03 BSOB dd 27 juni 2025 over de jaarstukken 2024 van de BSOB_geanonimiseerd
Tekst van het document
Percentage telefonische contacten met een wachttijd ≤ 3 minuten
Overhead
≥ 95% 73%
2
Percentage ziekteverzuim
Overhead
≤ 5,7% 6,8%
3
Gemiddelde meldingsfrequentie
Overhead
≤ 1,2 1,3
4
Percentage aantal objecten beschikt vóór 1 maart t.o.v. totaal aantal objecten
Heffen
≥ 98% 98,6%
Ziekteverzuim Aanslag tijdigheid 1 maart Aanslag tijdigheid 1 juni
Percentage aantal objecten beschikt vóór 1 juni t.o.v. totaal aantal objecten
Heffen
≥ 99,9% 99,6%
5
Aanslag juistheid
Percentage aantal vernietigde aanslagregels t.o.v. totaal aantal opgelegde aanslagregels
Heffen
≤ 0,25% 0,38%
6
Aanslagbedrag netto opgelegd per 1 juli
Percentage aanslagbedrag per 1 juli (Netto opgelegd; minus vernietigingen, verminderingen, kwijtscheldingen e.d.)
Heffen
≥ 95% 98,5%
Heffen
≥ 98% 99,5%
Heffen
≥ 98% 93,2%
Aanslagbedrag netto opgelegd per einde jaar Bezwaarschrift waterschap op tijd
Percentage aanslagbedrag per 31 december (Netto opgelegd; minus vernietigingen, verminderingen, kwijtscheldingen e.d.) Percentage bezwaarschriften op aanslagen waterschapsheffing binnen 18 weken, met uitzondering van watersysteemheffing Gebouwd
Bezwaarschrift gemeente op tijd
Percentage bezwaarschriften op aanslagen gemeentelijke belastingen binnen wettelijke termijn (voor 20/11; binnenkomst na 20/11 afdoen binnen 12 weken)
Heffen
≥ 98% 99,3%
Gegronde beroepschriften
Percentage gegronde beroepschriften (excl. fiscale compromissen) Gegrond = uitspraak > 0.
Heffen
≤ 20% 2,7%
Bezwaarschrift WOZ op tijd
Percentage aantal afgehandelde WOZ bezwaren (98% vóór 1 oktober en de resterende vóór 31 december; binnenkomst na 20/11 afdoen binnen 12 weken)
Waarderen
≥ 98% 93,2%
Percentage gegronde WOZ-bezwaarschriften (excl. fiscale compromissen) Gegrond = uitspraak > 0.
Waarderen
≤ 50% 34,6%
Oordeel waarderingskamer
Minstens 'Goed': ****
Waarderen
Goed Goed *****
Waardering objecten 1 oktober
Percentage aantal objecten vóór 1 oktober concept-waardering van de objecten beschikbaar voor eerstvolgend tijdvak (=status M in Ortax)
Waarderen
≥ 90% 99,3%
Waardering objecten 1 december
Percentage aantal objecten vóór 1 december gecontroleerd (=status A of D in Ortax)
Waarderen
≥ 90% 94,9%
Betalingsgedrag na 1 jaar
Percentage aantal openstaande posten, 1 jaar na dagtekening aanslag, na laatste vervaldag
Innen
≤ 2,2% 2,3%
Betalingsgedrag na 2 jaar
Percentage aantal openstaande posten, 2 jaar na dagtekening aanslag, na laatste vervaldag
Innen
≤ 1% 1%
Gegronde WOZ-
bezwaarschriften
P A G I N A | 35
7
8
9
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
Betalingsgedrag na 5 jaar
Percentage aantal openstaande posten, 5 jaar na dagtekening aanslag, na laatste vervaldag
Innen
≤ 0,2% 0,2%
Kwijtscheldingverzoek op tijd
Percentage aantal afgedane verzoeken KWS t.o.v. het aantal ingediende (volledige) verzoeken binnen 16 weken
Innen
≥ 95% 94,4%
Overhead
59
personen verstuurd via MijnOverheid t.o.v. totaal aantal aanslagen
Heffen
45,7%
NCNP bezwaren
Percentage ingediende NCNP bezwaren
Waarderen
38,9%
WOZ-bezwaarschriften
Percentage aantal ontvangen WOZ-bezwaren t.o.v. totaal aantal WOZ-objecten (Indicatie: Niet meer dan 0,5 % hoger dan het landelijk gemiddelde).
