Najaarsbericht grondbedrijf 2022.PDF

-165.923

1.17 Structuurvisies / Gebiedsvisies 1.18 Haalbaarheidsonderzoek gebiedsontwikkeling Raadhuislaan-zuid -1.395.018

-399.161

-719.342

1.19.1 Afdracht bovenwijkse voorzieningen (6210240)

-800.403

-232.939

-356.961

-47.426

-40.859

1.19.2 Afdracht bovenwijkse netwerkvoorzieningen (6210250)

-594.615

-166.222

-362.381

-133.453

-117.000

1.20 Rentekosten grondaankoop het Brand

-147.123

-147.123

-147.123

-147.123

-147.123

1.21 Afboeking IMVA Gemeentehuis Geffen (geen IMVA meer)

289.000

1.19 Nota kostenverhaal

-180.879

-157.859

1.22 Aanvulling ABR vanwege extra nadeel Walkwartier (vanuit res. Stadshart) Totaal bedrijfsreserv es

288.200 24.395.304

282.986

-16.118.462

8.559.828

93.302

-4.618.269

4.034.861

43.980

940.538

5.019.379

54.711

2.039.689

7.113.779

77.540

1.687.715

8.879.034

Ov erige reserv es 1.733.700

1.733.700

1.733.700

1.733.700

1.733.700

5.100.000 5.100.000

5.723.700

5.723.700

5.723.700

5.723.700

5.723.700

4 Reserv e binnenstedelijke transformatie (742046)

10.000.000

10.000.000

5 M utatie reserv e bov enw ijkse v oorzieningen (742047)

3.874.403

3.874.403

5.1 Storting vanuit ABR (afroming 2022)

3.074.000

3.379.965

800.403

232.939

356.961

47.426

40.859

800.403

232.939

356.961

47.426

40.859

2 Reserv e risico's Heesch West (742030) 3 Reserv e strategische aankopen (742027) 3.1 Storting vanuit ABR (afroming 2022)

1.733.700 623.700

3.2 Afboeking gronden Ravenstein

5.2 Afdracht bovenwijkse voorzieningen (6210240) 5.2.1

GREX

10.000.000 3.612.904

166.222

356.961

760.836

362.381

10.000.000

7.844.268

47.426

1.123.217

133.453

10.000.000

7.891.694

40.859

1.256.670

117.000

6 M utatie reserv e v erbetering fy sieke kw aliteit leefomgev ing (742048)

594.615

6.1 Afdracht bovenwijkse netwerkvoorzieningen (6210250)

594.615

166.222

362.381

133.453

117.000

6.2

594.615

166.222

362.381

133.453

117.000

GREX

594.615

10.000.000

7.487.307

Totaal ov erige reserv es

2.357.400

19.569.018

21.926.418

3.779.126 63

25.705.544

7 Voorziening IM VA (750007) 7.1 - Bijstelling MPG ten laste van de ABR

2.176.852

2.805.000 2.805.000

4.981.852

2.888.000 2.888.000

7.869.852

-1.722.079 97.122

17.793.029

-1.266.556

16.882.334

719.342

26.424.885

180.879

26.605.764

157.859

7.932.553

1.373.670

26.763.623

Voorzieningen 7.869.852

7.869.852

7.869.852

7.2 - Bijstelling plankosten bestaande IMVA's 7.3 - Correctie voorziening 7.4 - Afboeking voorziening IMVA 8 Voorziening te v erw achten ex ploitatiev erliezen (750009) 80110 Bergoss (extra mutatie)

