Bijlage 8 - Definitief gewaarmerkte Jaarstukken 2023 GGD Noord-Oost-Gelderland (nazending).pdf

Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

34

Vlo ende passiva De vlo ende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

4.4 Waarderingsgrondslagen rechtma gheidsverantwoording 2023 De in de jaarrekening opgenomen rechtma gheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals vastgelegd in de Financiële Verordening GGD NOG en op basis van de kadernota rechtma gheid. Dat betekent dat: • De rechtma gheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtma gheid van baten, lasten, balansmuta es, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; • De financiële rechtma gheid het voorwaardencriterium, het begro ngscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 6 juli 2023 door het algemeen bestuur is vastgesteld; o Het begro ngscriterium ziet toe op het respecteren van het budgetrecht van het algemeen bestuur. Daartoe dient te worden getoetst of begro ngsafwijkingen en met name overschrijdingen door het algemeen bestuur zijn geautoriseerd. Deze moeten jdig, en in elk geval in het begro ngsjaar zelf, aan het algemeen bestuur worden voorgelegd. Als een wijziging niet meer in het jaar zelf is voorgelegd zijn bestedingen op programmaniveau boven het begro ngsbedrag strikt genomen onrechtma g, maar de VIC (en de externe accountant) kijkt per geval in hoeverre daadwerkelijk sprake is van een onrechtma gheid die meeweegt in de rechtma gheidsverantwoording.

o Het M&O-criterium geldt in het bijzonder voor bijdragen om niet en subsidies; worden subsidies terecht verstrekt en worden ze ook voor het doel waarvoor het is gegeven gebruikt? Misbruik kan gelijk worden gesteld met het plegen van fraude om zich onrechtma g overheidsgelden toe te eigenen en is dan ook onrechtma g. Bij oneigenlijk gebruik is feitelijk gehandeld in overeenstemming met wet- en regelgeving, maar is dit in strijd met het doel en de strekking van de wet- en regelgeving. Daarmee zijn dergelijke handelingen niet onrechtma g. • De rechtma gheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtma gheid 2023 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: o Een verantwoordingsgrens van 3% (zijnde € 720.00) is gehanteerd waarboven cumula eve fouten en onduidelijkheden in de rechtma gheidsverantwoording worden opgenomen; o Een rapporteringstoleran e van € 10.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen. Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur In deze rechtma gheidsverantwoording gee het dagelijks bestuur aan in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmuta es, rechtma g tot stand zijn gekomen.

Dit houdt in dat deze in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begro ng en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving.

Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

35

Deze verantwoording betre de rechtma ge uitvoering van de taken en omvat het begro ngs-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium bij de desbetreffende financiële beheershandelingen en transac es. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 6 juli 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief muta es in de reserves en is vastgesteld op € 1.320.000. De grondslag van deze verantwoording is de Kadernota Rechtma gheid 2023van de commissie BBV van november 2023 Conclusie Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmuta es rechtma g tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.

Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

36

4.5. Toelich ng op de balans per 31 december 2023 4.5.1. Vaste Ac va Toelich ng Materiële Vaste Ac va X € 1.000

Gebouwen

Automa sering

Apparaten

Inventaris

1.291 0

1.003 344

283 0

446 12

3.023 356

2.377 646

1.291

1.347

283

458

3.379

3.023

Afschrijvingen primo Jaarlijkse afschrijving Inhaalafschrijving Desinvesteringen Afschrijving ul mo

-612 -132

-829 -70

-203 -13

-278 -36

-1.922 -251

-1.706 -215

-744

-899

-216

-313

-2.173

-1.921

Boekwaarde primo Boekwaarde ul mo

679 547

174 448

80 67

169 145

1.103 1.206

671 1.102

Materiële vaste ac va Aanschafwaarde primo Investeringen Desinvesteringen Aanschafwaarde ul mo

Totaal 2023

Totaal 2022

Per 31-12-2023 is de boekwaarde van kapitaalgoederen afgerond € 1.206.000. De GGD hee in 2023 € 356.000 geïnvesteerd. Het betre voornamelijk investeringen in hardware. Het algemeen bestuur hee € 540.000 aan kredieten beschikbaar gesteld. De daadwerkelijke investeringen in 2023 blijven daar binnen. Toelich ng Financiële Vaste Ac va De financiële vaste ac va betre betaalde waarborgsommen (€ 34.000) voor sleutels en huur van panden. x € 1.000

Totaal 2023

Financiële vaste ac va Aanschafwaarde primo Investeringen Desinvesteringen Aanschafwaarde ul mo

Totaal 2022

36 1 -2 34

59 -23 36

36 34

59 36

Afschrijvingen primo Jaarlijkse afschrijving Desinvesteringen Afschrijving ul mo Boekwaarde primo Boekwaarde ul mo Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

37

4.5.2. Vlo ende Ac va Toelich ng Voorraden De boekwaarde van de voorraden betre de per 31 december aanwezige voorraad vaccins: X € 1.000

Stand ul mo Stand ul mo 2023 2022

Voorraden Voorraad vaccins Voorraad VVV-bonnen

50 0

50 1

Totaal voorraad

50

51

Toelich ng liquide middelen Het saldo per 31 december: X € 1.000

Stand ul mo Stand ul mo 2023 2022

Liquide middelen Bank Nederlandse gemeenten Rabobank Kassen

1.009 38 1

201 46 1

Totaal voorraad

1.048

248

Toelich ng uitze ngen met een rentetypische loop jd korter dan één jaar X € 1.000

Uitze ngen met een rentetypische loop jd korter dan één jaar

Stand ul mo Stand ul mo 2023 2022

Vorderingen op openbare lichamen Uitze ngen in 's Rijks schatkist Overige vorderingen Voorziening overige vorderingen

2.235 9.769 186 -28

1.146 7.109 314 -36

Totaal kortlopende vorderingen

12.163

8.533

Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

38

Toelich ngen Overlopende Ac va X € 1.000

Stand primo 2023

Overlopende ac va

ToeOntvangen voegingen bedragen

Stand ul mo 2023

Van overheidslichamen te ontvangen bedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel Extra coronamonitors Ondersteuningsronde GS Doet gezonde school ertoe Samen in Beweging Overige subsidies S muleringsregeling R&S ronde 7 Rookvrij Leven Terborg Wijk gerichte aanpak roken Zutphen

301 30 4 42 0 11 42 13

-145 -23 -48 -100 -34

156 7 2 0 0 11 42 13

443

-350

231

Stand ul mo 2023

Stand ul mo 2022

231

137

Nog te ontvangen bedragen Nog te ontvangen PGV/COA Nog te factureren Forensisch Nog te factureren Technische Hygiëne zorg Nog te ontvangen afrekening 2021 Min VWS COVID-19 Overige overlopende ac va overheidslichamen Vooruit betaalde kosten Totaal overige overlopende ac va