Waarderen
6,5%
Waarderen
2,5%
Innen
57,0%
Innen
0,5%
Innen
0,5%
Innen
0,2%
Innen
0,2%
Aantal meldingen van ongewenst gedrag of een
Aantal klachten
integriteitsschending (= klacht)
Aanslagen via MijnOverheid
WOZ-beroepschriften vorig jaar Automatische Incasso machtigingen Betalingsregelingen
Percentage aantal ontvangen WOZ-beroepen t.o.v. aantal afgehandelde WOZ-bezwaren (Indicatie: Niet meer dan 0,5 % hoger dan het landelijk gemiddelde) Percentage belastingplichtigen welke een AIC heeft afgegeven Percentage biljetten in een betalingsregeling t.o.v. totaal aantal biljetten
Percentage storneringen t.o.v. het totaal aantal AIC betalingen
Storneringen Oninbare belastingen gemeente Oninbare belastingen waterschap
1.
Percentage aanslagen naar Natuurlijke
Percentage bedrag Oninbaar lijden t.o.v. bedrag opgelegde gemeentelijke aanslagen van heffingsjaar <= -3 Percentage bedrag Oninbaar lijden t.o.v. bedrag opgelegde waterschapsaanslagen van heffingsjaar <= -3
10
Door het uitvallen door ziekte van medewerkers van team Bezwaar en Beroep en door de vacature
voor de functie van jurist die al lange tijd open staat, is de doorlooptijd van de afhandeling van de klachten in 2024 helaas langer geweest dan de gestelde doelstelling. Het team is inmiddels weer op kracht en voor de werving van de jurist is inmiddels een wervingsbureau ingeschakeld.
2.
Voor deze afwijking zijn de volgende verklaringen:
- Gesprekken duren gemiddeld langer (en daardoor staan mensen langer in de wacht). Oorzaken hiervan zijn: • • • •
We stellen bij elk gesprek voortaan ook AVG-controle vragen;
In verhouding meer nieuwe mensen, inwerken zelf kost bezetting, maar een nieuweling heeft vanzelfsprekend meer tijd nodig voor een gesprek;
Vorig jaar september ruim 26.000 fototoolbrieven verstuurd, zorgt voor flinke piek; Veel en frequent ziekteverzuim het hele jaar door, daardoor krappere bezetting.
- Uitval van telefonisch pakket/Citrix/Teams etc. zorgt ervoor dat niet altijd de bezetting optimaal is en er dus met minder mensen gebeld wordt.
P A G I N A | 36
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
- Gesprekken worden als de Frontoffice bezet is, in drukke weken doorgezet naar de backoffice, maar daar zit altijd minimaal 30 seconden tussen, iets technisch wat niet naar beneden aangepast kan worden. 3.
Ten opzichte van 2023 is het kort en lang verzuim toegenomen. Alleen het middellang verzuim is
gedaald. Voor 2024 geldt dat de groei van het verzuimpercentage nog steeds voornamelijk wordt veroorzaakt door een toename van het lang verzuim (2023 4,66% en in 2024 6,08%).
4.
5.
In 2024 is de meldingsfrequentie van het ziekteverzuim gestegen van de norm van 1,2 naar 1,3. Dit is
een gevolg van een stijging van het kort durend verzuim als gevolg van de griepgolf in Q4 2024.
De afwijking is ontstaan doordat een aantal objecten zijn geblokkeerd omdat controles nog niet
zijn afgerond. Verder zijn objecten geblokkeerd i.v.m. splitsing/samenvoeging en er zijn objecten die nog geen WOZ-waarde hadden.
6.