19.132.459 443.763

382.649 8.875

80111 Bergoss (extra mutatie) 80120 Koornstraat Begijnenstraat 80190 centrumplan Berghem 80200 Talentencampus

355.861

337.647

-16.573.893

646.088

12.922

-659.011

12.922

-659.011

-2

-0

-2

-549.760 2.799

176.183

259.817

5.196

164.835

8.597

1.793.706

35.874

136.970

39.331

139.952

6.379

6.506

-331.820

40.118

-2.045.999

-438.446

80220 Megen Zuid 80230 groenstraat haren

37.434

749

8.770

939

12.724.879

254.498

618.494

271.957

80290 Gebiedsontwikkeling winkelcentrum De Ruwert

147.582

2.952

-13.859

2.733

-139.408

80390 Soos 66 Oss (extra mutatie)

142.389

2.848

10.494

-535.181

80260 Wal Kwartier

80391 Soos 66 Oss (extra mutatie)

958

-48.850

277.397

-14.147.225

-8.306 -136.930

80420 Spaander Straatsche Akkers 80430 Kapelaan Nausstraat 80450 Schelversakker 1 (extra mutatie)

365.578

7.312

1.774.432

35.489

80451 Schelversakker 1 (extra mutatie) 80710 Binnenhaven Elzenburg (extra mutatie)

-6.371

12.681

10.822

216

22.633

451.299

9.026

160.676

-640.355

80721 Crematorium Oss (extra mutatie) 81120 Centrumplan Lith

1.406

634.045

80711 Binnenhaven Elzenburg (extra mutatie) 80720 Crematorium Oss (extra mutatie)

151.798 -1.811.326

-33.671

81140 Dorpsplan Oijen (extra mutatie)

27.985

81141 Dorpsplan Oijen (extra mutatie)

-27.985

12.420

12.668

81400 Lith Oost 82110 Centrumplan Geffen (extra mutatie) 82110 Centrumplan Geffen 82330 Weverstraat Geffen

93.446

1.869

82110 Weverstraat Geffen (extra mutatie) 82350 Leiweg 3 Geffen (Extra mutatie) 9 Voorziening te v erw achten ex ploitatiev erlies Heesch West (750011) 9.1 - Overheveling van reserve risico's Heesch West

4.904 -100.219

113.318

2.266

13.105.794

34.926

3.010

-153.521

16.659

9.2 - Aanvulling 2022 9.3 - Uitbetaling voorziening aan GR 10 Voorziening Afw aarderingen (I)M VA (750008) 10.1

Strategische gronden Ravenstein

10.2

Hooghuis Ravenstein (gebouw) Totaal v oorzieningen

Totaal generaal Grondbedrijf

Gemeente Oss, Najaarsbericht 2022

-13.122.453 2.102.440

2.102.440

2.102.440

2.102.440

2.102.440

2.102.440

36.517.546

382.649

1.099.580

24.877.321

355.861

1.621.444

26.854.626

337.647

-16.573.893

10.618.380

12.922

-659.011

9.972.290

-0

63.270.250

665.635

4.550.135

55.363.567

449.163

782.301

56.595.031

381.627

-14.914.013

42.062.644

67.633

1.561.557

43.691.833

77.540

pagina 26 van 35

9.972.290 1.845.574

45.614.947

Bijlage II Besluitenlijst

Bijlage II Besluitenlijst Bij de vaststelling van het Najaarsbericht, stellen wij de volgende besluiten voor: 1. Het Najaarsbericht 2022 vast te stellen 2. Akkoord te gaan met de volgende parameters als basis voor de herziening van de grondexploitaties*:

3. De gemeenteraad wordt gevraagd om de IMVA Marsna Casella vast te stellen (bijlage IV). 4. Instemmen om de IMVA’s Walkwartier locatie TBL (€ 307.529) en Schaepskooi (€ 64.385) af te sluiten en de voorbereidingskosten afboeken (zie paragraaf 4.2 voor toelichting). 5. Instemmen met de voorbereidingsbudgetten voor de onderstaande IMVA’s voor de jaren 2022 en 2023. IMVA projecten

Benodigd budget 2022

Benodigd budget 2023

Planning openen GREX

80440

vm belastingkantoor

40.000

75.000

2023

80550

herontw sportv macharen

100.000

153.000

2023

81150

Hooghuis Ravenstein

170.000

140.000

2024

81160

Vidi Reo

5.000

5.000

ntb

81460

Stationskwartier Ravenstein

550.000

550.000

2024

80460

Gebiedsontwikkeling Raadhuislaan Zuid

85.000

110.000

2024

80560

Oss west (Amsteleind)

1.850.000

1.850.000

2023

80130

Marsna Casella (te openen)

5.000

5.000

2024

2.805.000

2.888.000

Totaal

*Naast de standaard parameters zoals in de tabel aangegeven, zijn er bij enkele projecten project specifieke afwijkingen op basis van contracten.