161 116 199 315 0 686 240 1.717

11 82 76 174 644 107 242 1.336

Totaal overlopende ac va

1.948

1.473

Totaal overlopende ac va met een bepaald bestedingsdoel

46 58 34

138

X € 1.000

Overlopende ac va

Totaal overlopende ac va met een bepaald bestedingsdoel

Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

39

4.5.3. Vaste Passiva Toelich ng Eigen Vermogen X € 1.000

Saldo primo

Toevoeging

On rekking

Totaal saldo 2023

Algemene reserve Gerealiseerd resultaat Reserve Personele lasten Reserve Volwassen en Ouderenmonitor Reserve GGD NOG Robuust

1.131 0 735 56 734

0 910 244 28 0

0 0 0 0 -657

1.131 910 979 84 77

Saldo ul mo

2.656

1.183

-681

3.182

Eigen vermogen

De algemene reserve vormt de weerstandscapaciteit van de GGD. De weerstandscapaciteit betre de middelen en mogelijkheden waarover de GGD beschikt om risico’s af te dekken. De risico’s zijn niet begroot, niet voorzienbaar, onverwachts en substan eel. Om te bepalen welke omvang de algemene reserve moet hebben om als organisa e voldoende weerstandscapaciteit te hebben, verwijzen wij naar de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing van dit jaarverslag. Het gerealiseerd resultaat 2022 van totaal € 487.000 is conform het bestuursbesluit on rokken aan de algemene reserve. GGD NOG hee per 31 december 2023 de volgende bestemmingsreserves: • Personele lasten; De bestemmingsreserve personele lasten is gevormd voor de feitelijke verplich ng van verlofdagen per einde van het jaar. In 2023 is per saldo € 244.000 toegevoegd aan deze reserve. De toevoeging betre het hoger aantal verlofuren dat medewerkers tegoed hebben ten opzichte van 2022. • Volwassen en Oudermonitor; De volwassen en ouderen monitor neemt de GGD eens in de 4 jaar af. Hiervoor wordt jaarlijks een bedrag in de reserve gestort van € 28.000. In 2023 is aan deze reserve € 28.000 toegevoegd. • GGD NOG Robuust; Het programma GGD NOG Robuust loopt over de periode 2022-2026. Dit betre een programma om de GGD robuuster en kwalita ef te versterken. In 2023 is € 657.000 on rokken.

Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

40

Het resultaat uit het vorige boekjaar is als volgt bestemd: X € 1.000

Resultaat 2023

Gerealiseerd resultaat On rekking Algemene reserve

487

Totaal

487

Het saldo van de rekening van baten en lasten 2023 bedraagt € 910.000. Het algemeen bestuur neemt een besluit (zie bladzijde 5) hoe het resultaat wordt bestemd.

4.5.4. Voorzieningen Toelich ng Voorzieningen X € 1.000

Werkloosheid wet

Totaal saldo 2023

Saldo primo Toevoeging On rekking Vrijval

606 398 -449 -182

606 398 -449 -182

Totaal

373

373

Voorzieningen

De voorziening WW bestaat uit de WW-aanspraken van ( jdelijk) personeel in dienst van de GGD. Voor het afdekken van de risico’s van de salarislasten welke niet direct of indirect toegerekend kunnen worden aan onze producten en programma’s, is de voorziening boventallig personeel gevormd.

Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

41

4.5.5. Overlopende Passiva Toelich ng Overlopende Passiva x € 1.000 Stand ul mo 2023

Vlo ende schulden

Stand ul mo 2022

Crediteuren

1.697

4.110

Totaal vlo ende schulden

1.697

4.110

X € 1.000

Overlopende passiva

Totaal overlopende passiva met een bepaald bestedingsdoel

Stand ul mo 2023

Stand ul mo 2022

412

385

Verplich ngen die in het begro ngsjaar zijn opgebouwd en in een volgend begro ngsjaar tot betaling komen Huisves ng 57 28 Nog te betalen personeel / inhuur derden / deskundigen 482 117 Advieskosten & automa sering 134 9 SOA / MMK / TBC 267 148 Opleiding AIOS 149 149 Overig nog te betalen kosten 1.333 1.600 Nog te betalen overige personeelslasten 1.562 1.406 Pandemische paraatheid 81 0 Voorschot Basis capaciteit Covid 19 2.809 Voorschot najaarscampagne Covid 19 2.928 Meerkosten regeling 01-07-2023 540 VIP pijler 5 250 Overige nog te betalen bedragen 74 10.666 3.568 Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begro ngsjaren komen Jong Leren Eten 11 Regionale kenniswerkplaats jeugd NV 107 Totaal overige overlopende ac va 118 Totaal vlo ende schulden

11.196

Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

25 93 118 4.071

42

X € 1.000

Stand primo 2023

Omschrijving

Toevoeging

Besteding

Stand ul mo 2023

Van overheidslichamen ontvangen voorschotbijdragen voor specifieke uitkeringen die dienen ter dekking van volgende begro ngsjaren Bijdrage soa 177 25 -113 De pas er in 12 -12 Vooruit ontvangen SOA PrEP 52 -38 Overige bijdragen van overheidslichamen 112 308 -119 Valpreven e 32 -24

89 0 14 301 8

Totaal overlopende passiva met een bepaald bestedingsdoel

385

334

-306

412

Toevoeging

Besteding

Stand ul mo 2023

X € 1.000 Omschrijving

Stand primo 2023

Van overheidslichamen ontvangen voorschotbijdragen voor specifieke uitkeringen COVID-19 basiscapaciteit en najaarscampagne 0 -10.480 VIP Pijler 0 -546 Opleiding AIOS -149 0 Pandemische paraatheid 0 -980 COVID-19 meerkostenregeling 2022 -1.301 0 COVID-19 meerkostenregeling 2023 0 -9.391 Totaal overlopende passiva met een bepaald -1.450 -21.397 bestedingsdoel

Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

4.744 296 0 899 0 8.851 14.790

-5.736 -250 -149 -81 -1.301 -540 -8.057

43

4.6. Overzicht baten en lasten per programma X € 1.000

Rekening van baten en lasten per programma

Programmabegro ng 2023

6e begro ngswijziging 2023

Rekening 2023

Afwijking

1.029 5.449 -4.420 0 0 -4.420

1.695 6.462 -4.767 0 0 -4.767

2.126 6.751 -4.625 21 0 -4.646

431 289 142 21 0 121

6.948 8.088 -1.140 0 0 -1.140

31.530 24.576 6.954 0 0 6.954

25.123 21.226 3.897 9 0 3.888

-6.407 -3.350 -3.057 9 0 -3.066

544 2.035 -1.491 28 0 -1.519

1.298 2.291 -993 28 -1.021

1.383 2.371 -988 34 0 -1.022

85 80 5 6 0 -1

52 5.782 -5.730 0 0 -5.730

285 16.698 -16.413 0 0 -16.413

831 13.396 -12.565 208 0 -12.773

546 -3.302 3.848 208 0 3.640

13.159 350 12.809 0 0 12.809

14.815 225 14.590 0 657 15.247

14.814 6 14.808 0 657 15.465

-1 -219 -218 0 0 -218

Jeugdgezondheid Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dota e reserve On rekking reserve Gerealiseerd resultaat

