Boekwerk jaarstukken 2022.pdf

Het totaal aan geïnventariseerde risico's vormt de benodigde weerstandscapaciteit. Daarnaast wordt de aanwezige weerstandscapaciteit in beeld gebracht. De verhouding tussen de beschikbare capaciteit en de vereiste capaciteit vormt het weerstandsvermogen en dat zegt iets over de mate waarin de gemeente in staat is eventuele tegenvallers op te vangen. Vertrekpunt voor de risicoberekeningen zijn de geactualiseerde grondexploitaties zoals opgenomen in deze paragraaf. Hieronder volgt een overzicht waarin het percentage gerealiseerde uitgaven, inkomsten en einddatum per project (lopende grondexploitaties) worden weergegeven:

68

Project

Percentage gerealiseerde uitgaven Percentage gerealiseerde inkomsten Verwachte einddatum

Slawijkseweg

98%

83%

31 december 2023

Kromkamp

98%

98%

31 december 2024

Kuipje

34%

100%

31 december 2023

De Rieze V + VI

96%

55%

31 december 2025

Hofskamp Oost II

99%

90%

31 december 2024

Het VIP

18%

0%

31 december 2032

Het overzicht geeft een beeld van de voortgang van de grondexploitaties. Hieruit volgt dat naar verwachting het overgrote deel van de huidige grondexploitaties binnen vier jaar afgesloten kunnen worden. Ook is zichtbaar dat voor een viertal grondexploitaties het percentage aan gerealiseerde uitgaven hoog uit valt (varieert tussen 96% en 99%). Drie van de vier hiervoor benoemde grondexploitaties laten ook nog eens een relatief hoog percentage aan gerealiseerde inkomsten zien. Voor projecten in een dergelijke fase geldt over het algemeen dat de omvang van de risico's te overzien zijn. Risico-analyse grondexploitaties Binnen de risico-analyse is een onderscheid te maken in algemene en projectspecifieke risico's. De algemene risico's gelden in principe voor alle projecten binnen de gemeente en daarbij moet gedacht worden aan risico's ten aanzien van de kosten - en opbrengstenstijging, de rente ontwikkeling, de fasering, maar ook aan risico's op de begrote uitgaven en inkomsten (spreiding). Projectspecifieke risico's zijn, zoals de naam al zegt, alleen geldend voor het specifieke project. Resultaat risico-analyse Zoals aangegeven in de inleiding voert het model simulaties uit waarbij een fysiek proces niet één keer maar vele malen wordt gesimuleerd, elke keer met andere startcondities.

Het resultaat van deze verzameling simulaties is een verdeling die het hele gebied van mogelijke uitkomsten weergeeft (simulatieresultaten als afwijking ten opzichte van het begrote resultaat). Dit betekent dat in percentages kan worden aangegeven hoe groot de kans is dat het resultaat zich binnen bepaalde waarden bevindt. Voor het bepalen van de vereiste weerstandscapaciteit is dit een belangrijk gegeven. De uitkomst van de risico-analyse per project resulteert in een grafiek waarbij het totaal oppervlak onder de grafiek 100% bedraagt. Voor het bepalen van de vereiste weerstandscapaciteit gaan we uit van een bandbreedte van 80% waarbinnen het resultaat van de grondexploitatie zich beweegt (de uiterste resultaten < 10% en > 90% worden buiten beschouwing gelaten). In de praktijk wordt het resultaat bij het 90e percentiel (de waarde waarbij slechts 10% van de trekkingen in de simulatie een slechter resultaat geeft) als voldoende zeker beschouwd. Onderstaande tabel laat een samenvatting van de analyse per complex zien. Behalve het risico (risico ten opzichte van resultaat) is ook de vereiste weerstandscapaciteit per complex aangeduid indien geen rekening wordt gehouden met verevening met resultaten en risico’s van andere complexen. Wel wordt rekening gehouden met het resultaat van het betreffend complex zelf.

De optelling van de aldus per complex bepaalde vereiste weerstandscapaciteit, is dus de totaal benodigde risicobuffer wanneer geen rekening wordt gehouden met verevening van positieve en negatieve risico’s en resultaten tussen de grondexploitatiecomplexen.

69

Omschrijving

De Rieze V + VI

Hofskamp Oost II

VIP

Totaal

Toelichting

188.731 - 466.637

-115.455

- 49.164

- 492.715

Positief

- 466.637

-115.455

- 49.164

- 681.446

Positief

Formule Slawijkseweg Kromkamp Kuipje

Resultaat grondexploitatie

A

- 46.716

- 3.473

Resultaat plus voorziening

B

- 46.716

- 3.473

Minimumresultaat (90% zekerheid)

C

- 9.316

26.560

232.331 - 330.037

-8.455

1.102.792 1.013.875

Negatief

D=C-A

37.400

30.033

43.600

136.600

107.000

1.151.956 1.506.590

Negatief

-

26.560

43.600

-

-

1.102.792 1.172.952

Negatief

Risico t.o.v. resultaat

Risico (indien > 0) E = D + B

-

Ter verduidelijking voor de leesbaarheid van het overzicht volgt hier een toelichting op de uitkomst van de risico-analyse voor Slawijkseweg: in de basis kent de grondexploitatie een overschot van € 46.716 op peildatum 1 januari 2023. En dus is voor het project geen voorziening getroffen (alleen aan de orde op het moment dat de grondexploitatie een negatief resultaat laat zien). Uit de risico-analyse volgt dat met 90% zekerheid gesteld kan worden dat het resultaat van de grondexploitatie niet lager dan - € 9.316 ( = positief) zal uitvallen. Daarmee bedraagt het risico ten opzichte van het basisresultaat € 37.400 op peildatum 1 januari 2023. Het risico met de omvang van € 37.400 kan echter binnen de huidige grondexploitatie opgevangen worden zonder directe financiële consequenties. Dit geldt niet voor de grondexploitaties van Kromkamp, 't Kuipje en het Varsseveld Industriepark (VIP). Voor deze projecten wordt het gekwantificeerde restant risico dan ook meegenomen als input voor de vereiste weerstandscapaciteit. Het totaal aan vereiste weerstandscapaciteit in relatie tot de lopende grondexploitaties van gemeente Oude IJsselstreek komt daarmee uit op € 1.172.952 op peildatum 1 januari 2023. Naast de eigen grondexploitaties is de gemeente ook een samenwerking aangegaan in de ontwikkeling van het Regionaal Bedrijventerrein A18 Bedrijvenpark en Euregionaal Bedrijventerrein DocksNLD.

In de paragraaf is aangegeven dat de geïnventariseerde risico's ten aanzien van de ontwikkeling van het Bedrijvenpark A18 binnen de huidige grondexploitatie opgevangen kunnen worden. Dat betekent ook dat we voor het bepalen van onze vereiste weerstandscapaciteit geen reservering voor deze ontwikkeling op hoeven te nemen. Daarmee komt het totaal aan de vereiste weerstandscapaciteit in relatie tot grondexploitaties uit op een bedrag van € 1.172.952 op peildatum 1 januari 2023. Het bedrag wordt meegenomen in het bepalen van de weerstandsvermogen van de gemeente. Voor een nadere toelichting op het weerstandsvermogen wordt verwezen naar de paragraaf weerstandsvermogen van de jaarrekening.

70

Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing Inleiding Het weerstandsvermogen geeft aan in hoeverre de gemeente middelen kan vrijmaken om grote tegenvallers op te vangen, zonder dat dit betekent dat het beleid direct veranderd moet worden. Hierbij wordt een relatie gelegd tussen de omvang van de financiële risico’s en de middelen waarover de gemeente beschikt of kan beschikken om deze risico’s af te dekken (weerstandscapaciteit). De hoogte van het gewenste weerstandsvermogen hangt van de financiële risico’s die de gemeente loopt en de kans dat de risico’s daadwerkelijk effectief worden. Hiervan maken wij een inschatting per risicocategorie, waarbij we sinds 2022 als beleidsuitgangspunt hanteren dat de ratio weerstandsvermogen tenminste 2,0 moet zijn.

Beleid Het bestaande beleid is vastgelegd in de nota Weerstandsvermogen. Daarnaast geldt de begrotingsdoctrine. Beleidsuitgangspunten: 

Gemeente Oude IJsselstreek gebruikt in eerste instantie incidentele weerstandscapaciteit om zowel incidentele als structurele tegenvallers te dekken;



De begroting moet elk jaar structureel sluitend zijn. Structurele tegenvallers moeten opgevangen worden door structurele middelen.



