Document · PDF

51 RAV dd 3 april 2026 over conceptjaarstukken 2025_geanonimiseerd

Gemeenteraad 28 mei 2026, gemeente OssBij agendapunt: Voor kennisgeving aannemen27.623 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 3 van 3

Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 58 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................

Prestatie A2-ritten Voor de A2-ritten geldt voor beide gebieden een norm van 95%. In Midden-West-Brabant hebben wij een prestatie gerealiseerd van 95,4% en in Brabant-Noord van 96,9%. Prestatie B2-ritten In Midden-West-Brabant geldt voor het middencomplex ambulancevervoer een overeengekomen score dat 90% van het vervoer met urgentie B2 wordt gereden door een MCA-ambulance. Hier hebben wij 96,8% behaald. Voor Brabant-Noord geldt voor het middencomplex ambulancevervoer een overeengekomen score dat 80% van het vervoer met urgentie B2 wordt gereden door een MCA-ambulance. Hier hebben wij 86,9% behaald. Prestatie meldkamers (ProQA) Voor beide meldkamers zijn wij met de zorgverzekeraars een prestatienorm van 94% overeengekomen. Voor de meldkamer in Midden-West-Brabant (Bergen op Zoom) hebben we een nalevingsscore van 98% behaald en voor de meldkamer in Brabant-Noord (’sHertogenbosch) hebben we een score behaald van 97%. Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 59 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................

3. Klanttevredenheid De kwaliteit van ambulancezorg vanuit het perspectief van patiënten scoort vanaf het begin van de metingen zeer hoog. Vanaf het begin van de metingen in 2016 is er een licht stijgende lijn te zien in de waardering, wat laat zien dat de ambulancezorg vanuit het perspectief van patiënten blijvend van hoge kwaliteit is. In 2025 wordt de spoedeisende ambulancezorg gewaardeerd met een 9,2 voor de ambulancezorgprofessional in 2025, dit is een verbetering ten opzichte van 2022 (9,1). De waardering voor het personeel van de meldkamer is een 8,9 in 2025 ten opzichte van een 8,7 in 2022, dit is ook een verbetering ten opzichte van voorgaande jaren. In 2025 wordt de niet-spoedeisende zorg van de ambulancezorgprofessional gewaardeerd met een 9,3. Dit is ook een verbetering van 0,2 ten opzichte van de score van 9,1 in 2022 (10-puntsschaal). De RAV Brabant MiddenWest-Noord scoorde in dit onderzoek een algemeen waarderingscijfer van 9,3 voor het ambulancepersoneel een 8,9 voor de meldkamer. Er is in dit onderzoek geen onderscheid gemaakt tussen de regio MWB en de regio BN. Het aantal ontvangen klachten zegt ook iets over de klanttevredenheid. In 2025 ontving onze RAV 75 klachten, in tegenstelling tot 97 klachten in 2024. Er is in de cijfers van 2025 een afname te zien in het aantal geregistreerde klachten ten opzichte van 2024.

De huidige klachtenfunctionaris is in januari 2024 gestart en heeft toen een groot aantal achterstallige klachten uit 2023 geregistreerd, die in de cijfers van 2024 meegeteld zijn. Ook zijn in 2024 een aantal klachten geregistreerd van bijvoorbeeld omstanders en ketenpartners. Volgens de wet zijn dat formeel gezien geen rechthebbende klagers. De geregistreerde klachten in 2025 zijn volledig zuiver en enkel van rechthebbende klagers. Naar alle waarschijnlijkheid ligt het aantal zuivere klachten uit 2025 ongeveer gelijk aan de zuivere klachten uit 2024. Wat we landelijk en over de gehele breedte van de zorg zien, is dat klagers mondiger worden en er in toenemende mate sprake is van psychische problematiek bij klagers. Hierdoor zijn klachtenprocedures soms intensiever voor de betrokken partijen en vragen hierdoor meer inzet van bijvoorbeeld de klachtenfunctionaris, maar ook de betrokken teammanagers en zorgverleners. Dus waar de aantallen klachten enigszins gelijk blijven, neemt de inzet van uren toe.

Klachten en geschillen Vraag Kunnen patiënten/cliënten terecht bij een klachtenfunctionaris Beschikt de organisatie over een regeling voor een effectieve en laagdrempelige opvang en afhandeling van klachten jegens de cliënt van de organisatie?

Antwoordcategorie ja

Is de organisatie aangesloten bij een onafhankelijke geschilleninstantie conform de Wet kwaliteit, klachten en geschillen zorg? ja Zo ja, welke? Geschillencommissie AZN / Wkkgz

Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 60 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................

Bijlage 6

Specificatie van het financieringsverschil

Specificatie van het financieringsverschil 2025

(in duizenden euro's) RAV/MKA BN 2025 € Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten Vergoeding ter dekking van het wettelijke budget: • Ontvangen ritvergoedingen ambulancehulpverlening Financieringsverschil (overschot/tekort)

Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025

RAV/MKA MWB 2025 €

5.1.2f

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 61 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................

Bijlage 7

Kostenverdeelstaat van Het Service Centrum Realisatie 2025

Bedrijfslasten Salarissen en Sociale Lasten Salariskosten overig Personeel derden Overige personeelskosten Kapitaallasten Huisvestingskosten Bedrijfskosten Toevoeging voorzieningen

5.1.2f 5.1.2f 5.1.2f

0 5.1.2f

5.1.2f 5.1.2f

5.1.2f

Te verdelen kosten

5.1.2f

GGD Hart voor Brabant GGD West-Brabant RAV Brabant Midden-West-Noord GGD Noord- en Oost-Gelderland

- 5.1.2f - 5.1.2f - 5.1.2f -1 5.1.2f

Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025

0 2

5.1.2f

Vrijval voorzieningen

Resultaat

Realisatie 2024

5.1.2f

Kosten verbonden partijen Som der bedrijfslasten

Begroting 2025

5.1.2f

5.1.1e

- 5.1.2f - 5.1.2f

- 5.1.2f

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 62 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................

Bijlage 8

Overzicht van baten en lasten over 2025 per afdeling

MKA BN Realisatie 2025 € Bedrijfsopbrengsten Opbrengsten uit tarieven Overige opbrengsten

RAV BN Realisatie 2025 €

2.46 5.1.2f 16.170

45.219

2.480.391

4.044.990

1.979.867

2.574 5.1.2f

Vrijval voorzieningen Som der bedrijfsopbrengsten

MKA MWB Realisatie 2025 €

RAV MWB Realisatie 2025 €

Totaal Realisatie 2025 €

2.22 5.1.2f

35 0

1.679.479 1.245.645 1.139.378 1.520.835 8 5.1.2f

3.783 5.1.2f 3.600.708 2. 5.1.2f 2.654.789

32.95 5.1.2f

Bedrijfslasten Salarissen en sociale lasten FLO-kosten/regeling bezwarende beroepen Personeel derden Overige personeelskosten Kapitaallasten Huisvestingskosten Doorbelasting Het Service Centrum Toevoeging voorzieningen Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten

100.299 131.999 13.565 0 23.909 96.389 30 5.1.2f 2.65 5.1.2f 37

280.121 315.126 12.132 0 38 5.1.2f 5.1.2f 111

39 23 73 97 4.201.321 210

5 5.1.2f

31 3.7 5.1.2f

5 5.1.2f

5.1.1e

-17 5.1.2f Financiële baten en lasten Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten

0 0 0

-8 5.1.2f

- 5.1.2f

- 5.1.2f 109

-17 5.1.2f

Mutatie algemene reserve Mutatie bestemmingsreserve Mutatie reserve aanvaardbare kosten GEREALISEERD RESULTAAT

0 0 0

-17 5.1.2f

Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 63 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................

