Raadsvoorstel 'Jaarrekening 2020'.pdf

Raadsvoorstel Opsteller Vonk, Paul Vergadering van Kenmerk Z/21/018239 / D/21/023995 Portefeuillehouder Bas Lont Portefeuille Financiën Onderwerp Jaarrekening 2020

Inleiding Conform artikel 197 van de Gemeentewet leggen wij verantwoording af, onder overlegging van de jaarrekening en het jaarverslag. Deze stukken zijn opgesteld conform de voorschriften van artikel 186 van de Gemeentewet en het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. In de raadsinformatiebrief D/21/007737 bent u geïnformeerd over de stand van zaken van het begrotingssaldo 2020. Hieronder wordt het verloop weergegeven vanaf de najaarsrapportage tot aan het saldo van de jaarrekening met hierin de belangrijkste verschillen. De specifiekere toelichtingen op de mutaties vindt u terug in de analyses per programma.

De raad besluit

1. De jaarstukken 2020 (jaarverslag en jaarrekening) met een negatief resultaat van € 20.784,-- vast te stellen; 2. Een bedrag van € 569.072,-- over te hevelen naar 2021, waarvan ten laste van reserves € 50.000,--; 3. Een bedrag van € 112.005,51 te storten in de reserve onderhoud gemeentelijk vastgoed; 4. Een bestemmingsreserve ''uitvoeringsreserve Tozo in te stellen; 5. Een bedrag ad € 68.817,-- te storten in de ''uitvoeringsreserve Tozo; 6. Een bedrag ad € 15.000 te storten in de reserve parkeren; 7. Het negatieve saldo van € 735.678,-- te onttrekken aan de Algemene Reserve. 8. In te stemmen met het afsluiten van de kredieten en doorlopen van de kredieten naar 2021 conform de bijlage ‘’begrotingsrechtmatigheid/kredietrechtmatigheid’’ 9. De investeringskredieten ter grootte van € 811.496,-- met terugwerkende kracht te voteren.

De bevoegdheid van de raad komt voort uit de volgende wet- en/of regelgeving Op grond van artikel 198 van de Gemeentewet stelt de raad de jaarrekening en het jaarverslag vast in het jaar volgend op het begrotingsjaar.

Beoogd effect Aan de hand van dit voorstel leggen wij financiële en inhoudelijke verantwoording af en vragen wij uw raad de financiële besluiten te nemen die nodig zijn om het boekjaar 2020 af te kunnen sluiten

Argumenten De jaarstukken 2020 (jaarverslag en jaarrekening) met een negatief resultaat van € 20.784 vast te stellen Hiermee wordt de jaarrekening vastgesteld en het resultaat bepaald. Het saldo van de begroting 2020 – na de laatste begrotingswijziging (20R.01121 financiële gevolgen van de coronacrisis) bedroeg € 805.376 nadelig. Onder het kopje ‘’financiële gevolgen’’ worden de belangrijkste mutaties weergeven. In de verschillende programma’s worden deze specifiek toegelicht. Een bedrag van € 569.072 over te hevelen naar 2021, waarvan ten laste van reserves € 50.000 Dit is de uitvoering van het besluit van de raad van 11 maart 2021 D/21/007742). Een bedrag van € 112.005,51 te storten in de reserve onderhoud gemeentelijk vastgoed; Dit betreft het verschil tussen de begrote lasten voor vastgoed en de werkelijke uitgaven voor vastgoed. Het verschil wordt aan de reserve toegevoegd. Begrotingstechnisch is jaarlijks een bedrag beschikbaar gesteld voor onderhoud, gebaseerd over een periode van 10 jaar. Onder- en overschrijdingen van dit bedrag worden verrekend via de reserve in de betreffende jaarrekening. Tot vorig jaar werden de stortingen in en onttrekkingen aan deze reserves direct in de jaarrekening verwerkt. In de jaarrekening 2020 wordt dit - na overleg met de accountant - door middel van een specifiek beslispunt voorgesteld. Dit heeft derhalve geen budgettaire effecten.

