RA3504 - gemeente Papendrecht - accountantsverslag.pdf

Wij hebben voor de volgende risico’s en transacties in onze controle meer aandacht gehad:  Ongebruikelijke memoriaalboekingen in de laatste maand van het boekjaar dan wel bij het opstellen van de tussentijdse rapportage resp. de jaarstukken;  Risico op onjuiste of onrechtmatige kosten doordat er mogelijk sprake is van functievermenging in het inkoopproces.  Als investering verantwoorde uitgaven voldoen niet aan de activeringscriteria

Vermogen om risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen

DASHBOARD

Vermogen om risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen De waarderingen in de jaarrekening van de gemeente Papendrecht zijn gebaseerd op de veronderstelling dat de gemeente Papendrecht als geheel in continuïteit zal worden voortgezet. De inschatting of een duurzame voorzetting mogelijk is, inclusief de eventueel in de jaarrekening op te nemen toelichting, is de wettelijke verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders. Als accountant beoordelen wij de aanvaardbaarheid van de door het college van burgemeester en wethouders ingeschatte mogelijkheden tot een duurzame voortzetting. Wij vinden deze inschatting aanvaardbaar. In onze controleverklaring hebben wij gerapporteerd over onze controleaanpak ten aanzien van het vermogen van de gemeente Papendrecht om risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. Voor een nadere uiteenzetting van onze controleaanpak ten aanzien van de veronderstellingen inzake financiële risico’s in relatie tot de financiële positie verwijzen wij naar onze controleverklaring 2023.

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

A. Onze controle Het jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening en bevat geen materiële afwijkingen

De grondslagen van de jaarrekening 2023 zijn aanvaardbaar

Geautomatiseerde gegevensverwerking

DASHBOARD

31

De jaarstukken 2023 van uw gemeente bestaan uit: het jaarverslag 2023 (programmaverantwoording en verplichte paragrafen); de jaarrekening 2023 (rechtmatigheidsverantwoording, balans met toelichtingen, overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting inclusief SiSa-bijlage en taakvelden).

 

In het onderdeel ‘programmaverantwoording’ van het jaarverslag dient informatie opgenomen te worden over: wat hebben we gedaan, wat hebben we bereikt en wat heeft het gekost? De programmaverantwoording vormt samen met de verplicht voorgeschreven paragrafen (zoals weerstandsvermogen, bedrijfsvoering, etc.) het jaarverslag. Beide onderdelen vallen niet (expliciet) onder de controle van de jaarrekening. Het primaire object van de accountantscontrole (op grond van artikel 213 van de Gemeentewet) is de jaarrekening (de balans met toelichting en het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting). De inhoud van het jaarverslag (programmaverantwoording en paragrafen) hebben wij getoetst. Bij onze controle hebben wij geen materiële afwijkingen tussen het jaarverslag en de jaarrekening geconstateerd. Het jaarverslag en de jaarrekening zijn met elkaar verenigbaar. De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van uw gemeente zijn uiteengezet in de grondslagen van de jaarrekening 2023. In 2023 zijn er geen wijzigingen geweest in toegepaste verslaggevingsgrondslagen die een aanzienlijke invloed hebben op de baten en lasten of de financiële positie van uw gemeente. Significante verslaggevingsgrondslagen en toepassing hiervan zijn belangrijk voor de presentatie van de financiële positie van uw gemeente en de baten en lasten in de jaarrekening.

Daarnaast vereisen zij van het college en het management dat zij een oordeel vormen ten aanzien van soms moeilijke, subjectieve en complexe posities vaak vanwege de noodzaak om inschattingen te moeten maken over het effect van zaken die inherent onzeker zijn. Wij hebben het door het college en het management toegepaste proces met betrekking tot significante verslaggevingsaspecten geëvalueerd en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd. Geautomatiseerde gegevensverwerking De accountant dient op basis van artikel 2:393, lid 4 BW, melding te maken van zijn bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Tijdens de interim-controle hebben wij ook relevante processen met betrekking tot de geautomatiseerde gegevensverwerking getoetst. Voor onze bevindingen verwijzen wij naar onze managementletter. Wij hebben de automatiseringsorganisatie van de organisatie uitsluitend in het kader van de jaarrekeningcontrole beoordeeld. De interimcontrole heeft geen belangrijke tekortkomingen in de continuïteit en betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking aan het licht gebracht. Volledigheidshalve melden wij hierbij dat de automatiseringsomgeving en applicaties volledig door de gemeente Dordrecht worden gehost.

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

32

B. Bevindingen SiSa-bijlage

B. Bevindingen SiSa-bijlage

33

Inleiding Bij de jaarrekening wordt als bijlage de SiSa-verantwoording toegevoegd. De gemeente Papendrecht heeft de rechtmatige totstandkoming van de SiSa-bijlage getoetst. In onderstaande tabel zijn de te rapporteren bevindingen opgenomen. Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit rapport over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2023 in het kader van SiSa worden verantwoord. Per regeling is aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Strekking controleverklaring getrouwheid (jaarrekening)

GOEDKEUREND

Strekking controleverklaring rechtmatigheid (SiSa-bijlage)

GOEDKEUREND

NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

FOUT OF ONZEKERHEID

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

A16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

Fout

A16

-

-

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

Onzekerheid

-

-

B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

Fout

-

-

B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

Onzekerheid

-

-

C32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

Fout

-

-

C32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

Onzekerheid

-

-

C41B Specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden)

Fout

-

-

C41B Specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden)

Onzekerheid

-

-

C55

Aanpak energiearmoede

Fout

-

-

C55

Aanpak energiearmoede

Onzekerheid

-

-

C62

-

-

-

-

C92

Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke Fout belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke Onzekerheid belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Fout