Gemeente Oss, Najaarsbericht 2022

Pagina 27 van 35

Bijlage III Cijfers op projectniveau

Bijlage III cijfers op projectniveau Details verkopen – woningbouw De hier onderstaande tabel geeft de gerealiseerde verkoop van bouwkavels voor woningbouw van de eerste 7 maanden van 2022 en de prognose voor de volgende 5 maanden van 2022 per project weer. Het betreft grondbedrijf complexen die de status van BIE hebben. De kolom prognose MPG 2022 geeft aan wat de verwachting was over de uitgifte bij de vaststelling van het afgelopen MPG. verwacht totaal gerealiseerd Begroting 2023verwacht dit jaar 2026 dit jaar 80140 Elzeneind Slowcare 0 28 28 80190 Centrumplan Berghem 40 0 40 Walkwartier 80260 135 0 135 80310 Piekenhoef 1 0 1 80330 Wilgendaal 2 Herpen 1 51 52 80430 Kapelaan Nausstraat 0 21 21 80520 Horzak noord 0 1 1 Oijense Zij Noord 80530 11 14 25 81400 Lith oost 12 0 12 81420 Liesdaal 1 0 1 82340 Den Herd Geffen 0 5 5 totaal 201 120 321

Gemeente Oss, Najaarsbericht 2022

Pagina 28 van 35

Details verkopen – Industriegrond De hieronder staande tabel geeft de gerealiseerde verkoop van m² bedrijfsgrond van de eerste 7 maanden van 2022 en de prognose voor de volgende 5 maanden van 2022 per project weer. Het betreft grondbedrijf complexen die de status van BIE hebben. De kolom begroot MPG 2022-2025 geeft aan wat de verwachting was over de uitgifte bij de vaststelling van het afgelopen MPG. verwacht

1.500

totaal verwacht dit jaar 2.703

0

23.259

gerealiseerd dit jaar 80310 Piekenhoef 80630 Vorstengrafdonk 80720 Crematorium Oss totaal

Gemeente Oss, Najaarsbericht 2022

begroot Totaal Najaarsbericht

MPG 20222025

verschil

4.203

8.000

-3.797

23.259

70.839

-47.581

0

4.808

4.808

0

4.808

1.500

30.770

32.270

78.839

-46.570

Pagina 29 van 35

Boekwaardeverloop De onderstaande tabel geeft het verloop van de boekwaardeverloop weer bij de projecten in de periode 2022-2026. De boekwaarde geeft een indicatie van de risico’s die we lopen bij een project. Bij een aantal projecten hebben we een negatieve boekwaarde (min-bedrag). In dat geval zijn er bij dat project tot dat moment minder kosten gemaakt dan dat er inkomsten zijn. In sommige gevallen kunnen we de winst in zo’n project nog niet afronden. Ook kan het zijn dat er in het laatste jaar nog een forse kostenpost te verwachten is (b.v. afronden woonrijp maken). In het overzicht zijn enkel de BIE’s meegenomen, hierin wordt dus nog geen rekening gehouden met de IMVA’s zoals o.a. Oss west (Amsteleind), Stationskwartier Ravenstein. IMVA’s worden toegevoegd wanneer deze de status BIE krijgen toegewezen.

Bouwgrond in exploitatie (BIE) 62401 herstructureringsplannen 80110 Bergoss 80120 Koornstraat 80140 Elzeneind-Slowcare 80190 Centrumplan Berghem 80200 Talentencampus Oss 80220 Megen Zuid 80230 Groenstraat Haren 80240 De Kolk Ravenstein 80260 GREX Wal Kwartier 80290 De Ruwert 80390 Soos 66 80430 Herontwikkeling Kapelaan Nausstraat 80450 Schelversakker 1 81120 Centrumplan Lith 81140 Dorpshart Oijen subtotaal 62201 woningbouwcomplexen 80310 Piekenhoef 80330 Wilgendaal 2-4 80520 Horzak- Noord 80530 Oijense Zij Noord 80590 Restcomplex woningbouw 81400 Lith Oost 81420 Liesdaal 2 en 3 82330 Weverstraat Geffen 82340 Den Herd Geffen 82350 Leiweg 3 Geffen 82360 Heesterseweg Geffen 82370 Geffen Leiweg-Brempad subtotaal 62302 industrieterreinen 80620 De Geer Oost-Zuid 80630 Vorstengrafdonk 80710 Binnenhaven Elzenburg 80720 Crematorium subtotaal totaal

