Provincie Noord Brabant d d 27 november 2020 over toezichtbevindingen vanuit financieel toezicht.PDF

Provincie Noord-Brabdht

Brabantlaani Postbus 90151 5200 MC 's-Hertogenbosch Telefoon (073) 6812812

De raad van de gemeente Oss Postbus 5 5340 BA OSS

Fax (073) 680 76 80 www.brabant.nl IBANNL86INGB0674560043

Bereikbaarheid openbaar vervoer en fiets; www.brabant.nl/route

Onderwerp

Begroting 2021 Datum 27 november 2020 Ons kenmerk

Geachte raad.

C2269285/4793396 Uw kenmerk Contactpersoon H.J.B.M. (Herman) van Mierlo Telefoon

Door erop toe te zien dat de lokale overheden hun maatschappelijke taken goed uitvoeren, dragen we bij aan een bestendig en veilig Brabant met een sterk openbaar bestuur. Een bestuur waar de inwoners op kuphen vertrouwen. V'-.V.' Respect voorde eigen verantwoordelijkheid van besturen en raden is het uitgangspunt. FinancieelToezicht

In deze brief informeren wij u over onze toezichtbevindihgèn vanuit financieel toezicht. Uw gemeente heeft de verantwoordelijkheid óid een begroting vast te stellen die structureel en reëel in eyenvyicht is. leder jaai-besluiten wij. ojj grond van artikel 203 van de GemeentèWét, vöor ^januari pf uw gemeente voor het komende begrotingsjaar ondër repressief of dreventief toezicht valt. Hiermee dragen wij bij aan het voorkomen dat uw gemeente éen struétureel tekort op de begroting krijgt, wat u mogelijk zelf niét kunt oplossen. ' •> Criteria: waaraan wj toetsen

Wij hebb|n uwbegroting 2021 beöördeëld volgens de methodiek van risicogericht en propoNlónéet firiahcieel toezicht. In onze factsheet 'financieel toezicht' is hier meer over tëlezen. Hierbij hébben wij ook de uitkomsten van de jaarrekening 2019 betrokken. Over één aantal belangrijke toetsingsaspecten en ontwikkelingen over het financieel toezicfjt hebben wij u in de brief van 17 april 2020 (kenmerk C2262548/4684561) geïnformeerd.

(06) 52 794218 Email hvmierlo@brabant.nl Bijlage(n)

Provincie Nöord-Brabant

Oordeel

Datum

De door u vastgestelde begroting 2021 en de bijbehorende meerjarenraming 2022-2024 hebben wij tijdig ontvangen. Wij zijn van oordeel dat de begroting 2021 niet structureel en reëel in evenwicht is. Het is echter voor ons voldoende aannemelijk dat dit evenwicht uiteindelijk in het laatste jaar van de meerjarenraming tot stand zal worden gebracht. Voor uw gemeente is daarom voor het begrotingsjaar 2021 het normaal geldend repressief toezicht van kracht. Hierbij behoort dat u begrotingswijzigingen 2021 binnen twee weken na vaststelling alleen ter kennisname aan ons inzendt. Voor een nadere toelichting over de vorm van toezicht verwijzen wij u hierna onder het kopje "Reëel en structureel begrotingsevenwicht".

27 november 2020 Ons kenmerk C2269285/4793396

Op basis van de criteria in ons beleidskader IBT2020-2023 beoordelen wij uw begroting als ‘voldoet met kanttekeningen’. Uw gemeente krijgt de kleur‘oranje' op de kaart, die wij in april 2021 op onze website www.brabant.nl/financieeltoezicht zullen publiceren. V

Toezichtbevindingen

Uit ons onderzoek blijkt dat uw meerjarenraming 2022-2024 voldoet aan het wettelijk criterium van structureel en reëel evenwicht. Naar aanleiding van ons onderzoek merken wij het volgende op. , ; Reëel en structureel begrotingsevenwicht U heeft de begroting 2021 ingediend met eèn structureel nadelig saldo van € 1.736 mln. De laatste jaarschijf van de meerjarenraming (i.c. 2024) is ingediend met een structureel voordelig saldo van € 11.000. Voor het beoordelen van de realiteit is het naar onze mening van belang dat een gemeente de volledige kapitaallasten (afschrijvings- en rentelasten) kan dragen binnen eén structureel en reëel sluitende (meerjaren)begroting. Naar ons oordeel zijn de volgende pnomentenyan starten met ramen van kapitaallasten voor nieuwe (herinvesteringen reëel: • Als er bij vaststelling van de begroting nog geen moment van gereedkomen bekend is. vinden wij het reëel dat de investering halverwege het jaar gereedkomt. De kapitaallasten beoordelen we dan als reëel als (ten minste) 50% van de kapitaallasten in het jaar van de investering als structurele last is meegenomen. • Indien er sprake is van een concreet moment van gereedkomen van een (herinvestering, dan kan die datum gehanteerd worden als datum op basis waarvan de kapitaallasten in de begroting worden meegenomen als structurele last. Ook als dit leidt tot minder van 50% van de structurele kapitaallasten.