-

-

C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

-

-

C94

Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners Fout en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners Onzekerheid en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma

-

-

-

-

C62

C94

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

Onzekerheid

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

B. Bevindingen SiSa-bijlage NR.

34

FOUT OF ONZEKERHEID

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

C105 Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls

Fout

-

-

C105 Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls

Onzekerheid

-

-

C209 Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen

Fout

-

-

C209 Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen

Onzekerheid

-

-

D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

Fout

-

-

D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

Onzekerheid

-

-

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

Fout

-

-

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

Onzekerheid

-

-

E44B Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027

Fout

-

-

E44B Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027

Onzekerheid

-

-

E53

Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord

Fout

-

-

E53

Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord

Onzekerheid

-

-

F1

Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding

Fout

-

-

F1

Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding

Onzekerheid

-

-

F28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

Fout

-

-

F28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

Onzekerheid

-

-

G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2023

Fout

-

-

G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2023

Onzekerheid

-

-

G2A

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2022

Fout

-

-

G2A

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2022

Onzekerheid

-

-

G10

Wet inburgering_ gemeentedeel 2023

Fout

-

-

G10

Wet inburgering_ gemeentedeel 2023

Onzekerheid

-

-

G12

Fout

-

-

-

-

G13

Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_gemeentedeel 2023 Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_gemeentedeel 2023 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2023

Fout

-

-

G13

Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2023

Onzekerheid

-

-

G12

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

Onzekerheid

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

B. Bevindingen SiSa-bijlage

35

NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

FOUT OF ONZEKERHEID

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2023

Fout

-

-

G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2023

Onzekerheid

-

-

H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

Fout

-

-

H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

Onzekerheid

-

-

H8

Regeling Sportakkoord 2020-2022

Fout

-

-

H8

Regeling Sportakkoord 2020-2022

Onzekerheid

-

-

H12

Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken

Fout

-

-

H12

Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken

Onzekerheid

-

-

H21

Regeling specifieke uitkering versterking cliëntondersteuning

Fout

H21

Regeling specifieke uitkering versterking cliëntondersteuning

Onzekerheid

H30

Fout

-

-

-

-

H31

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Specifieke uitkering noodfonds energie amateursportverenigingen

H31

Specifieke uitkering noodfonds energie amateursportverenigingen

Onzekerheid

H32

Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden

Fout

-

-

H32

Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden

Onzekerheid

-

-

H35B Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

Fout

-

-

H35B Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

Onzekerheid

-

-

H30

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

Onzekerheid Fout

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

B. Bevindingen SiSa-bijlage

36

NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

FOUT OF ONZEKERHEID

G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2023

G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2023

G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ Fout in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de Onzekerheid hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen Fout kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen Onzekerheid kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ Fout en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ Onzekerheid en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van

achterstallige betalingen Fout kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen Onzekerheid kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023

G3 G3 G3 G3 G3 G3 G3

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

Fout

-

-

Onzekerheid

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

B. Bevindingen SiSa-bijlage

37

NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

FOUT OF ONZEKERHEID

G3A

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_totaal 2022

G3A

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_totaal 2022

G3A

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ Fout in jaar T (exclusief BOB)_totaal 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de Onzekerheid hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_totaal 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen Fout kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_totaal 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen Onzekerheid kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_totaal 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ Fout en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_totaal 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ Onzekerheid en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_totaal 2022 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen Fout

kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_totaal 2022 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen Onzekerheid kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_totaal 2022

G3A G3A G3A G3A G3A G3A G3A

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

Fout

-

-

Onzekerheid

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

B. Bevindingen SiSa-bijlage

38

NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

FOUT OF ONZEKERHEID

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023

Fout

G4

-

-

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023

Onzekerheid

-

-

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023

Fout

-

-

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023

Onzekerheid

-

-

G4

Tozo 2_gemeentedeel 2023

Fout

-

-

G4

Tozo 2_gemeentedeel 2023

Onzekerheid

-

-

G4

Tozo 3_gemeentedeel 2023

Fout

-

-

G4

Tozo 3_gemeentedeel 2023

Onzekerheid

-

-

G4

Tozo 4_gemeentedeel 2023

Fout

-

-

G4

Tozo 4_gemeentedeel 2023

Onzekerheid

-

-

G4

Tozo 5_gemeentedeel 2023

Fout

-

-

G4

Tozo 5_gemeentedeel 2023

Onzekerheid

-

-

G4

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2023 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2023 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2023 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2023

Fout

-

-

-

-

-

-

-

-

G4 G4 G4

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

Onzekerheid Fout Onzekerheid

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

B. Bevindingen SiSa-bijlage

39

NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

FOUT OF ONZEKERHEID

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

G4A

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023

Fout

G4A

-

-

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023

Onzekerheid

-

-

G4A

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023

Fout

-

-

G4A

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023

Onzekerheid

-

-

G4A

Tozo 2_gemeentedeel 2023

Fout

-

-

G4A

Tozo 2_gemeentedeel 2023

Onzekerheid

-

-

G4A

Tozo 3_gemeentedeel 2023

Fout

-

-

G4A

Tozo 3_gemeentedeel 2023

Onzekerheid

-

-

G4A

Tozo 4_gemeentedeel 2023

Fout

-

-

G4A

Tozo 4_gemeentedeel 2023

Onzekerheid

-

-

G4A

Tozo 5_gemeentedeel 2023

Fout

-

-

G4A

Tozo 5_gemeentedeel 2023

Onzekerheid

-

-

G4A

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2023 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2023 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2023 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2023

Fout

-

-

-

-

-

-

-

-

G4A G4A G4A

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

Onzekerheid Fout Onzekerheid

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

40

bdo.nl