Het weerstandsvermogen wordt zoveel mogelijk intact gelaten en er wordt terughoudend opgetreden bij de beschikking over de algemene reserve. Dit omdat niet alle risico’s voldoende gekwantificeerd kunnen worden. Om een goed beeld te houden op de risico’s en de beschikbare weerstandscapaciteit worden deze minimaal tweemaal per jaar (bij de programmabegroting en de jaarrekening) geïnventariseerd;



De post onvoorzien wordt alleen gebruikt voor eenmalige tegenvallers; deze tegenvallers dienen te voldoen aan de criteria: onvoorzien, onvermijdbaar en onuitstelbaar. Structurele knelpunten dienen op structurele wijze te worden opgelost;



De algemene reserve wordt volledig meegerekend bij de bepaling van de weerstandscapaciteit.

Weerstandsvermogen Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen geeft de relatie weer tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en alle risico’s waarvoor geen voorzieningen zijn gevormd. De weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente beschikt om niet-begrote kosten te dekken. De risico’s zijn alle voorzienbare risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn voor de financiële positie. Weerstandscapaciteit De structurele weerstandscapaciteit geeft de mate aan waarin de gemeente zelf in staat is om niet-begrote kosten te dekken uit structurele middelen, zonder direct het bestaande beleid te moeten aanpassen/te bezuinigen. Hierbij kan gedacht worden aan de mogelijkheden die er zijn tot het verhogen van de inkomsten (bijvoorbeeld via belastingverhoging). Bij de incidentele weerstandscapaciteit gaat het om de aanwezigheid van vrij besteedbare middelen die eenmalig kunnen worden ingezet. De bestemmingsreserves en niet-benutte belastingcapaciteit nemen we uit oogpunt van behoedzaamheid niet in de weerstandscapaciteit mee.

71

Onderstaande tabel bevat het overzicht van de weerstandscapaciteit per eind van het boekjaar 2022. Weerstandscapaciteit

Bedrag

a. Begrotingsruimte (post onvoorzien)

49

b. Algemene reserves (na resultaatbestemming)

26.869

c. Stille reserves

1.000

Totaal weerstandscapaciteit per 31-12-2022

27.918

Toelichting A. Begrotingsruimte Voor de dekking van niet voorziene uitgaven is in de begroting een structureel bedrag van € 1,25 per inwoner, ofwel een totaalbedrag van afgerond € 49.000 opgenomen. B. Algemene reserve Algemene reserve (x 1.000)

Werkelijke stand 1-1-2022

Begrote stand 1-1-2022

Werkelijke stand 31-12-2022

25.501

22.815

26.869

Algemene reserve (na resultaatbestemming)

C. Stille reserves Een stille reserve is het verschil tussen de hogere directe opbrengstwaarde bij verkoop en de boekwaarde van de diverse activa zoals ze op de balans staan. De mogelijke meeropbrengsten bij verkoop kunnen voor andere doelen worden aangewend. Dit geldt alleen voor bezittingen die direct verhandelbaar of verkoopbaar zijn. Bijvoorbeeld panden en objecten, maar ook bos-en landbouwgronden die niet of met een lagere boekwaarde op de balans staan. We nemen voor de weerstandscapaciteit het bedrag van € 1.000.000. Risico's Door de risico’s in beeld te brengen, kunnen we het benodigd weerstandsvermogen bepalen. Voor elk risico wordt beoordeeld of het risico kan worden vermeden, verminderd, overgedragen of geaccepteerd. Daarbij wordt een inschatting gemaakt van de kans dat het risico zich voordoet en het bedrag ten hoogte van de maximale risico. In totaal is het risico voor Oude IJsselstreek berekend op ruim € 8 miljoen. De belangrijkste risico’s voor Oude IJsselstreek (x 1.000) : Risico's

Mate inschatbaarheid

Beheersing

Financieel gevolg

Risico

Schadeclaims

Slecht

Verminderen

400

40

Eigendommen

Slecht

Verminderen

450

45

Personeel/inhuur

Redelijk

Accepteren

1.000

500

ICT

Slecht

Verminderen

4.000

400

Bedrijfsvoering overig

Slecht

Accepteren

1.200

600

Bestuursdwang/proceskosten

Slecht

Verminderen

300

150

Renterisico

Redelijk

Accepteren

1.000

250

Algemene uitkering

Slecht

Accepteren

2.500

625

a. Aansprakelijkheid/eigendom/Bedrijfsvoering

b. Financiële risico's

72

c. Grondexploitatie Zie paragraaf grondbeleid

Redelijk

Accepteren

1.173 1.173

Goed

Verminderen

4.648

Slecht

Accepteren

4.000 1.000

Redelijk

Accepteren

175.339 1.753

Slecht

Verminderen

5.000 1.000

d. Verbonden partijen Zie paragraaf verbonden partijen

465

e. Sociaal Domein Sociaal Domein f. Garant en borgstellingen Garant- en borgstellingen g. Overige (externe) factoren Overige factoren Totaal

201.010 8.001

Toelichting categorieën a. Aansprakelijkheid/ eigendommen /bedrijfsvoering Dit betreft onder andere aansprakelijkheid voor schadeclaims vanwege onzorgvuldig, onjuist of niet tijdig handelen. Daarnaast hebben we een beperkt risico op het gebied van brand- en stormschade op gemeentelijke gebouwen. Ook hebben we risico’s op de eigen percelen ten aanzien van verontreiniging. Daarnaast lopen we risico op de personeelslasten/ inhuur. Het wordt steeds moeilijker om bepaalde vacatures te vervullen. Er zijn niet/ zeer moeilijk mensen meer te vinden. Dat kan leiden tot hogere personeelslasten, omdat er meer extern moet worden ingehuurd/ingekocht. Op dit moment is de markt dusdanig, dat zelfs dit niet meer altijd lukt, wat ook maakt dat de tarieven zeer sterk zijn gestegen. Dit leidt, naast extra kosten, ook tot een nog hogere druk op de staande organisatie, wat vervolgens tot hoger ziekteverzuim kan leiden. De risico’s ten aanzien van ICT worden de komende jaren steeds groter met betrekking tot bijvoorbeeld hacks, ransomware, DDOS-aanvallen. Natuurlijk zijn er de nodige maatregelen genomen om hackers zoveel mogelijk te weren, en worden medewerkers regelmatig gewaarschuwd om de nodige voorzorgsmaatregelen te nemen, maar hackers zijn inventief en bedenken telkens nieuwe wegen om de beveiliging te omzeilen. De financiële gevolgen van een hack kunnen groot zijn.

De post bedrijfsvoering overig betreft tot slot een aantal specifieke risico’s: • Personeelslasten/inhuur; gemeente is eigen risicodrager voor de ww. • Eigen risicodrager wachtgeldverplichtingen bestuurders. • Gemeente is pensioenverzekeraar van bestuurders. • Schadeclaim afgesloten bouwgrondexploitatie Centrumplan Ulft. b. Financiële risico’s • Bestuursdwang en proceskosten • Renterisico: dit is een (sinds begroting 2023) nieuw opgenomen risico. Met name door de situatie in Oekraïne zijn de rentetarieven voor langlopende leningen in 2022 in korte tijd zeer sterk gestegen. • Algemene uitkering: gezien de grilligheid en onvoorspelbaarheid van de uitkeringen vanuit het Rijk, is er een reëel risico dat de hoogte van de algemene uitkering anders wordt dan zoals dit nu op basis van de circulaires 2022 in de begroting 2023 is verwerkt. c. Grondexploitatie • zie paragraaf “Grondbeleid” d. Verbonden partijen • Zie paragraaf "Verbonden partijen", het risicobedrag is opgenomen ter hoogte van de begrote bijdrage voor 2023 73

e. Open-einde regelingen De uitgaven die gemoeid zijn met open-einde regelingen zijn, zoals de naam al aangeeft, moeilijk te beïnvloeden door de gemeente omdat het beroep op deze regelingen en subsidies niet te maximeren is. Regelingen en maatregelen Sociaal Domein (Jeugd, WMO): In het sociaal domein blijft sprake van belangrijke ontwikkelingen die kansen en onzekerheden meebrengen voor 2023 en daarna. • In regionaal verband is verblijfszorg jeugd per 1 juli 2022 op een andere manier ingekocht. Onderdeel van deze inkoop is een andere manier van samenwerking met minder aanbieders en een andere bekostigingsvorm. In de begroting 2023 is een inschatting gemaakt van het financiële effect van deze nieuwe inkoop. Er worden kostenbesparingen verwacht, maar het is onzeker of dit in werkelijkheid al op korte termijn gerealiseerd kan worden. •Ook in regionaal verband loopt ten tijde van het opmaken van de begroting een traject voor een andere inkoop van hoogcomplexe jeugdzorg. De (financiële) resultaten daarvan zijn nog niet bekend om te worden vertaald in de begroting. • De doordecentralisatie van Beschermd Wonen van centrumgemeenten naar alle gemeenten is enkele keren uitgesteld en staat momenteel gepland voor 1 januari 2024. Per dat moment wordt ook een ander bekostigingsmodel vanuit het Rijk ingevoerd, met een ingroeipad.

