Document · PDF

RV Jaarstukken_Bijlage 3 Concept Accountantsverslag 2025 Papendrecht (28-05-2026)

Raadsvergadering Papendrecht 2 juli 2026, gemeente PapendrechtBij agendapunt: 17: Raadsvoorstel Jaarstukken 20257.757 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Ref.: 507580

CONCEPT Accountantsverslag 2025 Gemeente Papendrecht Concept 27 mei 2026

Aanbiedingsbrief Dordrecht, 27 mei 2026 Aan de gemeenteraad van de gemeente Papendrecht Wij hebben de jaarrekening 2025 van uw gemeente Papendrecht gecontroleerd. In dit verslag brengen wij de hoofdzaken van onze bevindingen vanuit de controle onder uw aandacht. Daarnaast besteden wij aandacht aan de verschillende voorgeschreven onderwerpen zoals fraude, de bij het opstellen van de jaarrekening gehanteerde continuïteitsveronderstelling, Specifieke uitkeringen (SiSa), WNT en de interne beheersing van uw organisatie. Dit accountantsverslag kan het beste in samenhang worden gelezen met de complete jaarstukken 2025 van uw organisatie.

De jaarrekening 2025 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders (hierna: college van B&W). Het is onze verantwoordelijkheid door middel van een controleverklaring een oordeel bij de jaarrekening 2025 te verstrekken en om te beoordelen of het jaarverslag is opgesteld in overeenstemming met de jaarrekening. Dit accountantsverslag is uitsluitend bestemd voor het college van B&W en de gemeenteraad en mag niet voor andere doeleinden worden gebruikt. Waar relevant gaan onze bevindingen vergezeld van aanbevelingen. De in het verslag opgenomen bevindingen doen geen afbreuk aan ons oordeel over de jaarrekening. Wij hebben onze belangrijkste bevindingen op 19 juni 2026 afgestemd met de organisatie en de portefeuillehouder financiën. Wij hebben dit accountantsverslag verder besproken tijdens de bijeenkomst van de auditcommissie op 3 juni 2026. Met vriendelijke groet, Wayne de Vries RA Verstegen accountants en adviseurs B.V. 2

Inhoud I.

Inleiding 1. 2. 3.

Controle-object, status accountantscontrole en (voorlopig) oordeel Samenvatting van de bevindingen Algemeen beeld van de sector

III. Interne beheersing 1. 2.

IV. Actuele ontwikkelingen 1. 2.

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.

Algemene controlebevindingen bij de jaarrekening Standaard en specifieke risico’s bij de jaarrekeningcontrole Analyse van de resultaatontwikkeling Voorspellende waarde primaire begroting Weerstandsvermogen en continuïteitveronderstelling Wet normering topinkomens (WNT) Rechtmatigheidsverantwoording Voorzieningen Materiële vaste activa Single information Single audit (SiSa) Gecorrigeerde controleverschillen in de jaarrekening Materialiteit en ongecorrigeerde controleverschillen

Algemeen beeld Fraude

Notitie verwonderpunten Commissie BBV Publieke managementletter NBA

Evaluatie van de controleopdracht 1.

VI. Slot 1.

Onafhankelijkheid en het verloop van de controleopdracht

Disclaimer en ondertekening

VII. Bijlage 1.

Rapporteringstabel SiSa 2025

Begin silhouet

I. Inleiding

Controle-object, status accountantscontrole en (voorlopig) oordeel

Ons controle-object is de jaarrekening 2025 van gemeente Papendrecht.

Uitkomst controle

De accountantscontrole is uitgevoerd overeenkomstig Nederlands recht, Nederlandse controlestandaarden en het Controleprotocol WNT.

Kerngegevens van de gecontroleerde jaarrekening: Jaarrekening gemeente Papendrecht

2025

2024

Totale baten

€ 116.359.000

€ 115.031.000

Totale lasten

-€ 118.440.000

-€ 114.214.000

Mutaties reserves (saldo)

€ 2.571.000

€ 2.016.000

Gerealiseerd resultaat

€ 490.000

€ 2.834.000

€ 2.374.000

€ 1.032.000

Materialiteit*

Datum van vaststelling 26 mei 2026 en goedkeuring 2 juli 2026. * Wettelijke aanpassing materialiteit met ingang van boekjaar 2025, zie nadere toelichting in hoofdstuk Materialiteit en niet gecorrigeerde controleverschillen.

De accountantscontrole is nagenoeg afgerond en dit accountantsverslag bevat onze voorlopige bevindingen.

De verwachte strekking van onze controleverklaring bij deze jaarrekening is goedkeurend, met een paragraaf ter benadrukking van de rechtmatigheidsverantwoording. De conceptcontroleverklaring worden separaat toegezonden.

Begin silhouet

I. Inleiding

Samenvatting van de bevindingen 1/2 Financiën Papendrecht is ultimo 2025 in de basis financieel gezond, door haar opgave zal Papendrecht mogelijk richting de toekomst financieel kwetsbaarder worden. In 2025 is er sprake van een positief gerealiseerd resultaat van € 0,5mln. en het beschikbare weerstandsvermogen is gedaald. Ten opzichte van de financiële performance zien wij als belangrijkste aandachtspunt het structurele evenwicht van de financiën van Papendrecht. De grip hierop is complex doordat Papendrecht voor de ontwikkelingen in het sociaal domein grotendeels afhankelijk is van verbonden partijen.

Gerealiseerd saldo van baten en lasten Saldo van baten en lasten (€ 2,1 mln. negatief. positief als % van totale baten (€ 116,4 mln.). Actuele signalering (kleur) en ontwikkeling t.o.v. vorig jaar (pijl of ==-teken)

Begin silhouet

>0%

>-2%

Gerealiseerd resultaat Resultaat na reservemutaties (€ 0,5 mln. positief) als % van het totale baten inclusief reservemutaties (€ 155,7 mln.).

