemaakte schattingen redelijk zijn en consistent zijn toegepast.
De grondexploitaties zijn geactualiseerd De veruit grootste balanspost met betrekking tot de voorraden betreft de post ‘Onderhanden werk’ (grondexploitaties). De risico’s voor de waardering van de grondexploitaties zijn in essentie terug te brengen tot de zogenaamde 3 P’s: •
Planning: is de tijdsplanning van de projecten afgestemd op de (on)mogelijkheden in de markt? De marktbehoefte bepaalt immers wanneer de gemeente welke projecten kan realiseren.
•
Programmering: economische ontwikkelingen leiden continu tot (belangrijke) wijzigingen in vooral de woningbehoefte. Is er een kritische analyse gemaakt van de ‘mix’ van woningen (huur, koop, vrije kavels, appartementen, etc.) in relatie tot de huidige marktvraag?
•
Prijs: de prijzen van woningen en dus van grond stijgen nog steeds. Is afgewogen welke prijzen realistisch zijn, rekening houdend met het risico dat ontwikkelaars gronden bij te hoge prijzen later of in het geheel niet afnemen, maar ook rekening houdend met het risico dat de prijzen op enig moment zullen stabiliseren of zelfs dalen?
De 3 P’s zijn de basis voor de actualisatie van de grondgrondexploitaties zoals opgenomen in de jaarrekening 2021 en zijn toegelicht in de paragraaf ‘Grondbeleid’ van het jaarverslag 2021. Bij onze beoordeling van de door de gemeente gehanteerde veronderstellingen voor het actualiseren van de grondexploitaties hebben wij, naast de 3 P’s, de parameters voor kosten- en opbrengstenstijgingen en de gehanteerde rekenrente, nog een aantal zaken in overweging genomen en betrokken.
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
16
Tussentijdse winstneming
Overige bevindingen
Over 2021 is er, op basis van de voorgeschreven POC-methode, voor alle projecten gezamenlijk een negatief resultaat van € 600.000 genomen (cumulatief tot en met 2021: € 5.960.000). De afname van de tussentijdse winstneming is het gevolg van het afsluiten van de grondexploitaties De Schor en Buitenhof Beringe. Deze winstgevende projecten zijn afgesloten en hiermee is de totale winst van deze projecten verwerkt in het saldo van baten en lasten.
Europese aanbestedingsrichtlijnen
Voor de komende jaren wordt nog een bedrag aan kosten verwacht van € 3,2 miljoen en een bedrag aan opbrengsten van € 6,0 miljoen. De betrouwbaarheid van deze inschattingen is door ons beoordeeld. Dit heeft niet geleid tot tekortkomingen. Op grond van onze beoordeling zijn wij van mening dat de waardering van de grondexploitatie van de gemeente Peel en Maas per 31 december 2021 in lijn met de huidige marktomstandigheden is.
Gemeenten moeten opdrachten boven een jaarlijks door de Europese Commissie vast te stellen drempelwaarde Europees aanbesteden. De drempelwaarde voor diensten en leveringen bedraagt in 2021 € 215.000 en voor werken geldt een drempel van € 5.350.000. Voor de jaarrekeningcontrole is door de gemeente een crediteurenanalyse voorbereid, waarbij door de organisatie op basis van: de onderliggende contracten, de in voorgaande jaren uitgevoerde controles en de bij in- en externe juristen ingewonnen adviezen, is getoetst of over 2021 de Europese aanbestedingsrichtlijnen zijn nageleefd. Op basis van onze werkzaamheden concluderen wij dat er over 2021 geen sprake is van onrechtmatigheden met betrekking tot het Europees aanbesteden.