Vooruitlopend daarop hebben wij de toegangsfunctie voor nieuwe instroom reeds op ons genomen en ook op dit deel van de zorg is per 1 juli 2022 een nieuwe inkoop van kracht. Het financiële effect van dit hele proces is nog niet bekend; • Vanaf 2022 is de gemeente waar een jeugdige staat ingeschreven verantwoordelijk voor de zorgvraag en de betaling ervan van de jeugdige, ook wanneer deze verblijft in een instelling in een andere gemeente. Het jaar 2022 is nadrukkelijk een overgangsjaar, waarin we soms zorg moeten voorfinancieren en later kunnen declareren bij andere gemeenten en vice versa. Of en in hoeverre dit leidt tot bijstellingen op de huidige meerjarenbegroting is op dit moment niet bekend. • De invoering van het abonnementstarief in de Wmo (per 1 januari 2019) heeft een aanzuigende werking gehad en we zien de afgelopen jaren een nadrukkelijke stijging in de kosten voor met name huishoudelijke hulp. In hoeverre dit nog verder doorzet de komende jaren is niet bekend. Tegelijkertijd is het de bedoeling dat per 2025 wederom een aanpassing komt op het abonnementstarief, waarmee we mogelijk weer terug zouden gaan naar de situatie van voor 2019. Dit gaat wel gepaard met een korting op het gemeentefonds. Of en welk financieel effect dit per saldo voor ons heeft is nog niet bekend. • Voor 2023 heeft het kabinet extra middelen beschikbaar gesteld voor jeugdzorg.

Voor de jaren 2024 en daarna nog niet, omdat dit afhangt van afspraken rondom de zogenaamde Hervormingsagenda. Op basis van landelijke afspraken, voortkomend uit de arbitragezaak tussen VNG en Rijk, mogen we voor de jaren 2024 t/m 2026 in de begroting wel rekening houden met een stelpost van 100% voor de te verwachten extra jeugdzorggelden in die jaren. In de vorige meerjarenbegroting was dit nog 75%, dit hebben wij nu opgehoogd naar 100%. Daarnaast hebben wij gezien de risico's rondom jeugdzorg voor die jaren ook rekening gehouden met een stelpost voor mogelijke extra jeugdzorgkosten (gelijk aan die 25% ophoging). Het effect van deze twee posten is daarmee per saldo nihil. • Het is nog onduidelijk welk effect Covid-19 en de lockdowns hebben gehad op de mentale gezondheid voor onze inwoners en wat dit doet met toekomstige zorgvraag; Regelingen en maatregelen Sociaal Domein (Participatie) • Uitvoering Participatiewet in eigen beheer: De uitvoering van de participatiewet in eigen beheer per 1 januari 2021 en de oprichting van STOER brengt risico’s met zich mee, die voorheen onder primaire verantwoordelijkheid van Laborijn vielen. De hoogte van deze risico’s is in grote mate afhankelijk van de manier waarop de nieuwe werkwijze verder wordt doorontwikkeld. • De gemeente Oude IJsselstreek is al jaren een zgn. nadeelgemeente.

Dit houdt in dat de gemeente al jaren minder Buig ontvangt dan dat zij werkelijk nodig heeft om de uitkeringen te betalen. De verwachting is dat dit ook de komende jaren zal zijn. Voor het ontvangen van een vangnetuitkering om dit nadeel deels te compenseren moet aan een aantal voorwaarden worden voldaan. Op voorhand is niet zeker of de gemeente hieraan voldoet. Een aantal van deze voorwaarden zijn deels afhankelijk van politieke keuzes zoals het inzetten van boetes en maatregelen en het actief opleggen en innen terugvorderingen en verhaal. De keuzes die hierin gemaakt worden moeten we zien in het licht van de vastgestelde visie. Werken vanuit de bedoeling is niet louter gericht op handhaving maar zaken in perspectief zetten en integraal afwegen. • Exploitatiesubsidies 74

• Leerlingenvervoer • ZIN (Zorg in Natura) f. Garant/borgstellingen Het overzicht van de borg-/garantstellingen is opgenomen in de jaarrekening 2022. g. Overige (externe) factoren • Economische ontwikkelingen, die buiten de invloedssfeer van de gemeente vallen. • Planschade. • Schade ten gevolge van veranderend klimaat en of extreme weersomstandigheden. • Leges. • Hypotheken personeel. • Fluctuatie kosten en opbrengsten Afvalscheiding. • Uitkering gemeentefonds inclusief Btw- compensatiefonds (BCF). • Vennootschapsbelasting (VPB). • Omgevingswet • Na-ijl effecten Corona • Algehele maatschappelijke en macro-economische (mondiale) ontwikkelingen

Berekening prognose weerstandsvermogen (x 1.000) De verhouding tussen de aanwezige weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit bepaalt of het weerstandsvermogen voldoende is. Een ratio >2 is uitstekend te noemen.

beschikbare weerstandscapaciteit

Weerstandsvermogen

=

-----------------------------------------------

benodigde weerstandscapaciteit (risico's)

27.918

=

----------

=

3,49

8.001

Kengetallen Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft voor dat in deze paragraaf een verplichte basisset van 5 kengetallen wordt opgenomen. Deze kengetallen zijn: 

Netto schuldquote



Solvabiliteitsratio



Grondexploitatie



Structurele exploitatieruimte



Belastingcapaciteit (woonlasten meerpersoonshuishouden)

Het is van belang deze kengetallen in breder perspectief te zien, aangezien deze op zichzelf staand maar een deel van het totale beeld van de gemeentelijke financiën weergeven.

75

Rekening 2021

Begroting 2022 (stand 1-1)

Rekening 2022 (stand 31-12)

1a Netto schuldquote

92,2 %

115,4%

85,7 %

1b Netto schuldquote gecorrigeerd

82,96 %

107,1%

77,2 %

2 Solvabiliteitsratio

19,62 %

15,5%

22,7 %

3 Grondexploitatie

7,01 %

9,7%

6,2%

1,4 %

0,1%

1,3%

5 Belastingcapaciteit**

97,21 %

99,1%

93,3%

6 Weerstandsvermogen

368 %

359%

349%

Kengetallen (x 1.000)

4 Structurele exploitatieruimte*

* Hierbij is het rekening resultaat (na reservemutaties) volledig als incidenteel aangemerkt. ** Gebaseerd op het landelijk gemiddelde van € 904 (2022) voor meerpersoonshuishoudens met een koopwoning.

Signaleringswaarden

Waarde Oude IJsselstreek

Categorie A

Categorie B

Categorie C

Netto schuldquote

85,7 %

<90%

90-130%

>130%

Netto schuldquote, gecorrigeerd

77,2 %

<90%

90-130%

>130%

Solvabiliteitsratio

22,7 %

>50%

20-50%

<20%

Grondexploitatie

6,2 %

<20%

20-35%

>35%

Structurele exploitatieruimte*

1,3 %

Belastingcapaciteit

93,3 %

<95%

95-105%

>105%

Weerstandsvermogen

349 %

>100%

80-100%

<80%

Jaarrekening Jaarrekening Jaarrekenin >0% >0% g <0%

* Dit kengetal en de classificering is bedoeld voor begroting en meerjarenraming.

76

Jaarrekening 2022

77

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening      

  



De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) daarvoor geeft. De waardering van activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Activa en passiva worden opgenomen tegen nominale waarden, tenzij anders vermeld. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. De baten en lasten worden slechts genomen zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Eigen bijdrage op grond van de WMO. Een inwoner met een Wmo voorziening en/of hulp is op grond van de Wmo, ongeacht het inkomen, vermogen en de hoeveelheid hulp en/of ondersteuning, een vaste bijdrage per maand verschuldigd. De wetgever zegt dat dat het bepalen van de eigen bijdrage evenals de inning hiervan wordt uitgevoerd door het CAK. De informatie van het CAK (om privacy redenen beperkt) is ontoereikend om als gemeente de juistheid op persoonsniveau en volledigheid van de eigen bijdragen als geheel te kunnen vaststellen. Door de systematiek te kiezen van het vaststellen van de eigen bijdragen door het CAK, heeft de wetgever in feite bepaald, dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid van de eigen bijdragen op grond van de Wmo geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is.

Dit betekent dat door de gemeenten geen zekerheden omtrent omvang en hoogte van de eigen bijdragen kunnen worden verkregen. Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als bate genomen op het moment waarop het dividend betaalbaar wordt gesteld. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het rekeningjaar worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop zij betrekken hebben, uitgezonderd de jaarlijks terugkerende arbeid gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Deze lasten worden toegerekend aan de periode van uitbetaling. Overige grondslagen worden vermeld bij de toelichting op de diverse balansposten.

