2025 - ACV gemeente Oss def

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

Het kengetal schuldquote is gedaald ten opzichte van 2024, hetgeen een gunstige ontwikkeling is. De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van de medeoverheid ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Voor de schuldquote geldt een signaalwaarde van 130 en bij percentages tussen de 100 en 130 is voorzichtigheid gevraagd. De schuldquote van de gemeente Oss blijft met 1% zeer ruim onder de signaalwaarden. De solvabiliteit neemt toe naar 67,5% in 2025. Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de gemeente in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Indien er sprake is van een forse schuld én veel eigen vermogen (het totaal van de algemene en de bestemmingsreserves), hoeft een hoge schuld geen probleem te zijn voor de financiële positie. De VNG hanteert een signaalwaarde als de solvabiliteit onder de 20% komt. Aan de bovenkant oordeelt het VNG dat

een solvabiliteit boven de 50% als zeer goed aan te merken is. De gemeente Oss kent derhalve een uitstekende financieringspositie. Het kengetal grondexploitaties geeft weer hoe de waarde van de in exploitatie genomen gronden zich verhoudt tot de totale (geraamde) baten. De zichtbare stijging wordt veroorzaakt door het feit dat er de afgelopen jaar een nieuw majeur projecten in exploitatie is genomen (Amsteleind Noord). Het kengetal belastingcapaciteit laat de lastendruk in de gemeente Oss ten opzichte van het landelijk gemiddelde zien. Geconstateerd kan worden dat dit het gemeentelijke kengetal in 2025 lager ligt dan het landelijke (begrote) gemiddelde, hetgeen als positief moet worden gezien. Op basis van het kengetal structurele exploitatieruimte blijkt dat er structurele begrotingsruimte is om tekorten of extra lasten binnen de huidige begroting op te vangen. Op basis van de begroting 2026-2029 komt dit cijfer volgende jaren onder druk te staan en de verwachting is dat het zal afnemen tot 0,7 negatief in 2029.

pagina | 33

Bestuurlijke samenvatting

Financiële positie

Opdracht, scope en uitkomsten

Weerstandsvermogen en risicobeheersing

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

In de paragraaf "Weerstandsvermogen en risicobeheersing" in het jaarverslag is een toelichting opgenomen op de weerstandscapaciteit van de gemeente. Op basis van de inventarisatie van de geïdentificeerde risico’s, waarbij rekening wordt gehouden met kans op voordoen en financiële impact, wordt berekend welk bedrag benodigd is ter dekking van de geïdentificeerde risico’s. In de tabel hieronder is het verloop over de afgelopen 3 jaar weergegeven inclusief een kwalificatie van de weerstandsratio. De incidentele weerstandscapaciteit is voornamelijk opgebouwd vanuit de algemene reserves, de structurele weerstandscapaciteit vanuit de onbenutte belastingcapaciteit en de post onvoorzien. De weerstandsratio kwalificeert zich als we kijken naar de incidentele ratio als “ruim voldoende”, voor wat betreft de structurele ratio is deze “matig”. 2025

2024

2023

Structurele weerstandscapaciteit

€ 5.400.000

€ 5.100.000

€ 5.100.000

Incidentele weerstandscapaciteit

€ 37.887.000

€ 27.075.000

€ 23.300.000

Structurele risico’s

€ 7,5 miljoen

€ 7,1 miljoen

€ 8,0 miljoen

Incidentele risico’s

€ 25,0 miljoen

€ 9,2 miljoen

€ 4,9 miljoen

Weerstandsratio structureel

0,72

0,71

0,63

Weerstandsratio incidenteel

1,51

2,94

4,72

De grootste door uw gemeente geïdentificeerde risico zijn: • Risico’s op overschrijdingen binnen jeugdhulp 2024 en verder (structureel) € 1,5 miljoen (2024 € 2,25 miljoen); • Ontwikkeling gemeentefonds (structureel) € 1,9 miljoen (2024 € 2,1 miljoen); • Investeringskosten onderwijshuisvesting (structureel) € 1,2 miljoen (2024 € 0,9 miljoen) • Risico’s binnen het grondbedrijf (incidenteel) € 24,1 miljoen (2024: € 8,3 miljoen). Deze toename ziet met name toe op de nieuw in exploitatie genomen project Amsteleind Noord. We merken op dat in de incidentele weerstandscapaciteit voldoende is om de incidentele risico’s op te vangen. De structurele weerstandscapaciteit is van onvoldoende omvang om de structurele risico's te kunnen opvangen.

pagina | 34

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

5. Bevindingen interne beheersing

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 35

Bestuurlijke samenvatting

5. Bevindingen interne beheersing Inleiding

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Dit accountantsverslag bevat onze bevindingen ten aanzien van de interne beheersing (inclusief de IT-omgeving), die zijn gebaseerd op onze werkzaamheden in het kader van de jaarrekeningcontrole 2025. Deze werkzaamheden zijn dan ook niet gericht op het geven van een oordeel over de interne beheersing van uw organisatie als geheel.