1-1-2022 -489.401 305.749 -380.852 -1.661.252 651.619

1-1-2023

1-1-2024

1-1-2025

1-1-2026

210.951 -304.940 -1.256.013 -679.366

304.785

0

0 1.999.804

0

207.288

-333.415 262.686

300.781

-301.872

0

14.130.323

13.690.182

13.941.037

-205.626

-2.436

0

743.318

514.763

0

1.949.545

0

529.709

705.447

-47.723

0

15.124.043

13.179.369

0

-28.764

1.080.057

433.768

17.532.971

433.768

158.326

726.871

267.850

0

0

1.863.313

829.237

1.461.650

754.975

-198.694

-1.015.027

-530.330

0

-1.499.317

0

-7.020.929

-5.631.640

-726.924

-674.525

-321.432

0

1.026.215

1.051.802

1.771.653

1.579.019

1.580.444

-15.769 158.557

0

934.871

1.036.820

1.391.780

1.632.924

3.170.432

3.943.516

6.791.478

4.784.808

2.310.337

-559.444

2.915.006

8.956.172

6.588.472

3.692.087

2.391.565

0

4.352.593

2.391.565

0

18.917.192

18.485.940

26.489.143

7.022.240

3.692.087

-189.963 3.293.144 519.658 729.754

De grafiek geeft het boekwaardeverloop van het totale grondbedrijf weer voor de komende jaren. Gelet op de cijfers, is de verwachting dat de totale boekwaarde snel afneemt.

Gemeente Oss, Najaarsbericht 2022

Pagina 30 van 35

Details Winst- en verliesnemingen De onderstaande tabel geeft het verloop van de winst- en verliesnemingen weer bij alle projecten. De winsten na 2027 zijn bij elkaar opgeteld. Negatieve bedragen in de onderstaande tabel zijn verliesnemingen waarvoor een voorziening is getroffen. De positieve bedragen zijn winstnemingen. BIE (uitvoeringsprojecten) 62401 herstructureringsplannen 80110 Bergoss 80120 Koornstraat-Begijnenstraat 80140 Elzeneindlocatie Slowcare 80190 Centrumplan Berghem 80200 Talentencampus 80220 Megen Zuid 80230 Groenstraat 80240 De Kolk Ravenstein 80260 Wal Kwartier 80290 De Ruwert 80390 Soos '66 80430 Kapelaan Nausstraat 80450 Schelversakker 1 81120 Centrumplan Lith 81140 Dorpsplan Oijen subtotaal

2022

2023

-549.760 757.078

221.249 -438.446

41.661

-1.811.326 -27.985 - 1.578.213

prognose

-139.408

-14.147.225

-535.181 -659.011 - 891.786

- 16.573.893

- 659.011

229.042 173.510

132.736 583.248

533.385

1.544.331

155.892

189.444

8.162 203.076

6.951 105.057

62302 industrieterreinen 80620 De Geer Oost-Zuid 80630 Vorstengrafdonk 80710 Binnenhaven Elzenburg 80720 Crematorium Oss subtotaal

-27.124 2.438.038 -640.355 -33.671 1.736.889

1.521.658

4.271.822

2.641.924

7.587.579 € 3.315.757- €

3.908.480 € 1.809.503 € 1.266.556- € 16.573.893- €

Totaal winstneming Totaal verliesneming

Gemeente Oss, Najaarsbericht 2022

€ €

2027 ev.