Een bestemmingsreserve ''uitvoeringsreserve Tozo'' in te stellen; De Rijksvergoeding voor de uitvoeringskosten bedraagt € 96.000,--. Dit is gebaseerd op de vergoeding voor de toegewezen en afgewezen aanvragen TOZO. De uitvoeringskosten TOZO bedroegen € 27.183,--. Indien later nog aanvullende uitvoeringskosten worden gemaakt, dan kunnen deze kosten uit deze reserve worden gedekt. Daarom wordt - na overleg met de accountant - voorgesteld deze bestemmingsreserve in te stellen. Een bedrag ad € 68.817,-- te storten in de ''uitvoeringsreserve Tozo''; De Rijksvergoeding voor de uitvoeringskosten bedraagt € 96.000,--. De uitvoeringskosten TOZO bedroegen € 27.183,--. Voorgesteld wordt om het verschil in de hierboven genoemde reserve te storten Een bedrag ad € 15.000 te storten in de reserve parkeren Dit betreft een ontvangen bijdrage die in de reserve parkeren gestort moet worden. Het negatieve saldo van € 735.678,-- te onttrekken aan de Algemene Reserve. Dit is het saldo van de jaarrekening na resultaatbestemming. Rechtmatigheid

In te stemmen met het afsluiten van de kredieten en doorlopen van de kredieten naar 2021 conform de bijlage ‘’begrotingsrechtmatigheid/kredietrechtmatigheid’’ Door middel van dit beslispunt wordt bepaald welke investeringskredieten worden afgesloten en welke restantkredieten doorlopen naar 2021. In de jaarrekening (Bijlage ‘Begrotingsrechtmatigheid’) is de tabel opgenomen met af te sluiten en doorlopende investeringen. Hiermee blijven deze eerder toegekende budgetten dus beschikbaar voor het oorspronkelijke doel. De grootste restantkredieten zijn in onderstaande tabel samengevat.

De investeringskredieten ter grootte van € 811.496,-- met terugwerkende kracht te voteren. De Interne Audit Functie (IAF) heeft voor het opstellen van de jaarrekening een extra onderzoek uitgevoerd naar de boekingen op de investeringen. Hierbij is gebleken dat voor een paar investeringskredieten in het verleden geen formeel dan wel een impliciet besluit is genomen. Deels wordt dit verklaard door kosten die als exploitatielasten begroot waren, maar op basis van BBV-voorschriften geactiveerd moeten worden. Dit heeft geleid tot een bedrag van € 811.496,-- aan niet rechtmatige bestedingen. Door deze kredieten met terugwerkende kracht te voteren, maakt u als raad duidelijk dat u deze uitgaven wel als rechtmatig beschouwt. Op het oordeel van de accountant over de rechtmatigheid heeft dit geen invloed meer. Er worden maatregelen genomen om te komen tot een meer centrale regie op de codering van de boekingsstukken en een stringente controle op de juistheid van de boekingen.

Op basis van de interne controlewerkzaamheden over het jaar 2020 gericht op de juistheid en rechtmatigheid van de door gemeente Oudewater gevolgde Europese inkoopprocedures is vastgesteld dat een aantal financiële/ formele onrechtmatigheden en financiële onzekerheden voortvloeien uit het proces. Dit bedraagt een totaalbedrag van € 395.033,35. In totaal zijn 2 onrechtmatige inhuurcontracten geconstateerd. Een van deze contracten is reeds gestopt, het andere contract wordt spoedig opnieuw aanbesteed. Dit onderzoek is uitgevoerd door de inkoopadviseurs in samenwerking met het team Audit. In de bijlage ''begrotingsrechtmatigheid'' is een overzicht opgenomen met typen begrotingsoverschrijdingen, met daarbij analyses van de overschrijdingen.

Kanttekeningen Op het moment dat dit voorstel is geschreven, is de accountant nog bezig met het afronden van de accountantscontrole. Mochten daar nog correcties uit voortvloeien, dan zullen wij u hieromtrent direct informeren. Het weerstandsvermogen in de paragraaf weerstandsvermogen is gebaseerd op de balans. Met inachtneming van de resultaatbestemming zou het weerstandsratio uitkomen op 0,65.

Financiën Het saldo van de jaarstukken 2020 toont het saldo tussen de begrote en de werkelijke cijfers over het boekjaar 2020 ten opzichte van de laatste begrotingswijziging. Het rekeningresultaat 2020 is € 20.784,-- negatief. Over de budgetoverhevelingen is in de raad van 11 maart 2021 reeds een besluit genomen.

Uitvoering De financiële besluiten worden verwerkt in het financiële systeem. Een exemplaar van de jaarstukken wordt verzonden aan Gedeputeerde Staten in haar rol als toezichthouder.

Communicatie Niet van toepassing.

Samenhang met eerdere besluitvorming Programmabegroting 2020-2023.

Bijlagen - Jaarstukken 2020 (jaarverslag en jaarrekening) D/21/024466 - Raadsbesluit D/21/024313