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
17
640
€ 500
329
195
405
132
57
€0 -€ 500
-54
-251
3.4 Kunst en cultuur
3.3 Sport en bewegen
-1.304
5.1 Integrale veiligheid
-650
-721
-€ 1.500
4.1 Economie
-€ 1.000
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
6.1 Bestuur, communicatie en dienstverlenin
968
3.2 Onderwijshuisvesting
Op de programma’s 2.2, 2.3, 3.3 en 5.1 blijft de overschrijding echter onder het percentage van 10% van het totaal begrote bedrag. Conform uw controleprotocol worden deze overschrijdingen niet meegenomen te worden in de rechtmatigheidscontrole.
€ 1.000
3.1 Gemeenschapsontwik keling
Zoals blijkt uit de hierna opgenomen figuur, is voor een vijftal programma’s sprake van een begrotingsoverschrijding op de lasten. Het betreft de programma’s 2.2, 2.3, 3.3, 4.1 en 5.1.
€ 1.500
2.3 Jeugd en onderwijs
Uit de Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV blijkt dat het overschrijden van de begroting altijd onrechtmatig is, maar niet in alle gevallen meeweegt in het accountantsoordeel. Deze kostenoverschrijdingen moeten dan wel goed herkenbaar in de jaarrekening zijn opgenomen.
Verschillen tussen begrote en werkelijke lasten (in duizenden)
2.2 Zorg en ondersteuning
Het systeem van budgetbeheer en -bewaking moet waarborgen dat de baten en lasten binnen de begroting blijven en dat het college belangrijke wijzigingen of dreigende overschrijdingen tijdig meldt aan de gemeenteraad, zodat deze hierover tijdig (binnen het begrotingsjaar) een besluit kan nemen. Een systeem met onvoldoende waarborgen heeft het risico in zich dat het college inbreuk maakt op het budgetrecht van de raad.
Wij verwijzen voor een inhoudelijke analyse van deze overschrijdingen naar de analyse in de programmaverantwoording in de jaarrekening 2021. Hiermee legt uw gemeente verantwoording af over de rechtmatigheid van de lasten over 2021. De geconstateerde kostenoverschrijdingen die formeel als onrechtmatig worden aangemerkt, hebben gezien de oorzaak en de toelichting - geen gevolgen voor de strekking van onze controleverklaring.
2.1 Werk en inkomen
Behalve de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties hebben wij ook de begrotingsrechtmatigheid gecontroleerd. De toe te passen normen voor dit begrotingscriterium zijn gebaseerd op de artikelen 189, 190 en 191 van de Gemeentewet en moeten door de gemeenteraad zelf nader worden ingevuld en geconcretiseerd. Dit gebeurt met de begroting en via de verordening op het financieel beheer ex artikel 212 Gemeentewet.
1.2 Beheer fysieke leefomgeving
Begrotingsoverschrijdingen zijn toegelicht
De overschrijding op programma 4.1 Economie is het gevolg van een terugboeking van de eerder genomen winsten in de grondexploitatie op basis van de Percentage of Completion methode. Dit is terug geboekt, omdat de betreffende grondexploitatie is afgesloten en er een winst van € 829.000 gegenereerd is. De hogere lasten ad. € 650.000 hebben direct gerelateerde baten die hier tegenover staan. Hierdoor is deze onrechtmatige overschrijding niet meetellend voor het oordeel van de accountant.
1.1 Vitale leefomgeving
Begrotingsrechtmatigheid
18
Overige verantwoordings- en rapportageverplichtingen Wij hebben geen fouten en/of onzekerheden in de SiSa-bijlage 2021 geconstateerd De procedure die uw gemeente moet naleven bij de aanlevering van de bestanden aan het CBS is ten opzichte van vorig jaar niet wezenlijk gewijzigd. Uw gemeente dient in een vast, voorgeschreven stramien de SiSa-documenten aan het CBS aan te leveren. Wij hebben de SiSa-bijlage gecontroleerd op basis van de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa 2021. Hierbij controleren en evalueren wij de getrouwheid en de rechtmatigheid van de in de SiSa-bijlage verantwoorde gegevens (indicatoren). Wij constateren dat de Rijksoverheid eind 2021 en begin 2022 veel nieuwe SiSa-regelingen in het leven heeft geroepen. Bij uw gemeente heeft dit geleid tot in totaal 21 nieuwe SiSa-regelingen ten opzichte van 2019. De toename van het aantal SiSa-regelingen en de (ver)late communicatie hierover vanuit de Rijksoverheid hebben geleid tot een extra druk en tijdbesteding met betrekking tot zowel het opstel- als het controleproces van de jaarrekening. Desondanks is de controle van de SiSa-bijlage tijdig afgerond. Wij benadrukken dat u zelf verantwoordelijk bent voor de volledigheid van de te verantwoorden indicatoren zoals opgenomen in de SiSa-bijlage. Indien een ‘0’ is ingevuld, zijn wij volledigheidshalve wel bij uw organisatie nagegaan of deze ‘0’ terecht is ingevuld.
