Raadsvoorstel vaststelling Najaarsbericht 2025 (dossier 766)

Datum

7 oktober 2025 Onderwerp

Uw kenmerk

Aantal bijlagen

Vaststelling Najaarsbericht 2025 behorend bij

766

4 (waarvan 2

begroting 2026

vertrouwelijk)

Wat adviseert het college te besluiten? 1. Het Najaarsbericht 2025 vast te stellen en de bijbehorende mutaties conform de reservestaat in de begroting 2026 door te voeren. 2. De parameters als basis voor de herziening van de grondexploitaties als volgt vast te stellen:

Wat is de aanleiding voor dit advies? Het grondbedrijf van de gemeente Oss informeert het gemeentebestuur tweemaal per jaar. Dit gebeurt middels de Meerjarenprognose Grondbedrijf (MPG) bij elke jaarrekening en via het Najaarsbericht bij elke begroting. In dit geval is het voorliggende Najaarsbericht 2025 een onderdeel van de begroting 2026-2029. Welk resultaat willen we bereiken? Aan u wordt gevraagd het Najaarsbericht 2025 vast te stellen. Met dit besluit worden onder meer: • De herziene grondexploitaties op basis van de recentste ontwikkelingen, inschattingen en voorziene uitgaven en inkomsten vastgesteld; • De nieuwe parameters als basis voor de herziening van de grondexploitaties vastgesteld; en

Volgvel

Ons kenmerk

2

•

De mutaties tussen alle reserves en voorzieningen doorgevoerd op basis van de geactualiseerde grondexploitaties.

Welke argumenten zijn er voor dit advies? 1.1. Het advies is in lijn met het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) Er is een verplichting dat de grondexploitaties jaarlijks worden herzien. Volgens de regels van het BBV is het noodzakelijk dat de gemeenteraad deze jaarlijkse actualisatie vaststelt en daarmee de mutaties tussen de bijbehorende reserves en voorzieningen doorvoert. Ook het afsluiten, treffen of aanpassen van BIE’s (grondexploitaties) of IMVA’s (voorbereidingskredieten) is uw bevoegdheid, hoewel deze punten nu niet aan de orde zijn. Tevens worden de parameters, die verwerkt zijn in de afzonderlijke exploitaties, aan u voorgelegd. In dit advies worden geen nieuwe grondexploitaties getroffen, omdat dit doorgaans middels separate besluitvorming gebeurt. Afsluitingen zijn wel voorzien, hoewel deze pas middels het MPG 2026 (jaarrekening 2025) worden voorgesteld en verwerkt. 1.2. De informatie in de financiële projectrapportages en reservestaat blijft vertrouwelijk In de financiële projectinformatie staan bedragen en inschattingen van gemaakte en te maken kosten en opbrengsten. Als die informatie openbaar wordt, schaadt dit mogelijk de financiële belangen en (onderhandelings)positie van de gemeente. Daarom is dit document vertrouwelijk ter inzage in de leeskamer gelegd.

De vertrouwelijkheid geldt ook voor de reservestaat, waarop alle mutaties zichtbaar zijn, hoewel deze niet-openbaar aan u is meegestuurd. Wat zijn tegenargumenten of risico’s? 1.1. Er is een (afnemend) tekort aan weerstandsvermogen binnen het grondbedrijf. Per project inventariseren we de risico’s en kansen die een positieve of negatieve invloed kunnen hebben op het resultaat van elke afzonderlijke exploitatie. Daarnaast zijn er generieke risico’s die betrekking hebben op de gehele projectenportefeuille, zoals algemene marktrisico’s. Het risicobedrag dat hier in totaliteit bij hoort wordt afgedekt via de ABR. In het Najaarsbericht is te lezen dat dit risico primo 2026 de stand van de ABR overstijgt (€ 11,9 miljoen vereist versus € 7,2 miljoen beschikbaar). Echter, vanwege het uitgangspunt dat nooit alle risico’s zich in volle hevigheid tegelijk manifesteren, wordt de buffer daarmee als afdoende verondersteld. Positief punt is overigens dat op basis van de huidige vooruitblik deze discrepantie zich vanaf 2027 niet meer voordoet als gevolg van een stijgende ABR. Echter, hierin zijn de toekomstige (verlieslatende) activeringen van IMVA’s nog niet meegenomen, waarover hierna meer. 1.2. Er wordt beperkt rekening gehouden met toekomstige exploitaties (IMVA’s).

