2 - Financieel onderzoeksrapport DRU 4-4-2025.pdf

DRU INDUSTRIEPARK

Financiële rapportage d.d. 4 april 2025

VOORWOORD Met dit rapport beogen wij u inzicht te verschaffen omtrent de huidige financiële stand van zaken bij DRU Industriepark. Daar waar in het “Herstel- en ontwikkelingsplan” -4 oktober 2024gesproken wordt over een ‘onzichtbaar tekort’ hebben wij het als onze opdracht beschouwd juist dit onzichtbare tekort zichtbaar te maken. We brengen op basis van analyse van de aangeleverde informatie in beeld waar en wanneer deze tekorten zijn ontstaan. En, hoe groot deze tekorten zijn. Ondanks dat het verkrijgen van de daarvoor benodigde informatie met horten en stoten van de zijde van DRU tot stand is gekomen, zijn wij erin geslaagd, op grond van de ons aangeleverde informatie, een actueel beeld van de financiële positie te geven. Wel dient er rekening gehouden te worden dat, ondanks herhaaldelijk verzoeken om correcte en volledige informatie, ons tot op de dag van vandaag niet alle gevraagde informatie is aangereikt. Wij volstaan in dit rapport ‘slechts’ tot het in beeld brengen van de huidige financiële positie van de stichting DRU Industriepark en de aan deze stichting gelieerde ondernemingen en onthouden ons van conclusies. Met dank voor het in ons kantoor gestelde vertrouwen, verblijven wij,

Adviesbureau Mul Thony Mul Hent Hamming

-1-

INHOUDSOPGAVE

Blz. Voorwoord

1

Inhoudsopgave

2

1.

Aanleiding

3

1.1 1.2 1.3 1.4

Opdrachtomschrijving Aanpak/werkwijze Toelichting DRU Industriepark in vogelvlucht

3 3 4 4

2.

Financiële analyse

6

2.1 2.2 2.3 2.4

Stichting DRU Industriepark DRU Horeca B.V. Begroting 2025 t/m 2028 Liquide middelen

6 8 10 13

3.

Constateringen

14

4.

Samenvatting

16

5.

Disclaimer

18

Bijlage I

19

Bijlage II

20

-2-

1.

Aanleiding

De aanleiding voor een onafhankelijk onderzoek naar de huidige financiële stand van zaken is de onzekerheid die leeft bij de gemeente Oude IJsselstreek. Onzekerheid over welke kosten structureel dan wel incidenteel zijn. De gemeente verwacht een verlies over 2024, maar is onzeker over de hoogte van dit verlies. Ondanks herhaaldelijk verzoeken wordt dit inzicht niet door het DRU industriepark geleverd. 1.1

Opdracht omschrijving

Opdracht financieel inzicht zoals door Gemeente Oude IJsselstreek aan Adviesbureau Mul is verstrekt: Geef financieel inzicht vanaf boekjaar 2022 betreffende de Stichting DRU Industriepark t.b.v. herstel en doorontwikkeling. Maak daarbij gebruik van de beschikbare kennis en kunde bij de DRU-organisatie. Het onderwerp van onderzoek is de actuele financiële situatie per 31-12-2024 en een verschillenanalyse met het door de accountant goedgekeurde boekjaar 2023. Toets indien beschikbaar een liquiditeitsprognose op basis van de resultaten van de afgelopen 3 jaar. In het financieel inzicht dient ook helder gemaakt te worden welke keuzes zijn gemaakt inclusief de financiële consequenties daarvan in het jaar 2024 (en verder voor zover van toepassing). Ook dient rekening gehouden te worden met de actualiteit van programmering voor jaar 2025 en de financiële implicaties hiervan. Ook beide dochterondernemingen (Vastgoed BV en Horeca BV) zijn onderwerp van hetzelfde onderzoek. Bovenstaande is nodig als basis om te kunnen komen tot een hernieuwde set afspraken met Stichting DRU Industriepark op verschillende onderdelen, gericht op een toekomstbestendig DRU Industriepark. Ook is inzicht hierin nodig voor het verlenen van een voorschot van de subsidie voor geheel 2025.

Start uitvoering van de opdracht: direct na overeenstemming van de opdracht (januari 2025) Op te leveren: schriftelijke rapportage met bevindingen als resultaat van het onderzoek zoals hierboven in de opdracht beschreven Geschatte inzet: 10-15 werkdagen Randvoorwaardelijk: onvoorwaardelijke medewerking vanuit de DRU-Organisatie Achtergrondinformatie: herstel- en ontwikkelplan 1.2

Aanpak/werkwijze

Het onderzoeksteam bestaat uit Thony Mul en Hent Hamming en wordt geassisteerd door Debbie Groesz. Thony is mede-eigenaar van Adviesbureau Mul en heeft een financiële- interim management achtergrond. Hent Hamming heeft als consultant/ondernemer ervaring met behoud en exploitatie van cultureel erfgoed. Het onderzoek richt zich primair op het verkrijgen van de benodigde informatie -balansen, jaarrekeningen, begrotingen, grootboekrekeningen, bankafschriften en debiteuren/crediteuren overzichten. En de analyse van deze informatie.