0 0 0

Bijlage 9

Overzicht van baten en lasten 2025 MKA Brabant-Noord Realisatie 2025

Begroting 2025

Realisatie 2024

€

Bedrijfsopbrengsten Opbrengsten uit tarieven

5.1.2f

Overige opbrengsten

5.1.2f

Aanwending voorzieningen Som der bedrijfsopbrengsten

5.1.2f

Bedrijfslasten Salarissen en sociale lasten

5.1.2f

FLO-kosten/regeling bezwarende beroepen Personeel derden

5.1.2f

Overige personeelskosten

5.1.2f

Kapitaallasten

5.1.2f

Huisvestingskosten Doorbelasting Het Service Centrum

5.1.2f

Toevoeging voorzieningen

5.1.2f

Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten

5.1.2f 5.1.2f

-17 5.1.2f Financiële baten en lasten

Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten

- 5.1.2f

5.1.2f

Mutatie algemene reserve

Mutatie bestemmingsreserve

Mutatie reserve aanvaardbare kosten GEREALISEERD RESULTAAT

-17 5.1.2f

Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 64 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................

Financiële gang van zaken in 2025 Baten (in duizenden euro's) Specificatie baten MKA Brabant Noord Opbrengsten uit tarieven Mutatie financieringsoverschot/-tekort Opbrengsten uit tarieven Correctie wettelijk budget voorgaande jaren Overige opbrengsten Som der bedrijfsopbrengsten

Realisatie Begroting 2025 2025

Verschil -

5.1.2f 5.1.2f

-5

5.1.2f

Wettelijk aanvaardbaar budget 2025 Het budget aanvaardbare kosten is € 5.1.2f hoger dan begroot. Dit wordt vooral veroorzaakt doordat de verrekening met RAV Zuid Oost Brabant hoger uitvalt. De overige opbrengsten zijn +€ 5.1.2f hoger dan begroot, dit betreft een vergoeding van de loonkosten van uren die ingezet zijn voor de landelijke ProQa. lasten (in duizenden euro's) Specificatie lasten MKA Brabant Noord

Realisatie Begroting 2025 2025

Salarissen en sociale lasten FLO-kosten/regeling bezwarende beroepen Personeel derden Overige personeelskosten Kapitaallasten Huisvestingskosten Doorbelasting Het Service Centrum/GGD Toevoeging voorzieningen Overige bedrijfskosten

5.1.2f

Som der bedrijfslasten

5.1.2f

Verschil

1 7 -

5.1.2f 5.1.2f

-10

5.1.2f

Salariskosten Er is een overschrijding van +€ 5.1.2f t.o.v. de begroting. Dit wordt grotendeels veroorzaakt door: • 1,13 fte meer formatie dan begroot +€ 5.1.2f : • Hogere uitkering ziektegelden -€ 5.1.2f : • Een ontslag- en transitievergoeding +€ 5.1.2f : • Hoger dan begroot afkoop verlof +€ 5.1.2f . Overige personeelskosten. Er is een overschrijding van +€ 5.1.2f . Dit wordt veroorzaakt door: • Hogere initiële scholingskosten door meer deelname dan verwacht +€ 5.1.2f • Een extra geschenk voor de meldkamer medewerkers van +€ 5.1.2f .

Voorzieningen De voorziening is +€ 5.1.2f hoger dan begroot, dit wordt veroorzaakt door een iets lagere voorziening tijdsparen dan begroot -€ 5.1.2f en een hoger dan begrote PLB-voorziening van +€ 5.1.2f . Dit komt voort uit een incidentele correctie.

Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 65 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................

Overige bedrijfskosten Deze kosten zijn -€ 5.1.2f lager dan begroot; • Lagere wagenpark kosten -€ 5.1.2f doordat de teammanager uit dienst is gegaan; • Lagere automatiseringskosten - € 5.1.2f op diverse posten; • Minder advieskosten doorbelast vanuit de staf -€ 5.1.2f . Resultaat Het resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening is -€ 5.1.2f negatief ten opzichte van een begroot resultaat van -€ 5.1.2f . In de volgende tabel is het verschil tussen realisatie en begroting weergegeven.

(in duizenden euro's) MKA Brabant Noord

Verschil realisatiebegroting

Opbrengsten Opbrengsten uit tarieven Correctie wettelijk budget voorgaande jaren Overige opbrengsten

26 21

Som der bedrijfsopbrengsten

Kosten Salarissen en sociale lasten FLO-kosten/regeling bezwarende beroepen Personeel derden Overige personeelskosten Kapitaallasten Huisvestingskosten Doorbelasting Het Service Centrum/GGD Toevoeging voorzieningen Overige bedrijfskosten Financiële baten en lasten

135 1 7 49 -10 -

Som der bedrijfslasten

182

Totaal saldo van baten en lasten uit gewone bedrijfsvoering

-135

Ziekteverzuim Het ziekteverzuimpercentage over 2025 van de Meldkamer Brabant-Noord bedroeg exclusief zwangerschapsverlof 12,47%.

Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 66 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................

Bijlage 10 Overzicht van baten en lasten 2025 MKA Midden- en WestBrabant Realisatie 2025

Begroting 2025

Realisatie

€

5.1.2f

Bedrijfsopbrengsten Opbrengsten uit tarieven

5.1.2f

Overige opbrengsten

5.1.2f

Aanwending voorzieningen Som der bedrijfsopbrengsten

5.1.2f

Bedrijfslasten Salarissen en sociale lasten

5.1.2f

FLO-kosten/regeling bezwarende beroepen Personeel derden

5.1.2f

Overige personeelskosten

5.1.2f

Kapitaallasten Doorbelasting Het Service Centrum Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten

5.1.2f

Huisvestingskosten Toevoeging voorzieningen

5.1.2f

5.1.2f 5.1.2f 5.1.2f 5.1.2f

5.1.2f

Financiële baten en lasten

Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten

5.1.2f

Mutatie algemene reserve

Mutatie bestemmingsreserve

Mutatie reserve aanvaardbare kosten

GEREALISEERD RESULTAAT

Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025

5.1.2f

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 67 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................

Financiële gang van zaken in 2025 Baten (in duizenden euro's) Specificatie baten MKA Midden/West Brabant Opbrengsten uit tarieven Mutatie financieringsoverschot/-tekort Opbrengsten uit tarieven Correctie wettelijk budget voorgaande jaren Overige opbrengsten Som der bedrijfsopbrengsten

Realisatie Begroting 2025 2025

Verschil -69 -69

5.1.2f 5.1.2f

-6

5.1.2f

-75

5.1.2f

Wettelijk aanvaardbaar budget 2025 Het budget aanvaardbare kosten is -€ 5.1.2f lager dan begroot. Dit wordt vooral veroorzaakt door een lager dan begrote paraatheid. De overige opbrengsten zijn -€ 5.1.2f lager dan begroot doordat de doorbelasting van een deel van de kosten van de AI-tool aan ‘t Witte Kruis iets lager uitvalt. lasten (in duizenden euro's) Specificatie lasten MKA Midden/West Brabant

Realisatie Begroting 2025 2025

5.1.2f

Som der bedrijfslasten

5.1.2f

Verschil

20 -5 -

5.1.2f 5.1.2f 5.1.2f

5.1.2f 5.1.2f

-81

5.1.2f

Salariskosten Er is een overschrijding t.o.v. de begroting van +€ 5.1.2f . Dit wordt grotendeels veroorzaakt door: • 0,6 fte meer dan begroot en hogere kosten inzet flexpool, samen +€ 5.1.2f meer kosten; • In de begroting was ten onrechte een transitievergoeding opgenomen, hierdoor -€ 5.1.2f minder kosten. Overige personeelskosten Er is een onderschrijding van -€ 5.1.2f . De belangrijkste oorzaak is de lagere initiële scholingskosten doordat we minder mensen in opleiding hadden dan verwacht. Voorzieningen De toevoeging is +€ 5.1.2f hoger dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door een hogere voorziening tijdsparen +€ 5.1.2f door een incidentele correctie. Daarnaast is de PLBvoorziening +€ 5.1.2f hoger dan begroot.

Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 68 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................

Overige bedrijfskosten Deze kosten zijn -€ 5.1.2f lager dan begroot: • Lagere kosten wagenpark -€ 5.1.2f doordat de teammanager uit dienst is gegaan; • Lagere automatiseringskosten - € 5.1.2f op diverse posten; • Minder advieskosten doorbelast vanuit de staf -€ 5.1.2f . Resultaat Het resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening is +€ 5.1.2f ten opzichte van een begroot resultaat van +€ 5.1.2f . In de volgende tabel is het verschil tussen realisatie en begroting weergegeven.

(in duizenden euro's) MKA Midden/West Brabant

Verschil realisatiebegroting

Opbrengsten Opbrengsten uit tarieven Correctie wettelijk budget voorgaande jaren Overige opbrengsten

-69 -6

Som der bedrijfsopbrengsten

-75

44 20 -5 90 -81

Som der bedrijfslasten

Totaal saldo van baten en lasten uit gewone bedrijfsvoering

-144

Ziekteverzuim Het ziekteverzuimpercentage over 2025 van de Meldkamer Midden- en West-Brabant bedroeg exclusief zwangerschapsverlof 7,35%.

Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 69 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................

Bijlage 11

Overzicht van baten en lasten 2025 RAV Brabant-Noord

Realisatie

Begroting

Realisatie

2025

5.1.2f

€

Bedrijfsopbrengsten Opbrengsten uit tarieven

5.1.2f

Overige opbrengsten

5.1.2f

Vrijval voorzieningen Som der bedrijfsopbrengsten

5.1.2f

Bedrijfslasten Salarissen en sociale lasten

5.1.2f

5.1.1e

FLO-kosten/regeling bezwarende beroepen

5.1.2f

Personeel derden

5.1.2f

Overige personeelskosten

5.1.2f

Kapitaallasten

5.1.2f

Huisvestingskosten

5.1.2f

Doorbelasting Het Service Centrum

5.1.2f

Toevoeging voorzieningen

5.1.2f

Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten

5.1.2f 5.1.1e

5.1.2f

Financiële baten en lasten

- 5.1.2f

-10 5.1.2f

5.1.2f

-10 5.1.2f

Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten

5.1.2f

Mutatie algemene reserve

Mutatie bestemmingsreserve

Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025

-10

Mutatie reserve aanvaardbare kosten GEREALISEERD RESULTAAT

5.1.2f

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 70 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................

Financiële gang van zaken in 2025 Baten (in duizenden euro's) Specificatie baten RAV Brabant Noord Opbrengsten uit tarieven Mutatie financieringsoverschot/-tekort Opbrengsten uit tarieven Correctie wettelijk budget voorgaande jaren Overige opbrengsten Vrijval voorzieningen Som der bedrijfsopbrengsten

Realisatie 2025

Begroting 2025

1 189 -742

5.1.2f 5.1.2f

5.1.2f

Verschil

5.1.2f

332

5.1.2f

Wettelijk aanvaardbaar budget 2025 De lagere NZa baten ad -€ 5.1.2f worden voornamelijk veroorzaakt door minder budget initiële scholingskosten ad -€ 5.1.2f . Daarnaast is er sprake van een hoger budget overige loonkosten +€ 5.1.2f en minder budget doorbelast naar de meldkamer vanwege lagere initiële opleidingskosten bij de meldkamer ad € 5.1.2f . Overige opbrengsten De lagere overige opbrengsten t.o.v. de begroting ad -€ 5.1.2f worden voornamelijk veroorzaakt door minder budget (- € 5.1.2f ) vanuit het ministerie van VWS ter dekking voor de FLO kosten (Functioneel Leeftijds Ontslag). Echter er zijn verder extra inkomsten t.o.v. begroting door verkoop van activa (+ € 5.1.2f ) en opleiden van extern personeel (+ € 5.1.2f ). lasten (in duizenden euro's) Specificatie lasten RAV Brabant Noord

Realisatie 2025

5.1.2f

Som der bedrijfslasten

5.1.2f

Begroting 2025

Verschil 183

5.1.2f 5.1.2f 5.1.2f 5.1.2f 5.1.2f 5.1.2f 5.1.2f 5.1.2f

-31 65 4 -31 -130

Salariskosten De onderschrijding -€ 5.1.2f ten opzichte van de begroting wordt met name veroorzaakt door: • 3,6 fte lagere formatie dan begroot - € 5.1.2f ; • Minder kosten ORT en overwerk - € 5.1.2f ; • Incidentele posten + € 5.1.2f ; • Hogere inschalingen + € 5.1.2f ; • Hogere doorberekening vanuit ondersteunende diensten + € 5.1.2f . FLO-kosten Deze kosten zijn aanzienlijk lager dan begroot, ad - € 5.1.2f . Dit is een lastig te begrote post, omdat nooit duidelijk is wanneer medewerkers daadwerkelijk met FLO gaan en worden we regelmatig geconfronteerd met afwijkende stortingen in het levensloopbudget van de medewerkers die noodzakelijk zijn. Deze kosten worden voor VOOR 95% vergoed door WAARMERKINGShet ministerie van VWS, dat is terug te zien in de overige opbrengsten. Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025

DOELEINDEN pagina 71

Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................

Personeel derden De overschrijding ad +€ 5.1.2f wordt veroorzaakt doordat de formatie nog steeds onder spanning staat, o.a. door een hoger ziekteverzuim en ondanks dat er veel geïnvesteerd wordt in de instroom van leerlingen is de uitstroom ook nog steeds hoog. Inhuur blijft hierdoor noodzakelijk. Overige personeelskosten De onderschrijding van ad -€ 5.1.2f wordt met name veroorzaakt door: • Lagere kosten reiskostenvergoeding - € 5.1.2f ; • Lagere kosten voor advies/onderzoek personeel - € 5.1.2f ; • Lagere opleidingskosten - € 5.1.2f . Kapitaallasten De kleine onderschrijding van de kapitaallasten ad -€ 5.1.2f wordt veroorzaakt door een verschuiving in het moment van aanschaf binnen het wagenpark. . Huisvestingskosten De lagere kosten ad -€ 5.1.2f worden met name veroorzaakt door lagere energiekosten € 5.1.2f en lagere overige huisvestingskosten - € 5.1.2f . Voorzieningen De toevoeging ligt iets lager (-€ 5.1.2f ) dan begroot. De voorzieningen worden opgenomen tegen het huidige uurloon incl. werkgeverslasten, vakantiegeld en eindejaarsuitkering. De te verwachten opname van uren blijft vooraf altijd een inschatting.

Overige bedrijfskosten De overige bedrijfskosten komen ten opzichte van de begroting - € 5.1.2f lager uit, dit is grotendeels te verklaren door lagere medische bedrijfskosten - € 5.1.2f , iets lagere automatiseringskosten - € 5.1.2f , minder kosten diensten derden (o.a. advies) - € 5.1.2f en lagere vrije marge projecten (- € 5.1.2f ). Echter iets hogere bedrijfskosten (+ € 5.1.2f ) en onderhoud wagenpark (+ € 5.1.2f ). Resultaat Het resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening is € 5.1.2f positief ten opzichte van een begroot resultaat van € 5.1.2f positief. In de volgende tabel is het verschil tussen realisatie en begroting weergegeven.

Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 72 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................