-2.045.999

4.113.147

totaal

2026

-331.820

62201 woningbouwcomplexen 80310 Piekenhoef 80330 Wilgendaal 2 Herpen 80520 Horzak-Noord 80530 Oijense Zij Noord 80590 Restcomplex woningbouw 81400 Lith Oost 81420 Liesdaal 2 en 3 82330 Weverstraat 82340 Den Herd Geffen 82350 Leiweg 3 Geffen 82360 Heesterseweg Geffen 82370 Uitbreiding t'Veld Geffen subtotaal

616.367 898.969 124.886 2.397.409 -3 -14.906 -110409 -100.219 301.052

2025

-48.850

3.813 8.306

2024

-153.521 7.452 2.012.052

14.237

48.327

200.849

151.873

1.621.108

825.618 1.809.503

1.444.013 2.367.691

1.826.587 1.992.697

1.669.435

-14.764.390

1.708.680

1.992.697

1.669.435

2.367.691 € 659.011- €

1.992.697 -

€ 1.669.435 € -

1.521.658

Pagina 31 van 35

Reeds genomen en nog te nemen verliezen De onderstaande tabel geeft alle verliesgevende projecten weer. De kolom verliesneming geeft het reeds genomen verlies per 1-1-2022 weer. In het verleden namen we de te verwachten exploitatieverliezen direct in de exploitaties. Vanaf 2016 hebben we een voorziening getroffen voor alle nog te verwachte verliezen bij de exploitaties. reeds genomen verlies Wal Kwartier Bergoss centrumplan Berghem Talentencampus Dorpsplan Oijen Schelversakker 1 Weverstraat Geffen Centrumplan Lith Megen zuid* groenstraat haren Herontwikkeling Kapelaan Nausstraat Binnenhaven Elzenburg (rijkssubsidie) Koornstraat Begijnenstraat Soos 66 Oss* Crematorium Oss Leiweg 3 Geffen Heesterseweg Geffen* Totaal

€ € € € € € € € € € € € € € €

5.077.708 5.121.865 2.013.807 1.572.200 703.978 1.179.595 918.014 236.393 -

€

18.031.792

nog te nemen verlies € € € € € € € € € € € € € € € € € €

Totaal

14.147.225 549.760 438.446 2.045.999 27.985 1.811.326 100.219 659.011 (41.661) 48.850 535.181 640.355 331.820 (8.306) 33.671 153.521 (7.452) 21.561.125

€ € € € € € € € € € € € € € € € € €

14.147.225 5.627.468 5.560.310 2.045.999 2.041.792 1.811.326 1.672.420 1.362.990 1.137.935 966.864 535.181 640.355 568.213 (8.306) 33.671 153.521 (7.452) 39.592.917

*De negatieve bedragen zijn winstnemingen. Bijvoorbeeld Soos 66 is altijd een verliesgevend project geweest, maar wordt nu afgesloten met een kleine winst. Reeds genomen en nog te nemen winsten De onderstaande tabel geeft alle neutrale en winstgevende projecten weer. Winsten nemen we conform de bepalingen van het BBV. reeds genomen winst Elzeneindlocatie Slowcare De Kolk Ravenstein Piekenhoef Wilgendaal 2 Herpen horzak-noord Oijense Zij Noord restant complexen de geer oost-zuid* vorstengrafdonk Lith Oost Liesdaal 2 en 3 Den Herd Geffen Uitbreiding t'Veld Geffen Totaal

€ € € € € € € € € € € € € €

399.364 50.687 26.979.535 1.440.648 770.941 906.834 575.507 12.194.927 28.951.831 174.282 516.053 77.093.922

nog te nemen winst € € € € € € € € € € € € € €

Totaal

978.327 3.813 978.145 2.251.676 124.886 4.287.076 (3) (27.124) 3.959.696 207 2.171.554 301.052 4.096.218 19.378.345

€ € € € € € € € € € € € € €

1.377.691 54.500 27.957.680 3.692.324 895.827 5.193.910 575.505 12.167.804 32.911.527 174.489 2.687.607 301.052 4.096.218 96.472.267

*De negatieve bedragen zijn verliesnemingen. Bij sommige exploitaties is in het verleden te veel winst genomen.