-3-

Naast vergaren en analyseren van aangeleverd cijfermateriaal worden er gesprekken gepland met onder andere de voormalige Raad van Toezicht. Het rapport wordt met de opdrachtgever besproken. 1.3

Toelichting

Normaal gesproken mag verwacht worden dat wanneer de betrokken partijen, in dit geval de gemeente Oude IJsselstreek als belangrijkste financier en de stichting DRU als uitvoerder, het eens zijn over het nut en de urgentie van een extern onafhankelijk onderzoek, dat de onderzoekers de standaard bedrijfsinformatie zoals jaarverslagen, begrotingen etc, zonder al te veel inspanning wordt aangereikt. Wij hebben ervaren dat aan ons verzoek om informatie met moeite voldaan werd. De reden waarom de informatieverstrekking zo moeizaam is verlopen, is ons niet bekend. Tijdens onze kennismaking op 27 januari jl. gaf de directeur bestuurder aan geen prijs te stellen op ons onderzoek. Het zou overbodig zijn. Ook gaf hij aan zelf al initiatief genomen te hebben door een financieel bureau erbij te betrekken. Tot op de dag van vandaag -7 maart- ontbreekt de liquiditeitsprognose 2025 voor de horeca en de stichting en een overzicht van de kortlopende vorderingen en schulden, geven de cijfers 2024 nog geen getrouw beeld en zijn aanvullende cijfers pas 6 maart geleverd. 1.4

DRU industriepark in vogelvlucht

2009 - 2019 In 2009 werd de stichting DRU cultuurfabriek opgericht met Jan Garretsen (vanaf 2012) en Henk de Hartog (vanaf 2018) als bestuursleden en Juliette Hoffman als uitvoerend directeur. Doel van de stichting was gericht op het behoud van het cultureel erfgoed. De organisatie en exploitatie zijn bescheiden van opzet. 2019 - 1-3-2023 De stichting DRU Cultuurfabriek wordt omgezet naar Stichting DRU Industriepark, waarbij diverse onderdelen worden samengevoegd. Het exploitatieresultaat van de stichting is negatief (corona jaren 2020 en 2021 buiten beschouwing latende). Van alle activiteiten vormt de horeca-exploitatie de meest winstgevende. De Horeca vennootschap geeft aan vrijgesteld te zijn voor een wettelijke controle van haar jaarrekening. Er vindt dus geen accountantscontrole plaats. 1-2-2023 - 1-5-3023 Juliette Hoffman verlaat de organisatie en wordt tijdelijk vervangen door interim-directeur José Alferink. Er wordt gekozen voor een hoger ambitieniveau van DRU Industriepark. Als inspirerend voorbeeld wordt gedacht aan de Westergasfabriek in Amsterdam. De heren Garretsen en De Hartog blijven aan als bestuursleden. Er wordt voorgesteld een raad van toezicht aan te stellen. Het exploitatieresultaat van de stichting is negatief.

-4-

1-5-2023 - 29-03-2024 Gerk van der Wal treedt aan als nieuwe directeur. Aan hem de taak om de uitgesproken ambities te gaan realiseren. Onder leiding van de nieuwe directeur worden er trajecten gestart om de organisatie aan te passen op het ambitieniveau. 29-03-2024 - oktober 2024 Gerk van der Wal wordt directeur/bestuurder van stichting DRU Industriepark. Er wordt een Raad van Toezicht benoemd en er wordt gestart met de oprichting van een ondernemingsraad. Dat alles in lijn met de beoogde professionele organisatie die gericht is op de ‘Westergasfabriek ambitie'. Het jaarverslag 2023 wordt op 28 juni 2024 goedgekeurd. Ondanks dalende cijfers wordt er ingezet op toekomstige ontwikkelingen. Daarvoor wordt het Doorontwikkelingsplan op 28 augustus gepresenteerd. Een ambitieus plan met groeipotentie. Mensen worden getraind, een financieel bureau wordt ingeschakeld om de administratieve organisatie op orde te brengen, nieuwe mensen worden aangesteld. Niemand lijkt te beseffen dat de organisatie in zwaar weer verkeert (2023 totaal negatief resultaat van € 291.000,-). In plaats van aandacht te besteden aan de hoge ambitie had er ook gekozen kunnen worden voor het opstellen van een noodplan. De cijfers geven daar alle aanleiding toe. 4 oktober 2024 De directeur meldt dat hij verrast is door een ’onzichtbaar tekort’.

