A17. 20251209 Gedeputeerde Staten - Financieel toezicht begroting 2026.pdf

G( .‘f& 01

provincie Zuici, Holland

Gedeputeerde Staten

Domein bestuur en omgeving Team financieel toezicht Postadres Provinciehuis Postbus 90602 2509 LP Den Haag T 070 - 441 66 11 www.zuid-holland.nl Datum Zie verzenddatum linksonder Ons kenmerk PZH 2025-883504578

Gemeenteraad van Papendrecht T.a.v. de raadsgriffier Postbus 11 3350 AA PAPENDRECHT

DOS-2025-0000049 Uw kenmerk n.v.t. Bijlagen n.v.t.

Onderwerp

Financieel toezicht begroting 2026 Geachte raad,

Wij danken u voor het indienen van uw begroting. U bent als gemeenteraad verantwoordelijk voor het financieel gezond houden van uw gemeente. Ook wij hebben daarin een rol. Wij toetsen uw begroting aan de bestaande wet- en regelgeving. Deze is onder meer vastgelegd in de Gemeentewet en in het Besluit begroting en verantwoording (BBV). In deze brief laten wij u weten of uw gemeente in 2026 onder verscherpt (preventief) of regulier (repressief) toezicht komt te vallen. Ook geven wij, mits van toepassing, risicofactoren en aandachtspunten mee voor de komende begrotingsjaren. Zo zorgen wij samen ervoor dat uw gemeente ook in de toekomst gezond blijft. Besluit Naar ons oordeel voldoet uw begroting aan de criteria voor regulier toezicht. Dit betekent dat u de in uw begroting opgenomen beleidsvoornemens komend jaar kan uitvoeren. Hoe komen wij tot dit besluit? We kijken ieder jaar naar het structurele en reële begrotingsresultaat, omdat dit bepaalt onder welk toezichtregime uw gemeente valt. •

•

Het structurele begrotingsresultaat is het saldo van baten en lasten zonder de incidentele baten en lasten. Structureel evenwicht houdt in dat de structurele lasten gedekt zijn door structurele baten. Hiermee zorgt u ervoor dat u structurele taken en beleid voorziet van structurele dekking. Reëel ramen houdt in dat de ramingen realistisch en haalbaar zijn. Als de ramingen niet reëel of niet concreet onderbouwd zijn, dan kunnen wij het begrotingsresultaat bijstellen. Op het bijgestelde structurele resultaat baseren wij ons oordeel en het toezichtregime.

Verzonden op 04-12-2025

PZH-2025-883504578 dd. 04-12-2025

SO 'Illiftio? pro vincie ?". -X Zuid-Holland

Ons kenmerk

PZH-2025-883504578

Onze beoordeling leidt tot het volgende beeld:

Saldi begroting en meerjarenraming 1800 1.600 1 400

Ea 1200 ;

1 000 800 600 400 200 2026

2027

2028

2029

Jaar • Begrotingsresultaat

• Structureel en reeel begroungsresuttaat

In bovenstaande diagram en in ons oordeel gaan wij uit van de cijfers inclusief € 1,08 miljoen aan structurele lasten, met name in het sociaal domein, die u ten onrechte als incidenteel heeft geraamd. Hierdoor schetst het door u gepresenteerde structureel saldo naar ons oordeel een te rooskleurig beeld. In zowel de begroting 2025 als in de begroting 2026 is een deel van de jeugdzorglasten ten onrechte als incidentele lasten opgenomen. Ondanks dat u verwacht dat bepaalde lasten aflopen betekent dit niet dat deze daarmee naar aard incidenteel worden. Het BBV stelt immers dat de hoogte van structurele lasten jaarlijks kunnen fluctueren en dat deze fluctuaties daarmee niet ineens incidenteel worden. Deze fluctuaties moeten juist blijken uit het meerjarig inzicht in het structureel saldo. In onze brieven "Financieel Toezicht begroting 2025" en "Tussenbericht Financieel toezicht 2025" hebben wij u reeds erop gewezen dat het incidenteel ramen van deze lasten niet in overeenstemming is met de wettelijke voorschriften van het BBV. Conclusie

Omdat het structureel en reëel resultaat van uw begroting positief is valt uw gemeente in 2026 onder regulier (repressief) toezicht. Uw begroting en meerjarenraming worden na de inzet van bezuinigingsmaatregelen sluitend gepresenteerd, wat wij waarderen. Wel gaan wij dus uit van een structureel saldo dat een stuk lager is dan uzelf presenteert. Voldoende inzicht in het structureel resultaat is zeer belangrijk mede vanwege uw forse investeringsopgave. Risicomodel Vorig jaar hebben wij u geïnformeerd over ons nieuwe risicomodel dat wij in samenwerking met de andere provincies ontwikkelen. We vermelden daarom in deze brief niet de 'oude' kleurindicatie. De achterliggende risicofactoren voor uw gemeente brengen we wel onder uw aandacht.