Algemene Gezondheid Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dota e reserve On rekking reserve Gerealiseerd resultaat

Kennis & Exper se Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dota e reserve Muta e reserve Gerealiseerd resultaat

Overhead Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dota e reserve On rekking reserve Gerealiseerd resultaat

Inwonerbijdrage en organisa e-projecten Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dota e reserve On rekking reserve Gerealiseerd resultaat

Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

44

Toelich ng begro ngsrechtma gheid Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begro ng als onrechtma g wordt beschouwd. Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situa es: a) Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. b) Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling. c) De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussen jdse rapportage. Onderstaand lichten we de begro ngsrechtma gheid per programma toe. Jeugdgezondheid: Zowel de baten als de lasten zijn hoger. Voor deze overschrijding geldt punt a ‘Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren’. De overschrijding is acceptabel en blij binnen de verantwoordingsgrens. Algemene gezondheidzorg: De lagere baten en lasten bij het programma Algemene Gezondheidszorg worden voornamelijk veroorzaakt door COVID-19. Halverwege 2023 hebben we een inscha ng gemaakt van de lasten voor de najaarscampagne 2023. Deze lasten worden volledig vergoed door het ministerie van VWS. De werkelijke lasten van de najaarscampagne zijn ruim € 6,5 miljoen lager. Een deel van deze lasten € 2,9 miljoen betreffen overheadlasten. Deze presenteren we conform BBV onder het programma overhead.

Hierdoor is het saldo bij het programma Algemene Gezondheidszorg als gevolg van de COVID najaarscampagne € 2,9 miljoen nadelig. Het teveel ontvangen bedrag voor de najaarscampagne betaalt GGD NOG terug aan het ministerie van VWS. Deze onderschrijding is gemeld. Op de reguliere producten s jgen de baten en lasten van Forensische geneeskunde doordat er meer lijkschouwen zijn uitgevoerd. Bij Reizigersvaccina e blijven de baten achter bij de prognose. De spreekuren zijn minder bezocht. Hierdoor blijven de lasten gelijk maar dalen de baten. Bij Toezicht Kinderopvang is door ziekteverzuim en het inwerken van collega’s de produc e niet gehaald. Hierover zijn met de verschillende gemeenten afspraken gemaakt zodat de belangrijkste taken wel uitgevoerd zijn. De baten zijn per saldo € 120.000 hoger en de lasten zijn € 275.000 hoger. Deze overschrijding is gemeld. Kennis en Exper se: Zowel de baten als de lasten zijn hoger. Voor deze overschrijding geldt punt a ‘Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren’. De overschrijding is acceptabel en blij binnen de verantwoordingsgrens.

Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

45

Overhead: De hogere baten van € 546.000 worden veroorzaakt door: 1) een opbrengst voor een medewerker die wordt gedetacheerd (€ 100.000). Hier staan direct gerelateerde lasten tegenover. De overschrijding is gemeld. 2) hogere renteopbrengsten (€ 200.000). GGD NOG hee voor COVID-19 voorscho en ontvangen door de verhoging van de rente zijn de renteopbrengsten hoger dan begroot. Deze overschrijding is gemeld. 3) de fric ebijdrage COVID-19 uit de meerkostenregeling (€ 246.000). Deze overschrijding is gemeld. De lagere lasten worden voornamelijk veroorzaakt door de najaarscampagne COVID-19. Halverwege 2023 hebben we een inscha ng gemaakt van de lasten voor de najaarscampagne 2023. Deze lasten worden volledig vergoed door het ministerie van VWS. De werkelijke lasten van de najaarscampagne zijn ruim € 6,5 miljoen lager. Een deel van deze lasten, € 2,9 miljoen, betreffen overheadlasten. Deze presenteren we conform BBV onder het programma overhead. De lasten zijn, naast de gevolgen van de najaarscampagne, ruim € 400.000 lager. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door het niet kunnen inhalen van de achterstanden bij de bedrijfsvoering. Voor de najaarscampagne werd extra inzet van bedrijfsvoering gevraagd.

Door de late opdrachtverstrekking door het ministerie van VWS kon de GGD geen medewerkers werven en is het werk door medewerkers uitgevoerd die waren aangenomen om de achterstanden in te halen. Deze onderschrijding is gemeld. Inwonerbijdrage en projecten: De onderschrijding van de lasten wordt veroorzaakt doordat het bedrag dat in de inwonerbijdrage is gereserveerd voor de hogere indexering niet volledig is ingezet. Het beschikbare bedrag was een inscha ng. Bij het opstellen van de jaarstukken zijn de gerealiseerde lasten bekend. Deze onderschrijding is gemeld.

Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

46

4.7. Overzicht taakvelden Het BBV schrij voor dat de GGD een overzicht in de jaarrekening opneemt met een verdeling van de baten, lasten en het saldo per taakveld. De taakvelden zijn door de rijksoverheid gedefinieerd. Onderstaand het overzicht met de verdeling naar taakvelden over 2023. In € 1.000

Taakveld IV3 0. Bestuur en ondersteuning 0.4 Overhead 0.5 Treasury 0.9 Vennootschapsbelas ng 0.10 Muta es reserves 0.11 Resultaat van rekening van baten en lasten 161. Veiligheid 1.1 Crisisbeheersing/brandweer 7. Volksgezondheid en Milieu 7.1 Volksgezondheid 7.5 Begraafplaatsen en crematoria

Baten

Lasten

Saldo

13.510 325 0 385

13.396 10

114 325 -10 385 -910

58

124

-67

29.657 726

29.765 455

-108 271

Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

47

4.8. COVID-19 Kostensoort Totaal Bron- en contactonderzoek BCO regulier BCO grootschalig risicogericht testen Totaal Bemonstering Bemonstering regulier Bemonstering grootschalig risicogericht testen Totaal COVID-19 vaccina e Vaccina e Totaal Overige Meerkosten Infec eziektebestrijding (IZB) Tuberculosebestrijding (TBC) Medische Milieukunde (MMK) Technische Hygiënezorg (THZ) / Toezicht Seksuele Gezondheid (inclusief SOA poli) Reizigerszorg Gezondheidsbevordering (GB) Algemene Gezondheidszorg (AGZ) Jeugdgezondheidszorg (JGZ), incl. Rijksvaccina e Openbare GGZ / Sociaal medische advisering Veilig Thuis Forensische Zorg (For) Regionale Ambulance Voorziening (RAV) Overig Ondersteuning Totale voorlopige uitgaven 2023

