Presentatie Papendrecht - Auditplan 2020.pdf

Nieuwe perspectieven Gemeente Papendrecht

Auditplan 2020

Auditplan 2020 Gemeente Papendrecht Aan de leden van de gemeenteraad en de Auditcommissie van de gemeente Papendrecht

Geachte leden, Hierbij ontvangt u ons auditplan 2020. Dit auditplan bevat onze uitgangspunten en plan van aanpak voor de controle 2020. Op dit moment is de inschatting dat de controleaanpak grotendeels in lijn zal zijn met die van voorgaand jaar. Met dit auditplan willen wij u zo goed mogelijk informeren over de wijze waarop wij de controle 2020 vormgeven en u ondersteunen in de uitoefening van uw opdrachtgeversrol richting de accountant. Via dit auditplan beschikt u over een concreet document aan de hand waarvan u de afspraken en verwachtingen ten aanzien van de controle tussentijds en achteraf kunt evalueren. De onderwerpen, die in dit plan aan de orde komen, maken deel uit van onze overwegingen bij de bepaling van de aard, het tijdstip van uitvoering en de diepgang van de controlemaatregelen die wij toepassen bij de uitvoering van de controle van de jaarrekening en andere controle opdrachten. In het auditplan hebben we uw aandachtspunten opgenomen. In onze rapportages koppelen wij vervolgens de resultaten ten aanzien van uw aandachtspunten expliciet terug. Hoogachtend, BDO Audit & Assurance B.V.

C.M. Steehouwer MSc RA

1. Controleaanpak 2020 Gemeente Papendrecht

1.1 Toegroeien naar rechtmatigheidsverantwoording

1.2 Normenkader & materialiteit

1.3 Gemeente in een netwerk

1.4 Planning & rapportage

1.5 Geïntegreerde IT-aanpak

1.6 Aandachtspunten 2020

1.1 Toegroeien naar rechtmatigheidsverantwoording Gemeente Papendrecht  Hoe zat het ook alweer?  Waar staan we nu?  Waarover gaat de raad?

 Normenkader  Fouttolerantie en rapporteringstolerantie  Processtappen

 Ambitieniveau bepalen, gesprekken met de organisatie zijn gepland  Risicoanalyse als vertrekpunt en handvat voor prioritering  Procesgang vastleggen  IC-plan

1.2 Belangrijkste wijzigingen in het normenkader Gemeente Papendrecht Ontwikkeling in externe wet & regelgeving  Wijzigingen in het Besluit begroting en verantwoording (BBV) zijn andermaal beperkt  TOZO heeft geen directe impact op de controle, maar wel op de jaarrekening en mogelijk ook op de timing  Continuïteitsbijdrage zorginstellingen punt van aandacht, belegd bij GR Dienst Gezondheid & Jeugd en GR Drechtsteden

5

1.2 Materialiteit Gemeente Papendrecht  Omvangsbasis bepaald in het BADO

 Totaal van de lasten  Toevoegingen aan reserves  1% van de omvangsbasis  Rapporteringstolerantie is 5% van de materialiteit

6

1.3 Gemeente in een netwerk Gemeente Papendrecht

GR Dienst Gezondheid en Jeugd

GR Drechtsteden

Uitvoering van onder andere: • Belastingheffing • Participatiewet • Wmo • Diverse administratieve processen