2/4

PZH-2025-883504578 dd. 04-12-2025

A

2.11::=01=121~

provincie Zuid-Holland

Ons kenmerk PZH-2025-883504578

Wij zien in uw begroting een aantal risico's voor de financiële positie van de gemeente. Zo is sprake van een stijgende schuldquote en een dalende solvabiliteit als gevolg van uw forse investeringsopgave voor de komende jaren. Daarnaast is er sprake van achterstallig onderhoud dat moet worden ingehaald en zijn er bezuinigingsmaatregelen die nog gerealiseerd moeten worden. Desondanks bent u in staat een structureel sluitende begroting en meerjarenraming te presenteren. Specifieke aandachtspunten voor uw gemeente Op basis van uw begroting geven wij u voor komend jaar de volgende aandachtspunten mee. lnvesteringsopgave Uw gemeente staat voor een forse investeringsopgave in de komende jaren. U heeft ons hierbij in een vroeg stadium betrokken, waarvoor wij onze dank uitspreken. Ook spreken wij waardering uit voor de wijze waarop u zich hier al jaren op voorbereidt. Wij adviseren u onder meer om uw investeringsplanning, budgetten, kapitaallasten, schuldquote en solvabiliteit goed te blijven monitoren en indien nodig tijdig bij te sturen. Achterstallig onderhoud Wij hebben geconstateerd dat bij uw gemeente sprake is van achterstallig onderhoud aan uw vastgoed. Het BBV stelt dat de lasten van achterstallig onderhoud (op basis van artikel 44, lidla) direct moeten worden genomen door het instellen van een voorziening.

Zie hiervoor ook de notitie "Materiële vaste activa" van de commissie BBV. Uw gemeente heeft een bestemmingsreserve gevormd maar voldoet daarmee nog niet aan de door het BBV gestelde eisen. Wij vragen u om voortaan in lijn met het BBV een voorziening te vormen. Bezuinigingen In uw perspectiefnota had u al bezuinigingen voor de begroting 2026-2029 opgenomen. Een groot deel van de bezuinigingen hebben we toen al beoordeeld en reëel bevonden. Een deel moest nog verder uitgewerkt worden en dit is inmiddels gebeurd. Daarmee zijn wij van mening dat alle bezuinigingen voldoende concreet uitgewerkt zijn om op voorhand rekening te houden met een financieel effect. Desondanks hebben veel bezuinigingen een bepaalde onzekerheidsmarge. Wij adviseren u dan ook om deze bezuinigingen goed te blijven monitoren en indien nodig bij te stellen of zelfs op zoek te gaan naar alternatieve dekkingsmiddelen. Tot slot Wij zijn altijd bereid om een mondelinge toelichting aan u als raad te geven en/of schriftelijke vragen over de financiële positie van uw gemeente te beantwoorden. Ook kunnen we op uw verzoek samen met uw ambtelijke organisatie een taakveldanalyse uitvoeren. Dit bieden wij alle gemeenten standaard aan. Een taakveldanalyse geeft uw gemeente meer inzicht in de beleidskeuzes die gemaakt kunnen worden bij het structureel in evenwicht brengen van de begroting.

Wij voeren taakveldanalyses alleen uit in het eerste halfjaar, zodat de uitkomsten kunnen worden betrokken bij de voorbereiding van uw begroting voor het volgende jaar. In het onderzoek wordt uw gemeente op taakveldniveau vergeleken met (vergelijkbare) gemeenten. We zoeken samen met uw ambtelijke organisatie naar verklaringen voor eventuele verschillen in de lasten per taakveld tussen uw gemeente en de referentiegemeenten. Hiervoor is het noodzakelijk dat uw organisatie bereid is tot inzet van voldoende capaciteit om samen met ons tot een bruikbaar advies te komen. Als u belangstelling hebt voor een taakveldanalyse, dan kunt u hiervoor tot uiterlijk 1 februari 2026 via uw griffier contact opnemen met de provincie.

3/4

PZH-2025-883504578 dd. 04-12-2025

pro vincie

r‘..

Zuid-Holland

Ons kenmerk PZH-2025-883504578

Meer financiële informatie, waaronder de kengetallen op basis van uw begroting, vindt u op het Dashboard financieel toezicht aemeenten. Deze brief wordt ook digitaal naar de griffier van uw gemeente gezonden, zodat u gebruik kunt maken van de digitale links. Volgens de Gemeentewet bent u verplicht alle begrotingswijzigingen ter kennisname binnen twee weken na vaststelling aan ons toe te sturen. Wij vragen u erop toe te zien dat dit ook daadwerkelijk gebeurt.

Hoogachtend, Gedeputeerde Staten van Zuid-Holland, voor dezen, Drs. R. Baatenburg de Jong MSc Manager Domein bestuur en omgeving Deze brief is digitaal vastgesteld, hierdoor staat er geen fysieke handtekening

Afschrift aan:

- Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Papendrecht

4/4

PZH-2025-883504578 dd. 04-12-2025