Gemeente Oss, Najaarsbericht 2022

Pagina 32 van 35

Bijlage IV Vaststellen IMVA – project Marsna Casella

Bijlage IV Vaststellen IMVA – project Marsna Casella Omschrijving project Op 21 juni 2007 heeft de gemeenteraad van de toenmalige gemeente Lith het bestemmingsplan ‘Marsna Casella’ vastgesteld. De locatie is gesitueerd tussen de Provincialeweg en de Kesselsedijk en is volledig eigendom van de gemeente. Het plan behelsde de sanering van een grote ijzerhandel, voorheen steenfabriek, en de sanering van een intensieve veehouderij in de dorpsrand van Maren-Kessel. Er werd een groene afronding van de dorpskern voorzien met 16 verspreid liggende bouwkavels. Het plangebied heeft een oppervlakte van 7,4 hectare. Tot op heden is er geen uitvoering gegeven aan het plan en de grondexploitatie is destijds gesloten.

Vervolg ontwikkeling Nu wordt weer overwogen om deze locatie op te pakken. Onderzocht wordt of het (bestemmings)plan nog verder uitgewerkt of aangepast moet worden en hoe deze locatie te ontwikkelen. Daarbij wordt ook gedacht aan verkoop van de locatie. De verwachting is dat het plan leidt tot een positieve grondexploitatie. De volgende onderzoekskosten zijn geraamd: 2022

2023

2024

€ 5.000

€ 5.000

Openen grondexploitatie

Gemeente Oss, Najaarsbericht 2022

Pagina 33 van 35

Bijlage V Begrippen- en afkortingenlijst

Bijlage V Begrippen- en afkortingenlijst Afroming De bedragen die vanuit de algemene bedrijfsreserve van het grondbedrijf naar andere zaken toegaan. ABR Algemene Bedrijfsreserve De algemene bedrijfsreserve is een algemene reserve van het grondbedrijf. Het grondbedrijf dekt conjuncturele risico’s af met deze reserve. Deze reserve dient als weerstandvermogen voor het grondbedrijf. De ABR wordt gevuld vanuit de winstnemingen binnen de exploitaties. De voorziening te verwachten exploitatieverliezen wordt gedekt vanuit de ABR. BBV Besluit Begroting en Verantwoording De Gemeentewet schrijft voor dat elke gemeente jaarlijks begrotings- en verantwoordingsstukken moet opstellen. Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) bevat de regelgeving daarvoor. BIE Bouwgrond In Exploitatie. Dit zijn alle actieve grondexploitaties (complexen). BW Boekwaarde Saldo van kosten en opbrengsten vanaf de start van een project tot nu (de peildatum); ook wel de waarde op de balans of geïnvesteerd vermogen. Contante waarde De waarde op dit moment van een bedrag dat in de toekomst beschikbaar komt, waarbij gecorrigeerd wordt voor de rentefactor. De eindwaarde is de tegengestelde bewerking van de contante waarde. EW Eindwaarde De waarde van een bedrag in de toekomst, waarbij gecorrigeerd wordt voor de rentefactor. De eindwaarde is de tegengestelde bewerking van de contante waarde.

Voorbeeld: € 1.000 op 1 januari 2021, is over drie jaar op 1 januari 2024 als de rente 1,5% per jaar bedraagt € 1.000 x (1,015) x (1,015) x (1,015) = € 1.000 x (1,015)3 = € 1.045,68 waard. De eindwaarde geeft inzicht in de eindstand van een project, of: hoeveel winst/verlies hebben we als we het project te zijner tijd afsluiten. Dit bedrag gebruiken we om de stand van de ABR naar de toekomst toe te kunnen berekenen. Disconteringsvoet De disconteringsvoet is het rekenpercentage dat gebruikt wordt om toekomstige kasstromen contant te maken, om de contante waarde te bepalen. Vaak wordt deze waarde in de berekeningen ook aangeduid als rente of rendement. Vanuit het BBV is een verplichte disconteringsvoet voorgeschreven van 2%. Grondcomplex (afgekort complex) De term grondcomplex is een synoniem voor grondexploitatie of, afgekort GREX. Een complex is een ruimtelijk plan, voorzien van een financiële vertaling. Het complex bevat de grondexploitatieopzet met daarin in elk geval opgenomen (a) een kaart van het grondexploitatiecomplex, (b) een beschrijving van de bouwkavels, de bestemming en toegestane bouwvolumes, de omschrijving van de werken en werkzaamheden voor het bouwrijp maken van het grondexploitatiecomplex, de aanleg van nutsvoorzieningen en het inrichten van de openbare ruimte in het grondexploitatiecomplex. Vanuit het BBV spreken we hier over een BIE.