“Mij is als directeur opgevallen dat bij mijn start in mei in gesprekken met de gemeente en het bestuur vrijwel alleen over ambitie en doelen werd gesproken en de huidige stand van zaken onderbelicht bleef”, aldus de directeur in een citaat uit het “Herstel en ontwikkelingsplan”. Hij is binnengehaald om de grote ambitie te realiseren, niet om gaten te dichten en de organisatie te redden van de ondergang. De directeur/bestuurder gelooft erin dat door stevig op de toekomst in te zetten (investering ca 5 miljoen) de problemen van de huidige organisatie (geen ordentelijke boekhouding/ bedrijfsinformatiesysteem, achterstallig onderhoud, te weinig gekwalificeerde medewerkers, verliesgevende exploitatie) opgelost worden. E.e.a. staat te lezen in het “Herstel- en Ontwikkelingsplan”. November 2024 De Raad van Toezicht stapt collectief op. Zij kunnen zich niet vinden in de wijze waarop de directeur-bestuurder leiding geeft aan de organisatie. Er zou niet geluisterd zijn naar advies, de Raad ontving niet de gewenste financiële informatie, er werden uitgaven gedaan zonder enige dekking. Ondanks herhaalde pogingen van de raad het samen met de directeur-bestuurder aan te pakken, leidt het tot een breuk.

-5-

2.

Financiële analyse

2.1

Stichting DRU Industriepark

De Stichting DRU Industriepark heeft sinds 2019 negatieve resultaten, de coronajaren 2020 en 2021 buiten beschouwing latende (we beschikken niet over de cijfers van voor 2019). Het negatief resultaat loopt langzaam op. Een zorgelijke trend omdat het verlies in 2024 explosief is gestegen naar € 979.000,- volgens de cijfers aangeleverd op 28 februari. Volgens de laatste cijfers van 5 maart is het verlies inmiddels opgelopen naar € 1.046.000,-. Her verlies is verdrievoudigd t.o.v. 2023. In 2024 zijn merendeel van de kosten sterk gestegen t.o.v. het voorgaande jaar. Een gedeelte kan verklaard worden door de inflatie. De grootste stijging is ontstaan door uitgaven in het kader van het “Herstel- en ontwikkelingsplan”. In het “Herstel en ontwikkelingsplan” is een bedrag begroot van € 767.600,- over 2024. Het is uit de aangeleverde documenten niet te traceren wat de werkelijke kosten zijn geweest. De DRU heeft in 2023 gesteld dat de organisatie was verouderd en daarmee de dienstverlening ondermaats. Dit gold ook voor de inventaris en inrichting. De DRU heeft hierop besloten om verschillende maatregelen te gaan nemen met bijbehorende kosten. Kosten die direct drukken op het resultaat. De omzet is licht gestegen, maar kan de explosieve kostenstijging niet afdekken. Er is geen plan aangetroffen waarin de kosten vooraf zijn geraamd met daarbij een dekking van de geraamde kosten.

De totale kosten (inkoop plus totale lasten) voor 2024 zijn € 3.703.386,- t.o.v. € 2.537.423,- in 2023. Een stijging van € 1.165.963,-. Enkele opvallende stijgingen in 2024 t.o.v. 2023: - Loonsom € 252.213,- Personeelsadministratie € 81.789,- Advies- en juridische kosten € 191.591,- Huur technische benodigdheden € 30.694,- Verteerkosten € 47.958,- (foutieve boeking is inmiddels aangepast) - Kilometervergoeding € 11.481,- Schoonmaakkosten € 13.967,- Energiekosten € 106.702,- Marketingkosten € 10.606,- Kantoorkosten € 14.258,- Automatiseringskosten € 12.760,- Inhuur personeel € 15.282,- Kosten maatschappelijke/culturele/acts en bands evenementen € 98.754,- Doorbelasting DRU Horeca B.V. -/- circa € 75.000,De balans die op 5 maart is verstrekt geeft weer dat de schulden op 31 december 2024 zijn gestegen. De schuldenlast van € 2.253.747,- overstijgt de activa zijde van € 1.359.746,-. Er is een snel verslechterende situatie ontstaan door het resultaat van 2024. Er is geen inzicht gegeven in de debiteuren en crediteuren.

-6-

Betreffende de crediteuren is bekend dat er een huurnota van de Gemeente Oude IJsselstreek open staat voor een bedrag van ongeveer € 499.000,-. Daarnaast is van de BNG kredietrekening in 2024 € 200.000,- opgenomen waarmee de kredietlimiet van € 600.000,- is bereikt. Dit bedrag is opgenomen om aan de verplichtingen van december 2024 te kunnen voldoen. 1.1 Balans opgesteld vanuit de aangeleverde gegevens van 5 maart