78

Hoofdstuk 3 Balans BALANS A CTIVA Vaste acti va Im m a t e r ie e l Kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio Bijdragen aan activa in eigendom van derden Kosten van onderzoek en ontwikkeling van een bepaald actief Subtotaal immaterieel

3 1 -1 2 -2 0 2 2

3 1 -1 2 -2 0 2 1

€ € € € €

0 0 6.346.402 740.792 7.087.194

€ € € €

€ € € €

€

12.256 50.824.759 46.674.284 22.972.700 8.223.525 128.707.524

€

12.256 50.824.759 47.425.978 25.401.684 6.529.626 130.194.303

€ € €

274.955 0 3.750

€ € €

274.955 0 3.750

€ € € € € € € € € €

0 0 2.565.016 0 8.760.251 0 0 0 0 11.603.972

€ € € € € € € € € €

0 0 2.565.016 0 9.226.089 0 0 0 0 12.069.810

€

147. 398. 691

€

149. 044. 457

V oor r ade n Grond- en hulpstoffen gespecificeerd naar: Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie

€

8.068.120

€

8.936.996

Subtotaal voorraden

€

8.068.120

€

8.936.996

1.271.196 0 0 0 0 0 0 3.108.119 0 4.379.315

€ € € € € € € € € €

1.390.284 0 0 0 0 0 0 5.430.499 0 6.820.783

M a t e r ie e l Investeringen met economisch nut: - gronden uitgegeven in erfpacht - Investeringen economisch nut, dekking via diverse heffingen: - overige investeringen met economisch nut Investeringen met maatschappelijk nut < 2017 Investeringen met maatschappelijk nut vanaf 2017 Subtotaal materieel Fin anc ie e l Kapitaalverstrekkingen aan: 1. Deelnemingen 2. Gemeenschappelijke regelingen 3. Overige verbonden partijen Leningen aan: 1. Openbare lichamen als bedoeld in art. 1 ond. A. wet Fido 2. Woningbouwcorporaties 3. Deelnemingen 4. Overige verbonden partijen Overige langlopende leningen Uitzettingen in 's Rijks schatkist > 1 jaar Uitzettingen in de vorm van Nederlands schuldpapier > 1 jaar Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd > 1 jaar Bijdragen aan activa in eigendom van derden Subtotaal financieel T ot a al va s t e ac t iva

€ € € €

0 0 6.599.933 180.412 6.780.344

Vlo t ten d e acti va

Uit ze t t inge n m e t e e n r e nt e t ypis c h e loopt ij d kor t e r da n é é n j aa r Vorderingen op openbare lichamen € Verstrekte kasgeldleningen aan Openbare lichamenen € Overige verstrekte kasgeldleningen € Uitzettingen in 's Rijksschatkist < 1 jaar € Rekening-courant verhoudingen met het Rijk € Rekening-courant verhoudingen met niet-financiële instellingen € Uitzettingen in de vorm van Nederlands schuldpapier < 1 jaar € Overige vorderingen € Overige uitzettingen € Subtotaal uitzettingen € L iquide m idde le n Kas- banksaldi

€

24.047

€

173.952

Ove r lope nde ac t iva

€

8.170.330

€

6.399.565

T ot a al vlot t e nde a c t iva

€

20. 641. 812

€

22. 331. 296

T ot a al ge ne r aa l

€

168. 040. 503

€

171. 375. 753

79

BALANS PA SSIVA Vaste p assi v a Ei g en verm o g en

3 1 -1 2 -2 0 2 2

3 1 -1 2 -2 0 2 1

Algemene reserves Bestemmingsreserves Resultaat jaarrekening

€ € €

24.018.156 11.285.780 2.850.793

€ € €

23.040.078 8.122.986 2.461.050

Subtotaal eigen vermogen

€

38.154.729

€

33.624.114

Voor zie ninge n Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's Onderhoudsegalisatievoorzieningen

€ €

4.981.875 0

€ €

5.571.449 0

Door derden beklemde middelen met specifieke aanwendingsrichting€ Subtotaal voorzieningen €

798.774 5.780.649

€ €

1.167.906 6.739.354

€

0

€

0

€ € € € €

0 106.078.301 0 0 0

€ € € € €

0 113.565.657 0 0 0

€ €

1.550 106.079.851

€ €

1.863 113.567.519

€

150. 015. 2 29

€

153. 930. 988

N e t t o-vlot t e nde s c h ulde n m e t r e nt e t ypis c he loopt ij d kor t e r da n é é n j a ar Kasgelden € 0 Banksaldi € 2.116.242

€ €

0 3.017.229

Overige schulden

€

3.386.835

€

3.588.779

Subtotaal netto-vlottende schulden

€

5.503.076

€

6.606.008

Ove r lope nde pa s s iva

€

12.522.198

€

10.838.757

T ot a a l vlot t e nde pa s s iva

€

18. 025. 27 4

€

17. 444. 765

T ot a a l ge ne r aa l

€

168. 040. 5 03

€

171. 375. 753

Gewaarborgde geldleningen

€

175.579.107

€

170.973.913

Va s t e s c hulde n m e t e e n r e nt e t ypis c he loopt ij d van é é n j aa r of la nge r Obligatieleningen Onderhandse leningen van: 1. Binnenlandse pensioenfondsen en verzekeringsinstellingen 2. Binnenlandse banken en overige financiële instellingen 3. Binnenlandse bedrijven 4. Openbare lichamen als bedoeld in art.1 ond. A wet Fido 5. Overige binnenlandse sectoren 6. Buitenlandse instellingen, fondsen, banken, bedrijven en overige Waarborgsommen Subtotaal vaste schulden

T ot a a l vas t e pa s s iva

Vl otten d e p assi va

80

Overzicht van baten en lasten Ram ing voor wijziging 2022

1 De gemeente waar het goed wonen is 2 De leefbare gemeente (sociaal domein) 3 De werkende gemeente 4 De dienstverlenende gemeente 5 Overhead 99 Algemene dekkingsmiddelen Grondexploitatie(onderdeel pgr 1) Totaal progamma's

Ram ing na wijziging 2022

Realis atie 2022

baten 15.589.834 10.485.933 1.331.809 563.285 274.701 240.000

lasten 31.543.756 50.728.742 5.726.166 5.524.998 14.775.381 241.303

saldo 15.953.92240.242.8094.394.3574.961.71314.500.6801.303-

baten 16.165.051 11.459.205 1.430.309 617.285 274.701 240.000

lasten 32.511.676 55.095.573 6.056.780 5.647.004 18.022.845 241.303

saldo 16.346.62543.636.3684.626.4715.029.71917.748.1441.303-

baten 19.638.804 15.728.898 1.690.933 888.757 1.133.792 2.346.093

lasten 34.655.930 59.485.594 6.371.304 6.295.644 16.099.369 2.307.646

saldo 15.017.12643.756.6974.680.3715.406.88714.965.57738.448

28.485.562

108.540.346

80.054.784-

30.186.551

117.575.181

87.388.630-

41.427.277

125.215.488

83.788.210-

69.509.773 600.000 8.992.960 56.858

76.480.713 796.000 8.966.960 109.858

76.480.713 796.000 8.966.960 109.858

78.460.312 797.092 8.953.166 108.256

79.159.591

86.353.531

86.353.531

88.318.825

Alge m e ne de kkings m idde len Algemene uitkering Dividend Lokale heffingen Overig

69.509.773 600.000 8.992.960 56.858

Totaal algemene dekkingsmiddelen

79.159.591

Onvoorzien Ge raam d/gerealis e erd totaal s aldo van bate n en las ten

48.983

48.983-

107.645.153

108.589.329

944.176-

1.420.464 56.744 128.213 -

832.862 16.64356.744 71.213 -

1.605.421

587.602 16.643 57.000 661.245

109.250.574

109.250.574

-

78.460.312 797.092 8.953.166 108.256 -

88.318.825

48.983

48.983-

-

116.540.082

117.624.164

1.084.082-

129.746.102

125.215.488

4.530.615

1.644.504 209.612 56.744 928.213 2.839.073

587.602 125.909 16.643 730.154

1.056.902 125.909192.969 56.744 928.213 -

1.060.968 371.490 123.575 1.069.882 -

477.9862.372.586106.932 6.0631.069.882 -

2.108.919

2.625.915

1.538.954 2.744.076 16.643 6.063 4.305.736

119.379.155

118.354.318

1.024.837

132.372.017

129.521.224

2.850.793

geraamd/gerealiseerde mutaties in reserves 1 De gemeente waar het goed wonen is 2 De leefbare gemeente (sociaal domein) 3 De werkende gemeente 4 De dienstverlenende gemeente 5 Overhead grondexploitatie 99 Algemene dekkingsmiddelen Totaal reservemutaties Ge raam d/gerealis e erd re s ultaat

944.176 -

1.679.821-

81

Hoofdstuk 4 Toelichting op de balans

Activa Liquide middelen 0,02 miljoen Vlottende activa 0% 4,4 miljoen 2%

Overlopende activa 8,2 miljoen 5%

Voorraden 8,1 miljoen 5%

Financiële vaste activa 11,6 miljoen 7%

(im)materiële vaste activa 135,8 miljoen 81%

82

4.1 Vaste Activa De vaste activa bestaan uit de bezittingen van de gemeente die zijn langdurig gebruikt voor haar bedrijfsvoering. Deze bestaan uit: a. b.