(in duizenden euro's) RAV Brabant Noord

Verschil realisatiebegroting

Opbrengsten Opbrengsten uit tarieven Correctie wettelijk budget voorgaande jaren Overige opbrengsten Aanwendingvoorzieningen Som der bedrijfsopbrengsten

-742 -590 -1.332

-183 -764 87 -88 -31 -65 4 -31 -130 -17

Som der bedrijfslasten Totaal saldo van baten en lasten uit gewone bedrijfsvoering

-1.218 -114

Ziekteverzuim Het ziekteverzuimpercentage over 2025 van de RAV Brabant-Noord bedroeg exclusief zwangerschapsverlof 6,45%.

Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 73 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................

Bijlage 12

Overzicht van baten en lasten 2025 RAV Midden- en WestBrabant Realisatie

Begroting

Realisatie

2025

2024

€

Bedrijfsopbrengsten Opbrengsten uit tarieven

5.1.2f

Overige opbrengsten

5.1.1e

5.1.2f

Vrijval voorzieningen Som der bedrijfsopbrengsten

5.1.2f

5.1.1e

Bedrijfslasten Salarissen en sociale lasten

5.1.2f

FLO-kosten/regeling bezwarende beroepen

5.1.2f

Personeel derden

5.1.2f

Overige personeelskosten

5.1.2f

Kapitaallasten

5.1.2f

Huisvestingskosten

5.1.2f

Doorbelasting Het Service Centrum

5.1.2f

Toevoeging voorzieningen

5.1.2f

Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten

5.1.2f 5.1.2f

5.1.1e

5.1.2f

Financiële baten en lasten

-30 5.1.2f

-5 5.1.2f 21

-50.836

Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten

5.1.2f

Mutatie algemene reserve

Mutatie bestemmingsreserve

-26

Mutatie reserve aanvaardbare kosten GEREALISEERD RESULTAAT

Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025

5.1.2f

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 74 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................

Financiële gang van zaken in 2025 Baten (in duizenden euro's) Specificatie baten RAV Midden/West Brabant Opbrengsten uit tarieven Mutatie financieringsoverschot/-tekort Opbrengsten uit tarieven Correctie wettelijk budget voorgaande jaren Overige opbrengsten Vrijval voorzieningen Som der bedrijfsopbrengsten

Realisatie Begroting 2025 2025

Verschil

5.1.2f

- 5.1.2f

66 1

5.1.2f

Wettelijk aanvaardbaar budget 2025 De lagere NZa baten ad -€ 5.1.2f worden voornamelijk veroorzaakt door minder budget initiële scholingskosten ad -€ 5.1.2f en een lagere prijsindex -€ 5.1.2f . Daarnaast is er sprake van een hoger budget overige loonkosten +€ 5.1.2f , meer paraatheidsuitbreiding ad +€ 5.1.2f en meer budget vrije marge regeling +€ 5.1.2f . Overige opbrengsten De lagere overige opbrengsten t.o.v. de begroting ad -€ 5.1.2f worden voornamelijk veroorzaakt door minder budget (- € 5.1.2f ) vanuit het ministerie van VWS ter dekking voor de FLO kosten (Functioneel Leeftijds Ontslag). Echter er zijn verder extra inkomsten t.o.v. begroting door verkoop van activa (+ € 5.1.2f ) en opleiden van extern personeel (+ € 5.1.2f ). lasten (in duizenden euro's) Specificatie lasten RAV Midden/West Brabant

Realisatie Begroting 2025 2025

5.1.2f

Som der bedrijfslasten

5.1.2f

Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025

Verschil

5.1.2f 5.1.2f 5.1.2f 5.1.2f 5.1.2f 5.1.2f 5.1.2f 5.1.2f

-55 -20 -33 6 -90 -284

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 75 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................

Salariskosten De onderschrijding van -€ 5.1.2f ten opzichte van de begroting wordt met name veroorzaakt door: • 4 fte lagere formatie dan begroot - € 5.1.2f ; • Minder kosten ORT en overwerk - € 5.1.2f ; • Lagere overige salariskosten, incidentele posten - € 5.1.2f ; • Hogere inschalingen + € 5.1.2f ; • Hogere doorberekening vanuit ondersteunende diensten +€ 5.1.2f . FLO-kosten Deze kosten zijn aanzienlijk lager dan begroot, ad - € 5.1.2f . Dit is een lastig te begrote post, omdat nooit duidelijk is wanneer medewerkers daadwerkelijk met FLO gaan en worden we regelmatig geconfronteerd met afwijkende stortingen in het levensloopbudget van de medewerkers die noodzakelijk zijn. Deze kosten worden voor 95% vergoed door het ministerie van VWS, dat is terug te zien in de overige opbrengsten. Personeel derden De overschrijding ad +€ 5.1.2f wordt veroorzaakt doordat de formatie nog steeds onder spanning staat, o.a. door een hoger ziekteverzuim en ondanks dat er veel geïnvesteerd wordt in de instroom van leerlingen is de uitstroom ook nog steeds hoog. Inhuur blijft hierdoor noodzakelijk.

Overige personeelskosten De onderschrijding van ad -€ 5.1.2f wordt met name veroorzaakt door: • Lagere kosten reiskostenvergoeding - € 5.1.2f ; • Lagere kosten voor advies/onderzoek personeel - € 5.1.2f ; • Hogere kosten verzekeringen personeel +€ 5.1.2f ; • Hogere kledingkosten +€ 5.1.2f ; • Hogere kosten personeelsactiviteiten +€ 5.1.2f . Kapitaallasten De kleine onderschrijding van de kapitaallasten ad -€ 5.1.2f wordt veroorzaakt door een verschuiving in het moment van aanschaf binnen het wagenpark. Huisvestingskosten De lagere kosten ad -€ 5.1.2f worden met name veroorzaakt door lagere energiekosten € 5.1.2f en lagere onderhoudskosten - € 5.1.2f . Voorzieningen De toevoeging ligt lager (-€ 5.1.2f ) dan begroot. De voorzieningen worden opgenomen tegen het huidige uurloon incl. werkgeverslasten, vakantiegeld en eindejaarsuitkering. De te verwachten opname van uren blijft vooraf altijd een inschatting. De overige bedrijfskosten komen ten opzichte van de begroting - € 5.1.2f lager uit, dit is grotendeels te verklaren door lagere medische bedrijfskosten - € 5.1.2f , lagere automatiseringskosten - € 5.1.2f , minder kosten diensten derden (o.a. advies) - € 5.1.2f en lagere vrije marge projecten (- € 5.1.2f ). Echter hogere bedrijfskosten (+ € 5.1.2f ) en onderhoud en lease wagenpark (+ € 5.1.2f ).

Resultaat Het resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening is € 5.1.2f positief ten opzichte van een begroot resultaat van € 5.1.2f positief. In de volgende tabel is het verschil tussen realisatie en begroting weergegeven.

Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 76 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................

(in duizenden euro's) RAV Midden/West Brabant

Verschil realisatiebegroting

Opbrengsten Opbrengsten uit tarieven Correctie wettelijk budget voorgaande jaren Overige opbrengsten Aanwending voorzieningen Som der bedrijfsopbrengsten

-671 -483 -1.154

-347 -844 397 -55 -20 -33 6 -90 -284 -30

Som der bedrijfslasten Totaal saldo van baten en lasten uit gewone bedrijfsvoering

-1 300 5.1.2f

146

Ziekteverzuim Het ziekteverzuimpercentage over 2025 van de RAV Midden- en West-Brabant bedroeg exclusief zwangerschapsverlof 7,67%.

Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 77 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................

