bijlage 3 - Was - wordt financiele verordening 212.pdf

Was - wordt lijst Controleverordening 212 Papendrecht 2023 Een van de uitgangspunten van de modelverordening is, dat hogere wetgeving bij voorkeur niet wordt herhaald. Verder is de toelichting bij de Model Verordening financieel beleid, beheer en organisatie (artikel 212 Gemeentewet) grotendeels zo opgesteld dat gemeenten deze kunnen overnemen als ze ook de bepaling waar deze bij hoort (ongewijzigd) overnemen..

Titel

Oud Financiële verordening 2022, gemeente Papendrecht

Nieuw Verordening financieel beleid, beheer en organisatie (artikel 212 Gemeentewet) gemeente Papendrecht 2023

Toelichting Titel aangepast aan VNG model

Begrip hoofdstuk naar paragraaf

Hoofdstuk

Paragraaf

Paragaaf 1 artikel 1

Begripsbepaling

Definities

Niet opgenomen definitie

Definitie rechtmatigheidsverantwoording

Paragraaf 2 artikel 2 lid 2 en 3

Taakvelden Lid 2 en 3

Definitie taakvelden verwijderd Lid 2 en 3 samengevoegd in lid 2

Paragraaf 2 artikel 3

Lid 1 t/m 5

Paragraaf 2 artikel 3 lid 3

Niet opgenomen

Lid 1 t/m 5 verwoord conform VNG model. Samengevoegd tot lid 1 en 2. Lid 3 toegevoegd: In het overzicht van de geraamde incidentele baten en lasten per programma worden posten vanaf € 25.000 afzonderlijk gespecificeerd

Paragraaf 2 artikel 4 lid 2

In de begroting wordt een post

In aansluiting met het VNG model wordt i.p.v. hoofdstuk de term paragraaf gebruikt. In aansluiting met het VNG model wordt i.p.v. begripsbepaling de term definities gebruikt. i.v.m. nieuwe ontwikkelingen: Vanaf boekjaar 2023 nemen burgemeester en wethouders een rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening Is in BBV geregeld Lid 2 en 3 tekstueel opgenomen conform VNG model Tekstuele aanpassing, geen inhoudelijke aanpassing. Gemeenten zijn verplicht om per programma de incidentele baten en lasten inzichtelijk te maken. De commissie BBV heeft in haar notitie Incidentele baten en lasten geadviseerd om in de financiële verordening een grensbedrag op te nemen waarboven de bedragen afzonderlijk moeten worden gespecificeerd. In artikel 3 lid 3 is de mogelijkheid opgenomen om een dergelijk grensbedrag te bepalen. Bedrag onvoorzien aangepast aan het

In de begroting wordt een post

onvoorzien van maximaal € 100.000 opgenomen.

onvoorzien van maximaal € 50.000 opgenomen.

huidig gehanteerde bedrag voor onvoorzien.

Paragraaf 2 artikel 6

Tussentijdse informatie

Tussentijdse rapportages Tekst aangepast naar VNG model

Titel artikel 6 aangepast aan VNG model De tussentijdse rapportages zijn een belangrijk onderdeel van de planning- en controlcyclus voor de raad. Op basis van tussentijdse rapportages wordt de raad geïnformeerd over de uitputting van budgetten en investeringskredieten en de voortgang van de uitvoering van het beleid. Eerste lid Er is gekozen voor twee tussentijdse rapportages, waarvan de eerste gelijk wordt meegenomen met de perspectiefnota Tweede lid Het tweede lid bevat bepalingen over de minimale inhoud van de tussentijdse rapportages, waarbij informatie over de grondexploitatie valt onder de investeringsbudgetten. Derde lid Het derde lid bepaalt welke afwijkingen ten opzichte van de begroting burgemeester en wethouders in de tussentijdse rapportages moeten toelichten. Vierde lid Definitie tijdigheid toegevoegd.

Paragraaf 2 artikel 7

Informatieplicht is verschoven naar artikel 8

Jaarstukken is toegevoegd Gelijktijdig met het aanbieden van de jaarstukken bieden burgemeester en wethouders de raad het voorstel aan over de bestemming van het jaarrekeningresultaat.

Eerste lid De jaarrekening zal een positief, dan wel een negatief saldo kennen. In het eerste lid wordt geregeld dat burgemeester en wethouders een voorstel doen voor de bestemming van het positieve saldo, dan wel de afdekking van een eventueel negatief saldo. .

Paragraaf 2 artikel 8 was geregeld in artikel 7

Paragraaf 2 artikel 9 Paragraaf 3 artikel 10,11 en 12,13

EMU saldo

Is paragraaf 2 artikel 9 Artikel 10. Verantwoordings- en rapportagegrens rechtmatigheidsverantwoording Artikel 11. Voorwaardencriterium Artikel 12. Begrotingscriterium Artikel 13. Misbruik en oneigenlijk gebruik-criterium

Paragraaf 4 artikel 14 lid 1

Begeleidingscommissie accountants (BCA)

Auditcommissie

Paragraaf 4 artikel 14 lid 2

Paragraaf 4 artikel 15

Paragraaf 4 artikel 16 lid 3 en 4

Burgemeester en wethouders bieden de raad jaarlijks een meerjareninvesteringsplan aan als bijlage bij de begroting, waarbij inzicht wordt verschaft in de geplande investeringen en de daarmee gepaard gaande kapitaallasten voor de komende meerjarenperiode Beoordeling oninbaarheid overige openstaande vorderingen op basis van historische percentage oninbaarheid en/of individuele beoordeling

In artikel 8 is een nadere invulling van de informatieplicht van burgemeester en wethouders aan de raad opgenomen. Was opgenomen in artikel 7. Inhoudelijk geen aanpassing Conform VNG model ingericht Deze paragraaf is toegevoegd in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording door burgemeester en wethouders.