Uitvoering van Jeugdhulp

GR Drechtwerk

Uitvoering voormalig WSW

GR Omgevingsdienst ZHZ

Uitvoering wettelijke milieutaken

GR Veiligheidsregio ZHZ

Uitvoering eisen o.b.v. Wet Veiligheidsregio’s

Controleverklaring Jaarrekening

Gemeente Papendrecht

1.4 Planning & rapportage Gemeente Papendrecht

 Bijdragen aan ontwikkeling organisatie

 Duidelijkheid over de aanpak en actieve betrokkenheid organisatie

April-juni 2021

Jaarrekeningcontrole Commissievergadering Controleverklaring Accountantsverslag

Toetsing laatste deel VIC

Januari 2021

September 2020 Voorbereiding risicoanalyse en controleplan

Interimcontrole en managementletter

Najaar 2020

 Reëel controleplan afgestemd op uw specifieke situatie

 Doorontwikkeling van de VIC, toegevoegde waarde voor organisatie

1.4 Planning en rapportage (vervolg) Gemeente Papendrecht Samenwerkingsvorm

Contactmoment

Wie

Partner voor gemeenteraad

Presentatie auditplan en speerpunten. Presentatie van onze aanbevelingen. Themabijeenkomst actuele en regionale ontwikkelingen Toelichting op ons accountantsverslag.

Marc

Partner voor het College van B&W

Toelichten controleplan en feitelijke afstemming van onze bevindingen door bespreking van managementletter en accountantsverslag.

Marc en Marco

Partner voor de organisatie

Werkoverleg. Afstemmen van de ‘op te leveren stukken lijst’ Veelvuldig contact tijdens de uitvoering van onze werkzaamheden.

Gehele team gecoördineerd door Marco

Wanneer ziet u ons terug?

1.5 Geïntegreerde IT-aanpak Gemeente Papendrecht

 IT optimalisatie en met name de aansluiting tussen de verschillende IT

systemen als basis van de controle op de getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening als geheel.

 Tijdens de interim en jaarrekeningcontrole opnieuw aandacht voor: □ Beoordeling betrouwbaarheid, continuïteit en efficiency IT-systemen en

daarin voorkomende applicatiecontrole

□ Logische toegangsbeveiliging & change management □ Geen relevante application controls □ Verwachting: adequate IT-omgeving □ Meer inzet van data-analyse n.a.v. pilot in de regio

1.6 Aandachtspunten 2020 Gemeente Papendrecht Rechtmatigheid aanbestedingen

Risico’s en beheersing rond verbonden partijen

Speerpunten vanuit de commissie?

Waardering grondexploitaties

Toewerken naar rechtmatigheidsverantwoording college

Verwerking van voorzieningen

Doorontwikkeling organisatie en VIC

Impact Covid-19 op financiën en controle Naleving externe en interne regelgeving (SiSa, begrotingsrechtmatigheid)

1.6 Aandachtspunten 2020 (vervolg) Gemeente Papendrecht Aandachtspunten controle 2020: 

Voldoen aan (Europese) aanbestedingsvoorschriften



Grondexploitaties: jaarlijkse actualisatie (en continuering monitoring) van de grondexploitaties waarbij de planwijzigingen in het boekjaar worden doorgerekend in de waardering per 31 december 2020. Opvolging bevindingen 2019 is eveneens een aandachtspunt



Rechtmatigheidsverantwoording college (zie voorgaande)



Impact Vocid-19 op financiën en controle □

Op dit moment nog onvoldoende duidelijkheid over effecten TOZO en continuïteitsbijdrage

□

Onderzoeken effecten interne beheersing



Verwerking van voorzieningen



Speerpunten vanuit de commissie

Bijlagen Gemeente Papendrecht

A.1 Uw primaire opdracht

A.2 Belangrijkste elementen normenkader

A.4 Verantwoordelijkheden BDO

A.5 Producten n.a.v. controle

A.3 Verantwoordelijkheid Papendrecht

A.1 Uw primaire opdracht Gemeente Papendrecht Uw primaire opdracht voor 2020 is ongewijzigd ten opzichte van 2019  Voldoet de jaarrekening aan de in de wet gestelde eisen?  Getrouw beeld (in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten en  Wet normering topinkomens)  Financiële rechtmatigheid van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties.  Verenigbaarheid van het jaarverslag met de jaarrekening. Uitkomsten: managementletter, accountantsverslag en controleverklaring