U hebt dit aan ons bevestigd. De (verplichte) tabel met fouten en onzekerheden inzake de SiSa-bijlage is opgenomen in bijlage B van dit accountantsverslag. Tijdens de controle hebben wij geen ongecorrigeerde financiële fouten of onzekerheden geconstateerd.
Wij hebben geen fouten geconstateerd met betrekking tot het naleven van de Wet Normering Topinkomens (WNT) Het doel van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is te verhinderen dat instellingen in de publieke en semipublieke sectoren rechtens in staat zijn bovenmatige bezoldigingen toe te kennen. De WNT kent een aantal specifieke aspecten en vereisten: •
Voor gemeenten zijn de gemeentesecretaris en de griffier bij wet als topfunctionaris aangemerkt.
•
De bezoldiging van een topfunctionaris mag over 2021 niet meer bedragen dan € 209.000.
•
Gemeenten dienen de salarissen openbaar te maken van overige medewerkers (inclusief – als aan bepaalde voorwaarden is voldaan – ingehuurd personeel) die een bezoldiging ontvangen boven de WNT-norm.
•
De WNT stelt een aantal overige eisen, zoals bijvoorbeeld een maximale ontslagvergoeding voor topfunctionarissen van € 75.000.
Over 2021 hebben wij tijdens onze werkzaamheden geen overschrijdingen of andere afwijkingen van de WNT(-norm) geconstateerd. Wij hebben geen fouten geconstateerd met betrekking tot de naleving van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) en/of de publicatieverplichtingen in het kader van de WNT.
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
19
Frauderisicoanalyse De beoordeling door het college van het risico van materiële fouten in de jaarrekening als gevolg van fraude of een overtreding van weten regelgeving Het college van burgemeester en wethouders is primair verantwoordelijk voor het voorkomen en ontdekken van fraude en voor de naleving van weten regelgeving. Recente ontwikkelingen laten zien dat de handhaving van anticorruptiewetgeving aan globalisering onderhevig is, waardoor ook gemeenten in toenemende mate te maken krijgen met anticorruptieregels. Als onderdeel van onze controle hebben wij het college verzocht inzicht te geven in de eigen inschatting van het risico dat de jaarrekening een materiële afwijking zou kunnen bevatten als gevolg van fraude of van het overtreden van wet- en regelgeving (corporate compliance), inclusief de aard, omvang en frequentie van deze inschattingen, het proces dat het college en het management daarbij hanteren, alsook de communicatie daarover met het personeel en met de auditcommissie. Tijdens deze gesprekken heeft het college aangegeven zich bewust te zijn van frauderisico’s, waaronder het belang van corporate compliance en de analyse van corruptievraagstukken. Hierbij heeft het college ook voorbeelden gegeven van de manier waarop het deze beheerst.
Een belangrijke beheersingsmaatregel die het college heeft getroffen, is het uitvoeren van een periodieke interne controle op de wat betreft omvang en financiële risico’s belangrijkste processen. Daarnaast heeft de organisatie in 2021 de interne frauderisicoanalyse geactualiseerd. Wij onderschrijven het blijvende belang van beide beheersingsmaatregelen.