Opgave kosten incl. btw 528 528 893 893 3.703 3.703 5.124

3.727 8.851

Toelich ng kosten COVID-19 De bovenstaande indeling is conform de indeling zoals die is afgesproken in het vastgestelde controleprotocol. Dit is een landelijke indeling. De kosten voor bron- en contactonderzoek (BCO) betreffen voornamelijk inhuurkosten die zijn gemaakt om dagelijks bron- en contactonderzoeken uit te voeren. Onder bemonstering vallen alle personele kosten die er zijn om bij de testloca e verschillende teststraten opera oneel te houden. Het gaat hier niet om de loca ekosten en materiaalkosten. Die kosten vallen onder de overhead (ondersteuning). Vaccina ekosten betreffen inhuurkosten voor het ze en van de vaccina e, inhuurkosten voor de observa e na de vaccina e en de inhuur voor het controleren en registreren van de gegevens. Naast genoemde loca ekosten en materiaalkosten vallen onder de kosten voor Ondersteuning ook de kosten van projectleiders, huur van een extra pand voor BCO, koerierskosten, verkeersregelaars, beveiliging en extra personeel voor ondersteunende afdelingen.

Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

48

4.9. Incidentele baten en lasten In onderstaand overzicht zijn de incidentele baten en lasten opgenomen. Incidentele baten of lasten onder € 25.000 zijn niet opgenomen in het overzicht. X € 1.000

Incidentele baten en lasten

Programma

Lasten Kosten Oekraïne Lagere afschrijvingslasten Pandemische paraatheid HPV Inhaal HPV Covid-19 Opleidingskosten Inzet stelpost indexa e (loon en prijs) Totale incidentele lasten

JG Overhead Alle programma’s JG JG Alle programma's Overhead Inwonerbijdrage

Baten Opbrengst Oekraïne HPV Covid-19 HPV Inhaal Pandemische paraatheid Incidentele baten Rente Totale incidentele baten

JG JG Alle programma’s JG Alle programma’s Alle programma’s Overhead

Begro ng 2023

329

317 1.083 1.729

199 199

Realisa e Verschil 2023

455 251 1.197 480 1.859 13.850 374 794 19.260

455 -78 1.197 480 1.859 13.850 57 -289 17.531

455 1.859 13.850 480 1.197 453 325 18.619

455 1.859 13.850 480 1.197 254 325 18.420

Het structurele begro ngssaldo is nul. Het incidentele resultaat is € 889.000. Het gerealiseerde resultaat over 2023 is € 910.000.

4.10 Niet uit de balans blijkende verplich ngen Niet uit de balans blijkende verplich ngen neemt GGD NOG in de jaarrekening op als de financiële verplich ng € 214.000 overschrijdt. De GGD is eigenrisicodrager voor wachtgeld- en werkloosheidsuitkering. Wanneer voormalig personeel, dat is afgekeurd, bij herkeuringen weer (gedeeltelijk) arbeidsgeschikt wordt verklaard, dient de GGD alsnog voor de lasten van wachtgeld- of werkloosheidsuitkering te betalen. Er kunnen daardoor al jd weer nieuwe verplich ngen ontstaan. Voor de bekende gevallen is een voorziening gevormd. In maart 2023 hee de GGD een overeenkomst voor telefoon- en datadiensten met een loop jd van één jaar gesloten met Vodafone. De jaarlijkse lasten die voortvloeien uit deze overeenkomst waren ruim € 175.000 in 2023. Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

49

Voor de loca e in Warnsveld is vanaf 1 oktober 2015 een contractuele verplich ng aangegaan van € 195.000 per jaar met de gemeente Zutphen voor de huurperiode van 5 jaar. Deze overeenkomst wordt s lzwijgend verlengd voor een periode van 5 jaar, eindigend op 25 september 2025. Vervolgens kan deze overeenkomst telkens met 1 jaar verlengd worden. Verder is voor het nieuwe kinddossier een overeenkomst gesloten met Kidos tot en met februari 2028.

Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

50

5. WNT-verantwoording 2023 Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunc onarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. De WNT is van toepassing op GGD Noord- en Oost-Gelderland. Het bezoldigingsmaximum in 2023 voor GGD Noord- en Oost-Gelderland is € 223.000. Het weergegeven individuele WNT-maximum is berekend naar rato van de omvang van het dienstverband. De func e van lid van het algemeen bestuur en dagelijks bestuur én van voorzi er van het dagelijks en het algemeen bestuur van de GGD zijn onbezoldigd.

5.1. Bezoldiging topfunc onarissen Leidinggevende topfunc onarissen Bedragen x €

Mw. J.J. Baardman

Functie Duur dienstverband in 2023 Omvang dienstverband (in fte) Gewezen topfunctionaris? Echte of fictieve dienstbetrekking? Zo niet, langer dan 6 maanden binnen 18 maanden werkzaam? Individueel WNT-maximum Bezoldiging Beloning Belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal -/- Onverschuldigd betaald bedrag Totaal bezoldiging

Directeur 1/1 - 31/12 1,0 Nee echte n.v.t. 223.000

130.290 0 22.327 152.618 152.618

Gegevens 2022 Duur dienstverband in 2022 Omvang dienstverband 2022 (in fte)

1/1 - 31/12 1,0

Bezoldiging 2022 Beloning Belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Totaal bezoldiging 2022 Individueel WNT-maximum 2022

121.478 0 22.174 143.652 216.000

Overige leidinggevende topfunc onarissen In het kader van de WNT vallen ook de leden van het dagelijks en algemeen bestuur onder de defini e van topfunc onaris. Aangezien alle bestuursleden onbezoldigd bestuurslid zijn, volgen hieronder de termijnen waarin de bestuursleden in 2023 zi ng hebben gehad in het algemeen/ dagelijks bestuur. Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

51

Overige rapportageverplich ngen op grond van de WNT Er zijn geen overige func onarissen die in 2023 een bezoldiging boven het individuele WNT-maximum hebben ontvangen. Er zijn in 2023 geen ontslaguitkeringen betaald aan overige func onarissen die op grond van de WNT dienen te worden gerapporteerd, of die in eerdere jaren op grond van de WOPT of de WNT vermeld zijn of hadden moeten worden. Gemeente

