Memo kostendekkendheid begraafplaatsen.pdf

Memo Aan: Cc: Van: Datum: Versie: Onderwerp:

Gemeenteraad Oude IJsselstreek Anne-Marie Oost College van B&W 14-10-2025 1.0 Kostendekkendheid begraafplaatsen

Aanleiding De huidige Beheersverordening gemeentelijke begraafplaatsen gemeente Oude IJsselstreek is op een aantal punten niet meer actueel en dient geactualiseerd te worden. De nieuwe beheersverordening is in de combineerde raadscommissievergadering van 10 september 2025 besproken. Hier werd o.a. de kostendekkendheid van de gemeentelijke begraafplaatsen besproken en heeft de commissie verzocht om in beeld te brengen wat er nodig is om de gemeentelijke begraafplaatsen geheel kostendekkend te maken. Hiervoor is gekeken naar de inkomsten en uitgaven op het gebied van lijkbezorgingsrechten voor het jaar 2026.

Kostendekkendheid lijkbezorgingsrechten De kostendekkendheid van de lijkbezorgingsrechten kunnen wij het best toelichten aan de hand van onderstaande tabel, afkomstig uit de paragraaf lokale heffingen van de begroting 2026-2029. Lijkbezorgings rechten Kosten begraafplaatsen

67

Opbrengsten begraafplaatsen Netto kosten Begraafplaatsen

67

Overhead + salaris gerelateerd aan grafonderhoud

100

Overhead + salaris overig

80

Rente

1

Onttrekking reserve Overige toerekening begraafplaatsen Totale kos ten

6 175 242

Opbrengst heffingen

162

Dekking Bedragen x € 1.000

67%

Kosten Wij brengen eerst de directe kosten van de begraafplaatsen in beeld. Deze bestaan uit inhuur van extern personeel van Laborijn en Abeos, aanschaf van materialen t.b.v. de begraafplaatsen, energiekosten en kosten voor de organisatie van enkele activiteiten als Herinnering Verlicht. Verder zijn er afschrijvingslasten van enkele investeringen uit het verleden. In totaal € 67.000. Naast deze kosten zijn er ook diverse eigen personeelskosten. Hiervoor hebben wij een begraafplaatsbeheerder en enkele ondersteunende/administratieve krachten. Deze salariskosten + overhead zijn in totaal € 100.000 met een directe relatie aan grafonderhoud en € 80.000 voor de overige werkzaamheden. Voor de berekening van deze eigen personeelskosten gebruiken wij ons uurtarief voor elke medewerker. Dat is € 110,- per uur. Hierin zitten salariskosten + overhead (huisvesting, ICT, gereedschap, materieel, financiën). Eén fte maakt op jaarbasis ruim 1400 productieve uren. € 180.000 komt neer op bijna 1,2 fte voor het product begraven/begraafplaatsen.

Inkomsten De opbrengsten uit lijkbezorgingsrechten voor 2026 worden ingeschat op € 162.000. Hier is rekening gehouden met een stijging van de tarieven van 20% ten opzichte van 2025, voor een hogere kostendekkendheid. Deze tariefstijging was, separaat van de nieuwe beheersverordening, al in

voorbereiding en is opgenomen in de programmabegroting 2026-2029. De inkomsten zijn gebaseerd op een gemiddelde. Vooraf is het aantal begravingen niet in te schatten. Naast het grafrecht, wordt ook het onderhoud afgekocht voor een aantal jaren. Jaarlijks hebben wij ook inkomsten als onderhoudsrechten aflopen en verlengd moeten worden.

Kostendekkendheid De kostendekkendheid lijkbezorging wordt hiermee berekend op 67%. De afgelopen jaren is bewust gekozen om niet naar 100% kostendekkendheid te streven. Hiermee zouden tarieven dusdanig stijgen, waarmee lokaal begraven niet aantrekkelijk wordt, helemaal niet voor inwoners met een kleinere portemonnee. Daarnaast zijn er momenteel diverse alternatieven die goedkoper aangeboden worden. Met een hoger tarief zouden wij het lokaal begraven uit de markt prijzen. Voor een kostendekkendheid van 100% met de huidige kosten, zullen wij € 80.000 aan extra inkomsten moeten genereren.

Reserve begraafplaatsen Omdat inwoners het onderhoud van een graf voor meerdere jaren afkopen, werken wij met een reserve begraafplaatsen die het toekomstig onderhoud van de begraafplaatsen moeten garanderen. Voor de reserveberekening houden wij rekening met een salaris + overhead van € 100.000, alleen die gerelateerd is aan het grafonderhoud.