De actualisatie van de frauderisicoanalyse bevat relevante toevoegingen op het gebied van de gevolgen van de coronacrisis en de (beperkte) impact daarvan op de interne beheersing. Wij hebben daarnaast kennisgenomen van de presentatie die de ambtelijke organisatie aan de auditcommissie heeft gegeven inzake onder andere de frauderisicoanalyse. Op deze wijze vormt het periodiek actualiseren hiervan een zichtbaar en vast onderdeel van de interne beheersing, inclusief de communicatie hierover met het toezichthoudend orgaan. Geen wijzigingen in onze initiële inschatting van het frauderisico en geen aanwijzingen voor fraude De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude berust bij het college van burgemeester en wethouders, inclusief het invoeren en onderhouden van internebeheersingsmaatregelen met betrekking tot de betrouwbaarheid van de financiële verslaggeving, de werking en de efficiency van de bedrijfsvoering en de naleving van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving.
Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing. Onze controle is uitgevoerd met een hoge, maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle fouten en fraudes hebben ontdekt. Wij hebben deze accountantscontrole professioneelkritisch uitgevoerd en hebben professionele oordeelsvorming toegepast, in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Op basis van de frauderisicoanalyse van de gemeente Peel en Maas en onze controlewerkzaamheden hebben wij geen signalen voor (mogelijke) fraude verkregen.
Als accountant verkrijgen wij een redelijke, maar geen absolute zekerheid dat de jaarrekening als geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten.
Druk
Gelegenheid
Rationalisatie
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
20
Interne beheersing
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
21
Interne beheersing De belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing op basis van de controle van het boekjaar 2021 Geen significante tekortkomingen in de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2021 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle is primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing (AO/IB), voor zover van belang voor onze controle van de betrouwbaarheid en de rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. De bevindingen naar aanleiding van deze controle hebben wij opgenomen in onze managementletter 2021, van 15 december 2021. Wij hebben geen onvervangbare of significante tekortkomingen in de interne beheersing geconstateerd. Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving verdient aanvullende aandacht Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel over de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken over de betrouwbaarheid en/of de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen hebben betrekking op de onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij geen volledigheid pretenderen.
De IT-omgeving en een adequate opzet en werking daarvan nemen een steeds dominantere plaats in binnen uw organisatie, met het oog op het belang van een betrouwbare geautomatiseerde gegevensverwerking. Daarmee krijgt de IT ook een dominantere positie in onze controleaanpak en -uitvoering. In onze managementletter hebben wij een aantal aandachtspunten gerapporteerd die moeten worden opgevolgd om uw IT-omgeving betrouwbaar en veiliger te maken. U heeft aangegeven continu bezig te zijn met het verbeteren van (de beveiliging van) de geautomatiseerde beheersingsomgeving.
Cyberrisico’s Cyber is een onlosmakelijk onderdeel geworden van onze samenleving. Dagelijks werken we met digitale oplossingen, zowel privé als zakelijk. Door gebruik van internet, interne netwerken en bedrijfsapplicaties hebben alle organisaties, ongeacht hun omvang, te maken met aan cyber gerelateerde risico’s, zoals cybercrime. Als cyberrisico’s zich voordoen, kunnen deze een (significante) impact hebben op de financiële systemen, op de interne-beheersingsmaatregelen en op de jaarrekeningcontrole. Daarnaast kunnen deze leiden tot reputatie- en imagoschade voor uw organisatie.