BIJLAGE 2

Accountantsverslag 2025 31 maart 2026

Aan het algemeen bestuur van Gemeenschappelijke Regeling RAV Brabant Midden-West-Noord Postbus 3024 5.1.2e TILBURG Ref.: HB/DB Geachte leden van het algemeen bestuur, Overeenkomstig uw opdracht hebben wij de jaarrekening 2025 van Gemeenschappelijke Regeling RAV Brabant MWN (verder genoemd: RAV Brabant MWN) gecontroleerd. In overeenstemming met artikel 213 van de Gemeentewet en Controlestandaard 260 Communicatie met de met governance belaste personen, brengen wij verslag aan u uit over onze bevindingen. Onze controle is uitgevoerd in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Controleprotocol WNT 2025 en het Controleprotocol van RAV Brabant MWN, vastgesteld door het algemeen bestuur op 3 juli 2025. Bij de uitvoering van onze controlewerkzaamheden hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel vastgesteld op € 5.1.2f en de rapporteringstolerantie voor dit accountantsverslag op € 5.1.2f . Ter informatie en ter identificatie vermelden wij de belangrijkste bedragen zoals die blijken uit de door ons gecontroleerde jaarrekening 2025 en het bedrag van de door ons gehanteerde materialiteit bij de planning en uitvoering van de jaarrekeningcontrole: RAV Brabant MWN (x € 5.1.2f )

2025

2024

Balanstotaal

€ 5.1.2f

Eigen vermogen

€ 5.1.2f

Totaal lasten inclusief reservemutaties

€ 5.1.2f

Totaal baten inclusief reservemutaties

€ 5.1.2f

Resultaat (na mutaties in de reserves)

€

5.1.2f

€

5.1.2f

Materialiteit

€

5.1.2f

€

5.1.2f

Jaarrekening

Het dagelijks bestuur heeft de jaarrekening 2025 vastgesteld op 30 maart 2026. De jaarrekening wordt ter goedkeuring voorgelegd aan het algemeen bestuur op 9 juli 2026. Wij zijn voornemens een goedkeurende controleverklaring voor getrouwheid af te geven bij deze jaarrekening, mits de jaarrekening ongewijzigd wordt goedgekeurd door het algemeen bestuur. Dit leidt indirect tot een oordeel over de rechtmatigheid van alle baten, lasten en balansmutaties, via ons getrouwheidsoordeel over de rechtmatigheidsverantwoording. Het is de verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur van RAV Brabant MWN om de jaarrekening op te maken in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) en de Wet normering topinkomens (WNT) en de daarop berustende bepalingen. Het dagelijks bestuur is tevens verantwoordelijk voor de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties in de jaarrekening in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen. Het dagelijks bestuur heeft in de jaarrekening 2025 in hoofdstuk 8.2 de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen en heeft in de paragraaf Bedrijfsvoering in het jaarverslag onder hoofdstuk 2.2 de belangrijkste bevindingen, afwijkingen en verbeterpunten nader toegelicht. Het is onze verantwoordelijkheid een controleverklaring over de getrouwheid van de jaarrekening te verstrekken.

In het geval dat de door ons gecontroleerde jaarrekening nog wordt gewijzigd, verzoeken wij u om zo snel mogelijk contact met ons op te nemen over de dan ontstane situatie. Onze bevindingen hebben wij op 18 maart 2026 voorgelegd aan uw organisatie en vervolgens toegelicht. Indien gewenst lichten wij onze bevindingen graag toe aan het dagelijks en/of algemeen bestuur. Wij benadrukken dat dit accountantsverslag uitsluitend is bedoeld om u te informeren over onze controlebevindingen en aanbevelingen. Belanghebbenden kunnen u vragen om een afschrift van onze rapportage(s) voor hun beoordeling van de financiële stand van zaken van RAV Brabant MWN en van de risico’s in haar bedrijfsvoering. Wij benadrukken dat wij niet aansprakelijk zijn voor eventuele gevolgen van externe verspreiding. Tot slot willen wij uw controller, 5.1.2e , bedanken voor de goede jaarlijkse voorbereidingen van onze controlewerkzaamheden en voor de goede en plezierige samenwerking de afgelopen jaren. Wij vertrouwen erop u met dit verslag voldoende te hebben geïnformeerd en zijn graag bereid om het nader toe te lichten. Hoogachtend, <Signer1>

5.1.2e

Accountantsverslag 2025

RAV Brabant MWN

Pagina 3

INHOUDSOPGAVE 1. RAV Brabant MWN in beeld.............................................................................................. 5 2. Onze belangrijkste boodschappen aan RAV Brabant MWN ............................................... 8 2.1.

Goedkeurende controleverklaring getrouwheid ............................................................................... 8

2.2.

Rechtmatigheidsverantwoording .................................................................................................... 8

2.3.

Belangrijkste bevindingen ............................................................................................................... 8

3. Vermogen, resultaat en continuïteit ................................................................................ 9 3.1.

Analyse resultaat en resultaatontwikkeling ..................................................................................... 9

3.2.

Financiële positie en continuïteit .................................................................................................... 9

3.3.

Weerstandsvermogen ................................................................................................................... 10

3.4.

Financiële vooruitzichten en continuïteit....................................................................................... 10

4. Jaarverslag.................................................................................................................... 11 5. Controlebevindingen bij de jaarverslaglegging 2025 ....................................................... 11 5.1.

Rechtmatigheid............................................................................................................................. 11

5.2.

WNT-verantwoording .................................................................................................................... 14

5.3.

IT-beheersing ................................................................................................................................ 15

5.4.

Verwerking van geconstateerde afwijkingen rechtmatigheid en getrouwheid ................................ 15

5.5.

Naleving van wet- en regelgeving en frauderisicobeheersing ......................................................... 16

6. Overige onderwerpen .................................................................................................... 16 6.1.

Het verloop van onze controlewerkzaamheden ............................................................................. 16

6.2.

Onafhankelijkheid ......................................................................................................................... 17

6.3.

Duurzaamheid .............................................................................................................................. 17

7. Slot ............................................................................................................................... 17

Accountantsverslag 2025

RAV Brabant MWN

Pagina 4

1. RAV Brabant MWN in beeld In onderstaand overzicht geven wij een totaalbeeld van de financiële positie en interne beheersing van RAV Brabant MWN met verwijzingen naar de verdere uitwerking in dit verslag. De onder “Financiële positie” opgenomen signalering is uitsluitend een cijfermatige berekening en aansluiting en is geen kwaliteitsaanduiding. De gehanteerde normen onder “Norm” zijn algemene, bruikbare normen waaraan wij RAV Brabant MWN toetsen. Geen noemenswaardige bevindingen

Tekortkomingen en/of aandachtspunten met een verhoogd risico/verhoogde impact

Geen tekortkomingen, wel relevante bevindingen en/of aandachtspunten

Tekortkomingen en/of aandachtspunten met een hoog risico/grote impact

Beperkte tekortkomingen en/of bijzondere aandachtspunten

Onderwerp

Norm/ paragraaf

Bevindingen 2025

Signalering 2025

2024

FINANCIËLE POSITIE Saldo van baten en lasten

Saldo van baten en lasten (€ 5.1.2f ) als % van totale baten 5.1.2f (€ ) is 1,1%.

Gerealiseerde resultaat

Resultaat na reservemutaties (€ 5.1.2f ) als % van totale baten 5.1.2f (€ ) is 1,1%.

> 0% < 0% < -2%

Vermogenspositie

Eigen vermogen (€ 5.1.2f van totale baten (€ 5.1.2f 17,3%.

) als % ) is

> 50% > 25% < 25%

Vermogenspositie

Eigen vermogen (€ 5.1.2f ) als % 5.1.2f van totaal vermogen (€ ) is 45%.

> 30% > 10% < 10%

Weerstandsvermogen

> 0% < 0% < -2%

Het beschikbare weerstandsvermogen heeft RAV Brabant MWN berekend op € 5.1.2f per ultimo 2025 (ultimo 2024: € 5.1.2f . Hiermee toont het weerstandsvermogen een verbetering ten opzichte van voorgaand jaar. In onze managementletter hebben wij onze observaties opgenomen met betrekking tot uw risicobeheersingsen controlesysteem.