Bestuurslid

Duur dienstverband in 2023

Algemeen Bestuur

Dagelijks Bestuur

Aalten

J Wikkerink

1/1 - 31/12

X

X

Apeldoorn

A. Prins

1/1 - 31/12

X

X

Berkelland

W.A. Wormgoor

1/1 - 31/12

X

Bronckhorst

E. Blaauw

1/1 - 31/12

X

Brummen

I. Timmer

1/1 - 10/9 11/9 – 31/12

X X

X

Doe nchem

E.J. Huizinga

1/1 - 31/12

X

X

Elburg

W. Krooneman

1/1 - 31/12

X

X

Epe

C.M. de Waard-Oudesluijs G. van den Berg

1/1 - 15/08 30/11 - 31/12

X X

X

Ermelo

S. Hamstra

1/1 - 31/12

X

Harderwijk

M. Reckman

1/1 – 31/12

X

Ha em

T.E. Siderius

1/1- 31/12

X

Heerde

W. van Ommen

1/1 - 31/12

X

Lochem

W. Goodin

1/1 - 31/12

X

Mon erland

I.J.T.M Wolsing

1/1 - 31/12

X

Nunspeet

J.M. Elskamp

1/1 - 31/12

X

Oldebroek

E.G. Vos-van de Weg

1/1 – 31/12

X

Oost-Gelre

E.E.M Dusseldorp

1/1 - 31/12

X

Oude IJsselstreek

R. Ankersmit M.Bennink

1/1 - 29/11 30/11 - 31/12

X X

Pu en

J. van der Hoeven

1/11 - 31/12

X

Voorst

P. Wormskamp

1/1 - 31/12

X

Winterswijk

W.T. Wassink

1/1 - 31/12

X

Zutphen

J. Bloem

1/1- 31/12

X

Veiligheidsregio Noord- en Oost-Gelderland

M. Besselink

1/1 – 31/12

Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

X

X

52

6. Schatkistbankieren De Wet schatkistbankieren schrij voor dat decentrale overheden, waaronder ook de GGD NOG valt, al hun overtollige liquide middelen en beleggingen aanhouden bij het Ministerie van Financiën. In 2023 is een drempelbedrag schatkistbankieren gehanteerd van € 1.000.000. Er zijn geen overschrijdingen geweest in 2023. Berekening benu ng drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1) Drempelbedrag 1.000 1.000 1e kwartaal (2) (3a) = (1) > (2)

(3b) = (2) > (1)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag

250

1.000

1.000

2e 3e 4e kwartaal kwartaal kwartaal 1.060

1.098

1.064

60

98

64

750 -

(1) Berekening drempelbedrag (4a) (4b)

(4c) (1) = (4b)*0,0075 + (4c)*0,002 met een minimum van €1000.000

Begro ngstotaal verslagjaar Het deel van het begro ngstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begro ngstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat Drempelbedrag

Verslagjaar 36.400 36.400

-

1.000

1.000

1.000

1.000

(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen 1e kwartaal

(5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)

Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (nega eve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

2e 3e 4e kwartaal kwartaal kwartaal

22.501

96.416

100.996

97.863

90

91

92

92

250

1.060

1.098

1.064

Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

53

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling GGD Noord- en Oost-Gelderland Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2023 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2023 van de gemeenschappelijke regeling GGD Noord- en Oost Gelderland gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2023 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling GGD Noord- en Oost-Gelderland op 31 december 2023 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1. het overzicht van baten en lasten over 2023; 2. de balans per 31 december 2023; 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; 4. de rechtmatigheidsverantwoording van het Dagelijks Bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2023; 5. de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; 6. de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook vallen: · de Nederlandse controlestandaarden; · het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado); · de controleverordening, vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 6 juli 2023; · het controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2023. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling GGD Noord- en Oost-Gelderland zoals vereist in - de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta); - de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO); - andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.

Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 440.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. e info@stolwijkkelderman.nl Postbus 595 7000 AN Doetinchem

54

www.stolwijkkelderman.nl Lid van:

Terborgseweg 25b

Mercurion 3

Keulenstraat 1

kvk

7001 GM Doetinchem

6903 PX Zevenaar

7418 ET Deventer

btw NL0075.20.992.B.01

09197964

t 0314 36 91 11

t 0316 34 18 48

t 0314 36 91 10

iban NL10ABNA0446421928

Op basis van hoofdstuk 4 van de Nota verwachtingen accountantscontrole 2023 hebben wij bij de controle van de SiSa-bijlage dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. Voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie zijn de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2023. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het Algemeen Bestuur overeengekomen dat wij aan de raad tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 3.900 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn. Controleaanpak frauderisico's Bij de aanvang van onze controle hebben wij een frauderisico analyse uitgevoerd. Hierbij hebben wij risico’s geïdentificeerd en ingeschat op een afwijking van materieel belang op de jaarrekening als gevolg van fraude. De uitkomsten van deze frauderisico analyse zijn vertaald naar generieke en specifieke controlewerkzaamheden die onderdeel uitmaken van onze controleaanpak.

Wij hebben tijdens onze controle inzicht verkregen in het systeem van interne beheersing, waaronder het risico-inschattingsproces en de wijze waarop het Dagelijks Bestuur inspeelt op frauderisico’s. Ook hoe het Dagelijks Bestuur het interne beheersingssysteem monitort en de wijze waarop het Algemeen Bestuur toezicht uitoefent, alsmede de uitkomsten daarvan. Wij hebben de opzet en het bestaan geëvalueerd, en voor zover wij noodzakelijk achten, de werking getoetst van interne beheersmaatregelen gericht op het beperken van frauderisico’s. Als onderdeel van het identificeren van risico’s op een afwijking van materieel belang in de jaarrekening als gevolg van fraude, hebben wij frauderisicofactoren overwogen met betrekking tot frauduleuze financiële verslaggeving, oneigenlijke toe-eigening van activa en omkoping en corruptie. Wij hebben geëvalueerd of deze factoren een indicatie vormden voor de aanwezigheid van het risico op afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude. Aangezien de opbrengsten vooral bestaan uit de bijdragen van deelnemende gemeenten, onderkennen we geen frauderisico in de opbrengstverantwoording. In onze controle bouwen wij een element in van onvoorspelbaarheid. Ook hebben wij de uitkomst van andere controlewerkzaamheden beoordeeld en overwogen of er bevindingen zijn die aanwijzing geven voor fraude of het niet-naleven van wet- en regelgeving.

