Bijlage 4 - Was wordt Reserves en voorzieningen 0510202.pdf
Tekst van het document
Was - wordt lijst Nota reserves en voorzieningen gemeente Papendrecht 2023 2. Begrippen en kaders Voorziening
2.1 Reserves
Uitgangspunten toepassing reserves
2.2 Voorzieningen
Oud Onder voorbehoud van regelgeving is het college bevoegd voor het financieel beheer: het instellen, storten, onttrekken en opheffen van een voorziening. Met uitzondering van de voorziening ter egalisatie van (onderhouds)kosten (= raad).
Nieuw Onder voorbehoud van regelgeving is het college bevoegd voor het financieel beheer: het instellen, storten, onttrekken en opheffen van een voorziening. Voorzieningen ter egalisatie van kosten over de jaren heen worden uitsluitend bij raadsbesluit ingesteld omdat aan dergelijke voorzieningen keuzes ten grondslag liggen, zoals onderhouds- en kwaliteitsniveaus.
Toelichting Een tekstuele aanpassing
Voorzieningen voor: bijdrage aan toekomstige vervangingsinvesteringen
Vervallen
Vervallen
Indeling reserves Algemene reserve Bestemmingsreserve
Algemene reserves Algemene reserve Risicoreserve Bestemmingsreserves Bestemmingsreserve Egalisatiereserve Ad. b. Er wordt geen rente toegevoegd aan de reserves (conform advies BBV)
Splitsing reserves in subgroepen
Ad. e. egalisatiefunctie
Er is ook sprake van een egalisatiefunctie als structureel gelden aan reserves worden onttrokken als dekking van de afschrijvingslasten van investeringen.
Toevoeging dekking afschrijvingslasten investeringen
De reserve grondexploitatie is onderdeel van het financieel beleid van het grondbeleid.
De reserve grondexploitatie is onderdeel van de algemene reserve.
Samenvoegen van alle risico's onder de algemene reserve en een algemene reserve die alle risico's dekt.
De egalisatiefunctie wordt bijvoorbeeld gebruikt voor riool- en afvaltarieven. De baten van omgevingsvergunning worden over de jaren heen geëgaliseerd.
De baten van omgevingsvergunning en grafrechten worden over de jaren heen geëgaliseerd.
Egalisatiefunctie riool en afval is vervallen. Egalisatie baten grafrechten is toegevoegd.
Geen
Stellige uitspraken commissie BBV: Voorzieningen die vooraf worden gevormd om lasten van groot onderhoud gelijkmatig te verdelen over meerdere begrotingsjaren, kunnen alleen met instemming van de raad ingesteld en gevoed
Stellige uitspraak BBV is toegevoegd
Ad. b. toelichtende tekst over bespaarde rente
Conform advies BBV geen rente toevoegen aan de reserves
worden op basis van een recent beheerplan. Onder recent beheerplan wordt een beheerplan verstaan van maximaal vijf jaar oud ten opzichte van het verslagleggingsjaar. Deze vijf jaar dient te worden gehanteerd als richttermijn waar gemotiveerd van kan worden afgeweken. Een gemotiveerde afwijking houdt in dat deze motivatie is geautoriseerd door de raad en verantwoord is in de paragraaf ‘onderhoud kapitaalgoederen’ van de begroting en de jaarstukken. Tussentijdse bijstelling van het beheerplan binnen de vijf jaar is verplicht indien een belangrijke afwijking is opgetreden in de staat van het onderhoud. In geval van achterstallig onderhoud waarbij sprake is van kapitaalvernietiging en/of onveilige situaties wordt er op basis van artikel 44 lid 1a BBV een voorziening gevormd. 3.1 Instellingscriteria reserves 5.3 Norm weerstandsratio
Voor alle bestemmingsreserves wordt door het college een budgethouder aangewezen. Geen toelichting
Niet opgenomen
De gemeente Papendrecht stelt als norm een weerstandsratio van minimaal 1.0. In geval van een negatief begrotingsperspectief wordt deze verhoogd.
De gemeente Papendrecht stelt als norm een weerstandsratio van minimaal 1.0. Hierbij wordt rekening gehouden met een eventueel negatief begrotingsresultaat, omdat dit effect heeft op de beschikbare reserves.
Verduidelijking.
6.2 Bestemmingsreserves
Mutatie reserves
Vervallen: frictie personeel, bestemminsplannen, stedelijke vernieuwing Toegevoegd bestemmingsreserves: grafrechten, coronacrisis, kapitaallasten toekomstige investeringen.
Er zijn een aantal reserves vervallen en een aantal toegevoegd
6.3 Voorzieningen
Mutatie voorzieningen
Vervallen: Faillissement ToBe, onderhoud Sportcentrum, onderhoud theater de Willem Toegevoegd: voorziening calculatieverschillen afval, voorziening woningomzetting
Er zijn een aantal voorzieningen vervallen en een aantal toegevoegd
Bijlage 1 reserves
Verantwoordelijke van afdeling naar team
Door vorming van teams ligt de verantwoordelijkheid bij de teams
Bijlage 2 voorzieningen
Verantwoordelijke van afdeling naar team
Door vorming van teams ligt de verantwoordelijkheid bij de teams
Het weerstandsvermogen wordt jaarlijks in de programmabegroting en in het jaarverslag beschreven.
Budgethouders worden niet door het college aangewezen Toelichting opgenomen
Inflatiecorrectie: nee
Regel verwijderd bij alle voorzieningen, toegelicht dat dit niet van toepassing is
Een rentetoerekening aan een voorziening is niet toegestaan. Dit betekent echter niet dat er geen inflatiecorrectie mogelijk is. De voorzieningen moeten kostendekkend zijn en worden jaarlijks bijgesteld bij de begroting.