>0%

>-2%

Netto schuldquote Netto schulden (€ 70,9 mln.) als % van de totale baten (€ 116,4 mln.) is 60,9%

<90%

>130%

Solvabiliteit Eigen vermogen (€ 85,0 mln.) als % van het totale vermogen (€ 186,5 mln.) is 45,5%

<50%

>20%

Netto investeringsquote Netto investeringen (€ 5,9 mln. ten opzichte van de totale baten (€ 116,4 mln.) is 5,1%

<0% 1%

4% >5%

I. Inleiding

Samenvatting van de bevindingen 2/2 Sturing en beheersing Gemeente Papendrecht beschikt over een gestructureerd risicomanagementsysteem. Papendrecht heeft een frauderisicobeleid en een M&O beleid opgesteld. De vervolgstap is de actieve beheersing van de belangrijkste frauderisico’s, bijvoorbeeld via verankering in de verbijzonderde interne controle. De financiële sturing is op orde, maar de gemeente is voor een aanzienlijk deel afhankelijk van de verbonden partijen. IT-beheersing In de opzet van de IT-beheersingsmaatregelen onderkennen wij vanuit onze controle van de jaarrekening geen tekortkomingen die leiden tot belangrijke risico’s voor de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking voor de controle van de jaarrekening. Het implementeren, borgen en aantoonbaar maken van maatregelen voor informatiebeveiliging / cyberweerbaarheid vraagt, naar aanleiding van landelijke recente incidenten, het tempo van de technologische ontwikkelingen en de vereisten van de Cyberbeveiligingswet, meer dan ooit uw aandacht. De belangrijkste (regionale) tekortkomingen zijn opgenomen in de regionale managementletter van BDO d.d. 13 januari 2026.

Actuele signalering (kleur) en ontwikkeling t.o.v. vorig jaar (pijl of ==-teken)

Neutraal

Hoog

Neutraal

Hoog

Administratieve processen De administratieve processen zijn voldoende op orde. Het belangrijkste aandachtspunt betreft de interne beheersing van de taken die zijn uitbesteed bij de Bedrijfsvoering Drechtsteden.

Neutraal

Hoog

Jaarrekeningproces De jaarrekeningcontrole is goed verlopen. De controle van de SiSa-bijlage en onderbouwing hiervan door Papendrecht was ook dit jaar een aandachtspunt, hierbij zien wij wel een verbetering ten opzichte van voorgaand jaar.

Neutraal

Hoog

Begin silhouet

Papendrecht in het perspectief van het sectorbeeld Algemeen beeld van de sector

Goede financiële performance in dit boekjaar

De eisen rond woningbouw, duurzaamheid en informatiebeveiliging nemen toe. De lokale overheid speelt hierop in met:

Realisatie van de hervormingsagenda Jeugdzorg zorgt voor onzekerheid op de meerjarenbegrotingen

Handreiking duurzaamheidsrapportage

Aandacht voor optimalisaties in de bedrijfsvoering (samenwerking, productmix, digitalisering)

Wet versterking regie volkshuisvesting

Belangrijke beslissingen worden veelal uitgesteld tot na de gemeenteraadsverkiezingen. Hierdoor staan gemeentes de komende periode voor belangrijke keuzes.

Toepassing van ISO27001/NIS2

Begin silhouet

Papendrecht in het perspectief van het sectorbeeld Het algemeen beeld van Papendrecht wijkt niet bijzonder af van het sectorbeeld

Geen bijzondere afwijking van het sectorbeeld:

De woningbouwopgave voor uw gemeente vult uw gemeente in door:

• Papendrecht zet zich in voor duurzaamheid, onder andere door het Versnellingsprogramma Drechtsteden 100% aardgasvrij, Warmteprogramma Papendrecht en het programma Klimaatadapatie.

• Woonplan 2020-2030 waarbij Papendrecht in de huidige opzet verwacht 660 nieuwe woningen te realiseren. Tot en met 2026 zijn er 225 woningen gerealiseerd.

• Voldoende aandacht voor optimalisatie in de bedrijfsvoering, Papendrecht is echter (grotendeels) afhankelijk van derden om de regionale samenwerking te verbeteren. • het zichtbaar voldoen aan de Cyberbeveilgingswet heeft prioriteit, er zijn door Papendrecht echter nog stappen in te zetten. • In tegenstelling tot het sectorbeeld heeft Papendrecht geen groot financieel resultaat behaald over het boekjaar.

De belangrijkste risico’s vanuit de gemeentelijke sector zijn:

• Onzekerheid en daling van de Rijksmiddelen via het gemeentefonds vanaf 2028; • structureel oplopende kosten in het sociaal domein en met name WMO en jeugdzorg; • Grote opgaven in vastgoed, infrastructuur en verduurzaming leiden tot hogere schulden en afnemende exploitatieruimte. Papendrecht heeft de komende jaren grote opgaven: • Parkeergarage Van der Palmgebied • Multifunctionele accommodatie • Nieuwbouw Willem de Zwijger • Sportvoorziening • Nieuwbouw CGS de Lage Waard • Herinrichting begraafplaats

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Onze algemene controlebevindingen bij de jaarrekening zijn positief 1/2

De jaarrekening 2025 voldoet aan het besluit begroting en verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV).

Het jaarverslag voldoet aan de daaraan te stellen eisen. De rechtmatigheidsverantwoording en paragraaf risicobeheersing en weerstandsvermogen zijn later dan de start van de controle toegevoegd. Verbetervoorstel is om dit gelijktijdig met de start van de jaarrekeningcontrole aan te bieden.

Er zijn geen wijzigingen doorgevoerd in het stelsel voor de financiële verslaglegging

Er zijn geen controlebevindingen ten aanzien van fraude, de continuïteitsveronderstelling en de toelichting daarop. Zie verder ook de tekst in onze controleverklaring hieromtrent.

Goedkeurende controleverklaring Wij zijn voornemens een goedkeurende controleverklaring te verstrekken bij de jaarstukken 2025. Naar ons oordeel geeft de jaarrekening 2025 een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen per 31 december 2025. De afronding van de belangrijkste regionale controles heeft nog niet plaatsgevonden. De afronding hiervan is essentieel voor onze controle.

Het jaarverslag is niet in strijd met de jaarrekening en ons beeld van Papendrecht. Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole

Voor de jaarrekeningcontrole zijn door ons naast standaardrisico’s ook specifieke risico’s geïdentificeerd Standaardrisico’s • Afwijkingen in de WNT-verantwoording. • Doorbreking van interne beheersingsmaatregelen door het management (frauderisico). • Rechtmatigheid en dan met name inkopen en aanbesteden.

Speerpunten auditcommissie De auditcommissie heeft aan ons, voor de controle van 2025, geen aanvullende aandachtspunten meegegeven.