We hebben de beschikbare controle-informatie in overweging genomen en navraag gedaan bij relevante personen, waaronder de waaronder de concerncontroller, de directeur en de portefeuillehouder financiën. Hieruit volgden geen signalen van fraude die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang. Uit het geheel van onze werkzaamheden volgen geen signalen van aanwijzingen of vermoedens van fraude die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang.

e info@stolwijkkelderman.nl Postbus 595 7000 AN Doetinchem

55

www.stolwijkkelderman.nl Lid van:

Terborgseweg 25b

Mercurion 3

Keulenstraat 1

kvk

7001 GM Doetinchem

6903 PX Zevenaar

7418 ET Deventer

btw NL0075.20.992.B.01

09197964

t 0314 36 91 11

t 0316 34 18 48

t 0314 36 91 10

iban NL10ABNA0446421928

De door ons geïdentificeerde frauderisico’s en uitgevoerde specifieke werkzaamheden zijn als volgt: Geïdentificeerd frauderisico Het risico dat het management of het Dagelijks Bestuur maatregelen van interne beheersing doorbreekt

Controlewerkzaamheden en observaties Het Dagelijks Bestuur en het management bevinden zich in een unieke positie om fraude te plegen, omdat ze in staat zijn de administratieve vastleggingen te manipuleren en frauduleuze financiële overzichten op te stellen door interne beheersingsmaatregelen te doorbreken die anderszins effectief lijken te werken. Wij hebben specifiek aandacht besteed aan de effectiviteit van de ingebouwde waarborgen in de processen met betrekking tot handmatige journaalposten. We hebben een aantal memoriaalboekingen gecontroleerd op basis van de omvang en de omschrijving. Wij hebben bij de controlewerkzaamheden specifieke aandacht gehad voor eventuele manipulatie of bovenmatige bemoeienis van het management bij de totstandkoming van cijfers en belangrijke toelichtingen. Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot het overschrijven van interne beheersingsmaatregelen door het Dagelijks Bestuur of het management.

Het risico dat schattingsposten onterecht door het management of het Dagelijks Bestuur beïnvloed worden

Wij hebben specifieke controles uitgevoerd op het opstellen van schattingen zoals voorzieningen. Wij hebben getoetst of de gehanteerde uitgangspunten en veronderstellingen adequaat zijn. Wij hebben in het bijzonder aandacht gehad voor het inherente risico van vooringenomenheid van het management bij deze schattingen. Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot het maken van schattingen.

Het risico dat inkoopfacturen betaald worden, zonder dat hier een prestatie tegenover staat

Wij hebben de opzet, het bestaan en de werking van de interne beheersingsmaatregelen geëvalueerd die bedoeld zijn om het risico op fraude te beperken met betrekking tot het leveren van de prestaties van de ingekochte goederen en diensten. Wij hebben door middel van een deelwaarneming vastgesteld dat de levering van goederen/diensten voor de onderzochte gevallen heeft plaatsgevonden overeenkomstig de inkoopfacturen. Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot de inkoop.

Het risico dat betaalbatches ongeautoriseerd worden aangepast en naar verkeerde bankrekeningnummers wordt betaald

Wij hebben de opzet, het bestaan en de werking van de interne beheersingsmaatregelen geëvalueerd die bedoeld zijn om het risico op fraude te beperken bij het aanmaken van betalingen. Aanvullend hebben we data-analyse gedaan op alle bankmutaties. Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot de inkoop. e info@stolwijkkelderman.nl Postbus 595 7000 AN Doetinchem

56

www.stolwijkkelderman.nl Lid van:

Terborgseweg 25b

Mercurion 3

Keulenstraat 1

kvk

7001 GM Doetinchem

6903 PX Zevenaar

7418 ET Deventer

btw NL0075.20.992.B.01

09197964

t 0314 36 91 11

t 0316 34 18 48

t 0314 36 91 10

iban NL10ABNA0446421928

Geïdentificeerd frauderisico Het risico op corruptie door ambtenaren, bestuurders en toezichthouders

Controlewerkzaamheden en observaties We hebben vastgesteld dat er maatregelen zijn genomen rondom het bewaken van de integriteit en het voorkomen van de integriteitschendingen. We hebben navraag gedaan of er meldingen zijn geweest. Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor corruptie of vermoedens van corruptie.

Controleaanpak veronderstellingen inzake financiële risico’s in relatie tot de financiële positie Het Algemeen Bestuur heeft in de regeling van de GR GGD NOG geen bepalingen opgenomen over de bestemming van het resultaat en het vormen van reserves. In artikel 23 lid 1 is opgenomen dat de gemeenten zorgdragen dat de organisatie over voldoende middelen beschikt om aan alle verplichtingen jegens derden te voldoen. Het Dagelijks Bestuur heeft de jaarrekening opgesteld waarbij inzicht is gegeven is de mate waarin de gemeenschappelijke regeling in staat is om de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te kunnen vangen, zonder tussenkomst van de toezichthouder.

Onze controlewerkzaamheden om het inzicht dat het Dagelijks Bestuur geeft te evalueren en de beoordeling van de gehanteerde veronderstellingen omvatten onder andere: - Kennisnemen van de toelichting op de financiële positie zoals deze is beschreven in de paragraaf weerstandsvermogen; - Kennisnemen van de beoordeling van de Provincie over de financiële positie inzake de begroting 2024 en evalueren of de daarbij behorende opmerkingen voldoende zijn toegelicht in de paragraaf weerstandsvermogen; - Evalueren van het proces van risicoanalyse en de gehanteerde veronderstellingen die het Dagelijks Bestuur heeft gehanteerd bij de totstandkoming van de informatie opgenomen in de paragraaf Weerstandsvermogen; - Evalueren of de paragraaf Weerstandsvermogen alle relevante informatie bevat, waarvan wij als gevolg van onze controle kennis hebben gekregen; - Inwinnen van inlichtingen bij het Dagelijks Bestuur over zijn kennis van risico's na de periode van de door het Dagelijks Bestuur verrichte risicoanalyse. Uit onze werkzaamheden blijkt dat het door het Dagelijks Bestuur gegeven inzicht aanvaardbaar is. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2023 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.

Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. e info@stolwijkkelderman.nl Postbus 595 7000 AN Doetinchem

57

www.stolwijkkelderman.nl Lid van:

Terborgseweg 25b

Mercurion 3

Keulenstraat 1

kvk

7001 GM Doetinchem

6903 PX Zevenaar

7418 ET Deventer

btw NL0075.20.992.B.01

09197964

t 0314 36 91 11

t 0316 34 18 48

t 0314 36 91 10

iban NL10ABNA0446421928

Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiëleverhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSabijlage). Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2023 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - Regeling Informatieverstrekking SiSa. Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiëleverhoudingswet - de Regeling Informatieverstrekking SiSa.

In dit kader is het Dagelijks Bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het Dagelijks Bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeenschappelijke regelingwet. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder - de Nederlandse controlestandaarden, - het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) - de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2023, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSa-verantwoordingsinformatie 2023 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening.

Onze controle bestond onder andere uit: - het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controleinformatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel; - het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; - het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het Dagelijks Bestuur voor de jaarrekening Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV.

Het college van Burgemeester en Wethouders is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. e info@stolwijkkelderman.nl Postbus 595 7000 AN Doetinchem

58

www.stolwijkkelderman.nl Lid van:

Terborgseweg 25b

Mercurion 3

Keulenstraat 1

kvk

7001 GM Doetinchem

6903 PX Zevenaar

7418 ET Deventer

btw NL0075.20.992.B.01

09197964

t 0314 36 91 11

t 0316 34 18 48

t 0314 36 91 10

iban NL10ABNA0446421928

In dit kader is het Dagelijks Bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het Dagelijks Bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het Dagelijks Bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het Dagelijks Bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Verantwoordelijkheden van het Algemeen Bestuur voor de jaarrekening Het Algemeen Bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling.