Balans Stichting DRU Industriepark ACTIVA

PASIVA 31 december 2024

31 december 2024

Vaste activa Materiële vaste activa Bedrijfsgebouwen enterreinen

Stichtingsvermogen 42.108

Inventaris

98.331

Resultaat

151.694 -1.045.696 -894.002

140.440 Financiële vaste activa

Langlopende schulden

Deelnemingen in Groepsmaatschappijen

880.142

Vlottende activa 9.671

Vorderingen 76.923

handelskredieten 0

1.000.446

Schulden aan groepsmaatschappijen

167.911

177.512

Belastingen en premies

Overige vorderingen en overlopende activa

219.003

Schulden aan leveranciers en

Belastingen en sociale Verzekeringen

groepsmaatschappij Vooruit ontvangen bedragen

Vorderingen op Groepsmaatschappijen

600.000

Rekening-courant krediet

Voorraad

Handelsdebiteuren

Kortlopende schulden Schulden aan kredietinstellingen

sociale verzekeringen 46.297

109.813

Overige schulden en 291.130

overlopende passiva

146.973 2.253.747

Liquide middelen Banken

35.230

Kas

3.133 38.363

1.359.746

1.359.746

-7-

2.2

DRU Horeca B.V.

De DRU Horeca B.V duikt in 2024 voor het eerst sinds 2019, resultaten over 2020 en 2021 vanwege corona buiten beschouwing latende, in de rode cijfers (we beschikken niet over de cijfers van voor 2019). Het jaar 2023 was nog net positief afgesloten met een winst van € 18.951,-. Het jaar 2024 lijkt uit de aangeleverde cijfers van 5 maart op een verlies af te stevenen van € 147.921,-. De omzet is toegenomen van € 2.526.257,- in 2023 naar € 2.865.585,- in 2024. Een stijging van € 339.328,-. Een groot evenement en het doorberekenen van technische middelen en ingehuurd technisch personeel, hebben hier invloed op. Er is besloten tot inhuren van technische ondersteuning, in plaats van te werken met vaste medewerkers. De technische installaties zijn verouderd en geven veel problemen tijdens gebruik. De doorberekening aan derden was in 2024 ongeveer € 170.000,- hoger dan in 2023. De totale kosten (inkoop plus totale lasten) voor 2024 zijn € 3.013.506,- t.o.v. € 2.507.305,- in 2023. Een stijging van € 506.201,-. Enkele opvallende stijgingen in 2024 t.o.v. 2023: - Personeelskosten € 115.612,- Overige personeelskosten € 13.701,- Huur gebouwen € 118.261,- Service kosten € 59.718,- Inhuur derden € 45.050,- Inkoop technische middelen € 84.902,- Inkoop hulpmiddelen € 78.039,- Voorraadverschil (negatief) € 27.317,De liquide middelen zijn op 31 december 2024 met € 56.777,- afgenomen t.o.v.

de balans van 31 december 2023. Daarbij is de vordering van DRU Horeca B.V. op Stichting DRU Industriepark in 2024 gestegen naar € 226.405,-. Het is onduidelijk waar deze vordering uit bestaat. De balans van DRU Horeca B.V. sluit hier niet op aan met de balans van Stichting DRU Industriepark. Deze stijging is zorgelijk omdat Stichting DRU Industriepark niet aan haar verplichtingen kan voldoen waarmee zij een risico vormt. Gezien de bankrekening van DRU Horeca B.V. in de eerste twee maanden van 2025 met € 280.814,- is afgenomen kan er snel een problematische situatie ontstaan.

-8-

2.1 Balans opgesteld vanuit de aangeleverde gegevens van 5 maart

Balans DRU Horeca B.V. ACTIVA

PASIVA 31 december 2024

Vaste activa

31 december 2024 Eigen vermogen Geplaats kapitaal (ingebracht vermogen)