(Im)materiële vaste activa Financiële vaste activa

a. (Im)materiële vaste activa Totaal per 31 december

  

 

   



    

83

2022

2021

135.794.718

136.974.647

Immateriële vaste activa (IVA) betreft vaste activa die niet stoffelijk van aard zijn en tevens niet onder de financiële vaste activa worden begrepen. Kosten van onderzoek en ontwikkeling worden in maximaal 5 jaar afgeschreven. Bijdragen aan activa in eigendom van derden worden geactiveerd en gewaardeerd conform verstrekte bijdrage. - Er is een daadwerkelijke verplichting tot het verrichten van de investeringen door een derde. - Indien de derde in gebreke zal de bijdrage teruggevorderd worden. - Op bijdragen in de activa van derden wordt afgeschreven als ware het onze eigendommen. Materiële vaste activa (MVA) zijn stoffelijk van aard. Conform artikel 59 van de BBV worden materiële vaste activa onderverdeeld in investeringen met een maatschappelijk en economisch nut (investeringen die leiden of bijdragen aan verwerven van inkomsten). Investeringen waarvoor een heffing wordt geheven worden afzonderlijk gepresenteerd. In erfpacht gegeven gronden worden gewaardeerd tegen uitgifteprijs. Investeringen met economisch nut zijn gewaardeerd tegen verkrijging- of vervaardigingprijs. Specifieke investeringsbijdragen worden in mindering gebracht. Op het saldo wordt afgeschreven. Op de balans moet een uitsplitsing worden aangebracht tussen investeringen met maatschappelijk nut die vanaf 2017 worden geactiveerd en alle investeringen die voor 2017 zijn geactiveerd.

Investeringen met maatschappelijk nut zijn gewaardeerd tegen verkrijging- of vervaardigingprijs. Specifieke investeringsbijdragen mogen in mindering worden gebracht. Op het saldo wordt afgeschreven. Alleen op investeringen met een maatschappelijk nut die voor 2017 zijn geactiveerd is vervroegd afschrijven nog toegestaan. Ook mogen reserves op die investeringen nog in mindering worden gebracht. Op activa wordt voor het eerst afgeschreven in het jaar volgend op de jaar waarin het actief gereed is gekomen. Activa met een verkrijgprijs minder dan € 10.000 worden niet geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen. We schrijven alle activa lineair af. Wanneer bij uitzondering wordt gekozen voor een annuïteiten benadering wordt hier separaat een raadsbesluit over genomen. Bij een gecombineerde investering wordt gekeken naar een reële afschrijvingstermijn voor het hele project, waarbij de algemene afschrijvingstabel hierna als leidraad wordt gehanteerd.  Bij de kredietaanvraag wordt al een verdeling qua BBV labelling gemaakt en wordt een onderverdeling gemaakt in economisch en maatschappelijk nut. Dit kan nog worden herzien op basis van nacalculatie als het project gereed is.

Overzicht van investeringen in 2022 boven de € 10.000 (onze gehanteerde activeringsgrens) Immateriële vaste activa

Investering/bijdragen, locatie en eventuele cofinanciering

Kosten van onderzoeken en ontwikkeling

 Toekomst de Wesenthorst  Woningbouwplannen Varsseveld West  Woningbouwplannen Varsseveld Noord  Woningbouwplannen Biezenakker, Ulft  Woningbouwplannen Lenteleven, Gendringen  Bijdrage beregeningsinstallatie Ajax Breedenbroek  Bijdrage beregeningsinstallatie S.V.G.G. Investering, locatie en eventuele cofinanciering

Bijdragen aan activa van derden Materiële vaste activa met economisch nut In erfpacht gegeven gronden Gronden en terreinen Bedrijfsgebouwen

Grond, weg en waterbouwkundige werken Vervoermiddelen

Machines apparaten en installaties Overige materiële vaste activa Activa Eco. nut binnen de riool- en afvalstoffenheffing Riolering – dekking middels rioolheffing

Afval – dekking middels afvalstoffenheffing Materiële vaste activa met maatschappelijk nut, geactiveerd voor 2017. Grond, weg en waterbouwkundige werken Machines apparaten en installaties Overige materiële vaste activa Materiële vaste activa met maatschappelijk nut, geactiveerd vanaf 2017

84

 Geen mutaties  Aankoop gronden nabij Entinkweg-Aaltenseweg  Grondruil in het Zwarte Veen – Aaltense Goor  Bouwkundige aanpassing pomphuis Bongerstraat Ulft  Procesbegeleiding project IKC Gendringen  Procesbegeleiding project IKC Silvolde  Geen mutaties  Volkswagen Transporter bedrijfswagen 2x  Piaggio Porter bedrijfswagen 2x  John Deere 6120 tractor  Syntos zoutstrooier  Stratos zoutstrooier  Geen mutaties  Speeltoestellen, diverse locaties  Meubilair en kleine aanpassingen Gemeentehuis Investering, locatie en cofinanciering        

Riool Vogelbuurt, Ulft Riool Bongerstraat Ulft Riool Debbeshoek, Ulft Riool Ankerstraat, Ulft Riool Parkstraat, Ulft Riool Roggestraat, Ulft Riool Hogeweg, Ulft Riool Zeddamseweg, Etten Bijdrage Ministerie van Infrastructuur en Waterstaat  Riool Brederostraat, Gendringen  Riool IJsselweg, Gendringen  Riool van Gelderstraat, Terborg  Riool Staringstraat, Terborg  Riool De Overtuin – De Laegte, Terborg  Riool Harterinkdijk, Sinderen  Riool Dr. Schaepmanstraat, Silvolde  Riool Heuvelstraat, Silvolde Regio Achterhoek, stichting Wonion, Vitens, Waterschap Rijn en IJssel  Geen mutaties Investering, locatie en cofinanciering  

Reconstructie Oversluis, Ulft Geen mutaties

 Geen mutaties Investering, locatie en cofinanciering

Grond, weg en waterbouwkundige werken

Machine apparaten en installaties Overige materiële vaste activa

85

                

Herstructurering Vogelbuurt, Ulft Reconstructie Fietsbrug Hogebrug, Ulft Verkeerscirculatieplan, Ulft Rotonde Oversluis, Ulft Fietsverbinding Oost-West, Heelweg Reconstructie Gravenpad, Terborg Voetpad Paasberg-Schuylenburch, Terborg Inrichting Oude IJsselzone, Ulft Herinrichting Kerkplein, Gendringen Bijdrage Stichting Wonion Reconstructie IJsselweg, Gendringen Kruispunt Heidedijk-Kapelweg, Sinderen Toekomstbestendig bedrijventerrein IJsselweide, Ulft Fietspad Ulft-Silvolde – Almende college Bodemsanering voetpad Almende college Fietsverbinding Landgoed Voorst Voetpad Paasberg-Schuylenburch, Terborg Reconstructie Zeddamseweg, Etten

 

Uitvoering vervangingsplan openbare verlichting Aanschaf verkeersborden

Verloop IVA en MVA Immateriële vaste activa Kosten onderzoek en ontwikkeling Bijdragen in activa van derden Subtotaal IVA MVA economisch nut zonder heffing In erfpacht gegeven gronden Gronden en terreinen Bedrijfsgebouwen Grond-, weg- en waterbouwkundige werk. Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties Overige materiële vaste activa MVA economisch nut met heffing Riolering (grond-wegwaterbouw) Vervoersmiddelen Afval (gronden en terreinen) Afval (overige materiële vaste act.) Sub. MVA economisch nut MVA maatschappelijk nut geactiveerd < 2017 Grond-, weg- en waterbouwkundige w. Machines, apparaten en installaties Overige materiële vaste activa MVA maatschappelijk nut geactiveerd vanaf 2017 Grond-, weg- en waterbouwkundige w. Machines, apparaten en installaties Overige materiële vaste activa Sub. MVA maatschappelijk nut Totaal IVA en MVA



86

Boekwaarde 01-01-2022

Investering

DesInvestering

Afschrijving

180.412

664.473

26.850

6.599.933

23.803

277.333

6.780.344

688.276

0

304.183

Duurzame Waarde vermindering

Bijdragen Boekwaarde van derden 31-12-2022

77.243

740.792 6.346.403

0

77.243

7.087.195

12.256

12.256 8.605.245

704.483

119.510

24.534

71.910

9.093.774

34.731.905

169.857

262.016

1.294.861

32.880

33.312.005

7.403

34.527 1.027.255

376.282

27.124

155.424

1.300

110.911

631.650 1.825.288

275.876

48.764.500

2.038.816

261.232

520.739 7.704

1.703.009

1.832.228

92.522

12.997

64.986

1.246.813

49.007.785 51.989 450.837

450.837 158.793

2.114.546 98.262.993

3.565.314

22.912.747

36.356

381.526

3.729.164

1.955.753 112.494

2.160.266

93.822

97.511.303

0

20.788.837

142.629

28.709

113.920

2.346.308

276.365

2.069.943

296.634

145.586

7.885.050

6.501.947

1.825.323

0

282.437

27.679

31.127

31.931.310

2.175.243

0

2.764.742

0

145.586

31.196.225

136.974.647

6.428.833

381.526

6.798.089

112.494

316.651

135.794.723

282.437 2.768

56.038

Desinvesteringen: verkoop pand FB Deurvorststraat 21, Ulft, verkoop pand Hoofdstraat Terborg, inbreng gronden Zwarte Veen voor de kavelruil

