Raadsvoorstel controleprotocol en normenkader

Datum

12-12-2023 Onderwerp

Uw kenmerk

Aantal bijlagen

Controleprotocol en normenkader boekjaar 2023

Klaas Molthof (F&C)

2

Wat adviseert het college te besluiten? 1. Het controleprotocol vast te stellen ten behoeve van de jaarrekeningcontrole en rechtmatigheidsverantwoording. 2. Het definitieve normenkader 2023 vast te stellen ten behoeve van de controle 2023. 3. Het normenkader van 2023 van toepassing te laten zijn voor 2024 en dit eind 2024 te actualiseren om te zorgen voor een totaaloverzicht van alle in 2024 geldende wet- en regelgeving. Wat is de aanleiding voor dit advies? Bij de Europese aanbesteding accountantsdiensten 2021-ev (per raadsbesluit van 25 juni 2020) zijn de uitgangspunten voor de accountantscontrole van de jaarrekening door de gemeenteraad via het programma van eisen vastgesteld. Vanaf 2023 zal het college rapporteren over rechtmatigheid via de rechtmatigheidsverantwoording. Daarom vinden we het belangrijk om de kaders te herbevestigen. In een controleprotocol blijven de aanwijzingen ten aanzien van de reikwijdte van de accountantscontrole en de rechtmatigheidsverantwoording en de daarbij te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties helder. Hiermee houdt de gemeenteraad inzicht in het juist hanteren van de door haar vastgestelde uitgangspunten en kan zij deze bijstellen als zij dat noodzakelijk vindt.

Volgvel

Ons kenmerk

2

Welk resultaat willen we bereiken? Met dit voorstel vatten we de uitgangspunten voor de accountantscontrole en de rechtmatigheidsverantwoording samen. Dit betreft de reikwijdte van de accountantscontrole en de rechtmatigheidsverantwoording en de daarbij te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties. Op deze manier zijn de uitgangspunten voor de komende boekjaren tijdig bekend. Welke argumenten zijn er voor dit advies? 1.1 Het voorstel past in het ingezette beleid. Het controleprotocol bevat een samenvatting van de uitgangspunten voor de accountantscontrole en rechtmatigheidsverantwoording zoals deze al eerder door de gemeenteraad zijn vastgesteld via het programma van eisen bij de aanbesteding accountantscontrole 2021-ev en de reikwijdte van de rechtmatigheidsverklaring vastgesteld door de Raad op 25-6-2020. 2.1 Voldoen aan wettelijke eis rondom rechtmatigheid De verantwoordelijkheid voor de rechtmatigheidsverantwoording is per 2023 verschoven van de accountant naar het college. 2.2 Compleet overzicht van geldende wet- en regelgeving voor nog te controleren boekjaar Op basis van de kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV dient het college zorg te dragen voor de aanwezigheid van een actueel overzicht van geldende wet- en regelgeving. Dit overzicht is het normenkader voor de accountantscontrole op rechtmatigheid.

Door dit overzicht na afloop van het boekjaar vast te stellen zorgen we ervoor dat alle wet- en regelgeving die in het boekjaar van toepassing was, in de lijst is opgenomen. 3.1 Wet- en regelgeving 2023 is basis voor normenkader nieuwe jaar We stellen het normenkader jaarlijks na afloop van het jaar vast, omdat het overzicht dan compleet is. Door het normenkader 2023 ook als basis voor het nieuwe jaar van toepassing te verklaren, liggen bij de start van het nieuwe jaar ook de uitgangspunten voor 2024 vast. Aan het eind van 2024 stellen we het definitieve normenkader vast. Als wet- en regelgeving in de loop van het jaar wijzigt, toetsen we bij de controle altijd aan de actuele regelgeving.

Volgvel

Ons kenmerk

3

4.1 Helderheid door herbevestiging uitgangspunten accountantscontrole en rechtmatigheidsverantwoording. Bij de Europese aanbesteding accountantsdiensten 2021-ev (per raadsbesluit van 25 juni 2020) zijn de uitgangspunten voor de accountantscontrole van de jaarrekening door de gemeenteraad via het programma van eisen vastgesteld. Daarnaast is door de raad op 25-62020 de reikwijdte van de rechtmatigheidsverklaring en de betreffende toleranties vastgesteld. Door deze kaders te herbevestigen in een controleprotocol blijven de aanwijzingen ten aanzien van de reikwijdte van de accountantscontrole en rechtmatigheidsverantwoording en de daarbij te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties helder. Hiermee houdt de gemeenteraad inzicht in het juist hanteren van de door haar vastgestelde uitgangspunten en kan zij deze bijstellen als zij dat noodzakelijk vindt. Deze zullen uiterlijk bij het wijzigen van accountant worden herbevestigd.

Wat zijn tegenargumenten of risico’s? n.v.t. Waar moeten we rekening mee houden? n.v.t.

Samenvatting De gemeenteraad dient het controleprotocol voor de accountantscontrole als ook de toleranties van de accountantscontrole en de rechtmatigheidsverantwoording vast te stellen. Daarnaast is het de taak van de raad om het normenkader vast te stellen voor de controle op rechtmatigheid.