Materiële vaste activa Bedrijfsgebouwen enterreinen

272.471

Overige reserves

Inventaris

74.328

Resultaat boekjaar

600.000 280.140 -147.921

346.800

732.218 -

Langlopende schulden Vlottende activa Voorraden

34.314

Kortlopende schulden Vooruit ontvangen bedragen

Vorderingen

Handelskredieten Handelsdebiteuren

40.708

Groepsmaatschappijen 226.405

0

Belastingen en premies

Overige vorderingen en overlopende activa

109.131

Schulden aan

Vorderingen op groepsmaatschappijen

42.705

Schulden aan leveranciers en

sociale verzekeringen 0

170.418

Beschikbaar gesteld 267.113

Dividend

0

Overige schulden en Liquide middelen

513.799

overlopende passiva

107.554 429.807

1.162.026

1.162.026

-9-

2.3

Begroting 2025 t/m 2028

In het “Herstel en ontwikkelingsplan” van 4 oktober 2024 is de begroting van 2025 t/m 2028 voor de Stichting DRU Industriepark en de DRU Horeca B.V. verwerkt. Deze begroting is op basis van percentages en kengetallen. Wat betreft de omzet voor zowel DRU Horeca B.V. als de Stichting DRU Industriepark is een doelstelling van 15% en 25% verhoging geprognotiseerd. Een ambitie die niet duidelijk onderbouwd wordt hoe deze te gaan realiseren. De kosten zijn geprognotiseerd op basis van kengetallen. De kosten slechts op kengetallen gaan realiseren, lijkt onvoldoende. Er is geen aangepaste begroting 2025 aangeleverd op basis van een noodplan/reddingsplan om de huidige situatie te keren. Bij de aangeleverde begroting van het “Herstel en ontwikkelingsplan” is een onderliggend investeringsplan aangeleverd voor € 5.000.000,- voor de komende 4 jaar. De DRU stelt dat deze investeringen nodig zijn om de resultaten die opgenomen zijn in de begroting 2025 t/m 2028 te realiseren. De investeringen zijn echter niet te traceren in de begrotingen van 2025 t/m 2028. Er is bijvoorbeeld in dit investeringsplan een bedrag van € 750.000,- aan apparatuur opgenomen in 2025. Hierop zal afgeschreven moeten worden. Echter, de afschrijvingen voor de komende jaren in de begroting van de Stichting DRU Industriepark zijn gelijk aan die van 2024.

Kosten voor overige personeelskosten zijn voor 2025 beraamd op € 213.000,-. In de begroting van 2025 nemen overige personeelskosten t.o.v. 2024 juist af. De financieringskosten voor de huidig opgebouwde schulden of de noodzakelijke investeringen zijn niet terug te vinden in deze begroting. In de aangeleverde begroting wordt in 2025 een verlies geprognotiseerd voor de Stichting DRU Industriepark van € 531.627,-. De DRU Horeca B.V. daarentegen zou een winst van € 159.482,gaan realiseren (waarbij de afschrijving op € 0,- zijn geprognotiseerd). De DRU Horeca B.V. moet daarmee in 1 jaar van een verlies van € 147.921,- naar een winst van € 159.482,-. Er wordt niet goed onderbouwd hoe dit gerealiseerd zou moeten gaan worden. In het “Herstel en ontwikkelingsplan” is niet te herleiden hoe het totale tekort van beide ondernemingen 2025 moet worden gefinancierd.

- 10 -

2.2 Resultaten Stichting DRU Industriepark

2019

2020

2021

2022

2023

2024

2025

2026

2027

2028

Totale netto omzet

965.688

819.738

836.248

1.084.662

1.246.148

1.428.425

1.561.106

1.795.272

2.026.646

2.289.694

Subsidies

935.721

1.130.824

1.010.824

983.513

980.824

1.229.265

1.278.052

1.341.955

1.409.052

1.479.505

Totale bedrijfslasten

2.100.109

1.858.457

2.050.441

2.299.350

2.537.423

3.703.386

3.370.785

3.415.981

3.670.377

3.944.258

Resultaat

-198.700

92.105

-203.369

-231.175

-310.451

-1.045.696

-531.627

-278.754

-234.679

-175.059

De cijfers van 2019 t/m 2023 zijn overgenomen van de jaarrekeningen. De cijfers van 2024 zijn aangeleverd door de DRU op 5 maart 2025 en van 2025 t/m 2028 komen uit het “Herstel- en ontwikkelingsplan”. De jaren 2020 en 2021 zijn corona jaren geweest en derhalve niet representatief.

200.000 2019

2020

2021

2022

2023

2024

2025

2026

2027

-200.000

-400.000 -600.000 -800.000 -1.000.000

-1.200.000 Werkelijke resultaten

Geprognotiseerde resultaten

2.3 Grafische weergave resultaten Stichting DRU Industriepark

- 11 -

2028

2.4 Resultaten DRU Horeca B.V.

Totale netto omzet Totale bedrijfslasten Resultaat

2019

2020

2021

2022

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2.402.963

1.589.722

1.765.897

2.466.582

2.526.257

2.865.586

3.253.650

3.579.015

3.901.126

4.135.194

2.317.533

1.629.781

1.576.262

2.258.591

2.507.306

3.013.507

3.094.168

3.314.596

3.526.068

3.751.259

85.430

-40.059

189.635

207.991

18.951

-147.921

159.482

264.419

375.058

383.935

De cijfers 2019 en 2020 zijn op basis van de jaarrekeningen van de stichting en de aangeleverde cijfers. 2021 t/m 2023 zijn op basis van de jaarrekeningen. De cijfers van 2024 zijn aangeleverd door de DRU op 5 maart 2025 en van 2025 t/m 2028 komen uit het “Herstel- en ontwikkelingsplan”. De jaren 2020 en 2021 zijn corona jaren geweest en derhalve niet representatief.