Specifieke risico’s (1/2) • Risico dat Materiële vaste activa niet juist gewaardeerd is. • Risico dat de baten uit doeluitkeringen (SiSa) zijn niet nauwkeurig of volledig verantwoord. • Risico dat de afrekeningen ten aanzien van de verbonden partijen niet nauwkeurig of volledig zijn verantwoord. • Risico dat de overlopende passiva niet nauwkeurig of volledig is verantwoord, in het bijzonder in relatie met de doeluitkeringen van het Rijk. • Risico dat de voorzieningen niet volledig zijn verantwoord. • Risico dat nog te ontvangen of vooruitbetaalde bedragen onterecht zijn verantwoord. • Risico dat de reservemutaties niet nauwkeurig of volledig verantwoord worden cf. raadsbesluiten.

Specifieke risico’s (2/2) • Risico dat de grondexploitaties niet juist gewaardeerd zijn. De eventuele bevindingen ten aanzien van de specifieke risico’s komen later in het verslag aan de orde in hoofdstuk II. Controlebevindingen standaardrisico’s Uit de controlewerkzaamheden die zijn uitgevoerd om in te spelen op deze risico’s zijn geen bijzonderheden gebleken: • De WNT-verantwoording voldoet aan de eisen van de publicatieverplichting. • Er zijn afwijkingen van de Europese aanbestedingsrichtlijnen geconstateerd. • Geen aanwijzingen van doorbreking van de interne beheersing door het management.

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Analyse van de resultaatontwikkeling 1/3

Het gerealiseerde resultaat over 2025 bedraagt van € 490.000 positief. Dit ligt in lijn met de bijgestelde begroting ter hoogte van € 529.000 positief.

Begin silhouet

Wij constateren m.b.t. de resultaatontwikkeling in 2025 de volgende bijzondere aandachtspunten: • Het vermogen is afgenomen tot € 84,9 mln. • Het weerstandsvermogen kwalificeert Papendrecht hiermee als voldoende. • Er lijkt sprake te zijn van een aantal “slapende” bestemmingsreserves in 2025 waarvan de middelen niet worden gebruikt voor de doelstellingen van de gemeente in boekjaar 2025. Ook in de meerjarenraming 20262030 laat een aantal bestemmingsreserve geen mutatie zien. Wij hebben begrepen dat dit voor een aantal bestemmingsreserves doelbewust wordt gedaan vanuit het toekomstperspectief. • Een groot deel van het verschil tussen de begroting na wijziging en de realisatie wordt worden veroorzaakt door eenmalige baten en lasten: • De specifieke uitkering (baten) realisatiestimulans die pas eind 2025 gepubliceerd is (€ 0,9 mln. positief) • Afrekening beschermd wonen (lasten) die pas achteraf bekend werd (€ 0,5 mln. positief) • Hogere lasten pensioenvoorziening door de stellige uitspraak vanuit de commissie BBV (€ 0,8 mln. negatief) • Vorming van voorziening voor verlofsaldi (lasten) door vereisten vanuit het BBV (€ 0,9 mln. negatief)

Resultaatontwikkeling 2022-2025 14000 12000

10000 8000 6000 4000 2000 0 2022 Gerealiseerd resultaat

2023

2024

Bijgestelde begroting

2025 Primair begroot

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Analyse van de resultaatontwikkeling 2/3

Het gerealiseerde resultaat vóór bestemming over het boekjaar 2025 bedraagt € 2,1 mln. negatief. Door mutaties in de reserves van € 2,6 mln. komt het gerealiseerde resultaat over 2025 uit op € 0,5 mln. positief. Het totaal eigen vermogen bedraagt ultimo 2025 € 85,0 mln. en is daarmee lager dan ultimo 2024 (€ 87,0 mln.).

Exploitatieresultaat (x € 1 miljoen)

2025

Totale baten realisatie

€ 155,7

Totale lasten realisatie

€ 155,2

Resultaat vóór bestemming

€ -2,1

Subtotaal mutaties reserves

€ 2,6

Gerealiseerd resultaat

€ 0,5

Reserves (excl. resultaat)

€ 84,5

Totaal eigen vermogen

€ 85,0

Overzicht ontwikkeling eigen vermogen (x € 1 miljoen)

2022

2023

2024

2025

Resultaat vóór bestemming

€ 12,1

€ 3,5

€ 0,8

€ -2,1

Subtotaal mutaties reserves

€ 0,2

€ 1,0

€ 2,0

€ 2,6

Gerealiseerd resultaat

€ 12,3

€ 4,5

€ 2,8

€ 0,5

Totaal eigen vermogen

€ 82,7

€ 86,2

€ 87,0

€ 85,0

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Analyse van de resultaatontwikkeling 3/3 Saldo van baten en lasten

Mutaties reserves 5000

14000 12100

14000 12000

2016

8000

Bedragen x € 1000

12265

2571

10000

6000 3470

4000 2000

818

1033

0 -123 2022

2023

2024

2025

Bedragen x € 1000

12000

Resultaat na reservemutaties

10000 8000 6000

4503

4000

2834

2000

-2000

-2081

-4000 2022

2023

2024

2025

Het gerealiseerde saldo van baten en lasten (zonder reservemutaties) is volatiel de afgelopen jaren.

-5000

Per saldo is in 2025 € 2,6 mln. onttrokken aan de reserves

490

0 2022

2023

2024

2025

Het gerealiseerde resultaat over 2025 bedraagt € 0,5 mln.

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Voorspellende waarde begroting

Gerealiseerde baten vs begroting

Gerealiseerde lasten vs begroting

140

120 100

105,5 88,3

111 94,8

104,7107,7

112,2 115 103,2

116,4 110 113,4

120 100

2022 Primaire begroting

2023

2024

Begroting na wijziging

2025 Realisatie

De begroting is een belangrijk sturingsinstrument en geeft de context waarmee de gemeenteraad de financiële en beleidsmatige kaders vaststelt. De realisatie van baten ligt jaarlijks boven de (gewijzigde) begroting.

87,6

97,4 93,4

92,5

2022 Primaire begroting

105,9104,2

2023

113,2114,2 103,2

2024

Begroting na wijziging

111,4

117 118,4

2025 Realisatie

Aan de hand van de bovenstaande grafieken blijkt dat de realisatie van zowel de baten als de lasten structureel afwijkt van de primaire begroting. De belangrijkste oorzaken hiervan zijn: • kosten die op een laat moment bekend worden (waaronder sociaal domein); • hogere uitkeringen vanuit het gemeentefonds; • de financiering vanuit het Rijk via specifieke uitkeringen “Spuks” .