A.2 Belangrijkste elementen normenkader Gemeente Papendrecht Externe wet & regelgeving, zoals  Besluit begroting en verantwoording  Wet normering topinkomens  Single information Single audit  (Europese) aanbestedingswet Interne regelgeving, zoals  Financiële verordening  Mandaatregeling en budgethouders regeling  Gemeentelijke verordeningen cf. normenkader 2020

A.3 Verantwoordelijkheden College van B&W Gemeente Papendrecht Verantwoordelijkheid van Het College  Naleven van wettelijk voorschriften  Borgen van de financiële rechtmatigheid  Opzetten van een effectieve interne beheersing die materiële afwijkingen voorkomt  Voorkomen en ontdekken van fraude  Opmaken van de jaarstukken Richting de accountant  Toegang verschaffen tot alle relevante informatie  Onbeperkte toegang verschaffen tot personen binnen de organisatie  Melden van fraude

A.4 Verantwoordelijkheden BDO Gemeente Papendrecht BDO heeft zich te houden aan  Controleverordening en controleprotocol  Nederlandse controlestandaarden  Besluit accountantscontrole decentrale overheden  Wet ter voorkoming van witwassing en financieren terrorisme (melding ongebruikelijke transacties)  Controleprotocol Wet normering topinkomens  Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa en het waarborgen van de onafhankelijkheid en objectiviteit.

A.5 Producten n.a.v. de controle Gemeente Papendrecht  Managementletter/ boardletter incl. uitkomsten IT-audit naar aanleiding van de interim-controle met concrete aanbeveling ter verbetering van de interne beheersing.  Accountantsverslag naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole met een nadere duiding en uiteenzetting van ons oordeel bij de jaarrekening als geheel en daaruit voortvloeiende aanbevelingen.  Controleverklaring bij de jaarrekening met daarin ons oordeel ten aanzien van het getrouwe beeld en de financiële rechtmatigheid.

bdo.nl Nieuwe perspectieven In de nieuwe economie doen kansen zich sneller voor dan ooit. Nieuwe spelregels geven een boost aan zakelijk werken. En een nieuwe generatie staat klaar om het anders te doen. Beter, slimmer, innovatiever. Wie succesvol wil ondernemen, moet zelf ook vernieuwen. Open staan voor verandering. En met open vizier kijken naar de mogelijkheden die voor ons liggen. Nieuwe perspectieven, dát is wat BDO u wil bieden. En kan bieden, dankzij onze unieke combinatie van lokale marktkennis en een internationaal netwerk. Persoonlijke dienstverlening en een professionele aanpak. BDO helpt u graag om vanuit een andere invalshoek naar uw business te kijken. Zodat u de juiste beslissingen neemt om uw organisatie sterker, wendbaarder en succesvoller te maken. Of u nu een mkb-bedrijf, familiebedrijf, publieke organisatie of internationale onderneming bent. BDO kijkt graag met u vooruit. Samen komen we tot nieuwe inzichten en nieuwe kansen in uw markt. Samen creëren we nieuwe perspectieven.

BDO Accountants & Adviseurs verleent vanuit 28 vestigingen in heel Nederland en met ruim 2.150 professionals diensten op het gebied van accountancy, belastingadvies en consultancy. BDO adviseert ondernemingen in tal van branches en is sterk in de advisering aan het Nederlandse middenbedrijf, (semi-) overheidsinstellingen en familiebedrijven. Of het nu gaat om een controle van uw jaarrekening, de begeleiding van een ingewikkelde overname of een fiscaal advies op maat. In alle gevallen heeft u te maken met professionals. Zowel lokaal, regionaal, landelijk als internationaal. BDO maakt deel uit van het internationale BDO-netwerk (actief in 158 landen, meer dan 67.000 medewerkers wereldwijd) dat bestaat uit zelfstandige en onafhankelijke organisaties, die over de hele wereld onder de merknaam BDO actief zijn op het gebied van de zakelijke dienstverlening. Dat maakt ons in alle opzichten bijzonder betrokken. Kijk voor meer informatie op www.bdo.nl All rights reserved 2020