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met: - de Nederlandse controlestandaarden; - het Bado; - de controleverordening, vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 6 juli 2023; - het Controleprotocol WNT 2023; - ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.

Onze controle bestond onder andere uit: • het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; · het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; • het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het Dagelijks Bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;

e info@stolwijkkelderman.nl Postbus 595 7000 AN Doetinchem

59

www.stolwijkkelderman.nl Lid van:

Terborgseweg 25b

Mercurion 3

Keulenstraat 1

kvk

7001 GM Doetinchem

6903 PX Zevenaar

7418 ET Deventer

btw NL0075.20.992.B.01

09197964

t 0314 36 91 11

t 0316 34 18 48

t 0314 36 91 10

iban NL10ABNA0446421928

·

· ·

het vaststellen dat de door het Dagelijks Bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.

Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle van de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en de significantie van de activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de gemeenschappelijke regeling. Op basis hiervan hebben wij de aard en omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden ten aanzien van deze uitvoeringsorganisaties. Wij communiceren met het Algemeen Bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Doetinchem, 24 april 2024 Stolwijk Kelderman Accountants Fiscalisten

dhr. R.H. Gosselink-Wolbrink RA

e info@stolwijkkelderman.nl Postbus 595 7000 AN Doetinchem

60

www.stolwijkkelderman.nl Lid van:

Terborgseweg 25b

Mercurion 3

Keulenstraat 1

kvk

7001 GM Doetinchem

6903 PX Zevenaar

7418 ET Deventer

btw NL0075.20.992.B.01

09197964

t 0314 36 91 11

t 0316 34 18 48

t 0314 36 91 10

iban NL10ABNA0446421928

8. Bijlagen Bijlage 1: Overzicht afrekening Meldpunt Maatschappelijke Zorg

Omschrijving

Beschikking 2023 bedrag in uren tarief in € €

Coördinator Projectondersteuning

1.365 1.350

Totaal coördina e Totaal Bemoeizorg Verpleegkundige spreekuur dak- en thuislozen

108,75 66,51

Realisa e 2023 bedrag in uren tarief in € € 108,75 66,51

148.444 89.789

1.365 1.350

2.715

238.233

2.715

238.233

3.000

283.690

3.000

283.690

148.444 89.789

90

83,16

7.484

90

83,16

7.484

3.365

92,12

3.365

92,12

3.365

309.984 10.000 319.984

9.170

849.391

Centrale Toegang Projectcoördina e Zorgmonitor Totaal centrale toegang

3.365

309.984 10.000 319.984

Totaal generaal

9.170

849.391

Dekking kosten Meldpunt Maatschappelijke Zorg Omschrijving Budget Noord Veluwse gemeenten Totaal Inkomsten

Beschikking 2023 849.391

Realisa e 2023 849.391

849.391

849.391

Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

61

Bijlage 2: Afrekening subsidieverlening Zutphen MZ

Omschrijving

Uren

Subsidie Backoffice Mul probleemsitua es/vangnet Zutphen 2023 Inzet verpleegkundige Inzet adm. medewerker Afronding Totaal toegekende subsidie

800 100

Bedrag in €

108,75 66,51

87.000 6.651

900

Kosten Backoffice Mul probleemsitua es/vangnet Zutphen 2023 Inzet verpleegkundige Inzet adm. medewerker

800 100

Totaal gerealiseerde kosten

900

Afrekening subsidie Ontvangen voorschot Kosten Afrekening

Tarief in €

93.651

108,75 66.51

87.000 6.651 93.651

93.651 93.651 0

Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

62

Bijlage 3: Afrekening algemene Inwonerbijdrage Begrote Inwonerbijdrage per gemeente 2023 Aantal Aantal inwoners inwoners 30-12-2021 30-12-2021 incl. excl. Apeldoorn Apeldoorn

Gemeente

Begro ng 2023 Publieke Gezondheid in €

Begro ng 2023 Jeugd Gezondheid in €

Begro ng 2023 Totaal in €

Aalten Berkelland Bronckhorst Doe nchem Mon erland Oost Gelre Oude IJsselstreek Winterswijk Regio Achterhoek

27.100 43.850 36.075 58.547 36.349 29.607 39.386 29.177 300.091

27.100 43.850 36.075 58.547 36.349 29.607 39.386 29.177 300.091

240.477 389.111 320.118 519.528 322.550 262.723 349.499 258.908 2.662.914

273.583 442.679 364.188 591.049 366.954 298.891 397.613 294.550 3.029.507

514.059 831.790 684.306 1.110.577 689.503 561.615 747.112 553.458 5.692.420

Apeldoorn Brummen Epe Ha em Kor ng Ha em Heerde Lochem Voorst Kor ng Voorst Zutphen Regio Midden IJssel / Oost Veluwe

165.586 20.888 33.260 12.305

0 20.888 33.260 12.305

18.979 34.071 24.996

18.979 34.071 24.996

48.327 358.412

48.327 192.826

1.469.358 185.354 295.139 109.191 0 168.414 302.335 221.807 0 428.839 2.912.921

0 210.871 335.770 124.223 -3.735 191.599 343.957 252.342 -7.489 487.875 1.935.413

1.469.358 396.224 630.908 233.413 -3.735 360.012 646.292 474.149 -7.489 916.714 5.115.847

Elburg Ermelo Harderwijk Nunspeet Oldebroek Pu en Regio Noord Veluwe

23.739 27260 48.859 28.220 23.931 24.599 176.608

23.739 27260 48.859 28.220 23.931 24.599 176.608

210.652 241.897 433.559 250.415 212.356 218.284 1.567.163

239.652 275.198 493.246 284.889 241.591 248.334 1.782.910

450.305 517.094 926.805 535.305 453.947 466.618 3.350.074

Totaal GGD NOG

835.111

669.525

7.410.512

6.747.829

14.158.341

Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

63

Begrote Inwonerbijdrage per gemeente 2023 incidenteel en structureel Aantal inwoners 31-12-2021 incl Apeldoorn

Begro ng 2023 Totaal in €

Aalten Berkelland Bronckhorst Doe nchem Mon erland Oost Gelre Oude IJsselstreek Winterswijk Regio Achterhoek

27.100 43.850 36.075 58.547 36.349 29.607 39.386 29.177 300.091

514.059 831.790 684.306 1.110.577 689.503 561.615 747.112 553.458 5.692.420

20.322 32.882 27.052 43.904 27.258 22.202 29.535 21.879 225.034

3.399 5.500 4.525 7.343 4.559 3.713 4.940 3.660 37.639

23.721 38.382 31.577 51.247 31.817 25.915 34.475 25.539 262.673

537.780 870.172 715.883 1.161.824 721.320 587.530 781.587 578.997 5.955.093

Apeldoorn Brummen Epe Ha em Kor ng Ha em Heerde Lochem Voorst Kor ng Voorst Zutphen Regio Midden IJssel / Oost Veluwe