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Weerstandsvermogen en continuïteitsveronderstelling

Risicomanagement en weerstandsvermogen Risicomanagement vindt onder andere plaats in de vorm van een risicotabel, waarin de gemeente de risico’s in beeld brengt en periodiek monitort. In de jaarstukken 2025 is een risicotabel opgenomen in de paragraaf “Weerstandsvermogen en Risicobeheersing”. Deze risico’s zijn uiteengezet in incidentele en structurele risico’s. De beschikbare ratio weerstandsvermogen komt uit op 1,45 (2024: 2,27). In de paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing in de jaarrekening is vermeld dat de berekende ratio weerstandsvermogen valt in de waarderingscategorie ‘voldoende’.

Hoewel er geen harde norm is voor de gewenste omvang van het weerstandsvermogen, kan worden gesteld dat uw gemeente voldoende weerstandscapaciteit bezit om onvoorziene financiële tegenvallers op te vangen.

De beoordeling van de continuïteitsveronderstelling voor de jaarrekening De controle van de jaarrekening van gemeente Papendrecht is aan te merken als een wettelijke controleopdracht. Dit impliceert dat wij in onze controleverklaring bij de jaarrekening rapporteren over fraude- en continuïteitsrisico’s die relevant zijn geweest bij het plannen en uitvoeren van onze controlewerkzaamheden. Wij kunnen ons vinden in de door de gemeente Papendrecht opgestelde continuïteitsveronderstelling. Zie verder ook de tekst hieromtrent in onze controleverklaring. De meerjarenbegroting 2026-2030 van gemeente Papendrecht laat een structureel sluitend beeld zien. Voor het begrotingsjaar 2028 en verder is uw gemeente uitgegaan van een daling van de algemene uitkering. Op basis van de voorjaarsnota vanuit het Rijk zal het collectieve begrotingssaldi 2026-2027 van alle gemeenten gedempt worden. Het beeld is dat de tekortperiode (ravijn) verschuift naar de begrotingsjaren 2028 en verder. Ten aanzien van het sociaal domein is uw gemeente grotendeels afhankelijk van verbonden partijen. De ontwikkelingen bij deze verbonden partijen heeft direct gevolgen voor de opgave van Papendrecht.

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Attentiepunten bij de toepassing van de WNT

Inhoud controleverklaring Wij hebben bij onze controle van de WNT-verantwoording geen afwijkingen geconstateerd. De publicatie in de jaarstukken 2025 voldoet aan de eisen van het WNT-controleprotocol.

WNT Het algemene bezoldigingsmaximum van € 246.000 (2026: € 262.000) is van toepassing voor de gemeente. Bij onze controle van de WNT-opgave hebben wij bij de topfunctionarissen geen overschrijdingen van de individuele bezoldigingsnorm geconstateerd.

Voorbehoud en taakafbakening accountantscontrole en interne controle

De externe accountant is verantwoordelijk voor de toetsing van de in de WNT-verantwoording opgenomen bezoldiging aan de uitbetaalde bedragen en de WNT-maxima. De toetsing van de bezoldiging van bestuurders en toezichthouders aan de afspraken is een interne aangelegenheid, zoals ook bepaald in het controleprotocol WNT:

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Rechtmatigheidsverantwoording 1/2

Rechtmatigheidsverantwoording De door het college van B&W opgestelde rechtmatigheidsverantwoording is in de jaarrekening opgenomen. De tekst voldoet aan het voorgeschreven model.

Het voorwaardencriterium schrijft voor dat financiële handelingen alleen mogen plaatsvinden onder de voorwaarden zoals opgenomen in de wet of in een verordening.

Er zijn drie criteria geformuleerd om de financiële rechtmatigheid te toetsen en concreet te maken: 1. Het voorwaardencriterium 2. Het begrotingscriterium 3. Misbruik en oneigenlijk gebruik

Het budgetrecht bepaalt dat de gemeenteraad / AB toestemming geeft om het te realiseren beleid per programma binnen de vastgestelde of bijgestelde begroting uit te voeren. Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting onrechtmatig is, zowel overschrijdingen als onderschrijdingen.

Bij het opstellen van de jaarrekening legt het college van B&W in de rechtmatigheidsverantwoording verantwoording af over deze drie criteria. Het is aan de gemeente om effectieve maatregelen te treffen om misbruik en oneigenlijk (M&O) gebruik te voorkomen. Op basis van de eisen in de wet- en regelgeving heeft door de gemeente de vertaling plaatsgevonden naar de opzet van de interne organisatie.

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Rechtmatigheidsverantwoording 2/2

Door de gemeente zijn de volgende afwijkingen geconstateerd: • Er is sprake van onrechtmatige lasten uit aanbestedingen voor een bedrag van € 0,4 mln. Deze lasten hebben allen betrekking op reeds geconstateerde onrechtmatige aanbesteding vanuit eerdere jaren. • De gerealiseerde lasten zijn € 2,1 mln. hoger dan geraamd. Deze lasten zijn hierdoor onrechtmatig, deze overschrijding is acceptabel voor 1,6 mln. volgens de spelregels van Papendrecht. • Deze afwijkingen van baten en onderschrijdingen van lasten zijn tijdig gemeld aan de gemeenteraad en tellen daarom niet mee als onrechtmatigheid. • De afwijkingen die volgens de spelregels van de raad niet acceptabel zijn, betreft een bedrag van 0,6 mln. • In 2025 hebben er geen investeringen plaatsgevonden groter dan het vastgestelde krediet.

De geconstateerde onrechtmatigheden over 2025 zijn hoger dan de tolerantiegrens. Wij zijn van mening dat de in de jaarstukken 2025 opgenomen rechtmatigheidsverantwoording getrouw is.

Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording is vereist dat het college van B&W in de paragraaf Bedrijfsvoering een toelichting geeft op alle afwijkingen die zijn opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Daarnaast dient te worden beschreven welke maatregelen worden genomen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Wij hebben daarnaast vastgesteld dat alle onrechtmatigheden, zoals vermeld in de Rechtmatigheidsverantwoording, zijn toegelicht in de paragraaf Bedrijfsvoering met maatregelen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Verbijzonderde interne controle De verbijzonderde interne controle is door de gemeente in overeenstemming met het IC jaarplan 2025 uitgevoerd. De controles zijn gedurende de jaarrekeningcontrole afgerond. De bevindingen zijn door de VIC gerapporteerd middels een rapportage per proces.