Accountantsverslag 2025

RAV Brabant MWN

Pagina 5

Onderwerp

Bevindingen 2025

Norm/ paragraaf

Signalering 2025

2024

INTERNE BEHEERSING De concept jaarrekening was bij aanvang van onze jaarrekeningcontrole gereed en van voldoende kwaliteit.

Verslagleggings- en controleproces

Tijdens de jaarrekeningcontrole zijn enkele financiële correcties verwerkt. Daarnaast is sprake geweest van een aantal aanpassingen in de presentatie en toelichtingen.

N.v.t

De controle is volgens planning verlopen en is binnen het overeengekomen controlebudget uitgevoerd. RAV Brabant MWN brengt risico’s in kaart als onderdeel van het P&C proces en heeft in 2023 apart een M&O beleid en een frauderisicoanalyse opgesteld. Risicobeheersings- en controlesysteem

Hierin is een verdere (door)ontwikkeling en formalisatie van risicobeheersing mogelijk. Wij adviseren de belangrijkste (fraude)risico’s uit de frauderisicoanalyse te verankeren in de verbijzonderde interne controle.

N.v.t

De VIC die HSC uitvoert voor RAV Brabant MWN is van goede kwaliteit. De VIC raakt de belangrijkste toetspunten voor de relevante processen. (Verbijzonderde) interne controle

Accountantsverslag 2025

De VIC werkzaamheden worden hoofdzakelijk gegevensgericht en achteraf uitgevoerd. Een ontwikkelmogelijkheid voor RAV Brabant MWN is het invoeren van een procesgerichte aanpak.

RAV Brabant MWN

N.v.t

Pagina 6

Onderwerp

Bevindingen 2025

Rechtmatigheid

Uit de rechtmatigheidsverantwoording blijkt dat de omvang van de rechtmatigheidsfouten van RAV Brabant MWN lager zijn dan de daarvoor gestelde grens.

Administratieve processen

Wij vinden dat er binnen RAV Brabant MWN – rekening houdend met de aard en omvang van de (administratieve) organisatie – geen sprake is van ernstige tekortkomingen in de voor de jaarrekeningcontrole relevante interne beheersingsmaatregelen.

Norm/ paragraaf

Signalering 2025

2024

5.1

N.v.t

Voor onze detailbevindingen en onze aanbevelingen over de interne beheersing verwijzen wij naar onze managementletter 2025 van 20 november 2025.

IT beheersing

Accountantsverslag 2025

In de opzet van de ITbeheersingsmaatregelen onderkennen wij vanuit onze controle van de jaarrekening geen tekortkomingen die leiden tot belangrijke risico’s voor de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Het implementeren, borgen en aantoonbaar maken van maatregelen voor informatiebeveiliging/ cyberweerbaarheid vraagt naar aanleiding van recente incidenten en het tempo van de technologische ontwikkelingen meer dan ooit uw aandacht. RAV Brabant MWN heeft aandacht voor de beheersing van het risico van cybercriminaliteit. RAV Brabant MWN heeft in het kader van de aanstaande Cyberbeveiligingswet nog wel stappen te zetten.

RAV Brabant MWN

5.3

Pagina 7

2. Onze belangrijkste boodschappen aan RAV Brabant MWN 2 .1 . Goe dke ure n de controle ve rk larin g g etrouwh e id Wij hebben de controle van de jaarrekening 2025 van RAV Brabant MWN afgerond. Wij geven bij de jaarrekening 2025 een goedkeurende controleverklaring af voor getrouwheid. Dit onder het voorbehoud dat deze jaarrekening ongewijzigd wordt goedgekeurd door het algemeen bestuur op 9 juli 2026. De accountantscontrole over verslagjaar 2025 leidt hiermee indirect tot een oordeel over de rechtmatigheid van alle baten, lasten en balansmutaties, via een getrouwheidsoordeel over de rechtmatigheidsverantwoording. Bij de uitvoering van onze controlewerkzaamheden hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening 2025 als geheel vastgesteld op € 5.1.2f . De rapporteringstolerantie voor dit accountantsverslag is overeenkomstig het controleprotocol van RAV Brabant MWN van 3 juli 2025 vastgesteld op € 5.1.2f .

2 .2 . Re ch tmatigh e idsve ran tw oordin g In paragraaf 8.2 van de jaarrekening is de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur opgenomen. Het dagelijks bestuur heeft conform het door het algemeen bestuur vastgestelde financiële verordening een verantwoordingsgrens van € 5.1.2f gehanteerd. Uit de rechtmatigheidsverantwoording blijkt dat er rechtmatigheidsfouten boven deze verantwoordingsgrens zijn geconstateerd. In de paragraaf bedrijfsvoering als onderdeel van het jaarverslag is een nadere toelichting opgenomen ten aanzien van de rechtmatigheid en zijn rechtmatigheidsfouten en/of onduidelijkheden boven de door het algemeen bestuur vastgestelde rapportagegrens van € 5.1.2f toegelicht. Wij adviseren het algemeen bestuur en dagelijks bestuur in gesprek te gaan over de geconstateerde onrechtmatigheden en de gerapporteerde maatregelen die worden genomen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen. In paragraaf 5.1 van dit accountantsverslag hebben wij onze bevindingen bij de rechtmatigheidsverantwoording nader uitgewerkt. Op grond van onze controle zijn wij van oordeel dat de rechtmatigheidsverantwoording een getrouw beeld geeft.

2 .3 . Be lan g rijk ste be vin din ge n Op basis van onze interim-controle en jaarrekeningcontrole kwalificeren wij de interne beheersing in opzet toereikend. De belangrijkste aandachtspunten voor RAV Brabant MWN vanuit onze interim-controle hebben wij gerapporteerd in onze managementletter. Met betrekking tot de interne beheersingsmaatregelen binnen de administratieve processen zijn door ons geen belangrijke tekortkomingen geconstateerd.

Accountantsverslag 2025

RAV Brabant MWN

Pagina 8

3. Vermogen, resultaat en continuïteit 3 .1 . An alyse resultaat e n re sultaaton tw ikk e ling De jaarrekening 2025 geeft een eigen vermogen aan per 31 december 2025 van € 5.1.2f (2024: € 5.1.2f ) en een voordelig resultaat na mutaties in de reserves over 2025 van € 5.1.2f (voordelig resultaat 2024: € 5.1.2f ). Begroot na wijziging was een resultaat geraamd van € 5.1.2f . Het verschil tussen de realisatie en de begroting na wijziging kent diverse oorzaken. De belangrijkste verschillen zijn: lagere opbrengsten uit tarieven en lagere overige opbrengsten (waaronder ontvangen FLO, zie punt 2); lagere lasten als gevolg van FLO-uitgaven. De lasten FLO worden voor 95% vergoed door het Ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport. Voor een analyse van de verschillen tussen begroting en realisatie verwijzen wij naar de programmaverantwoording in de jaarrekening 2025 op pagina 40. De opbouw van het rekeningresultaat 2025 is als volgt: Gewijzigde begroting 2025

Bedragen x € 5.1.2f Baten Lasten Saldo van baten en lasten

Realisatie 2025

Realisatie 2024

5.1.2f

Onttrekkingen aan reserves Toevoegingen aan reserves Saldo reservemutaties Resultaat na reservemutaties

5.1.2f 5.1.2f

0 0 0

134 0 134

5.1.2f

3 .2 . Fin an cië le positie e n contin uïte it Onderstaand overzicht, overgenomen uit de jaarstukken 2025 van RAV Brabant MWN (pagina 21), geeft aan de hand van financiële kengetallen en ratio’s een beeld van de financiële positie van RAV Brabant MWN per balansdatum en de (financiële) ontwikkeling daarin. Wij merken op dat de ratio’s verbeterd zijn ten opzichte van 2024. Kengetallen

