6. Bijlage 4 Was wordt lijst Controleverordening 2025.pdf

Was-Wordt lijst: Controleverordening 2025 Was

Wordt Artikel 1 Definitie Definities toegevoegd van het volgende: - Accountant (aanvulling) - Accountantscontrole - Accountantsverklaring - Auditcommissie - Goedkeuringstolerantie - Jaarstukken (aanvulling) - Managementletter (aanvulling) - NBA - Programma van Eisen voor de accountantscontrole - Raad - Rapportagetolerantie - Verslag van bevindingen

Toelichting Extra definities toegevoegd en/of aangevuld.

Artikel 2 Opdrachtverlening accountantscontrole 3. In het programma van eisen worden de toe te passen goedkeuringstoleranties en afwijkende rapporteringstoleranties opgenomen. Deze zijn gelijk aan de maximale goedkeurings- en rapporteringstoleranties conform het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden;

Artikel 2 Opdrachtverlening accountantscontrole 3. De toe te passen goedkeurings- en afwijkende rapporteringstoleranties is gelijk aan de maximale goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor het afgeven van een goedkeurend accountantsverklaring conform artikel 2 en artikel 5 van het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden;

De vastlegging van de goedkeuringstoleranties in de programma van eisen wordt alléén bij de aanbesteding van de nieuwe accountantsdienst geactualiseerd. Er is de keuze gemaakt op de grenzen te koppelen aan de geldende en gehanteerde tolerantiegrenzen die de accountant hanteert conform BADO.

Artikel 3 Overige controles en opdrachten Artikel te splitsen in 3 delen.

Artikel gesplitst in 3 delen.

Artikel 5 Reikwijdte accountantscontrole 1. De controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening worden uitgevoerd door de accountant en is gericht op het geven van een oordeel over:  De getrouwe weergaven van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten;  De grootte en samenstelling van het vermogen;  De getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording;  Het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde jaarrekening met de of bij krachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels, bedoeld in artikel 186 Gemeentewet (Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten);  De inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken;  De verenigbaarheid van het jaarverslag met de jaarrekening; 2. Bij de accountantscontrole zullen de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden gesteld op grond van artikel 213, lid 6 Gemeentewet alsmede de Richtlijnen voor de Accountantscontrole (NBA) bepalend zijn voor de uit te voeren werkzaamheden; 3. De accountant voert minimaal één keer per jaar een interimcontrole uit. Deze controle bestaan uit deelwaarnemingen en is gericht op het geven van

Nieuw artikel. Met de accountant is afgesproken om de omschrijving van de inhoudelijke controlepunten enwerkzaamheden van de accountant op te nemen in de controleverordening.

een oordeel en advies voor verbetering over:  de opzet, het bestaan en de werking van de administratieve organisatie;  de rechtmatigheid van het financieel beheer;  aanwezige risico’s en het risicobeheer;  en de besturing en beheersing van de organisatie. Artikel 6 Toegang tot informatie door accountant 3. Burgemeester en wethouders dragen er zorg voor, dat alle in de gemeentelijke organisatie werkende personen zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over het gevoerde financiële beheer, de getrouwheid van zowel het financiële beeld als de verklaring omtrent de rechtmatige totstandkoming van de baten en lasten.

Artikel 7 Toegang tot informatie door accountant 3. Burgemeester en wethouders dragen er zorg voor, dat alle in de gemeentelijke organisatie werkende personen zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over het gevoerde financiële beheer, de getrouwheid van zowel het financiële beeld als de verklaring omtrent de rechtmatige totstandkoming van de baten en lasten alsmede de balansposten.

Aanvulling van bepaling.

Artikel 7 Rapportering door accountant 2. In aanvulling op het verslag van bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel)controles verslag uit over zijn bevindingen die niet van bestuurlijk belang zijn aan de daarvoor in aanmerking komende ambtenaren;

Artikel 8 Rapportering door accountant 2. In aanvulling op het verslag van bevindingen en de managementletter brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel)controles verslag uit over zijn bevindingen die niet van bestuurlijk belang zijn aan de daarvoor in aanmerking komende ambtenaren;

Toegevoegd Managementletter