De toelichting in de paragraaf Bedrijfsvoering omvat een beschrijving van hoe de verbijzonderde interne controle heeft plaatsgevonden.

In de financiële verordening is opgenomen dat in de paragraaf Bedrijfsvoering fouten of onduidelijkheden groter dan € 125.000 dienen te worden toegelicht.

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Voorzieningen

Voorzieningen Het opstellen van de jaarrekening vereist dat de gemeente een oordeel vormt en schattingen maakt, die van invloed zijn op de toepassing van de grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen en van de baten en lasten. De schattingen en de hiermee verbonden veronderstellingen zijn gebaseerd op ervaringen uit het verleden en verschillende andere factoren die, gegeven de omstandigheden, als redelijk worden beschouwd. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. Een goed inzicht in de jaarrekening vraagt kennis van de door de gemeente opgestelde schattingen. De schattingen met een materiële impact lichten wij hier kort toe.

Voorziening Wethouderspensioenen De opbouw van de Wethouderspensioenen is geregeld in de Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (APPA). Vanaf 1 januari 2028 gaan deze pensioenen over naar het nieuwe pensioenstelsel en worden deze, net als voor reguliere ambtenaren, ondergebracht bij het ABP. In verband met de per 1 januari 2028 geplande pensioenoverdracht heeft Papendrecht de Wethouderspensioenen in 2025 opnieuw laten berekenen. Dit heeft geresulteerd in een aanvullende storting van € 1,1 mln. in de voorziening, waarmee de voorziening wethouderspensioenen per 31 december 2025 uitkomt op € 5,9 mln.

Het BBV vereist dat indien er sprake is van niet-gelijkblijvend verlofsaldi dat een voorziening gevormd dient te worden, hierbij moet rekening gehouden worden met het beleid van de gemeente. Het college van B&W heeft besloten dat een individueel verlofsaldo tot maximaal 300 uur (naar rato dienstverband) een acceptabel saldo is. Omdat sprake is van een niet-gelijkblijvend verlofsaldo, moet Papendrecht in 2025 een voorziening vormen voor de verlofsaldi van haar medewerkers. In de verwonderpunten van de commissie BBV heeft de commissie geadviseerd aan de wetgever om het verbod op niet-gelijkblijvende arbeidsverplichtingen op te heffen om meer aansluiting te krijgen met de verslaggevingsregels die van toepassing zijn op het bedrijfsleven.

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Materiële vaste activa

Risico materiële vaste activa Voor de materiële vaste activa onderkennen wij het risico dat kosten ten onrechte worden geactiveerd dan wel dat bestaande activa onjuist zijn gewaardeerd. Voorgaand jaar is gebleken dat op de parkeergarage ‘De Meent’ in zijn geheel (conform beleid) niet werd afgeschreven sinds het afsluiten van het krediet in 2008. Door het late moment van constateren kon de waardering en levensduur tijdens de jaarrekeningcontrole niet voldoende onderbouwd worden en hebben wij over de waardering een onzekerheid gerapporteerd.

Beleid gemeente Papendrecht De gemeenteraad stelt het beleid vast ten aanzien van haar activa in de Nota waardering en afschrijven. Naar aanleiding van het uitgevoerde onderzoek naar de levensduur van de gemeentelijke activa wordt dit beleid in 2026 herijkt. Binnen de sector is duurzaamheid en in het verlengde daarvan circulair bouwen een actueel thema. Bij circulair bouwen worden grondstoffen en materialen maximaal hergebruikt en afval geminimaliseerd. Hierdoor hebben deze activa theoretisch een hogere restwaarde dan activa waar dit niet het geval is. Het bepalen van de correcte waardering van deze restwaarde is echter een complex proces. Voor het toepassen van een restwaarde moet de gemeente Papendrecht haar gemeentelijk beleid aanpassen. Daarnaast adviseren wij tijdig met ons in contract te treden over de methodiek en de uitgangspunten voor het bepalen van deze restwaarden.

Opvolging Parkeergarage de Meent Naar aanleiding van onze bevindingen over boekjaar 2024 heeft Papendrecht in 2025 nader onderzoek verricht naar de verwachte levensduur van de parkeergarage ‘De Meent’ en het toegepaste afschrijvingsbeleid. Via een zogeheten ‘Position paper’ en door middel van het inschakelen van een specialistisch bureau voor de technische analyse heeft Papendrecht voldoende kunnen onderbouwen dat bij regulier onderhoud de resterende levensduur van de parkeergarage vanaf nu nog 43 jaar bedraagt en rekening houdend met een restwaarde van 20%. In lijn met het BBV is hier sprake van een schattingswijziging waardoor er nu wordt afgeschreven over deze resterende levensduur.

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Single information Single audit (SiSa)

SiSa Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO), artikel 5, lid 4, rapporteren wij in ons accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2025 in het kader van SiSa worden verantwoord. Het is volgens de nota verwachtingen accountantscontrole voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van voorgeschreven verplichte tabel. Deze tabel dient door uw organisatie samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsdocumenten voor 15 juli 2026 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd.

Opmerkingen SiSa • Bij de uitvoering van onze controle zijn een aantal afwijkingen geconstateerd. • Deze afwijkingen zijn gecorrigeerd door Papendrecht in de definitieve SiSa-bijlage. • Het aantal SiSa-regelingen is in 2025 verder toegenomen naar 33 regelingen. • U bent zelf verantwoordelijk voor het volledig invullen van alle indicatoren in de SiSa-bijlage en het tijdig aanleveren van de gegevens aan het CBS.

Oordeel SiSa De accountant neemt in de controleverklaring op of de baten en lasten (alsmede de balansmutaties) met betrekking tot SiSa-regelingen rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit betekent dat naast het getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening als geheel, expliciet nog een oordeel wordt gevraagd met betrekking tot de rechtmatigheid van de uitkeringen in de SiSa-bijlage. Wij zijn van mening dat de SiSa-bijlage rechtmatig tot stand is gekomen.

Begin silhouet Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Gecorrigeerde controleverschillen in de jaarrekening

Hieronder hebben wij een overzicht opgenomen van de controleverschillen die in de jaarrekening 2025 zijn gecorrigeerd. De meerderheid van deze correcties is geconstateerd door Papendrecht. Alleen correcties groter dan de rapporteringstolerantie zijn in onderstaand overzicht weergegeven. Omschrijving

Aard van het controleverschil

Getrouwheid Fouten

Gecorrigeerd controleverschil 1

Correctie vooruitbetaalde bedragen die niet vooruitbetaald zijn.