IMVA Immateriële Vaste Activa. Dit zijn projecten waar vaak nog geen gronden of panden voor zijn aangekocht en waarbij het nog niet vast staat of het project in de toekomst een BIE wordt. Als voorbeeld het herbestemmen van een voormalig schoolgebouw. Indien de gemeenteraad besluit tot wijziging van de bestemming (maatschappelijke doeleinden naar woonbestemming) alsmede tot een grondexploitatie dan wordt het een BIE. Eventuele voorbereidingskosten hieromtrent worden als IMVA verwerkt in de balans. Als binnen 5 jaar tot een BIE wordt besloten dan kunnen alle gemaakte onderzoekskosten van de IMVA ingebracht worden bij de grondexploitatie. Indien de termijn van 5 jaar wordt overschreden dan moet het deel van de kosten dat ouder is dan 5 jaar direct als verlies genomen worden.

Gemeente Oss, Najaarsbericht 2022

Pagina 34 van 35

MVA Materiële Vaste Activa zijn gronden of panden (v.m. belastingkantoor Oss) waarvoor nog geen reëel en stellig voornemen is om te ontwikkelen. MVA’s kunnen administratief verhuizen van de Algemene Dienst naar een grondcomplex als de gemeenteraad besluit tot een grondexploitatie. Het kan ook voorkomen dat het strategische vastgoed ingezet wordt voor activiteiten van de gemeente buiten het grondbedrijf. NCW Netto contante waarde Verschil tussen de contante waarde van alle opbrengsten en de contante waarde van alle kosten van een project (complex). De NCW krijg je ook door de toekomstige eindwaarde contant te maken. De contante waarde krijg je door bedragen in de tijd terug te rekenen naar een datum (de zogenaamde peildatum) door te corrigeren voor de rentefactor (zie begrip contante waarde). Door per project de netto contante waarde te berekenen, kunnen de resultaten van projecten met elkaar vergeleken worden. Voorbeeld: bij een complex verwachten we op 31 december 2024 een winst te kunnen nemen van € 1.000. De disconteringsvoet is 2%. De netto contante waarde op 1-1-2021 wordt dan als volgt berekend: € 1.000 euro / (1,02)^4 = € 923,85. Nominale waarde (ook wel startwaarde) Is de waarde zonder rekening te houden met de tijdsfactor. Het is de waarde op prijspeil heden.

Residuele grondprijsberekening Methode om een grondprijsberekening te maken, waarbij de grondprijs het residu is van: de marktwaarde (v.o.n.) -/- btw -/- stichtingskosten (bouw- en bijkomende kosten) exclusief grond. Reserve Er zijn twee soorten reserves binnen het grondbedrijf, namelijk de algemene bedrijfsreserve en de bestemmingsreserves. De algemene bedrijfsreserve dient als weerstandsvermogen voor risico’s binnen het grondbedrijf. De bestemmingsreserves, bijvoorbeeld voor strategische aankopen, hebben een specifiek bestedingsdoel. Voorziening Het grondbedrijf treft voorzieningen om de te verwachten verliezen af te dekken en het verschil tussen de boekwaarde en de marktwaarde in huidige bestemming van de IMVA’s af te dekken. Voorzieningen zijn niet vrij te besteden. Winstnemingen De (tussentijdse) winsten, die genomen worden in een grondexploitatie of verkoop van onroerende zaken (beheercomplexen) komen ten gunste van de algemene bedrijfsreserve grondbedrijf.

Gemeente Oss, Najaarsbericht 2022

Pagina 35 van 35