2025

2024

Rentabliteit

2,9%

2,7%

Liquiditeit

5.1.2f

Solvabiliteit

45%

Debt Service Coverage Ratio

3 5.1.2f

Accountantsverslag 2025

RAV Brabant MWN

38%

Pagina 9

De jaarrekening is opgesteld op basis van de continuïteitsveronderstelling. Het dagelijks bestuur bevestigt dat er geen twijfel bestaat ten aanzien van de financiële omvang van het vermogen van RAV Brabant MWN om de continuïteit te waarborgen. Wij hebben de continuïteitsveronderstelling als basis voor de jaarrekening 2025 beoordeeld en wij kunnen ons verenigen met de toepassing van de continuïteitsveronderstelling in de jaarrekening. 3 .3 . We e rstandsve rmog en Het weerstandsvermogen van RAV Brabant MWN heeft de aandacht van management, dagelijks bestuur en het algemeen bestuur. Risicomanagement vindt onder andere plaats in de vorm van een risicotabel, waarin RAV Brabant MWN de risico’s in beeld brengt en periodiek monitort. In de jaarstukken 2025 is een risicotabel opgenomen in de paragraaf “Weerstandsvermogen en risicobeheersing”. Op basis van de huidige inzichten schat RAV Brabant MWN in dat per eind 2025 volgens de vermelde risicotabel in paragraaf 2.5 Weerstandsvermogen en risicobeheersing van de jaarstukken, een onderbouwde kans bestaat dat middelen noodzakelijk zijn om aan de zo reëel mogelijk ingeschatte financiële structurele risico's weerstand te bieden. Vervolgens is de beschikbare weerstandscapaciteit afgezet tegen weerstandscapaciteit die benodigd zou moeten zijn.

Op grond van deze analyse is een weerstandscapaciteit van afgerond € 5.1.2f beschikbaar (2024: € 5.1.2f 5.1.2f ). Gezien het risicoprofiel van RAV Brabant MWN adviseren wij u de ontwikkeling van de risico’s en de ontwikkeling van de reserves die aangewezen zijn als dekking van de risico’s tussentijds nauwlettend te blijven volgen. Daarnaast adviseren wij de risico’s zoveel mogelijk financieel te kwantificeren. Hoewel er geen harde norm is voor de gewenste omvang van het weerstandsvermogen, kan worden gesteld dat uw gemeenschappelijke regeling voldoende weerstandscapaciteit bezit om onvoorziene financiële tegenvallers op te vangen. 3 .4 . Fin an cië le vooruitz ichten en con tin uïteit Het verwachte resultaat 2026 op basis van de begroting voor 2026 bedraagt nihil na reservemutaties. Voor de jaren 2027 tot en met 2030 is de meerjarenbegroting voor ditzelfde bedrag opgenomen.

Accountantsverslag 2025

RAV Brabant MWN

Pagina 10

4. Jaarverslag Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken 2025 andere informatie, die bestaat uit: de beleidsverantwoording (hoofdstuk 1); de paragrafen (hoofdstuk 2); bijlagen (achter de jaarrekening). Wij hebben de overige informatie gelezen en vastgesteld dat de daarin opgenomen informatie niet strijdig is met de jaarrekening of onze controlebevindingen. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten uit het BBV en de Nederlandse Standaard 720 Nadere Voorschriften Controlestandaarden en de verantwoordelijkheden van de accountant met betrekking tot andere informatie. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het jaarverslag en andere informatie mag geen ander beeld oproepen bij de lezer dan de jaarrekening. Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag 2025 van RAV Brabant MWN de vereiste informatie in voldoende mate weergeeft en niet strijdig is met de jaarrekening of onze controlebevindingen.

5. Controlebevindingen bij de jaarverslaglegging 2025 5 .1 . Re ch tmatigh e id 5 .1 .1 .

Wijz iging wetg eving 20 25 Op 21 maart 2025 is het besluit genomen om het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) en het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) aan te passen. De belangrijkste wijzigingen hierbij waren het verder verankeren van de rechtmatigheidsverantwoording in de wet- en regelgeving. In de besluiten waren twee wijzingen opgenomen die voor boekjaar 2025 actie vereisen van onder andere gemeenten en gemeenschappelijke regelingen: Het algemeen bestuur stelt de verantwoordingsgrens vast op ten hoogste 2% van de totale lasten. Toevoegingen aan de reserves worden niet langer opgeteld bij de bepaling van de verantwoordingsgrens. RAV Brabant MWN heeft dit percentage overgenomen in de gewijzigde financiële verordening. Voor de uitvoering van de accountantscontrole tot en met boekjaar 2024 bedroeg de goedkeuringstolerantie voor fouten 1% van de totale lasten, verhoogd met de reservetoevoegingen en voor onzekerheden in de uitvoering van de controle 3%. Sinds de wijziging is het onderscheid tussen fouten en onzekerheden vervallen en wordt uitgegaan van één percentage, namelijk van 2%, om te bepalen of een aangepast oordeel over de financiële overzichten noodzakelijk is.

Accountantsverslag 2025

RAV Brabant MWN

Pagina 11

5 .1 .2 .

Rechtma tig heidsa fw ijkin gen 2 02 5 In de rechtmatigheidsverantwoording 2025 in de jaarrekening heeft u de rechtmatigheidsafwijkingen opgenomen en de afwijkingen die daarvoor in aanmerking komen nader toegelicht in de paragraaf Bedrijfsvoering. Hieronder hebben wij het kader van het algemeen bestuur voor de (interne) rechtmatigheidscontrole en rechtmatigheidsverantwoording opgenomen waaraan RAV Brabant MWN moet voldoen. Het kader is uitgebreid met de normen waaraan de accountant moet voldoen. Onderwerp Totale lasten 2025 Realisatie volgens Jaarrekening 2025 Accountant Materialiteit BADO voor getrouwheidsfouten en onzekerheden Rapporteringstolerantie RAV Brabant MWN voor toelichting getrouwheidsfouten en onzekerheden in de controle in het accountantsverslag Rechtmatigheid Verantwoordingsgrens (regulier) voor de financiële rechtmatigheidstoetsing, vastgesteld door het algemeen bestuur Rapporteringsgrens RAV Brabant MWN voor individuele rechtmatigheidsfouten en rechtmatigheidsonduidelijkheden in de paragraaf Bedrijfsvoering Rechtmatigheidsafwijking

Begrotingscriterium Begrotingsoverschrijding lasten programma Volksgezondheid Overschrijdingen investeringskredieten Subtotaal begrotingscriterium Voorwaardencriterium Onrechtmatige Europese aanbestedingen Subtotaal voorwaardecriterium TOTAAL

Percentage/norm n.v.t.

Bedrag € 5.1.2f

€ 5.1.2f

N.v.t.

€ 5.1.2f

Financiële verordening

€ 5.1.2f

Rechtmatigheidsfout

Rechtmatigheidsonduidelijkheid

Waarvan acceptabel

Waarvan nietacceptabel

€

N.v.t.

€

€ 5.1.2f

N.v.t.

€ 5.1.2f

N.v.t.

€ 5.1.2f

N.v.t.

€ 5.1.2f

€

€ 5.1.2f

N.v.t.

€ 5.1.2f

N.v.t.

€ 5.1.2f

N.v.t.

€ 5.1.2f

5.1.2f

Wij hebben vastgesteld dat de rechtmatigheidsverantwoording getrouw is.

Accountantsverslag 2025

RAV Brabant MWN

Pagina 12

5.1.2f

5 .1 .3 .