Volledigheidshalve merken wij op dat onze Aangezien iedere organisatie waardevolle informatie werkzaamheden met betrekking tot de ITheeft te verliezen of ernstige schade kan lijden als de beheersingsomgeving zich beperken tot het IT-infrastructuur (tijdelijk) niet meer beschikbaar is, vaststellen van de opzet en het bestaan van de benadrukken wij het belang van een cyberrisicozogenaamde ‘General IT Controls’ inzake het analyse als vast onderdeel van het interne-controlewijzigingsbeheer (beheersingsmaatregelen die ervoor systeem, dat erop is gericht bedrijfsrisico’s te zorgen dat alle veranderingen in het IT-systeem onderkennen, het belang en de waarschijnlijkheid moeten worden geautoriseerd, en dat de daarvan in te schatten, en de interne beheersing veranderingen op een effectieve wijze zijn getest daarop toe te spitsen. voorafgaand aan de implementatie ervan) en de toegangsbeveiliging (beheersingsmaatregelen die Tijdens gesprekken heeft het management ervoor zorgen dat alleen bevoegde personen toegang aangegeven zich bewust te zijn van cyberrisico’s en hebben tot de IT-systemen, en dan alleen voor zover zijn er voorbeelden gegeven van de manier waarop deze toegang nodig is voor het uitvoeren van de men deze beheerst, zoals het periodiek laten werkzaamheden uit hun taakomschrijving).
Deze uitvoeren van zogenaamde ‘penetratietesten’ (een werkzaamheden voeren wij uit ter ondersteuning van toets van een of meer computersystemen op onze risicoanalyse. Ze hebben niet dezelfde diepgang kwetsbaarheden, waarbij deze kwetsbaarheden ook als de werkzaamheden die in het kader van een werkelijk gebruikt worden om in deze systemen in te volledige IT-audit zouden zijn verricht. Op grond van breken). onze werkzaamheden concluderen wij dat wij met betrekking tot de IT-beheersingsomgeving geen verhoogde risico’s onderkennen in onze controle, maar dat wij nog niet volledig kunnen steunen hierop als gevolg van vorenstaande. Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
22
Bijlagen
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
23
Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen boven de rapportagedrempel.
Aard van de controleverschillen
Rechtmatigheid
Getrouwheid
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode
N.v.t.
N.v.t.
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode
N.v.t.
N.v.t.
Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout
N.v.t.
N.v.t.
Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout
N.v.t.
N.v.t.
(Sub)totaal getrouwheidsfouten
N.v.t.
N.v.t.
Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten
N.v.t.
Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels
N.v.t.
(EU-aanbesteding/Fido/etc.). Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)
N.v.t.
Overige rechtmatigheidsfouten
N.v.t.
Totaal rechtmatigheidsfouten
N.v.t.
In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2019 van de Commissie BBV en het controleprotocol, inclusief normenkader 2020, van uw gemeente is het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid opgenomen.
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
24
Bijlage A2 - Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle boven de rapportagedrempel.
Aard van de onzekerheden
Rechtmatigheid
Getrouwheid
Onzekerheden in de getrouwheidscontrole
N.v.t.
N.v.t.
(Sub)totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole
N.v.t.
N.v.t.
Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid
N.v.t.
Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding/Fido/etc.)
N.v.t.
Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)
N.v.t.
Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid
N.v.t.
Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole
N.v.t.
In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018 van de Commissie BBV en het controleprotocol, inclusief normenkader 2020 van uw gemeente, is het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid opgenomen. Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
25
Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren, om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen.
Toelichting
Bron van de toelichtingvereiste
Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen
Niet van toepassing
N.v.t.
N.v.t.
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
26
Bijlage B1 - Bevindingen SiSa-bijlage 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: - Getrouwheidsoordeel: Goedkeurend - Rechtmatigheidsoordeel: Goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.
Bevindingen controle SiSa-bijlage
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
JenV A7
Regeling specifieke uitkering tijdelijke ondersteuning toezicht en handhaving
N.v.t.
€0
JenV A12B
Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen (SiSa tussen medeoverheden)
N.v.t.
€0
FIN B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek (deel 2)
N.v.t.
€0
BZK C32
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
N.v.t.
€0
BZK C41B
Specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden)
N.v.t.
€0
BZK C56
Regeling huisvesting aandachtsgroepen
N.v.t.
€0
BZK C62
Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen
N.v.t.