Onze werkzaamheden zijn niet gericht op het geven van een oordeel over de interne beheersing van de organisatie als geheel. De rapportage bevat daardoor niet alle onvolkomenheden in de interne beheersing, die bij een eventueel uitgebreid en hierop specifiek gericht onderzoek naar voren zouden kunnen komen.

Een goede interne beheersing maakt dat de risico’s voor de organisatie beter beheersbaar zijn en de jaarrekeningcontrole effectiever en efficiënter kan plaatsvinden. Vanuit onze natuurlijke adviesfunctie willen wij bijdragen aan verbetering van uw bedrijfsvoering, onder andere door het analyseren van de IT-omgeving en de bedrijfsprocessen.

Wij hebben geen nieuwe bevindingen geïdentificeerd ten tijde van de jaarrekeningcontrole.

Voorgaande jaren hebben wij onze bevindingen eveneens met u gedeeld. In deze rapportage geven wij u een update van onze bevindingen.

Interne beheersing Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij de interne beheersing inclusief de IT-omgeving, voor zover van belang voor de jaarrekeningcontrole, beoordeeld. Naar aanleiding van onze werkzaamheden hebben wij een managementletter geschreven. Deze managementletter hebben wij op 9 oktober 2025 besproken met de wethouder financiën en daarna in definitieve vorm uitgebracht. Tevens is er een toelichting geweest in de rekeningcommissie van 13 november 2026.

pagina | 36

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

6. Raadsaandachtspunten en overige onderwerpen

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 37

Bestuurlijke samenvatting

6. Raadsaandachtspunten Begrotingsbeheer

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Vanuit onze natuurlijke adviesfunctie betrekken wij in onze rapportages, naast de bevindingen uit onze controle, ook aandacht voor de wijze waarop het college invulling geeft aan het versterken van het begrotingsbeheer. Dit aandachtspunt is met u afgesproken in het auditplan voor de jaarrekeningcontrole 2025. In dat kader is met name het tijdige inzicht in en duiding van de afwijkingen tussen begroting en realisatie van belang. Uit de jaarrekening 2025 blijkt dat de afwijkingen tussen begroting en realisatie, zowel in absolute als in procentuele zin, lager zijn dan in voorgaande jaren. Wij verwijzen hiervoor naar de opstelling hiernaast en naar de nadere toelichting in de jaarstukken. Dit duidt erop dat het begrotingsproces aan voorspelbaarheid heeft gewonnen en dat ingezette verbetermaatregelen effect sorteren. Tegelijkertijd constateren wij dat ook in 2025 nog afwijkingen zijn opgetreden.

beperkt eerder in de begroting kunnen worden verwerkt. Dit betreft met name bijstellingen in de algemene uitkering van het gemeentefonds, zoals die volgen uit de decembercirculaire, en baten uit specifieke subsidieregelingen, waaronder de subsidieregeling realisatiestimulans. Deze baten zijn sterk afhankelijk van rijksbesluitvorming en worden veelal pas laat in het jaar definitief vastgesteld, dan wel bekend. Ook speelt het grondbedrijf een rol bij het ontstaan van afwijkingen. Binnen de grondexploitaties kunnen ramingen van baten en lasten gedurende het jaar wijzigen, wat zowel aan de lasten- als aan de batenzijde leidt tot zichtbare afwijkingen. Deze mutaties hebben tevens invloed op de reservepositie. Dit hangt samen met de met de raad gemaakte afspraak dat alle resultaten uit het grondbedrijf worden afgewikkeld via de algemene reserve risico’s grondbedrijf. Omschrijving

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Zoals blijkt uit de afwijkingenrapportage in de jaarstukken hangt een deel van deze afwijkingen samen met posten die naar hun aard lastig vooraf te ramen zijn. Dit geldt onder andere voor de actualisatie van de benodigde voorziening voor wethouderspensioenen. Deze posten worden slechts eenmaal per jaar, per jaareinde, opnieuw berekend. Hierdoor ontstaat jaarlijks vrijwel altijd een afwijking ten opzichte van de begroting, die gedurende het jaar niet eerder betrouwbaar kan worden voorzien. We adviseren om in de laatste tussentijdse rapportage al een trend te voorspellen voor dergelijke posten. Daarnaast constateren wij dat sommige baten pas in een laat stadium van het begrotingsjaar concreet worden en daardoor niet of slechts