Algemene afschrijvingstabel Investeringen met een economisch nut

termijn

Duurzame bedrijfsmiddelen  ICT hard en software  ICT telecommunicatieapparatuur en infrastructuur  Kantoorinrichting en meubilair  Kantoormachines  Gereedschappen, instrumenten en kleine werktuigen Riolering (op basis van gemiddelde levensduur conform gemeentelijke rioleringsplan 2012-2022)  

Riolering, bergbezinkbassins en IBA’s (individuele behandeling afvalwater) Herbestrating na rioleringswerken, waarbij het een afzonderlijke en dus geen gemengde investering betreft Terreinen en gronden 

Verwerving gronden

3 5 10 5 5 40 20

NIET

Tractiemiddelen (op basis van gemiddelde economische levensduur tractiemiddelen) Tractoren, vrachtwagens, bestelauto’s, pick-up, zoutstrooiers en overige machines en werktuigen Afvalinzameling

8

 Ondergrondse containers  Plastic inzamelingcontainers (mini) Gebouwen en (sport) accommodaties

20 15



      

Nieuwbouw, bouwkundige aanpassingen en uitbreidingen Nieuwbouw van tijdelijke gebouwen (niet woning) Nieuwbouw van tijdelijke gebouwen (wooneenheden) Renovatie en restauratie Technische installaties Hekwerken en terreinafrastering Slopen van (tijdelijke) gebouwen

Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut

40 10 20 20 15 10 1 Termijn

Openbaar groen  Duurzame recreatieve voorzieningen (uitkijktoren, rondvaartboot)  Herstructurering buitengebied en bossen  Plantsoenen, parken en groenstroken, aanleg en renovatie  Plantsoenen, parken en groenstroken, meubilair Speelplaatsen 

Aanleg en speelvoorzieningen

20 20 15 10 15

Openbaar ruimte  Herstructurering omgeving naar aanleiding van (centrum) plannen  Bodemsanering Sportparken en terreinen

25 1

 Atletiekbanen  Sportvelden (gras) aanleg en renovatie  Sportveld (kunstgras) aanleg en renovatie Verkeer

15 20 20

 Wegen, straten, pleinen en parkeerplaatsen, aanleg en renovatie  Recreatieve fietspaden en zandwegen, aanleg en renovatie  Verkeersinstallaties, straatmeubilair en overige fysieke maatregelen  Bewegwijzering en verkeersborden  Openbare verlichting (gemiddelde economische levensduur diverse elementen) Immateriële activa  

87

Kosten van onderzoek, planvorming en ontwikkeling Bijdragen in activa van derden: deze schrijven we af als ware het ons eigen actief.

20 15 15 10 25 termijn 5 div.

2022

2021

11.603.972

12.069.810

b. Financiële vaste activa Totaal per 31 december 





  

Financiële vaste activa (FVA) betreffen: Verstrekte langlopende geldleningen met een maatschappelijke bestemming Verstrekte hypotheken aan eigen personeel en overname hypotheken van voormalig ISWI medewerkers (sinds 2009 zijn nieuwe hypotheekverstrekkingen niet meer toegestaan) Aandelen in gemeenschappelijke regelingen, deelnemingen en effecten Onder de langlopende leningen staan onder andere: Starters-,duurzaamheidleningen- en toekomst bestendig wonen leningen bij het Stimuleringsfonds Volkshuisvesting Nederland (SVN) Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen en verstrekte leningen zijn opgenomen tegen de nominale waarde. Indien nodig wordt een voorziening voor oninbaarheid in mindering gebracht. Het aflossingsbedrag van de langlopende geldleningen in het opvolgende boekjaar wordt gezien als kortlopende vordering en wordt derhalve afzonderlijk inzichtelijk gemaakt. Alle aandelen zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingprijs ervan. Bij waardedaling van de aandelen tot onder de verkrijgingprijs zal afwaardering plaatsvinden.

Overzicht van de mutaties in 2022 Kapitaalverstrekkingen Deelnemingen



Geen mutaties

Overige verbonden partijen



Geen mutaties

Overige langlopende leningen

 

Verstrekte hypotheken



Leningen aan deelnemingen

 

Diverse mutaties rondom de verschillende SVN leningen. Kortlopende vorderingen, te weten de aflossing in 2023: Lening Willem Tell, € 5.662 Lening bibliotheek Achterhoekse Poort, € 25.280 Leningen diverse sportverenigingen, € 8.077 Kortlopende vorderingen, te weten de aflossing in 2023: Diverse leningen € 28.715 Geen mutaties Kortlopende vorderingen, te weten de aflossing in 2023: Lening Alliander, € 0

Leningen

Verloop FVA

Kapitaalverstrekkingen Deelnemingen Overige verbonden partijen Leningen Overige langlopende leningen Verstrekte hypotheken Leningen aan deelnemingen Totaal FVA

88

Boekwaarde 1-1-2022

Investering

Aflossing regulier

Extra aflossing Boekwaarde 31-12-2022

274.955 3.750 6.005.682 3.220.407 2.565.016 12.069.810

274.955 3.750 37.755

40.711 28.084

6.002.726

434.798

2.757.525 2.565.016

37.755

68.795

434.798

11.603.972

4.2 Vlottende Activa De vlottende activa zijn bezittingen met een looptijd korter dan een jaar. Deze zijn te verdelen in: a. Voorraden b. Vlottende vorderingen (korter dan een jaar) c. Liquide middelen d. Overlopende activa 2022

2021

8.068.120

8.936.996

a. Voorraden Totaal per 31 december

   

  





Voorraden bestaan enkel uit bouwgronden in exploitatie. De bouwgronden in exploitatie zijn gewaardeerd tegen vervaardigingprijs, zoals aankoop, bouw en woonrijp maken, rente, administratie en beheerskosten. De rente voor de gronden in exploitatie is bij begroting vastgesteld op 1,50%. In de Notitie Grondexploitaties uit 2016 is de aanbeveling opgenomen dat, volgens het realisatiebeginsel, wanneer voldoende zekerheid voor winstnemen bestaat, de winst dan ook dient te worden genomen. Dit passen wij ook actief toe bij de winstneming van Hofskamp-Oost II in Varsseveld en de Rieze in Ulft, Rente voor de gronden in exploitatie wordt berekenend over de boekwaarde per 1 januari. Over de tussentijdse winstnemingen wordt gedurende de looptijd geen aanvullende rente toegerekend. Wanneer een verlies wordt voorzien, wordt hiervoor een verliesvoorziening gevormd. Wanneer het verwachte verlies voor een afzonderlijke exploitatie onder de € 5.000 blijft én deze exploitatie niet behoort bij de reeds beschikbare verliesvoorzieningen, wordt er geen aparte verliesvoorziening gevormd. De afwikkeling dient dan wel in volgende jaar plaats te vinden. De eventuele verliesvoorzieningen “Bedrijventerreinen” en “Woningbouw” worden niet afzonderlijk negatief gepresenteerd onder de vlottende activa. De verliesvoorziening “Bedrijventerreinen” is op dit moment € 0.

Alle gronden in exploitatie worden gewaardeerd op netto contante waarde (NCW, disconteringsvoet).

Voorzieningen

Gecorr. Balanswaarde 31-12-2022

Resultaat 2022 Obv NCW (BBV Disconteringsvoet)

55.358 1.263.929 2.061.057 119.586 -19.343 1.433.138

0 0

2.061.057 1.433.138

-466.637 -115.455

4.199.170

437.865

0 4.637.035

0

4.637.035

-49.164

165.467 100.312

1.053 4.281

0 0

166.520 104.593

0 0

166.520 104.593

-46.716 -3.473

40.418

134.301

320.210

-145.492

188.731

-334.223

188.731

752.443 1.564.793 8.256.851

188.731

8.068.120 -492.715 (saldo voordelig)

Verloop Gronden in exploitatie

Boekwaarde 1-1-2022

Investeringen

Boekwaarde 31-122022

De Rieze V + VI Hofskamp Oost II Varsseveld Industrie Park Slawijkseweg Kromkamp ’t Kuipje Breedenbroek Totaal

3.269.626 1.294.208

 

89

9.069.202

DesInvesteringen

Op grond van de BBV geven wij hieronder per complex aan welke toekomstige uitgaven we nog gaan maken en welke opbrengsten we nog verwachten te realiseren. Uitgaven bestaan uit te maken kosten, inclusief kostenstijging en rente.