€0
OCW D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)
N.v.t.
€0
OCW D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
N.v.t.
€0
IenW E27B
Brede doeluitkering verkeer en vervoer (SiSa tussen medeoverheden)
N.v.t.
€0
EZK F1
Regeling aankoopwoningen onder een hoogspanningsverbinding
N.v.t.
€0
Toelichting
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
27
Bijlage B1 - Bevindingen SiSa-bijlage 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: - Getrouwheidsoordeel: Goedkeurend - Rechtmatigheidsoordeel: Goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Bevindingen controle SiSa-bijlage
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
EZK F9
Regeling specifieke uitkering Extern Advies Warmtetransitie
N.v.t.
€0
SZW G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2021
N.v.t.
€0
SZW G2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in N.v.t. jaar T_gemeentedeel 2021
€0
SZW G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_gemeentedeel 2021
N.v.t.
€0
SZW G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in N.v.t. jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2021
€0
SZW G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2021
N.v.t.
€0
SZW G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2021
N.v.t.
€0
SZW G3
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2021
N.v.t.
€0
SZW G12 SZW G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T Aantal gedupeerden (zoals omschreven in artikel 1 van de Regeling specifieke uitkering compensatie van de kosten die verband houden met het kwijtschelden van publieke schulden binnen het SZW-domein van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire toeslagen)
N.v.t.
€0
N.v.t.
€0
N.v.t.
€0
VWS H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
N.v.t.
€0
VWS H8
Regeling Sportakkoord 2020-2022
N.v.t.
€0
VWS H12
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
N.v.t.
€0
VWS H16
Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden
N.v.t.
€0
LNV L6
Regeling specifieke uitkeringen uitvoering Subsidieregeling sanering varkenshouderijen
N.v.t.
€0
SZW G12
Totaal
Toelichting
€0 Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
28
Bijlage B2 - Bevindingen SiSa-bijlage Tozo 2020 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: - Getrouwheidsoordeel: Goedkeurend - Rechtmatigheidsoordeel: Goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Bevindingen controle SiSa-bijlage
Fout, onzeker en/of formele onrechtmatig
Financiële omvang
SZW G4
Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet
N.v.t.
€0
SZW G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
N.v.t.
€0
SZW G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april)
N.v.t.
€0
SZW G4
Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet
N.v.t.
€0
SZW G4
Tozo 2_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
N.v.t.
€0
SZW G4
Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet
N.v.t.
€0
SZW G4
Tozo 3_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
N.v.t.
€0
SZW G4
Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozoaanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020)
N.v.t.
€0
SZW G4
Tozo 4
N.v.t.
€0
SZW G4
Tozo 5
N.v.t.
€0
SZW G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T
N.v.t.
€0
N.v.t.
€0
SZW G4 Totaal
Toelichting
€0
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
29
Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Peel en Maas De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)’ en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed. Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Peel en Maas in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen.
Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •
Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.
•
Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.
•
Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
•
Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.
•
De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.
•
Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen zijn genomen om de bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen.
•
Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de structuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze beide instanties te raadplegen.
•
Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
De externe toezichthouder toetst periodiek de opzet en werking van ons stelsel van maatregelen.
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
30
Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging zijn voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor langere tijd aan de wettelijke accountantscontrole van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen jaarlijks opnieuw de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Naar aanleiding van onze beoordeling hebben wij, vanwege de langjarige betrokkenheid van de audit partner, als beheersmaatregel gekozen voor een opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling (OKB) oftewel een intensieve onafhankelijke tweede lezing op het controledossier.
Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.
Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Peel en Maas Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden.
Accountantsverslag 2021 | Gemeente Peel en Maas /2205C5BAF5/YW
31
Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte organisatie”). DTTL (hierna ook te noemen “Deloitte Global”) haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichtingen of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteit is aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belasting- en juridische diensten, consulting, financial advisory, and risk advisory diensten aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op zijn meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.
Ontdek hoe de meer dan 345.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2022. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.