500.000 400.000 300.000 200.000 100.000 2019

2020

2021

2022

2023

2024

2025

2026

2027

-100.000 -200.000 Werkelijke resultaten

Geprognotiseerde resultaten

2.5 Grafische weergave van de resultaten DRU Horeca B.V.

- 12 -

2028

2.4

Liquide middelen

De liquide middelen binnen de DRU ondernemingen bestaan vooral uit de banksaldi. De Stichting DRU Industriepark heeft 4 bankrekeningen, de DRU Horeca B.V. heeft er 1 en de DRU Vastgoed B.V. heeft inmiddels ook een rekening. In 2022 stond er nog een bedrag van 1,2 miljoen euro op de DRU Horeca B.V. bankrekening. Dit bedrag is in 2023 gehalveerd doordat er onder andere een dividenduitkering aan de Stichting DRU Industriepark is gedaan. Op 31 december 2024 staat er een vermogen van € 562.248,- op de bankrekeningen en zijn er kortlopende vorderingen van € 331.838,-. Echter, hier staat in totaal aan kortlopende schulden een bedrag open van € 1.906.042,-. Het banksaldo van de DRU Horeca B.V. is op 28 februari 2025 met € 280.814,- afgenomen t.o.v. het saldo op 31 december 2024. Het lijkt erop dat er vanuit deze rekening achterstallige betalingen hebben plaatsgevonden. Er is gevraagd naar een liquiditeitsprognose voor 2025, voor zowel de Stichting DRU Industrieparken als de DRU Horeca B.V.. Vanuit de organisatie DRU is aangegeven dat er nog geen liquiditeitsprognose 2025 voor de DRU Horeca B.V. is opgesteld en dat de liquiditeitsprognose voor de Stichting DRU Industriepark in ontwikkeling is. Het is daarmee niet duidelijk hoe de DRU verwacht de liquide tekorten op te vangen.

Totale banksaldo Stichting DRU industriepark en DRU Horeca B.V. 1400000 1200000 1000000 800000 600000 400000 200000 0

Totale banksaldo

2.6 Grafische weergave van banksaldo

- 13 -

3.

Constateringen -

-

-

-

-

-

-

-

Er is geen plan aangetroffen of verstrekt waarin vooraf is beschreven welke noodzakelijke maatregelen er genomen moeten worden om de organisatie op orde te brengen en de verliesgevende resultaten van 2023 om te buigen. Aangevuld met wat deze maatregelen gaan opleveren, wat de maatregelen gaan kosten en waar e.e.a. van betaald wordt. Het is niet bekend of het toenmalige bestuur akkoord gegaan is met de herstel maatregelen en daarmee samenhangende kosten. De RvT geeft aan dat zij niet heeft ingestemd. In de jaarrekening 2023, opgetekend op 18 juni 2024, wordt ondanks het verlies over 2023 het signaal afgegeven dat de DRU organisatie de toekomst positief inziet. In september 2024 wordt een ambitieus ontwikkelingsplan gepresenteerd voor de DRU. Begin oktober 2024 wordt in het “Herstel- en ontwikkelingsplan” aangegeven dat de DRU in zwaar weer verkeert en er mogelijk een faillissement dreigt. In het “Herstel- en ontwikkelingsplan” wordt een prognose gegeven van een negatieve kasstroom van € 375.000,-. Hier wordt geen duidelijk beeld geschetst hoe de ondernemingen er precies voorstaan. De huidige aangeleverde cijfers over 2024 voor beide ondernemingen geven geen getrouw beeld. Gelet op het feit dat nog niet alle boekingen gedaan zijn. Er is gekozen om geen controle te laten uitvoeren door een accountant voor DRU Horeca B.V..

Cijfers die uit het boekhoudsysteem aangeleverd kunnen worden zijn met horten en stoten aangeleverd. Zaken die opgesteld moeten worden door de organisatie zelf lijken er (nog) niet te zijn. Bijvoorbeeld de liquiditeitsprognose 2025, begroting 2025 op huidige situatie, noodplan om de crisis te doorstaan. De kosten rondom het personeel stijgen in 2024 hard. Cijfermatig lijkt er voor beide ondernemingen te veel personeel in dienst te zijn. Personeelskosten afgezet tegen de omzet. Het verlies van DRU Stichting Industriepark 2024 is explosief gestegen naar € 1.046.000,(volgens aangeleverde cijfers op 5 maart). Een groot deel van dit verlies komt door uitgaven die zijn gedaan voor de organisatieontwikkeling. Deze lijkt ingezet te zijn zonder een vooropgezet plan. Althans dit plan is niet geleverd. Het “Herstel- en ontwikkelingsplan” kwam nadat vele maatregelen al in gang waren gezet. De RvT geeft aan niet haar goedkeuring te hebben gegeven aan de uitvoering hiervan. De RvT is in november 2024 afgetreden omdat men zich niet kon vinden in de werkwijze van de directeur bestuurder. Hier is veel aan vooraf gegaan. Dit geeft o.a. het signaal af dat er een verschillende zienswijze was op de exploitatie tussen beide partijen. De directeur-bestuurder heeft 3 maanden zonder RvT gefunctioneerd. Het resultaat van de horeca is van 2022 t/m 2024 met € 355.911,- verslechterd.

De advies- en juridische kosten van de Stichting zijn in 2024 verhoogd met € 191.591,-. Een sterke toename met het jaar daarvoor.