Bijlagen

Rekening 2025

Begroting 2025 na wijziging

Verschil

Procentuele afwijking

Lasten

452.740

436.830

15.909

3,60%

Baten

-483.005

-450.810

-32.195

7,10%

Saldo programma’s

-30.266

-13.980

-16.286

Stortingen reserves

62.256

58.286

3.969

6,80%

Onttrekking reserves

-46.500

-52.063

5.564

-10,70%

Mutaties reserves

15.756

6.223

9.533

Resultaat

-14.510

-7.757

-6.753

pagina | 38

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

6. Raadsaandachtspunten Met betrekking tot de afwijkingen ten aanzien van het grondbedrijf ligt onze constatering in lijn met de constatering in afgelopen jaren dat de baten en lasten voor de jaarschijf van het lopende boekjaar vrij optimistisch worden ingeschat. Naast het borgen van een meer realistische inschatting is het zorg om ook tijdig de begrote baten en lasten af te ramen en het resultaat boekjaar (tussentijdse winstneming) tussentijds bij te stellen. Hoewel deze afwijkingen in de meeste gevallen inhoudelijk verklaarbaar zijn en vaak voortkomen uit externe factoren, blijft het van belang deze expliciet te analyseren en te duiden. Daarbij is niet alleen aandacht nodig voor de aard en oorzaak van de afwijkingen in het betreffende jaar, maar ook voor de ontwikkeling daarvan ten opzichte van voorgaande perioden. Een systematische analyse draagt bij aan het lerend vermogen van de organisatie en ondersteunt een verdere verbetering van het begrotingsbeheer en de financiële sturing.

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 39

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

6. Overige onderwerpen Bijdrage accountant inwerkprogramma nieuwe gemeenteraad In maart 2026 hebben de gemeenteraadsverkiezingen plaatsgevonden. Met het oog op de samenstelling van een nieuwe raad dragen wij als accountant graag bij aan een goede en zorgvuldige start van de nieuwe raadsperiode. Wij stellen ons beschikbaar om onderdeel te zijn van het inwerkprogramma voor nieuwe raadsleden. Zo kunnen wij onder meer een workshop verzorgen over het lezen en duiden van de jaarrekening vanuit financieel perspectief en toelichten hoe de accountant de raad ondersteunt in haar kaderstellende en controlerende rol. Hiermee willen wij bijdragen aan het vergroten van de financiële inzichtelijkheid en het versterken van de positie van de raad als toezichthouder. Indien gewenst stemmen wij graag met de griffie af hoe wij dit het beste kunnen vormgeven binnen het totale inwerkprogramma.

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Handreiking kapitaalgoederen: onmisbaar voor toekomstbestendig gemeentelijk vastgoed De maatschappelijke waarde van gemeentelijk vastgoed is enorm: het biedt ruimte voor onderwijs, sport, cultuur en ontmoeting. Veel gemeenten staan voor het onderhoud en de mogelijk verplichte verduurzaming in de toekomst voor forse (financiële) uitdagingen. Inzicht in de lange termijn investeringen die nodig zijn om gebouwen duurzaam, veilig en betaalbaar te houden is hierbij essentieel.

gemeenten voor grote financiële en maatschappelijke opgaven staan. Wij adviseren u om de toekomstige (financiële) noodzakelijke investeringen in kaart te brengen. De handreiking kapitaalgoederen van Bouwstenen voor Sociaal biedt een praktisch format en heldere toelichting om het gemeentelijk vastgoed structureel in beeld te brengen. Bouwstenen voor Sociaal is een platform voor maatschappelijk vastgoed. Samen met mensen uit het veld denken zij na over ontwikkelingen binnen dit maatschappelijke vastgoed. Eén van de thema's waar Bouwstenen aandacht aan schenkt is de 'grip op toekomstige investeringen' en de verduurzamingsopgave. Bouwstenen heeft Baker Tilly gevraagd om vanuit ons vakgebied mee te helpen met de handreiking kapitaalgoederen. De handreiking kapitaalgoederen geeft houvast om eenvoudiger te sturen op doelen, kosten en duurzaamheid en daarnaast om verrassingen in de begroting te voorkomen. Deze handreiking is onder andere opgesteld met het doel de investeringsopgave tussen gemeenten vergelijkbaar te maken door te rapporteren via een vaste structuur. Door het toepassen van deze handreiking kunt u niet alleen beter onderbouwde keuzes maken, maar ook ervaringen met andere gemeenten uitwisselen en van elkaar leren. De handreiking is te vinden op de website van Bouwstenen voor Sociaal: Handreiking Kapitaalgoederen.

