Bijlage 4 Zienswijze College accountantsverslag 2023.pdf

Aan de gemeenteraad datum

1 juli 2024

behandeld door

M. Penders

ons kenmerk doorkiesnummer Onderwerp

2024- 0053616 Zienswijze college accountantsverslag 2023

Geachte mevrouw, heer, De accountantscontrole 2023 is succesvol afgerond. Bij de jaarrekening, onderdeel van de jaarstukken, ontvangt u van onze accountant BDO audit en Assurance BV (BDO) een accountantsverslag. In dit verslag geeft de accountant uitleg over het controleproces en geven zij bevindingen mee. Getrouwheidsoordeel accountant De accountant heeft een accountantsverklaring afgegeven waarbij de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2023 als van de activa en passiva per 31 december 2023. Dit alles in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV). Ook de in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording door het college geeft een getrouw beeld dat de met de raad gemaakte afspraken zijn nageleefd. Naast het getrouwheidsoordeel van de accountant worden een aantal bevindingen gedaan waar actie op is gewenst. Wij onderschrijven in grote lijnen het accountantsverslag over 2023. Wel hebben wij behoefte om enige duiding mee te geven in wat de accountant als bevindingen heeft opgenomen in haar accountantsverslag 2023. Algemeen beeld Complexe maatschappelijke- en financiële vraagstukken zorgen er voor dat veel afkomt op het team van financiën. Dit is niet direct oplosbaar met externe ondersteuning.

Dit tezamen met alle prioriteiten binnen andere beleidsvelden, veel nieuw personeel en toename van het aantal specifieke uitkeringen heeft ervoor gezorgd dat er meer verbeterpunten zijn dan andere jaren. Alle verbeterpunten kunnen niet tegelijkertijd worden opgepakt en dat vraagt om prioritering door ons als college. Deze prioritering wordt in samenhang met de ingezette VNG-lijn ter voorbereiding op ombuigingen bekeken. Dit heeft effect op de snelheid waarmee zaken kunnen worden verbeterd en uitgevoerd. Uiteraard gaan we zo voortvarend mogelijk aan de slag, maar het realistisch perspectief tempert de verwachting dat alles op korte termijn te realiseren is. Kwaliteit gaat hierbij voor snelheid. Verder merken wij op dat interpretatieverschillen met de accountant over de manier waarop raadsbesluiten financieel zijn verantwoord blijven bestaan. Dit is ook goed, want daarmee houden we elkaar scherp. Het gaat hierbij om aannames en uitleg van verordeningen en wet – en regelgeving. Uiteraard zien wij, net als de accountant dit doet, kansen voor optimalisatie. Het getrouwe beeld van de jaarrekening 2023 onderschrijft dat de financiële positie juist en volledig beeld geeft. Die eindconclusie van de accountant maakt dat wij vinden dat sommige opmerkingen vanuit het accountantsverslag scherp zijn geformuleerd en de nuances soms daarbij ontbreken.

Focuspunten Ondanks de aandachtspunten concluderen wij wel dat met de inzet die er is ook een hoop zaken goed gaan. Het financieel beeld is getrouw en voldoet aan de wettelijk gestelde eisen. Dit wordt ook bevestigd in het accountantsverslag. Naast al deze uitdagingen is het ook goed om aan te geven dat er ook mooie stappen vooruit zijn gezet. We noemen een aantal focuspunten: 1. Het opstellen van een intern controleplan inclusief uitvoering van Verbijzonderde Interne Controle, waarbij is geïnvesteerd in de interne controle en het doen van audits. Dit heeft opgeleverd dat de interne sturing is verbeterd en risico's eerder in beeld komen. We blijven hierin investeren, het is

2. 3.

4. 5.

immers een continu proces. Hierbij is wel belangrijk om aan te geven dat 100% in control zijn niet haalbaar is. Het in beeld hebben waar de hiaten kunnen zitten is een goed vertrekpunt. De verdere ontwikkeling van risicomanagement. De start van het project processen op orde waarin naast de kritische bedrijfsprocessen ook de P&C processen uit het accountantsverslag worden betrokken. Naast het vastleggen en verder actualisering van de reeds beschreven processen worden ook de risico's in kaart gebracht en indien noodzakelijk zullen de juiste beheersmaatregelen worden getroffen. Dit geldt zowel op het gebied van privacy, informatiebeveiliging maar zeer zeker ook voor de sturingsvraagstukken uit het P&Ccyclus. De accountant mist in het verbeterplan rondom de processen de transactionele kant. Wij onderschrijven deze stelling niet, aangezien ook de transactionele kant en de doorvertaling van besluitvorming van de raad naar financiële transacties een onderdeel uitmaakt van de procesbeschrijvingen. Dat wij onze financiële adviseurs blijvend moeten trainen in financiële- en verslaggevingskennis is evident, waarbij als een onderdeel van de organisatiewikkeling ook de (financiële-) vakkennis in de organisatie verder zal worden verbreed. De actualisatie van alle financiële verordeningen en beleidsnota's en het in lijn brengen daarvan met de actuele wet- en regelgeving.

De start om het proces van de begroting, en dus ook de overige P&C-documenten, met een hoge financiële dominantie terug te brengen naar waar het voor is bedoeld, namelijk de inhoudelijke verantwoording die voor een ieder herkenbaar is. De eerste gesprekken met de auditcommissie zijn gestart en in het najaar 2024 worden hier verdere stappen in gezet. Uiteraard blijft hierbij de financiële verantwoording een essentieel onderdeel van de P&C-documenten.

Bij de jaarstukken zit een addendum met daarin aangegeven de wijzigingen. Deze wijzigingen komen voort uit informatie vanuit de verbonden partijen en de terugkoppeling uit de review van de accountant. Normaliter worden deze punten grotendeels in het begin van het controleproces opgepakt. Dit jaar is dit pas in de reviewfase naar voren gekomen. We bedanken BDO accountant voor hun inzet en ondersteuning bij onze werkzaamheden en wensen hen veel succes in de toekomst. Zoals bekend gaan wij vanaf boekjaar 2024 samenwerken met de nieuwe accountant Verstegen. Hoogachtend, Burgemeester en wethouders van Papendrecht, De secretaris, De burgemeester,

J.M. Ansems

M.J.M. van Driel