Het percentage vernietigde aanslagregels zit met name in de parkeerbelasting en de bezwaren
dat belastingplichtige geen gebruiker is. Parkeerbelasting komt doordat er ook aanslagregels zijn
aangeleverd door de gemeente die eigenlijk niet aangeleverd hadden mogen worden. Hierover is al contact geweest met de gemeente. Verder is BSOB afhankelijk van de BRP-koppeling. Als hier
een storing is, mist BSOB mutaties en worden aanslagbiljetten niet goed opgelegd. Ten tweede is BSOB afhankelijk van de KvK. Bedrijven schrijven zich niet altijd netjes uit, waardoor BSOB de
verkeerde gebruiker heeft voor de aanslagoplegging. Ten 3de gebruikt BSOB de LV-WOZ voor de gebruikers niet-woningen van de niet-deelnemende gemeenten. Deze koppeling verwerkt de
mutaties niet altijd goed en ook de niet-deelnemende gemeenten hebben hetzelfde probleem als BSOB dat bedrijven zich niet altijd netjes uitschrijven. 7.
8.
9.
De termijn wordt overschreven door uitzoekwerk vooraf en de terugkoppelingen en het wachten
op reacties naar gemeenten.
Door het uitvallen van personeel (door ziekte) bij team Bezwaar en Beroep in 2024, is de
doorlooptijd langer geweest dan de gestelde doelstelling.
BSOB legt steeds meer de focus op sociaal invorderen. Dit betekent onder andere dat we meer
realistische en voor de burger haalbare betalingsregelingen willen afspreken. Hierdoor staan aanslagen soms langer open.
10.
Ook hier geldt dat BSOB flexibeler is richting de burger. Deze heeft normaal gesproken twee weken
om gevraagde documenten aan te leveren, maar hiervoor wordt ook regelmatig uitstel gegeven wanneer iemand moeite heeft met het verzamelen van documenten. Deze wachttijd telt nu ook
mee met de periode dat een kwijtscheldingsverzoek open staat en leidt vanzelfsprekend tot een langere afhandeltermijn.
BSOB heeft geen verbonden partijen.
P A G I N A | 37
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
Deze paragraaf is niet van toepassing op BSOB.
In januari 2024 hebben we een volwassenheidsmeting uitgevoerd voor informatiebeveiliging en Privacy om te bepalen waar we op dat moment stonden en hoe we prioriteiten moesten stellen voor 2024. Uit de meting bleek dat BSOB een score van 2.3 op 5 behaalde ten opzichte van de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO). Op basis hiervan hebben we de doelen voor 2024 en 2025 vastgesteld. In 2024 streefden we naar niveau 3, wat betekent dat alle beleidsstukken compleet en door het MT vastgesteld moeten zijn. Dit doel is eind 2024 behaald. In 2025 willen we volwassenheidsniveau 4 bereiken, waarbij alle medewerkers volgens het beleid werken en zowel het beleid als de werkwijze periodiek worden geëvalueerd.
P A G I N A | 38
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
In dit hoofdstuk gebruiken wij tabellen. Voor de leesbaarheid adviseren wij u om het zoomniveau van uw beeldscherm te vergroten.