Zeker nu de eisen rondom duurzaamheid steeds strenger worden en Bijlagen

pagina | 40

Bestuurlijke samenvatting

6. Overige onderwerpen Bevestiging onafhankelijkheid

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Wij zijn van mening dat wij onafhankelijk hebben gefunctioneerd en dat de objectiviteit van onze oordeelsvorming niet is aangetast, in overeenstemming met de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en artikel 24a van de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta). Hierbij bevestigen wij dat wij geen geschenk en/of een persoonlijke uiting van gastvrijheid van uw gemeente hebben ontvangen met een waarde van meer dan honderd euro.

•

Twee registeraccountants controleopdrachten

betrokken

bij

wettelijke

•

Reviews door partners die niet betrokken zijn bij de opdracht ter waarborging van een deugdelijk / deskundig oordeel

Op deze controleopdracht zijn geen aanvullende maatregelen getroffen om onze onafhankelijkheid te waarborgen. Wel zijn meerdere registeraccountants betrokken vanuit het kwaliteitsoogpunt.

Kwaliteitsborging Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Baker Tilly heeft diverse organisatorische maatregelen getroffen om haar onafhankelijkheid en die van haar medewerkers te waarborgen. Deze maatregelen omvatten onder meer: •

Jaarlijkse bevestiging van onafhankelijkheid professionals en ondersteunende stafdiensten

door

partners,

•

Cliënt- en opdrachtacceptatieprocedures, waaronder de beoordeling of er sprake is van mogelijk conflicterende diensten

•

In- en extern kwaliteitsonderzoek

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 41

Bestuurlijke samenvatting

6. Overige onderwerpen Controleaanpak en uitvoering

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Wij voeren onze controle uit met een mix van systeem- en gegevensgerichte werkzaamheden en een mix van vaste teamleden en ingeschakelde experts. Daarnaast beschikken wij als organisatie over verschillende kwaliteitsborgingsmaatregelen. Dit geheel tezamen leidt tot een kwalitatief goede controle. In ons controleplan en dit verslag is voor elk bijzonder aandachtsgebied in onze controle terug te lezen wat de kernpunten in onze controle zijn geweest die hebben bijgedragen aan de kwaliteit in onze controle. Daarnaast gaan wij in de volgende paragrafen van deze bijlage nog nader in op de samenwerking met de andere accountants en de ingeschakelde experts. Onze controleaanpak is onder andere gericht op het in kaart brengen van de voor de jaarrekening van belang zijnde risico’s. Op basis van onze gesprekken met het management over de belangrijke financiële en operationele ontwikkelingen is een aantal punten met een verhoogd risico voor de jaarrekening 2025 onderkend, deze zijn weergegeven op pagina 10 van dit verslag.

Samenwerking met interne accountantsdienst / andere accountants Voor de jaarrekening van de gemeente Oss maken wij gebruik van diverse verbonden partijen/gemeenschappelijke regelingen en uitvoeringsorganisaties. De belastingen en heffingen zijn uitbesteed aan Belastingsamenwerking Oost-Brabant (BSOB). Met betrekking tot de Centrumregeling Jeugd is dit uitbesteed aan de gemeente ‘s-Hertogenbosch. Wij hebben met de accountants afstemming gehad inzake de toereikendheid van hun werkzaamheden.

Inschakeling van interne / externe deskundigen Wij hebben in het kader van onze controle geen gebruik gemaakt van de werkzaamheden van interne en/of externe deskundigen.

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 42

Bestuurlijke samenvatting

6. Overige onderwerpen Schriftelijke bevestigingen

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Wij hebben aan het management schriftelijke bevestigingen gevraagd in het kader van onze controle. Deze bevestigingen hebben betrekking op de verantwoordelijkheid van het management voor het opstellen van de jaarrekening, voor het volledig verantwoorden van transacties en voor het aan ons verschaffen van alle relevante informatie. Daarnaast hebben wij geen specifieke schriftelijke bevestigingen verzocht. Wij hebben de schriftelijke bevestigingen van het management op 19 mei verkregen.