Deze datum dient dan te blijken uit (de investeringsplanning) in de begroting of uit het raadsvoorstel bij het voteren van een krediet door de raad.

2/4

Provincie Noor^-Brdbdnf

In het jaar van investering raamt u in de begroting geen kapitaallasten, althans voor wat betreft afschrijvingslasten. Op basis van uw geraamde investeringen voor de jaarschijf 2024 bedragen de volledige afschrijvingslasten circa € 300.000. Dit beoordelen wij als niet reëel. Aangezien wij 50% van de volledige kapitaallasten als reëel beoordelen hebben wij een negatieve bijstelling van € 150.000 (50% van € 300.000) doorgevoerd. Het structureel saldo 2024 komt daarmee naar ons oordeel op € 139.000 nadelig (€11.000-/-€150.000).

Datum

27 november 2020 Ons kenmerk C2269285/4793396

Voor meer informatie verwijzen wij u naar onze “Handreiking kapitaallasten nieuwe (her)investeringen. Naar ons oordeel is de door u vastgestelde begroting 2021 en de laatste jaarschijf niet structureel en reëel in evenwicht. Normaliter zóu dit leiden tot het opstarten van een traject van preventief toezicht. U heeft echter (voorzichtigheidshalve) op de Staat van Incidentele baten en lasten als incidentele bate een bedrag meegenomen van € 1,7 mln “Inkomsten Jeugdzorg”: Ómdafliët is toegestaan deze bate voor het begrotingsjaar 2024 (gedeeltelijk) als structui-ele bate mee te nemen, is het voor ons voldoende aahhefnelijk dat het reële en structurelè begrotingsevenwicht uiterlijk ip liéHaatste jaar van ie meerjarenr^ (2024) tot stand zal worden gebracht. Voor uw gemeénte is daarprn vooir het begrotingsjaar het normaal geldehUrepressief toezic^ van;kracht. Hierbij behoort dat u begrotjngswij2:iig|ngen bfrinën twee weken na vaststelling alleen ter kennisname aan ons'inzendt. Overzicht incidentele baten en lasten In de begroting 2021 is een meerjarig overzicht van incidentele baten en lasten opgenomen. Of een post tefecht als incidenteel in het overzicht van incidentele bateh en lasten is opgenomëh, kan veelal alleen inzichtelijk worde gemaakt door het gevën^an eën goede toelichting.

De Commissie BBV heeft in de Notitie structurelëin d^yoor^ stellige uitspraak opgenomen; “Voor de in het overzichtyan incidentele baten en lasten opgenomen posten is een nadere toelichting vereist”. In uw meerjarig overzicht van incidentele baten en lasten heeft u per post de bron vermeld. Naar onze mening voldoet u hiermee onvoldoende aan de stellige uitspraak. Wij verzoeken u in de komende begroting de toelichting (uit de vermelde bronnen) op te nemen bij het meerjarig overzicht van incidentele baten en lasten.

Onze toezichtbevindingen zijn afgestemd met onze contactpersoon van uw gemeente. Wij vertrouwen erop met onze toezichtbevindingen een zinvolle bijdrage te leveren aan de verdere optimalisering van uw begroting.

3/4

Provincie Noord-Brabant

Totaaloverzicht toezichtgebieden IBT

Datum

Aan het eind van 2021 sturen wij u een totaaloverzicht van de uitkomsten van ons systematisch toezicht op de IBT gebieden Archief- en informatiebeheer, Financieel toezicht. Huisvesting vergunninghouders. Monumentenzorg, Omgevingsrecht en Ruimtelijke Ordening.

27 november 2020 Ons kenmerk C2269285/4793396

Indien u nog vragen heeft, kunt u contact opnemen met de heer H.J.B.M. van Mierlo van ons team IBT financieel toezicht. Hij is op maandag tot en met vrijdag tijdens kantooruren bereikbaar via telefoonnummer (06) 52 79 4218. Een kopie van deze brief hebben wij aan uw college van burgemeester en wethouders gestuurd.

Gedeputeerde Staten van Noord-Brabant, namens deze.

/ !

I \

N. Wester MSc, programmamanager Kwaliteit Openbaar Bestuur In verband met geautomatiseerd verwerken is dit document digitaal ondertekend.

4/4