Beg roting son rechtma tig heid Onderdeel van de (interne) rechtmatigheidscontrole en de rechtmatigheidsverantwoording is de begrotingsrechtmatigheid. In het kader van de begrotingsrechtmatigheid beoordeelt RAV Brabant MWN de begrotingsafwijkingen voor zowel de lasten en de baten als de afwijkingen op investeringskredieten. Over 2025 heeft RAV Brabant MWN volgens de gewijzigde begroting 2025 € 5.1.2f aan lasten voor bestemming begroot, tegenover € 5.1.2f aan werkelijke lasten (2024: € 5.1.2f ). Aan baten heeft RAV Brabant MWN over 2025 een bedrag geraamd van € 5.1.2f volgens de gewijzigde begroting 2025, tegenover € 5.1.2f aan werkelijke baten (2024: € 5.1.2f ). Dit betekent een onderrealisatie van lasten en de baten in 2025. RAV Brabant MWN kent één programma: Programma Volksgezondheid. Op dit programma is in 2025 sprake van de volgende begrotingsafwijkingen op de lasten en de baten: Programma (x 1000)

Werkelijk 2025

Begroot (na wijziging) 2025

Afwijking begroting 2025

€ 5.1.2f

-€ 5.1.2f

€ 5.1.2f

Lasten Volksgezondheid/ Ambulancezorg incl. overhead Baten Volksgezondheid/ Ambulancezorg incl. overhead

-€ 5.1.2f

In 2025 is sprake van de volgende (begroting)afwijkingen op de investeringskredieten (minbedrag is een overschrijding): Bedragen (x1000) Gebouwen/ verbouwingen/ bedrijfsinstallaties (Medische) inventaris/ opleidingsmateriaal/ automatisering Wagenpark Totaal

Beschikbaar Krediet € 5.1.2f

Realisatie 2025 € 5.1.2f

€ 5.1.2f

€ 5.1.2f € 5.1.2f

€ 5.1.2f

€ 5.1.2f € 5.1.2f

€ 5.1.2f

Afwijking -€ 5.1.2f

In artikel 10 van de Financiële verordening is bepaald dat onderschrijdingen van lasten en investeringsbudgetten (kredieten) en afwijkingen van baten per programma ten opzichte van de begroting niet als onrechtmatig worden beschouwd indien deze afwijkingen in de jaarrekening gemeld en toegelicht worden aan het algemeen bestuur.

Accountantsverslag 2025

RAV Brabant MWN

Pagina 13

Voor de toelichting op de begrotingsafwijkingen per programma voor zowel de lasten en de baten als de afwijkingen op investeringskredieten verwijzen wij naar uw inhoudelijke analyses in de jaarrekening in hoofdstuk 8 (Toelichting op overzicht van baten en lasten 2025) en pagina 31 (investeringskredieten). RAV Brabant MWN heeft in hoofdstuk 8.2 Rechtmatigheidsverantwoording de afwijkingen gewogen en bepaald welke afwijkingen rechtmatig zijn, onrechtmatig zijn en welke onrechtmatigheden volgens het beleid van het algemeen bestuur acceptabel worden verklaard. De conclusie is dat er over boekjaar 2025 geen afwijkingen zijn die boven de verantwoordingsgrens uitkomen. 5 .1 .4 .

Voorw a a rdecriteriu m Onderdeel van het vastgestelde normenkader van RAV Brabant MWN zijn regels en voorschriften ten aanzien van Europese aanbestedingsregels. RAV Brabant MWN controleert of juiste naleving van deze Europese (EU) aanbestedingsregels heeft plaatsgevonden. Deze controle is een belangrijk onderdeel van de (interne) rechtmatigheidscontrole en van de rechtmatigheidsverantwoording. RAV Brabant MWN ziet voorafgaand aan aanbestedingen toe dat bij het aangaan van nieuwe opdrachten de regels ten aanzien van EU-aanbesteding strikt worden nageleefd. Tijdens onze controle en de gesprekken met uw organisatie hierover hebben wij vastgesteld dat dit bewustzijn aanwezig is en dat wij deze aandacht terugzien in uw organisatie op meerdere momenten in het jaar. Uit de (verbijzonderde) interne rechtmatigheidscontrole zijn een aantal onrechtmatigheden geconstateerd. Op basis van onze externe controle komen wij tot dezelfde conclusie.

5 .2 . WNT-ve ran tw oordin g 5 .2 .1 .

Con trolebevinding en en aa n beveling en Wij hebben de in de jaarrekening opgenomen WNT-verantwoording 2025 gecontroleerd overeenkomstig de door de minister vastgestelde Regeling controleprotocol WNT 2025. Daarbij zijn door ons geen afwijkingen geconstateerd.

5 .2 .2 .

Beperkin g en in de reikw ijdte va n on z e con trolew erkz aa mheden Het doel van het controleprotocol WNT is om vast te stellen of de bezoldiging van de directie en het bestuur overeenkomt met de bepalingen van de WNT en juist is gepresenteerd in de WNT-verantwoording. Het WNT-protocol voorziet niet in het uitvoeren van controlewerkzaamheden die zekerheid geven over de verantwoorde bezoldiging in relatie tot de bezoldigingsafspraak. Dat houdt in dat wij op grond van het protocol deze werkzaamheden niet hoeven uit te voeren en ook niet uitgevoerd hebben. Wij kunnen daarom niet uitsluiten dat er verschillen zijn tussen de uitbetaalde bezoldiging en de daarover gemaakte afspraken tussen de directeur en het algemeen bestuur. Bijvoorbeeld omdat wij geen weet hebben van een separaat gemaakte bezoldigingsafspraak. Het kan daardoor voorkomen dat de WNT correct is toegepast, terwijl de bezoldiging afwijkt van gemaakte afspraken.

Accountantsverslag 2025

RAV Brabant MWN

Pagina 14

Als de in de WNT-verantwoording verantwoorde bezoldiging niet overeenkomt met uw beeld van de gemaakte afspraken of met uw eigen administratie, verzoeken wij u ons zo snel mogelijk daarover te informeren. Wij kunnen dan op grond van uw informatie onze controlebevindingen evalueren.

5 .3 . IT-be he e rsing Vanuit onze controle van de jaarrekening zijn geen aanwijsbare risico’s geconstateerd voor de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Enkele bevindingen, aanbevelingen en aandachtspunten zijn gerapporteerd in onze managementletter. In dit verslag noemen wij als belangrijkste aandachtspunt dat RAV Brabant MWN haar leveranciersmanagement verder moet formaliseren en inbedden in het financieel beheer van de organisatie. Onze werkzaamheden richten zich vooral op de IT-beheersingsmaatregelen die relevant zijn in het kader van onze opdracht voor het controleren van de jaarrekening. Wij benadrukken dat onze werkzaamheden zich niet richten op alle IT-risico’s en beheersingsmaatregelen, zoals bijvoorbeeld de risico’s en beheersingsmaatregelen die voortvloeien uit cybercriminaliteit. Het huidige IT-landschap wordt gedomineerd door Cloud- en SaaS-oplossingen. Het zwaartepunt van IT-beheersing verschuift daardoor naar toegangsbeheer en het reduceren van het risico van cybercriminaliteit. Hierbij hebben wij nog enkele verbeterpunten geconstateerd. Die hebben wij gerapporteerd in onze managementletter. In algemene zin merken wij op dat publieke organisaties steeds vaker doelwit zijn van cybercriminaliteit.

Uit trainingen die wij verzorgen blijkt dat organisaties vaak onvoldoende zijn voorbereid op een cyberincident (door cybercriminaliteit of anderszins). Direct hiermee samenhangende aspecten zijn de naleving van NIS2richtlijn en de in het tweede kwartaal 2026 te verwachten Cyberbeveiligingswet. Wij kunnen desgewenst ondersteuning verlenen bij een evaluatie door een IT-specialist van Verstegen.

Accountantsverslag 2025

RAV Brabant MWN

Pagina 15

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Oss&id=95c96285-d3e8-4b9d-a1d0-2d394f4165d5