165.586 20.888 33.260 12.305

59.933 15.664 24.941 9.227

48.327

1.469.358 396.224 630.908 233.413 -3.735 360.012 646.292 474.149 -7.489 916.714

36.240

10.024 2.620 4.172 1.543 0 2.380 4.273 3.135 0 6.061

69.958 18.283 29.113 10.771 0 16.613 29.823 21.879 0 42.301

1.539.316 414.508 660.021 244.184 -3.735 376.625 676.115 496.028 -7.489 959.015

358.412

5.115.847

204.531

34.210

238.741

5.354.587

Elburg Ermelo Harderwijk Nunspeet Oldebroek Pu en Regio Noord Veluwe

23.739 27.260 48.859 28.220 23.931 24.599 176.608

450.305 517.094 926.805 535.305 453.947 466.618 3.350.074

17.802 20.442 36.639 21.162 17.946 18.446 132.436

2.977 3.419 6.128 3.540 3.002 3.085 22.151

20.779 23.861 42.767 24.701 20.947 21.532 154.587

471.084 540.955 969.572 560.006 474.894 488.150 3.504.661

Totaal GGD NOG

835.111 14.158.341

562.000

94.000

656.000

14.814.341

Gemeente

18.979 34.071 24.996

herwaardering Incidentele GGD NOG func e bijdrage Robuust verpleeg2023 in € kundige

14.232 25.549 18.744

Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

Totaal begrote bijdrage 2023 in €

64

Realisa e en afrekening Inwonerbijdrage per gemeente 2023 Aantal inwoners 31-12-2023 incl Apeldoorn

Aantal inwoners 30-12-2023 excl Apeldoorn

Aalten Berkelland Bronckhorst Doe nchem Mon erland Oost Gelre Oude IJsselstreek Winterswijk Regio Achterhoek

27.308 43.928 36.118 59.613 36.879 29.971 39.396 29.235 302.448

Apeldoorn Brummen Epe Ha em Kor ng Ha em Heerde Lochem Voorst Kor ng Voorst Zutphen Regio Midden IJssel / Oost Veluwe

Begro ng 2023 Publieke Gezondheid in €

Begro ng 2023 Jeugd Gezondheid in €

Realisa e 2023 Totaal in €

27.308 43.928 36.118 59.613 36.879 29.971 39.396 29.235 302.448

239.530 385.310 316.806 522.890 323.481 262.888 345.558 256.432 2.652.894

272.785 438.805 360.789 595.485 368.391 299.386 393.534 292.034 3.021.210

512.314 824.115 677.595 1.118.375 691.872 562.274 739.092 548.466 5.674.103

168.212 21.282 33.168 12.623

0 21.282 33.168 12.623

19.227 34.292 25.383

19.227 34.292 25.383

48.746 362.933

48.746 194.721

1.475.455 186.673 290.930 110.721 0 168.648 300.789 222.645 0 427.571 3.183.432

0 212.590 331.321 126.094 -3.735 192.062 342.549 253.556 -7.489 486.933 1.933.881

1.475.455 399.263 622.251 236.815 -3.735 360.710 643.338 476.200 -7.489 914.504 5.117.313

Elburg Ermelo Harderwijk Nunspeet Oldebroek Pu en Regio Noord Veluwe

23.906 27.859 49.378 29.074 24.276 24.975 179.468

23.906 27.859 49.378 29.074 24.276 24.975 179.468

209.689 244.363 433.114 255.020 212.935 219.066 1.574.186

238.802 278.289 493.246 290.426 242.498 249.480 1.792.739

448.491 522.651 926.360 545.445 455.432 468.546 3.366.926

Totaal GGD NOG

844.849

676.637

7.410.512

6.747.829 14.158.341

Gemeente

Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

65

Realisa e Inwonerbijdrage per gemeente 2023 incidenteel en structureel

Gemeente

Aantal inwoners Realisa e 31-122023 2023 incl Apeldoorn Totaal in €

herwaardering Totaal GGD NOG func e incidenteel Robuust verpleeg2023 in € kundige

Totaal realisa e bijdrage 2023 in €

afrekening bijdrage per gemeente 2023

Aalten Berkelland Bronckhorst Doe nchem Mon erland Oost Gelre Oude IJsselstreek Winterswijk Regio Achterhoek

27.308 43.928 36.118 59.613 36.879 29.971 39.396 29.235 302.448

512.314 824.115 677.595 1.118.375 691.872 562.274 739.092 548.466 5.674.103

20.570 33.089 27.206 44.904 27.779 22.576 29.675 22.022 227.822

3.441 5.534 4.551 7.511 4.646 3.776 4.964 3.683 38.105

24.011 38.624 31.757 52.415 32.426 26.352 34.639 25.705 265.928

536.325 862.739 709.352 1.170.790 724.298 588.626 773.731 574.171 5.940.031

-1.456 -7.433 -6.531 8.966 2.978 1.096 -7.856 -4.826 -15.063

Apeldoorn Brummen Epe Ha em Kor ng Ha em Heerde Lochem Voorst Kor ng Voorst Zutphen Regio Midden IJssel / Oost Veluwe

168.212 21.282 33.168 12.623

48.746

1.475.455 399.263 622.251 236.815 -3.735 360.710 643.338 476.200 -7.489 914.504

52.316 16.031 24.984 9.508 0 14.483 25.831 19.120 0 36.718

8.750 2.681 4.179 1.590 0 2.422 4.320 3.198 0 6.142

61.067 18.712 29.163 11.099 0 16.905 30.151 22.318 0 42.860

1.536.522 417.975 651.414 247.914 -3.735 377.615 673.489 498.518 -7.489 957.364

-2.793 3.468 -8.607 3.730 0 990 -2.625 2.490 0 -1.651

362.933

5.117.313

198.992

33.284

232.276

5.349.587

-4.999

19.227 34.292 25.383

Elburg Ermelo Harderwijk Nunspeet Oldebroek Pu en Regio Noord Veluwe

23.906 27.859 49.378 29.074 24.276 24.975

448.491 522.651 926.360 545.445 455.432 468.546

18.007 20.985 37.194 21.900 18.286 18.813

3.012 3.510 6.221 3.663 3.059 3.147

21.019 24.495 43.416 25.563 21.345 21.959

469.510 547.146 969.776 571.009 476.777 490.505

-1.574 6.191 204 11.003 1.883 2.355

179.468

3.366.926

135.186

22.611

157.797

3.524.723

20.062

Totaal GGD NOG

844.849 14.158.342

562.000

94.000

656.000 14.814.341

0

Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland

66

SiSa

Jaarstukken 2023 GGD Noord- en Oost-Gelderland