- 14 -

-

In 2024 is de financiële positie van de Stichting snel verslechterd door de sterk oplopende kosten. Dit is ook van toepassing op de Horeca. In de begroting voor 2025 is de omzet geprognotiseerd op een ambitieuze doelstelling. Kosten zijn slechts begroot op indexering. In deze cijfers zijn de voorgestelde investeringen uit het “Herstel en ontwikkelingsplan” en de financiering van de schulden niet terug te vinden. De begroting is gebaseerd op uitvoering van het “Herstel en ontwikkelingsplan”.

- 15 -

4.

Samenvatting

Vanuit een maatschappelijk belang -behoud van cultureel erfgoed- werd DRU Cultuurfabriek 2009 gestart. Cultureel erfgoed van waarde voor de gemeenschap dat deels door gemeentelijke subsidiëring en deels door commerciële exploitatie voor de toekomst behouden kon worden. Zo was de gedachte. De oorspronkelijke opzet van de Cultuurfabriek in 2009 is niet te vergelijken met het geambieerde DRU Industriepark 2028. Wat in 2009 bescheiden begon dient in 2028 uitgegroeid te zijn -ambitie van de gemeente- tot een groot complex met onder meer een museum, theater, hotel accommodatie, horecavoorzieningen etc. De vraag is; waar is dat vertrouwen in de toekomst op gebaseerd? En is het verantwoord voor de Gemeente Oude IJsselstreek garant te staan voor toekomstige grote investeringen? Na verlening van de opdracht en de start van het onderzoek op 22 januari is de informatieverstrekking zeer moeizaam verlopen. De eerste gegevens hebben wij pas op 11 en 20 februari van de DRU ontvangen. De informatie die ons geleverd werd, voldeed niet aan onze verwachting. Te laat, onnauwkeurig, onvolledig en soms onjuist. Op grootboekniveau werd ons pas op 5 maart de gevraagde informatie geleverd over de jaren 2023 en 2024. Op 6 maart ontbraken nog steeds gegevens over de liquiditeit 2025 en inzage in openstaande vorderingen en schulden.

In het kader van hoor & wederhoor is het conceptrapport op 13 maart met de directeurbestuurder gedeeld. De kritiek op ons rapport, dat ons per mail op 21 maart bereikt, hebben wij als bijlage opgenomen zie bijlage II. Wat opvalt is dat de kritiek zich beperkt tot de vorm en het procesverloop. Hierdoor mist het rapport een inhoudelijke zienswijze van de directeurbestuurder. Naar aanleiding van de kritiek op het conceptrapport hebben wij nogmaals aangedrongen op informatieverstrekking. Helaas heeft de directeur-bestuurder ook aan dit laatste verzoek geen gehoor gegeven. In 2024 is er een totaal verlies geleden van €1,2 miljoen. Vooruitlopend op het 'Herstel en Ontwikkelingsplan' blijkt er zonder dekkingsplan circa € 770.000,- in het kader van het 'Herstel en Ontwikkelingsplan' uitgegeven. Deze kosten lijken gefinancierd door crediteuren, waaronder de huur rekening Gemeente Oude IJsselstreek, niet te betalen en de financiële ruimte op de rekening BNG tot € 600.000,- maximaal te benutten. Voor 2025 wordt, zonder dekkingsplan, een totaal exploitatie tekort van circa € 370.000,geprognotiseerd. Inzicht wat betreft vorderingen en kortlopende schulden ontbreekt. Een liquiditeitsprognose 2025 ontbreekt eveneens. Een gedegen onderbouwd noodplan om de huidige financiële situatie te keren is niet ontvangen.

De bedrijfsvoering lijkt meer gericht op de geprognotiseerde ambities (2025-2028) dan op een acuut nood- overlevingsplan. Het belang van het onderzoek is meerdere malen met de DRU duidelijk gecommuniceerd en de gevraagde informatie had snel geleverd kunnen worden als de administratie op orde zou zijn. Daarnaast geeft de heer van der Wal aan -zie mail 21 maart/bijlage II- dat hij over informatie beschikt die naar zijn mening een meer accuraat beeld geeft van de huidige financiële positie van de DRU dan de door ons geschetste situatie. Helaas heeft de heer van der Wal deze informatie niet verstrekt.

- 16 -

De minimaal benodigde tijd voor een diepgaande analyse is als gevolg van de vertraagde, onzorgvuldige en incomplete aanlevering van de DRU zwaar onder druk gezet. Dit betekent dat de observaties gebaseerd zijn op informatie die is aangeleverd en de kwaliteit van deze informatie.