De boekwaarde per 31-12-2022/1-1-2023 is het startpunt voor de verwachte eindewaarde.

Resultaat gronden in exploitatie De Rieze V + VI Hofskamp Oost II Varsseveld Industrie Park Slawijkseweg Kromkamp ’t Kuipje Breedenbroek Totaal

Boekwaarde 1-1-2023

Nog te realiseren kosten

Resultaat op eindwaarde *

Resultaat op NCW ** per 1-1-2023

2.061.057 1.433.138

254.979 160.943

2.811.235 1.714.200

-495.199 -120.119

-466.637 -115.455

4.637.035

21.171.184

25.868.150

-59.931

-49.164

166.520 104.593

33.874 59.079

248.045 167.285

-47.650 -3.614

-46.716 -3.473

-145.492

337.997

0

192.505

188.731

8.256.851

22.018.057

Rentetoerekening op basis van: * de omslagrente 1,50 % ** de vastgestelde disconteringsvoet van 2 %

90

Nog te realiseren opbrengsten

30.808.916 -534.008 -492.715 (saldo voordelig) (saldo voordelig)

b. uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar afzonderlijk opgenomen Totaal per 31 december

2022

2021

4.379.315

6.820.783

Onder uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar afzonderlijk opgenomen hebben wij gedurende het boekjaar: Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen op debiteuren (inclusief vorderingen STOER) Overige vorderingen op crediteuren Uitzettingen in de schatkist     

Alle vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid wordt een voorziening gevormd. Deze voorziening wordt bepaald op basis van de geschatte kans op (deel) ontvangst van de vordering. Cliëntvorderingen van STOER, behorende bij onze gemeente, staan op onze balans onder de overige vorderingen. Het totale balansbedrag cliëntvorderingen STOER is getoetst en betreft de reële waarde van deze vorderingen. Er hoeft dus geen afzonderlijke voorziening voor oninbaarheid gevormd te worden. Alle vorderingen, behoudens de gemeentelijke belastingen, worden afzonderlijk beoordeeld. De oninbaarheid van alle gemeentelijke belastingen < 2022 is bepaald op 75% van het openstaande totaal. De oninbaarheid van alle gemeentelijke belastingen 2022 is bepaald op 25% van het openstaande totaal.

Berekening dubieuze debiteuren

Bedrag in voorziening

Algemene debiteuren Gemeentelijke belasting debiteuren Totaal

Verloop vlottende vorderingen

€ 26.061 € 235.474 € 261.535

Saldo

Saldo

Voorziening

Saldo 31-12-2022

1-1-2022

31-12-2022

Oninbaarheid

Na aftrek voorziening

Vorderingen op openbare lichamen

1.390.284

1.271.196

Overige vorderingen op debiteuren

2.638.590

2.258.161

829.927

882.751

882.751

2.197.503

228.742

228.742

0

0

0

0

7.056.304

4.640.850

261.535

4.379.315

Vorderingen STOER Overige vorderingen op crediteuren Uitzetting in de Schatkist Totaal

91

1.271.196 261.535

1.996.626

  

Schatkist bankieren is per 2014 verplicht. Ons drempelbedrag voor de schatkist is € 500.000. Als op een werkdag om 15:15 uur het saldo van de BNG bankrekeningen gezamenlijk boven het drempelbedrag komt, wordt het verschil automatisch afgeroomd richten de schatkist.

Schatkistbankieren

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

a. Op dagbasis buiten de schatkist gehouden middelen

69.146

125.354

136.593

69.092

b. Drempelbedrag

500.000

500.000

500.000

500.000

c. Ruimte onder het drempelbedrag b-a = positief

430.854

374.646

363.407

430.908

d. overschrijding van het drempelbedrag b-a = negatief

Nvt

Nvt

Nvt

Nvt

e. bedrag in de schatkist per einde kwartaal

785.252

556.118

5.574.218

0

c. Liquide middelen Totaal per 31 december

2022

2021

24.047

173.952

Onder liquide middelen worden gerekend:  Positief banksaldi bij onze banken en interne kas.  Wij hebben op dit moment bankrekeningen bij: BNG Rabobank  We hebben contractuele kredietfaciliteiten bij zowel de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) als de Rabobank.  Wij hebben op dit moment de volgende interne kas Balie burgerzaken Verloop Liquide middelen

Saldo

Saldo

1-1-2022

31-12-2022

Banksaldi

168.412

13.675

Kassaldi

5.540

10.372

173.952

24.047

92

d. Overlopende activa Totaal per 31 december

2022

2021

8.170.330

6.399.565

Onder overlopende activa worden gerekend:  Nog te ontvangen bedragen: Vorderingen die in het volgende boekjaar door ons worden verwerkt, maar waarvan de opbrengt ten gunste moet komen van het huidige boekjaar. - we onderscheiden hierin 5 verschillende balansposten: a. Nog te ontvangen bedragen (geen EU Rijk of overige overheden) b. Nog te ontvangen bedragen uit Anterieure overeenkomsten - exploitatiebijdragen voor faciliterend grondbedrijf c. Nog te ontvangen bijdragen van de EU d. Nog te ontvangen bijdragen van het Rijk e. Nog te ontvangen bijdragen van overige overheden  Vooruit betaalde bedragen: Facturen die wij aan het eind van het boekjaar ontvangen en verwerken in het huidige boekjaar, maar waarvan de last betrekking heeft op het volgende boekjaar.  Overige overlopende activa. Nog te ontvangen bedragen

Vorderingen > € 25.000

Afwikkeling BTW compensatiefonds 2022 Afwikkeling subsidie 2022 Toeristenbelasting 2022 Vergoeding inzet personeel 2022 Afrekening zorg Sociaal Domein 2022 Afrekening zorg Sociaal Domein 2022 Afrekening zorg Sociaal Domein 2022 Afrekening zorg Sociaal Domein 2022 Afrekening zorg Sociaal Domein 2022 Afrekening zorg Sociaal Domein 2022 Afrekening zorg Sociaal Domein 2022 Afrekening zorg Sociaal Domein 2022 Afrekening zorg Sociaal Domein 2022 Afrekening zorg Sociaal Domein 2022 Afrekening zorg Sociaal Domein 2022 Afrekening zorg Sociaal Domein 2022 Nog te ontvangen bedragen uit Anterieure overeenkomsten

Belastingdienst Buurtzorg Jong Oude IJsselstreek Diverse overnachtingslocaties Zorg en Veiligheidshuis (NOG) IrisZorg Sa-Net wonen Stichting Zozijn Zorg Zorgboerderij de Mettemaat Rubix Zorg SIUS Stichting Entrea Lindenhout Domus Dolcis Domus (D3) Stichting de Driestroom Dushi Huis Stichting Pactum Stichting ’s Heerenloo Zorggroep

Bouwbedrijf Gert Jansen BV Orange Capital Partners Nog te ontvangen bijdragen van de EU

Locatie Ir. Sassenstraat Ulft Locatie Winkelcentrum de Issel Ulft

Geen mutaties Nog te ontvangen bijdragen van het Rijk Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne (SiSa regeling) Rijksbijdrage Besluit bijstandverlening zelfstandigen (BBZ) 2021 en 2022 (SiSa regeling) Rijksbijdrage Tijdelijke ondersteuning zelfstandig ondernemers (TOZO) 2021 (SiSa regeling) Nog te ontvangen bijdragen van overige overheden Geen mutaties

93

Ministerie Justitie en Veiligheid Ministerie Sociale zaken en Werkgelegenheid Ministerie Sociale zaken en Werkgelegenheid

Vooruit betaalde bedragen

Crediteuren > € 25.000

Abonnementen 2023 Licentie cyclorama 2023 Contributie 2023 Overige overlopende activa

Enable-U CycloMedia Technology BV Vereniging Nederlandse Gemeenten (VNG) Vorderingen > 20.000

Suppletie omzetbelasting < 2022

Belastingdienst

Verloop overlopende activa

Nog te ontvangen bedragen

Saldo

Saldo

1-1-2022

31-12-2022

5.956.309

7.292.901

7.310

2.550

Nog te ontvangen bijdragen van de EU

0

0

Nog te ontvangen bijdragen van het Rijk

0

512.446

Nog te ontvangen bijdragen van overige overheden

12.061

0

Vooruit betaalde bedragen

320.477

299.878

Overige overlopende activa

103.408

62.555

6.399.565

8.170.330

Nog te ontvangen bedragen uit Anterieure overeenkomsten

Totaal

94

Passiva Vlottende schulden 5,5 miljoen 3%

Overlopende passiva 12,5 miljoen 6% Eigen vermogen 38,2 miljoen 23%

Vaste schulden 106,1 miljoen 64% Voorzieningen 5,8 miljoen 3%

95

4.3 Vaste Passiva De vaste passiva zijn het lang vermogen, waarmee de bezittingen zijn gefinancierd. De vaste passiva bestaan uit eigen vermogen: a. algemene reserve en rekening resultaat b. bestemmingsreserves én vreemd vermogen: c. voorzieningen d. vaste schulden 2022

2021

Algemene Reserve

24.018.156

23.040.078

Rekeningresultaat voor resultaatbestemming*

2.850.793

2.461.050

Totaal per 31 december

26.868.949

25.501.129

a. Algemene reserve inclusief rekening resultaat

*) omdat de resultaatbestemming plaatsvindt in 2023, is in de verloopstaat van reserves hierna de stand exclusief

resultaatbestemming.   