Inzet controleteam Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

In onderstaande tabel geven wij inzicht in de geplande en gerealiseerde urenbesteding van het controleteam. De uren zijn uitgesplitst naar functieniveau. Functie

Budget uren

Realisatie uren

Partner

100

103

Managers

300

294

Overige teamleden

1.180

1.111

Totaal

1.580

1.508

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 43

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

Bijlagen

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina| 44 | 44 pagina

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

Bijlage A: SiSa-bijlage Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2025 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2026 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Nummer

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

Specifieke uitkering

B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden toeslagenproblematiek

C62

Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen

C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertraging

D21

Specifieke uitkering impuls jongerencultuur

E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

E20

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2020-2021

E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

pagina | 45

Bestuurlijke samenvatting

Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

E53

Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord

E97B

Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2023

E104

Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur

E115

Tijdelijke regeling specifieke uitkering duurzame en circulaire infrastructuur

E120

Regeling specifieke uitkering verkeersveiligheidsmaatregelen 2025-2030

G2 Financiële positie

G2 G3

Bevindingen interne beheersing

G3 G3

Overige onderwerpen

Bijlagen

Specifieke uitkering

G3

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2025 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T(exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

pagina | 46

Bestuurlijke samenvatting

Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer Specifieke uitkering

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

G3

BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025

G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2025

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025

G4

Tozo 2 gemeentedeel 2025

G4

Tozo 3 gemeentedeel 2025

G4

Tozo 4 gemeentedeel 2025

G4

Tozo 5 gemeentedeel 2025

G4 Bevindingen interne beheersing

G4 G10

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T gemeentedeel 2025 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025 Wet inburgering gemeentedeel 2025

Overige onderwerpen

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

Bijlagen

pagina | 47

Bestuurlijke samenvatting

Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer

Opdracht, scope en uitkomsten

G12

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

G12

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025

G13

Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2025

G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2025

H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025

H21

Specifieke uitkering cliëntondersteuning

H30

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026

H35B

Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden)

H39

Regeling specifieke uitkering domein-overstijgend samenwerken_zonder centraal persoon_2024

J9

Specifieke uitkering woningbouwimpuls

J17

Realisatiestimulans

J55

Aanpak energiearmoede

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

pagina | 48

Bestuurlijke samenvatting

Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Specifieke uitkering

J75B

Regiodeals 3e tranche (SiSa tussen medeoverheden)

J94

Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen en eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma

J117B

Regeling specifieke uitkering versnelling natuurinclusief isoleren

J209

Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen

K28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

L16B

Eenmalige specifieke uitkering Provinciaal Uitvoeringsprogramma natuur (SiSa tussen medeoverheden)

M16

Bekostiging eerste opvang ontheemden Oekraïne door Veiligheidsregio’s

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

pagina | 49

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Bijlage B: Ongecorrigeerde controleverschillen De hieronder opgenomen tabel met ongecorrigeerde controleverschillen is verstrekt aan het college en is als bijlage bij de Bevestiging bij de jaarrekening gevoegd. Wij hebben de ongecorrigeerde verschillen met het college besproken. Wij zijn van mening dat verschillen zoveel mogelijk door het college moeten worden gecorrigeerd, echter wij kunnen instemmen met de overwegingen van het college om deze verschillen niet te corrigeren, aangezien deze bedragen niet materieel zijn voor het inzicht van de jaarrekening. De geconstateerde fouten en onzekerheden ten aanzien van getrouwheid zijn lager dan de door u vastgestelde controletolerantie van 2% van de totale lasten. Positieve bedragen hebben een positief effect op het resultaat, een bedrag tussen haakjes heeft een negatief effect op het resultaat.

Overzicht ongecorrigeerde fouten en onzekerheden Aard van de controleverschillen Onterechte incidentele storting voorziening groot onderhoud

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Prestatielevering jeugd

Fout of onzekerheid

Omvang van de controleverschillen (x € 1.000)

Fout

960

Onzekerheid

1.291

Totaal ongecorrigeerde controleverschillen

2.251

Effect niet gecorrigeerde controleverschillen voorgaande jaarrekening

0

Totaal ongecorrigeerde controleverschillen

2.251

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 50

Bestuurlijke samenvatting

Bijlage C: Gecorrigeerde controleverschillen De hieronder opgenomen tabel bevat alle afzonderlijk geïdentificeerde en gecorrigeerde controleverschillen boven de door ons gehanteerde

Opdracht, scope en uitkomsten

rapporteringstolerantie van € 905.000.

Aard van de controleverschillen (x € 1.000) Belangrijke bevindingen

€

Nog te ontvangen gelden regeling J17 (realisatiestimulans)

2.492

Onterechte winstneming op af te sluiten projecten

1.363

Diverse tekstuele aanpassingen Financiële positie

Totaal gecorrigeerde controleverschillen

3.855

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 51

Contact drs. B. (Barry) Smeenk RA Director Audit +31 (0) 6 15 19 17 58 b.smeenk@bakertilly.nl Bijster 39 | Postbus 3814 | 4800 DV Breda

Baker Tilly (Netherlands) B.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities. Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) B.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.