- 17 -

5. Disclaimer Dit rapport is opgesteld in opdracht van de gemeente Oude IJsselstreek en bevat een analyse van de exploitatieresultaten van Stichting DRU Industriepark en DRU Horeca B.V.. Bij het opstellen van dit rapport gelden de volgende beperkingen en voorbehouden: Beperkte informatievoorziening De analyse is uitsluitend gebaseerd op de aangeleverde informatie waarvan een overzicht is te vinden in Bijlage I. Ondanks ons verzoek aan het bestuur van de stichting is een deel van de gevraagde informatie niet verstrekt. Dit betreft onder meer de liquiditeitsprognose 2025, onderbouwing van kortlopende vorderingen en schulden 2024 voor beide ondernemingen en cijfers betreffende de Vastgoed B.V.. Een reden voor het niet ter beschikking stellen van deze informatie is deels gegeven door het bestuur van de stichting. De Vastgoed B.V. is nog niet opgestart. Reikwijdte Dit rapport bevat uitsluitend feitelijke bevindingen gebaseerd op de aangeleverde informatie. Omdat niet alle opgevraagde informatie beschikbaar is gesteld beperkt het rapport tot een aantal bevindingen. Definitieve conclusies naar aanleiding van deze bevindingen over de actuele financiële positie van de Stichting en de Horeca B.V. en over de continuïteit en toekomstbestendigheid van de exploitaties laten wij over aan de opdrachtgever. Daar dragen wij derhalve geen verantwoordelijkheid voor.

Voorbehoud Adviesbureau Mul en de door haar bij het opstellen van dit rapport betrokken personen aanvaarden geen aansprakelijkheid voor beslissingen die worden genomen op basis van dit rapport. Het rapport dient te worden beschouwd als een momentopname gebaseerd op beperkte informatie. Vertrouwelijkheid Dit rapport is uitsluitend bestemd voor de opdrachtgever. Verspreiding, anders dan in het kader van de wet open overheid, aan derden zonder toestemming van zowel de opstellers als de opdrachtgever is niet toegestaan.

- 18 -

Bijlage I Communicatie tussen DRU en Adviesbureau Mul omtrent verkrijgen van gegevens 28 januari: Eerste verzoek van Adviesbureau Mul aan DRU tot levering van gegevens. Opgevraagde informatie bij de DRU - Jaarrekeningen Stichting en Horeca 2022 en 2023. - Cijfers op grootboekrekeningniveau Stichting en Horeca 2022, 2023 en 2024. - Begrotingen/prognoses Stichting en Horeca 2022 t/m 2025. - Liquiditeitsprognoses Stichting en Horeca met name 2025. - Jaaropgaven banken Stichting en Horeca 31-12-2023, 31-12-2024 en actuele standen. - Cijfers en begroting Vastgoed 2024 en 2025. - Onderbouwing van kortlopende vorderingen en schulden. 3 februari: Met een verduidelijking op de eerste aanvraag een tweede verzoek van Adviesbureau Mul aan DRU tot levering van gegevens. 4 februari: Een bericht van Adviesbureau Mul aan DRU dat het de geleverde informatie op het laatst op 7 februari wordt verwacht. 11 februari: De eerste bestanden worden gedeeld door DRU met Adviesbureau Mul. 15 februari: Adviesbureau Mul verzoekt DRU om ontbrekende informatie aan te leveren en foutieve bestanden te vervangen door de juiste. 17 februari: DRU stuurt Adviesbureau Mul bericht met antwoorden. 19 februari: Adviesbureau Mul geeft bij DRU aan dat bestanden niet zijn ontvangen. 21 februari: DRU deelt bestanden met Adviesbureau Mul.

25 februari: Adviesbureau Mul geeft bij de DRU aan dat nog niet alle bestanden zijn aangeleverd en de foutieve bestanden nog niet zijn vervangen. 28 februari: De nieuwe RvT DRU overhandigt financiële stukken aan bij de Gemeente Oude IJsselstreek. 3 maart: Gemeente Oude IJsselstreek levert de financiële stukken van de RvT DRU aan bij Adviesbureau Mul. 4 maart: Adviesbureau Mul geeft bij DRU aan dat met de laatste aanlevering nog niet alles is aangeleverd en stukken foutief zijn aangeleverd. 5 maart: DRU levert deel ontbrekende bestanden aan. Nog niet aangeleverde informatie door de DRU: - Onderbouwing van kortlopende vorderingen en schulden. - Liquiditeitsprognose 2025 Stichting en Horeca. De prognose van de Horeca is niet opgesteld. - Cijfers omtrent Vastgoed. Deze zijn er niet, de BV is nog niet opgestart. 13 maart: De DRU wordt in de gelegenheid gesteld om te reageren op het concept rapport. 21 maart: De DRU geeft een reactie op het concept rapport. 24 maart: De DRU wordt na haar reactie op het concept rapport nogmaals in de gelegenheid gesteld om de voor het onderzoek belangrijke ontbrekende informatie aan te leveren. 31 maart: De DRU geeft aan geen verdere informatie meer aan de onderzoekers te verstrekken.

- 19 -

Bijlage II

- 20 -

- 21 -

- 22 -

- 23 -

- 24 -

- 25 -

- 26 -

- 27 -

- 28 -

- 29 -

- 30 -