- € 368.000

Gecorrigeerd controleverschil 2

€ +/- 562.000

Gecorrigeerd controleverschil 3

Overhead – Correctie toerekening salariskosten verschillende teams (SBOC, JIF, GROV, MO, BOR) (geen resultaateffect) Storting voorzieningen wethouders en voorziening personele verplichtingen

Gecorrigeerd controleverschil 4 (klantcorrectie)

Verwerken voorlopige afrekening Beschermd wonen

€ 299.000

Gecorrigeerd controleverschil 5 (klantcorrectie)

Opbrengsten Realisatiestimulans J17 SiSa

€ 511.000

Gecorrigeerd controleverschil 6 (klantcorrectie)

Verwerking ambtelijke jaarrekening SOJ boeking per saldo

- € 115.000

Gecorrigeerd controleverschil 6 (klantcorrectie)

Verwerking ambtelijke jaarrekening GRS boeking per saldo

€ 493.000

Totaal

- € 89.000

€ 731.000

Er zijn geen meningsverschillen met het college van B&W geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door het college van B&W van uw gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij de volledige toegang tot de benodigde informatie gehad. Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Materialiteit en niet gecorrigeerde controleverschillen

Bij de uitvoering van onze controle hebben wij na correctie geen afwijkingen meer geconstateerd.

Hieronder hebben wij een overzicht opgenomen van de controleverschillen die niet in de jaarrekening 2025 zijn gecorrigeerd. Onderstaand zijn alle afwijkingen die individueel > rapporteringstolerantie opgenomen. Overige afwijkingen < de rapporteringstolerantie zijn cumulatief opgenomen. Omschrijving

Totaal Materialiteit voor fouten en onzekerheden

Getrouwheid Fouten

Onzekerheden

€0

€0 € 2.368.000

Niet gecorrigeerde controleverschillen De niet-gecorrigeerde controleverschillen overschrijden de goedkeuringstolerantie niet.

Goedkeuringstolerantie / materialiteit Bij onze controle maken wij gebruik van de door u vastgestelde goedkeuringstolerantie, de materialiteit. De materialiteit wordt gebruikt als grens om te bepalen hoe groot fouten in de jaarrekening maximaal mogen zijn.

Aanpassing BADO De aanpassing van het BADO heeft de volgende gevolgen voor de controle van de jaarrekening 2025 van gemeente Papendrecht: • Vanaf 2025 bedraagt de materialiteit 2% van de totale lasten, exclusief dotaties aan de reserves. • De goedkeuringstolerantie voor fouten was 1% en voor onzekerheden 3%. Voor 2025 zijn deze samengevoegd tot gezamenlijk 2%.

Begin silhouet

III. Interne beheersing

1. 2.

Algemeen beeld Fraude

Begin silhouet

III. Interne beheersing

Algemeen beeld

Er zijn geen significante tekortkomingen geconstateerd in de interne beheersingsmaatregelen en geen belangrijke risico’s geïdentificeerd voor de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Wel constateren wij een aantal aandachtspunten.

De aandachtspunten betreffen: • Autorisatiebeheer in het financiële systeem (bevoegdheden-matrix); • Beheer ‘active directory’ en geen MFA vereist op vertrouwde locaties; • Ontoereikende back-up- en recoveryprocedures; • Cybersecurity maatregelen concretiseren in de afspraken met KPN; • Onvoldoende inzicht in de procedures bij dienstverleners (geen ISAE 3402).

Samenvatting van de aanbevelingen uit de managementletter • Verbeteren van de verbijzonderde interne controle door risico’s te koppelen aan beheersmaatregelen en deze vervolgens te toetsen. • Het verankeren van de frauderisicobeheersing in de verbijzonderde interne controle. • Aanvullend betrokken van de ‘soft controls’ van de organisatie bij de (fraude)risicoanalyse van Papendrecht • Actualisatie procesbeschrijvingen van de materiële processen afronden. • Het uitvoeren van een tussentijdse spendanalyse zodat de (mogelijke) overschrijdingen eerder gesignaleerd worden. • Het aanscherpen van de afspraken met de Bedrijfsvoering Drechtsteden ter borging van de dienstverleningskwaliteit en financiering. • Het verder doorontwikkelingen van de paragraaf risicobeheersing en weerstandsvermogen ten aanzien van de risico-inschatting.

Onze aanbevelingen voor het verder verbeteren van de interne beheersingsmaatregelen zijn opgenomen in onze managementletter 2025 van 12 januari 2026.

Begin silhouet

III. Interne beheersing Fraude 1/2

Fraude De accountant is verplicht om alle ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan het college van B&W. Ingeval van fraude door het college van B&W melden we dit aan de gemeenteraad. Wij merken op dat onze controlewerkzaamheden in het kader van de jaarrekening niet specifiek gericht zijn op het ontdekken van fraude. Meer informatie hierover is te vinden in de NBA-Brochure Verplichte rapportage over fraude en continuïteit in de controleverklaring bij de jaarrekening; wat betekent dit voor u als klant. ..

Integriteit Jaarlijks verkrijgen wij inzicht in de integriteitsmeldingen, die wij vervolgens doorspreken met een vertrouwenspersoon die is verbonden aan uw organisatie. Er is het afgelopen jaar geen sprake geweest van een integriteitsmelding die relevant is voor onze accountantscontrole.

Verantwoordelijkheid college van B&W De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude berust bij het college, inclusief: • het invoeren en onderhouden van interne beheersingsmaatregelen inzake de betrouwbaarheid van de financiële verslaggeving; • de werking en efficiency van de bedrijfsvoering; • de naleving van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving. Als accountant verkrijgen wij een redelijke, maar geen absolute, zekerheid dat de jaarrekening als geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat, als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid accountant De accountant is niet verantwoordelijk en aansprakelijk voor de preventie van fraude. De accountant is wel verantwoordelijk voor het betrekken van frauderisico’s bij de planning en uitvoering van zijn werkzaamheden. Voor een nadere toelichting verwijzen wij naar onze opdrachtbevestiging 2025.