Vanaf 2023 is sprake van een auditcommissie In het tweede lid is opgenomen dat jaarlijks een meerjareninvesteringsplan wordt opgesteld. Dit biedt integraal inzicht en versterkt daarmee de sturingsmogelijkheden van de raad. Lid toegevoegd op basis van realiteit.

Beoordeling oninbaarheid overige vorderingen op basis van individuele beoordelingen.

Voor de oninbaarheid van vorderingen moet een gemeente een voorziening vormen. Dit artikel bevat regels voor het vaststellen van de hoogte van deze voorziening. Bij het artikel is onderscheid gemaakt tussen gemeentelijke aanslagen en heffingen die het karakter hebben van bulkfacturen en overige vorderingen. In verband met opmerking in accountantsverslag wordt overgegaan op individuele beoordeling voor overige vorderingen.

3. Bij een voorstel voor de instelling van een bestemmingsreserve voor een

Tekst aangepast aan VNG model. Toegevoegd lid 3 d en e en lid 4.

investeringsvoornemen wordt in ieder geval aangegeven: a. het specifieke doel van de reserve; b. het bestedingsplan van de reserve c. de voeding van de reserve; d. de maximale hoogte van de reserve, en e. de maximale looptijd. 4. Als een bestemmingsreserve voor een investeringsvoornemen binnen de aangegeven maximale looptijd niet heeft geleid tot een investering, valt de bestemmingsreserve vrij en wordt deze aan de algemene reserve toegevoegd. Paragraaf 4 artikel 20 Paragraaf 5 Paragaaf 5 artikel 27 lid 1,2,3 Paragraaf 6 artikel 29 onder f

Artikelen in willekeurige volgorde opgenomen

Artikelen in volgorde opgenomen zoals het VNG model.

De kostenverdeelsleutels voor het eenduidig toewijzen van baten en lasten aan taakvelden

Het beleid en interne regels voor de inkoop en aanbesteding van goederen, werken en diensten;

Paragraaf 6 artikel 29 onder i

Paragraaf 6 artikel 30 lid 1

Beschrijving wat interne controle is

Inhoudelijk geen aanpassing.

Volgens model VNG opgenomen Volgorde aangepast in presentatie. Inrichting van de paragraven voldoet aan voorschriften BBV. Aangepast conform VNG model Kostenverdeelsleutels zijn vastgelegd in BBV. Beleid voor interne regels is toegevoegd Bij het beleid en de interne regels voor de inkoop en aanbesteding kan gedacht worden aan een inkoopreglement en ook aan gemeentelijke inkoopvoorwaarden.

Het verzamelen en vastleggen van gegevens over de geleverde prestaties en de maatschappelijke effecten zodat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid, zoals vastgesteld door de raad, kunnen worden getoetst.

Onder i is de opdracht neergelegd voor burgemeester en wethouders voor de registratie van de prestaties en de maatschappelijke effecten, die de raad kan betrekken bij de beoordeling van de jaarrekening.

Burgemeester en wethouders dragen zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen rapporteren burgemeester en

De accountant toetst jaarlijks of de gemeenterekening een getrouw beeld geeft van de gemeentelijke financiën. Het eerste lid draagt burgemeester en wethouders op maatregelen te treffen, zodat gedurende het jaar of vooraf aan de accountantscontrole de gemeente zelf

Paragraaf 6 artikel 30 lid 2

Beschrijving waar interne controle voor zorgt

Artikel 26

Hierin wordt intrekken oude verordening geregeld

Artikel 27

wethouders daarover in de rechtmatigheidsverantwoording, zoals beschreven in artikel 25 onder f. Daarnaast informeren burgemeester en wethouders de raad over genomen maatregelen tot herstel van de tekortkomingen.

nagaat of de cijfers in de administraties een getrouw beeld geven en of de financiële beheershandelingen die aan de baten, de lasten en de balansmutaties ten grondslag liggen, rechtmatig (zijn) verlopen

Burgemeester en wethouders zorgen voor de systematische controle van de administratie en de ontwikkeling van de bezittingen en het financieel vermogen van de gemeente met dien verstande dat de waardepapieren, de voorraden, de uitstaande leningen, de debiteurenvorderingen, de liquiditeiten, de opgenomen leningen, de kortlopende schulden en de vorderingen van crediteuren jaarlijks worden gecontroleerd en registergoederen en bedrijfsmiddelen ten minste eenmaal in de 5 jaar. Bij afwijkingen in de administratie nemen burgemeester en wethouders maatregelen tot herstel van de tekortkomingen.

Het tweede lid bepaalt, dat burgemeester en wethouders maatregelen treffen, zodat wordt gecontroleerd of de administratie van materiële bezittingen zoals gebouwen, voertuigen, computers, voorraden en de administratie van het financieel vermogen zoals aandelen en overeenkomsten van leningen, geldmiddelen, debiteurenvorderingen e.d. overeenkomen met hetgeen de gemeente daadwerkelijk bezit. Voor veel van deze bezittingen wordt een jaarlijkse controle gevraagd.

Hierin wordt inwerking treden nieuwe verordening geregeld.