Het Najaarsbericht omvat, afgezien van de voorbereidingskredieten en een weergave van de beoogde woningaantallen, geen doorrekening van de beoogde plussen en minnen van toekomstige exploitaties. In concept zijn wel de verwachte winsten of verliezen inzichtelijk, maar deze grijpen vanwege de verwerkingsregels nog niet in op de reservestanden en het weerstandsvermogen. Dit komt omdat uitsluitend de door u geactiveerde grondexploitaties leidend zijn voor de financiële verslaglegging. De ophoging van de voorbereidingskredieten voor Amsteleind, waarvoor al eerder separate besluitvorming is doorgelopen, verhoogt evenwel de voorziening IMVA’s, welke ten laste komt van de ABR. Voor de andere IMVA’s wordt geen verhoging voorgesteld. In het Najaarsbericht en de reservestaat (vertrouwelijk) is per begin 2026 rekening gehouden met deze mutaties en bijbehorende begin- en eindstand.

Volgvel

Ons kenmerk

3

Bij de toekomstige activeringen van de IMVA’s naar grondexploitaties wordt aan u middels een separaat besluit voorgelegd wat de verwachte individuele winst of het verlies van het project is en hoe dit ingrijpt op de reserves, weerstandsvermogen en voorzieningen. Daarna gaat dit project mee in de reguliere P&C-cyclus. Waar moeten we rekening mee houden? a. Financiën De stand van de ABR is ultimo 2025/primo 2026 € 7,2 miljoen. Het saldo zal tot en met 2029 vermoedelijk verder aangroeien naar € 13,4 miljoen. Het benodigde weerstandsvermogen op basis van de zogenaamde Monte Carlo-analyse bedraagt begin 2026 € 11,9 miljoen. Dit vereist vermogen zit vooralsnog boven de beschikbare stand van de ABR, een en ander zoals verwoord onder kanttekening 1.1. In 2026 wordt onder meer € 5,0 miljoen aan verwachte winst binnen de actieve grondcomplexen onttrokken en toegevoegd aan de ABR. In de jaren daarna tot en met 2030 verwachten we nog € 2,7 miljoen aan winst te kunnen nemen. Daartegenover staat € 12,6 miljoen aan uitstaande verliesvoorzieningen per begin 2026. Om deze verliezen af te dekken is reeds een verliesvoorziening getroffen. De totale boekwaarde (saldo van uitgaven en inkomsten) per heden is € 5,1 miljoen wat betreft de actieve exploitaties. Zoals eerder omschreven wordt bij voorgaande getallen geen rekening gehouden met de huidige IMVA’s. b.

Communicatie Behalve de reguliere interne afstemming vond overleg met de accountant plaats. Over de financiële kant van het grondbedrijf vindt geen externe communicatie plaats vanwege het abstracte karakter. Vanuit de projecten zelf wordt uiteraard wel gecommuniceerd richting de relevante doelgroep. c. Uitvoering Aan de afzonderlijke grondexploitaties en het grondbedrijf in het algemeen wordt binnen de reguliere werkzaamheden en P&C-cyclus invulling gegeven. d. Overlegd met Vastgoed, Projectbureau, F&C en accountant. Bijlage(n) Concept raadsbesluit; Najaarsbericht 2026; Reservestaat (vertrouwelijk); en Gebundelde projectbladen (vertrouwelijk ter inzage).

Samenvatting Met de vaststelling van het Najaarsbericht 2025, als onderdeel van de begroting 2026, wordt akkoord gegaan met de geactualiseerde grondexploitatiecomplexen en parameters. Middels het document Najaarsbericht 2025 wordt volledige inzage gegeven in en verantwoording gegeven over de financiële situatie van het Osse grondbedrijf.