Begin silhouet

III. Interne beheersing Fraude 2/2

Frauderisicoanalyse De gemeente heeft beleid dat gericht is op het systematisch identificeren en beheersen van frauderisico’s. Wij constateren dat er in de bedrijfsvoering maatregelen zijn getroffen om de risico’s te beheersen. Deze maatregelen bestaan hoofdzakelijk uit het toewijzen van taken en verantwoordelijkheden, het realiseren van functiescheiding, inrichten van procedures, intern toezicht en externe controle. Naar onze mening wordt het risico van (materiële) fraude en overtreding van weten regelgeving hierdoor in voldoende mate teruggebracht. De NBA heeft op 19 maart 2025 handreiking 1153 Frauderisicoanalyse gepubliceerd. Deze handreiking helpt controlerend accountants om de standaarden goed toe te passen bij het maken van hun frauderisicoanalyse als onderdeel van de algehele risicoanalyse. Zie ook NBA-handreiking 1153: Frauderisicoanalyse

Wij adviseren om: • als onderdeel van het risicomanagementsysteem periodiek een separate risicoanalyse op deze thema’s uit te voeren en daarbij te evalueren of er voldoende beheersingsmaatregelen zijn getroffen; • de frauderisicoanalyse periodiek op de agenda van het college van B&W / gemeenteraad te plaatsen; • het verankeren van de belangrijkste frauderisico’s als onderdeel van de verbijzonderde interne controle om deze risico’s actief te kunnen beheersen. • in verband met de veranderende omgeving de frauderisicoanalyse periodiek te actualiseren.

Er zijn tijdens de door ons uitgevoerde reguliere controlewerkzaamheden geen materiële onjuistheden als gevolg van fraude geconstateerd. Daarnaast hebben wij geen signalen ontvangen van geconstateerde fraudes en is er geen sprake van het vermoeden van fraude.

Begin silhouet

IV. Actuele ontwikkelingen

1. 2.

Notitie verwonderpunten Commissie BBV Publieke managementletter NBA

Begin silhouet

IV. Actuele ontwikkelingen Notitie verwonderpunten Commissie BBV

Notitie verwonderpunten Commissie BBV De Commissie BBV heeft eind 2025 de notitie Advies Verwonderpunten uitgebracht, waarin zij diverse voorstellen doet om het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) te vereenvoudigen en de informatievoorziening voor de raad en het algemeen bestuur te verbeteren. Via de volgende link is de notitie te benaderen Publicatie verwonderpunten BBV · Commissie BBV (Besluit Begroting en Verantwoording). De notitie is ontstaan vanuit signalen uit de praktijk en eerdere ‘verwonderpunten’ die controllers van vooral grotere gemeenten hadden geïdentificeerd. De Commissie BBV heeft deze verzameld en vertaald naar concrete wijzigingsvoorstellen. Daarbij gaat het om onderwerpen zoals: • presentatie van het financiële resultaat, dat nu vaak tot begripsverwarring leidt; • verbetering van de paragraaf financiële positie, waaronder een effectievere en compacter inzichtgeving; • eenduidiger waarderingsregels en betere aansluiting op RJ- en IFRS-principes; • uitbreiding van paragrafen (zoals kapitaalgoederen en investeringen) om raadsleden meer inhoudelijk inzicht te geven in risico’s en beleidskeuzes. De notitie vormt daarmee een belangrijke stap richting een eenvoudiger, consistenter en beter uitlegbaar BBV-kader.

Doelstelling Het advies is bedoeld om het BBV toekomstbestendig te maken, de transparantie te vergroten en de vergelijkbaarheid tussen decentrale overheden te verbeteren.

Impact verwonderpunten Artikel 44 lid 3 BBV verbiedt het vormen van voorzieningen voor openstaande personeelsverplichtingen. De commissie adviseert om dit te laten vervallen en om hiervoor een overgangstermijn van 4 jaar te hanteren. Daarnaast adviseert de commissie dat gemeenten enkel nog de keuze hebben om voor groot onderhoud gebruik te maken van een voorziening of door de componenten van het groot onderhoud te activeren als onderdeel van de materiële vaste activa.

Begin silhouet

IV. Actuele ontwikkelingen

Publieke managementletter NBA

De publieke managementletter ‘Vertrouwen in de kwetsbare keten’ van de NBA van februari 2026 geeft inzicht in steunpunten en risico’s voor informatieveiligheid. Zie Vertrouwen in de kwetsbare keten. Samenvatting

Verwevenheid vergroot kwetsbaarheid Ketens worden langer en ondoorzichtiger – inzicht in leveranciers én onderaannemers is een randvoorwaarde voor continuïteit. Assurance is geen garantie Rapporten geven zekerheid over een afgebakende scope en periode, maar vervangen nooit het bestuurlijk oordeel over ketenrisico’s. Nieuwe kaders, nieuwe verantwoordelijkheden DORA, NIS2 en duurzaamheidseisen maken digitale weerbaarheid en datakwaliteit een expliciete verantwoordelijkheid van bestuur én commissarissen.

Advies Kennisnemen en evalueren van deze publieke managementletter.

Begin silhouet

Voorstel voor ‘samenwerken aan ketenzekerheid’ 0-meting van informatiebeveiliging bij interimcontrole 2026 aan de hand van bestaande veldnormen zoals NIS2.

Weerbaarheid is een bestuursverantwoordelijkheid De vraag is niet óf een verstoring plaatsvindt, maar hoe snel organisaties herstellen en hoe goed dat vooraf is georganiseerd. De auditor als verbinder van vertrouwen Waarde ontstaat wanneer accountants, IT-auditor en interne audit signalen delen en bestuurders helpen onzekerheden bespreekbaar te maken. Auditdisciplines in beweging: samenwerken aan ketenzekerheid Geen enkele discipline overziet de hele keten alleen – samenwerking is nodig om een compleet risicobeeld te leveren. 31

V. De algehele evaluatie van onze controleopdracht geeft enkele bijzondere attentiepunten

Onafhankelijkheid en het verloop van de controleopdracht

Begin silhouet

V. De algehele evaluatie van onze controleopdracht geeft geen bijzondere attentiepunten Onafhankelijkheid en het verloop van de controleopdracht Onze controleopdracht is goed verlopen

Er waren geen belangrijke onvoorziene tekortkomingen in de interne beheersing waardoor aanvullende controlewerkzaamheden moesten worden opgezet en uitgevoerd.

Wij bevestigen onze onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht:

De concept-jaarrekening was bij aanvang van onze jaarrekeningcontrole gereed en van voldoende niveau. De belangrijkste schattingen zijn grotendeels vooraf met ons afgestemd.