De algemene reserve is bedoeld om mogelijke risico’s en fluctuaties in de exploitatiesfeer op te kunnen vangen. Het is een vermogensbestanddeel dat bedrijfseconomisch gezien vrij opneembaar is Conform de technische uitgangspunten van deze begroting wordt geen rente aan algemene reserve toegevoegd. Er wordt geen rente toegevoegd aan de algemene reserve.

Onttrekkingen

Besteding en besluit

800.000

 Dekking uittreedsom Laborijn  Definitieve verwerking na melding in 2e BERAP 2022, 3 november 2022 100.000  Nieuwe wijze van uitvoeren veldonderhoud voetbalvelden  Conform besluit 30 april 2015  Onttrekking € 100.000 gedurende 10 jaren Toevoegingen Besteding en besluit 1.878.077

*

 

Rekeningresultaat boekjaar 2021, na resultaatbestemming: Conform besluit vaststelling jaarrekening, 30 juni 2022

Voorstel resultaatbestemming 2022 45.000



Vorming bestemmingsreserve “Doorontwikkeling DRU-IP”

38.000



Vorming bestemmingsreserve “Vitale ervenproject (WATEA) ”

534.000



Storting bestemmingsreserve “Omgevingswet”

500.000



Storting bestemmingsreserve “Organisatie ontwikkeling”

Voorstel overheveling en vrijval ten gunste van de Algemene Reserve

96

1.628.558



Overheveling bestemmingsreserve “Sociaal Domein”

72.686



Vrijval bestemmingsreserve “Breedband buitengebied Achterhoek”

b. Bestemmingsreserves Totaal per 31 december

    

2021

11.285.780

8.122.987

Op grond van artikel 43 BBV wordt onder een bestemmingsreserve verstaan, een reserve waar door de gemeenteraad een specifieke bestemming aan is gegeven. Op grond van artikel 54 BBV wordt in dit overzicht de aard en reden van de reserve weergegeven. Er wordt geen rente bijgeschreven aan de bestemmingsreserves. Alle mutaties binnen de diverse reserves zijn in incidenteel van aard. Uitzondering zijn mutaties binnen reserves die dienen ter dekking van kapitaallasten (afschrijvingsdeel).

Reserve Begraafrechten

Uitgestelde raadsbesluiten Gemeentelijke objecten

Sociaal Domein

Huisvesting onderwijsgebouwen

Klimaatmiddelen

Toekomstbestendigheid verenigingen

Omgevingswet

Recreatie en Toerisme

97

2022

Doel, rentebijschrijving en duur van de reserve  Egalisatie schommelingen in de tarieven voor begraafrechten  Jaarlijkse mutaties, dotatie van de jaarlijks ontvangen afkoopsommen onderhoud graven en onttrekking van de kosten van begraafplaatsen  Dekking kosten uitgespaarde bestedingen gemeenteraad, griffie en de rekenkamercommissie.  Dekking grote onderhoudskosten vanuit het opgestelde meerjarig onderhoudsplan (MJOP) en extra bouwkundige aanpassingen aan onze gemeentelijke panden.  Jaarlijkse dotatie vanuit het onderhoudsbudget van de diverse panden  Reserve ter dekking van aanvullende (transformatie) kosten en risico’s binnen het Sociaal Domein  Onttrekkingen en toevoegingen lopen via de reguliere P&C-cyclus  Maximum hoogte reserve vanaf 2023 4 miljoen, exclusief gereserveerde middelen vanuit de Coronagelden  Dekking grote onderhoudskosten (overtollige) schoolgebouwen en gymzalen  Dekking diverse onderzoeken mogelijkheden bestaande schoolgebouwen  Vorming conform raadsvoorstel jaarrekening 2014  Jaarlijkse bijdrage van Essentius, verhuur deel IKC gebouw aan Humanitas  Dekking uitvoering duurzaamheidsagenda en energie transitie  Gelden ontvangen via de decembercirculaire (Algemene uitkering)  Vorming middels resultaatbestemming jaarrekening 2019  Rekeningresultaat 2022 toegevoegd aan de reserve  Dekking impuls voor het verenigingsleven om de maatschappelijke

waarden meedoen, bewegen, ontmoeten en ontspannen te vergroten  In gesprek met verenigingen en gemeenteraad om toekomstbestendigheid verenigingen als doel uit te werken, conform Amendement Ontwikkelfonds verenigingen  Vorming middels resultaatbestemming jaarrekening 2019  Resultaatbestemming jaarrekening 2021 á € 69.000 toegevoegd  Resultaatbestemming 2e BERAP 2022 á € 70.000 toegevoegd.  Dekking projectkosten invoering Omgevingswet  Vorming middels resultaatbestemming jaarrekening 2019  Voorstel op rekeningresultaat 2022 á € 534.000 toe te voegen  Vorming middels raadsbesluit begroting 2022-2024, € 250.000  Impuls versnelling uitvoering van de opgave Recreatie en Toerisme op diverse deelgebieden

Versnelling woningbouw (revitaliseringsfonds wonen)

 

Afval

   

Impuls aan de versnelling van woningbouw in onze gemeente Vorming middels besluit 2e BERAP 2021, € 600.000. Vanuit raadsamendement jaarrekening 2020, Egalisatie schommelingen in het tarief van de afvalstoffenheffing Mutatie saldo van de jaarlijks ontvangen afvalstoffenheffing minus de kosten voor afval en kwijtschelding Vorming middels resultaatbestemming jaarrekening 2020 Rekeningresultaat 2022 toegevoegd aan de reserve

Visie Vitaal Platteland

  

Vorming middels resultaatbestemming jaarrekening 2020 Uitvoeringagenda/uitvoeringsvisie vitaal platteland opstellen Lopend proces in samenspraak met de gemeenteraad

Organisatie ontwikkeling

  

Vorming middels resultaatbestemming jaarrekening 2020 Dekking kosten voor het nieuwe hybride werken Voorstel op rekeningresultaat 2022 á € 500.000 toe te voegen

Corona

 

Vorming middels resultaatbestemming jaarrekening 2020 Middelen bestemt voor oplossingen van Corona gerelateerde opgaven conform uitvoeringsplan Covid-19

Onderzoek waterstofmogelijkheden

  

Vorming middels resultaat bestemming jaarrekening 2021 Speerpunt vanuit de Voorjaarsnota 2021 Uitvoering quick scan naar de haalbaarheid van inzet waterstof

Groot onderhoud wegen

 

Vorming bij de 2e BERAP 2022 Inhaalslag groot onderhoud aan de asfaltverhardingen

Reserves die zijn vervallen of volledig besteed zijn Breedband buitengebied Achterhoek

Doel en besteding 



Dekking kosten van onder regie van de gemeente uit te voeren vraagbundeling teneinde een zo hoog mogelijk aanvangsdeelname door bewoners in het zogenoemde “witte” buitengebied te bewerkstelligen Voorstel tot opheffing in deze jaarrekening en toevoeging van het aanwezige saldo aan de Algemene Reserve Dekking kosten project circulair Varsseveld Bloeiend Varsseveld/Wijk van de toekomst (WvdT) is de nieuwe naam voor Circulair Varsseveld en is een integrale wijkaanpak met aandacht voor circulariteit en duurzaamheid.

Circulair Varsseveld

 

Infrastructuur Almende



Vorming middels resultaatbestemming jaarrekening 2020



Aanleg toegangsweg + herinrichting gebied Almende Laudis

98

Verloop algemene en bestemmingsreserves

Algemene Reserve Bestemmingsreserves Begraafrechten Uitgestelde raadsbesluiten Gemeentelijke objecten Sociaal Domein Huisvesting Onderwijsgebouwen Klimaatmiddelen Toekomstbestendigheid verenigingen Omgevingswet Recreatie en Toerisme Versnelling woningbouw Afval Visie Vitaal Platteland Organisatie ontwikkeling Corona Onderzoek waterstofmogelijkheden Groot onderhoud wegen Vervallen / Volledig besteed Breedband buitengebied Achterhoek Circulair Varsseveld Infrastructuur Almende Totaal