• Naast de controle-opdracht voor de jaarrekening zijn wij betrokken bij een controleopdracht voor een provinciale subsidie.

De afstemming over van de verwerking van de parkeergarage heeft gezorgd voor aanvullende tijdsbesteding ten opzichte van het beschikbare budget. Het jaarverslag is tijdig aan ons opgeleverd ter verdere beoordeling. De paragraaf risicobeheersing en weerstandsvermogen en de rechtmatigheidsverantwoording zijn na de start van de controle afgerond en toegevoegd. De analyses, specificaties en documentatie die wij hebben opgevraagd voorafgaand aan de controle van de jaarrekeningcontrole (inclusief SiSa) zijn tijdig opgeleverd tijdens de uitvoering van onze controlewerkzaamheden.

Begin silhouet

VI. Slot Resterende opmerkingen Worden de jaarstukken nog gewijzigd? Laat het ons weten! Na ontvangst van de ondertekende jaarstukken, zullen wij deze jaarstukken waarmerken en onze controleverklaring daaraan toevoegen. Vaststelling van de jaarstukken 2025 door de gemeenteraad moet voor 15 juli 2026 plaatsvinden. De deadline voor het aanleveren van de SiSaverantwoordingsinformatie 2025 aan het CBS is ook 15 juli 2026. Het delen van deze rapportage met derden is op eigen risico.

Tot slot Wij vertrouwen erop dat wij u met dit accountantsverslag voldoende hebben geïnformeerd over onze controlebevindingen en dat wij u van dienst zijn geweest met de vermelde ontwikkelingen en aanbevelingen.

Partner / accountant

Handtekening

Wayne de Vries RA W.de.Vries@verstegenaccountants.nl

Opdrachtmanager Erwin Damhuis MSc RA E.damhuis@verstegenaccountants.nl Begin silhouet

VII. Bijlage

Rapporteringstabel SiSa 2025

Begin silhouet

VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 1/9 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening 2025 en over onze conclusies ten aanzien van de rechtmatigheid van de SiSa-bijlage 2025. Tevens nemen wij onderstaand de fouten en onzekerheden op van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of er, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. NB Voor een aantal regelingen is controle-informatie nodig vanuit de GR Sociaal. Deze verantwoording is nog niet ontvangen.

Begin silhouet

Nummer specifieke uitkering conform SiSa-bijlage 2025

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in Euro’s

Toelichting fout / onzekerheid

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

N.v.t.

C62

Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire

N.v.t.

C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

N.v.t.

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

N.v.t.

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

N.v.t.

D23

Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

N.v.t.

E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

N.v.t. 36

VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 2/9

Begin silhouet

Nummer specifieke uitkering conform SiSabijlage 2025

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in Euro’s

Toelichting fout / onzekerheid

E53

Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord

N.v.t.

E120

Regeling specifieke uitkering verkeersveiligheidsmaatregelen 2025-2030

N.v.t.

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2025

N.v.t.

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2025

N.v.t.

G2A

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2024

N.v.t.

G2A

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet_totaal 2024

N.v.t.

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2025

N.v.t.

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024

N.v.t.

N.v.t. 37

VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 3/9 Nummer specifieke uitkering conform SiSabijlage 2025

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in Euro’s

Toelichting fout / onzekerheid

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025

N.v.t.

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025

N.v.t.

BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025

N.v.t.

G3A

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_totaal 2024

N.v.t.

G3A

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T1 (exclusief BOB)_ totaal 2024

N.v.t.

Begin silhouet

VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 4/9 Nummer specifieke uitkering conform SiSabijlage 2025

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in Euro’s

Toelichting fout / onzekerheid

G3A

N.v.t.

G3A

N.v.t.

G3A

BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024

N.v.t.

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025

N.v.t.

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025

N.v.t.

Tozo 2_gemeentedeel 2025

N.v.t.

Tozo 3_gemeentedeel 2025

N.v.t.

Begin silhouet

VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 5/9 Nummer specifieke uitkering conform SiSabijlage 2025

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in Euro’s

Toelichting fout / onzekerheid

Tozo 4_gemeentedeel 2025

N.v.t.

Tozo 5_gemeentedeel 2025

N.v.t.

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2025

N.v.t.

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025

N.v.t.

G4A

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen_totaal 2024

N.v.t.

G4A

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen_totaal 2024

N.v.t.

G4A

Tozo 2_totaal 2024

N.v.t.

G4A

Tozo 3_totaal 2024

N.v.t.

G4A

Tozo 4_totaal 2024

N.v.t.

G4A

Tozo 5_totaal 2024

N.v.t.

Begin silhouet

VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 6/9

Begin silhouet

Nummer specifieke uitkering conform SiSabijlage 2025

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in Euro’s

Toelichting fout / onzekerheid

G4A

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar 2024

N.v.t.

G4A

N.v.t.

G10

Wet inburgering_ gemeentedeel 2025

N.v.t.

G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2025

N.v.t.

G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025

N.v.t.

G12A

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024

N.v.t.

G12A

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024

N.v.t.

N.v.t. 41

VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 7/9 Nummer specifieke uitkering conform SiSabijlage 2025

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in Euro’s

Toelichting fout / onzekerheid

G13

Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2025

N.v.t.

G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2025

N.v.t.

Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025

N.v.t.

H26B

Regeling specifieke uitkering randvoorwaardelijke functies jeugdhulp (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

H30

Regeling specifieke uitkering randvoorwaardelijke functies jeugdhulp (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

H35B

Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

N.v.t.

J17

Realisatiestimulans

N.v.t.

J41B

Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw

N.v.t.

J55

Aanpak energiearmoede

N.v.t.

J75B

Regiodeals 3e tranche (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

Begin silhouet

VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 8/9 Nummer specifieke uitkering conform SiSabijlage 2025

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in Euro’s

Toelichting fout / onzekerheid

J94

Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma

N.v.t.

J105

Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls

N.v.t.

J117B

Regeling specifieke uitkering versnelling natuurinclusief isoleren

Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding

N.v.t.

K28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

N.v.t.

M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

N.v.t.

Begin silhouet

VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 9/9 Onderdeel controleverklaring

Oordeel

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening

Goedkeurend

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen

Goedkeurend

Begin silhouet

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://raad.papendrecht.nl/api/v1/meetings/1235/documents/18292