Overhead
Lonen en salarissen
5.1.2f
Overige personeelskosten
5.1.2f
Inhuur personeel
5.1.2f 5.1.2f
5.1.2f
5.1.2f 5.1.2f 5.1.2f
Andere vaste bedrijfsmiddelen, Kapitaallasten
afschrijving
3
5.1.2f 5.1.2f
59
Rente Automatiseringskosten Uitvoeringskosten
1
Huisvestingskosten
271
Duurzame goederen
1
1
4
280 13
5.1.2f
5
10
258
5.1.2f
Onvoorzien
58
66
Uitbestede diensten
5.1.2f
Algemene kosten
3
5.1.2f 5.1.2f
5.1.2f
Kosten betalingsverkeer
1 6
226
3
3
-97 2
-64
59
8
5.1.2f
687
Repro- en portokosten Taakstelling/effecten Robotisering
-293
Overige opbrengsten Rentebaten
-
-3
-3
-66
-63
-135
-100
-370
-373
-3
-288
-9
-9
-6
Opbrengsten invordering
Waarderen Lonen en salarissen
-
-
5.1.2f 5.1.2f
Overige personeelskosten
25
34
42
8
24
Inhuur personeel
952
1.439
975
-464
1.269
Automatiseringskosten
232
297
311
15
226
11
11
10
23
11
782
-318
Uitbestede diensten Repro- en portokosten Uitvoeringskosten
Heffen
-
5.1.2f
13 Proceskostenvergoedingen
12
11
500
1
Overige opbrengsten
-18
-308
Lonen en salarissen
1.297
1 5.1.2f
23
26
31
5
21
359
277
-82
255
Overige personeelskosten Inhuur personeel
5.1.2f
-
39
5.1.2f
308
-44
-46
1.068
Automatiseringskosten
76
182
178
-4
23
Repro- en portokosten
334
351
322
-29
319
Overige opbrengsten
-3
P A G I N A | 39
-
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025 Innen
Lonen en salarissen
338
300
285
-15
7
6
7
1
6
53
81
29
111 83
Overige personeelskosten Inhuur personeel Repro- en portokosten Uitvoeringskosten
282
101
92
69
-22
Abonnement Inlichtingenbureau
11
12
11
-1
Incasso- en deurwaarderskosten
120
175
175
Kosten betalingsverkeer
140
154
159
5
147
Uitvoeringskosten kwijtschelding
26
29
13
-16
14
11 152
Overige opbrengsten
Overhead
Deelnemersbijdragen
(incl. BTW)
BTW eindgebruiker
Exploitatie
BTW eindgebruiker
Investeringsvoorstel
5.1.2f 5.1.2f
Voorgesteld Toevoeging aan bestemmingsreserve
-133
Onttrekking aan bestemmingsreserve
5.1.2f
-
5.1.2f
Het totaal saldo baten & lasten over 2024 bedraagt € 5.1.2f , voor toevoeging en onttrekking bestemmingsreserve. Na toevoeging en onttrekking bestemmingsreserve bedraag het resultaat € 5.1.2f .
P A G I N A | 40
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
Onderstaande tabel geeft in een oogopslag weer wat de totale kosten per kostensoort zijn, zonder onderverdeling naar de afdelingen.
Lonen en salarissen
5.1.2f
Inhuur personeel
5.1.2f
Overige personeelskosten
5.1.2f
Uitbestede diensten
5.1.2f
19
Uitvoeringskosten
5.1.2f
31
Automatiseringskosten
-48 176
5.1.2f5.1.2f
5.1.2f
Taakstelling/effecten Robotisering
-293
Algemene en overige kosten
5.1.2f
Algemene kosten
5.1.2f
Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving
59
50
105
107
3
Duurzame goederen
3
5
10
13
3
Huisvestingskosten
226
271
5.1.2f
58
66
2
Onvoorzien Repro- en portokosten
-189 -97
6 -64 -40
5.1.2f
Overige opbrengsten
-178
-25
-311
-66
245
Rentebaten
-288
-100
-370
-373
-3
-9
-9
Opbrengsten invordering
In 2024 waren de personeelskosten €
-6
5.1.2f
K lager dan opgenomen in de 2e BW 2024 (€ 5.1.2f vs. € 5.1.2f ).
In de 2e BW waren de verwachte kosten van lonen en salarissen van de teams Heffen en Innen al naar boven bijgesteld, rekening houdend met de toen geldende vacatureruimte. Gedurende 2024 hebben diverse incidentele personele ontwikkelingen geleid tot de vacatureruimte op de peildatum. Het uitgangspunt was dat deze vacatureruimte zou worden ingevuld. Dit was meegenomen bij het opstellen van de prognose van de lonen en salarissen. Met betrekking tot de kosten van het team Heffen wordt opgemerkt dat dit team inclusief inhuur boven formatie zat. De inhuur is in eerste instantie niet verlengd en de vacature is intern opengezet. Binnen heffen zijn enkele medewerkers die nog niet volledig ingewerkt P A G I N A | 41
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
zijn. In combinatie met de begeleiding van de interne doorstroom, is besloten om de afdeling toch te ondersteunen met tijdelijke inhuur. De kosten voor inhuur van personeel waren € 5.1.2f K lager dan was begroot (€ 5.1.2f vs. € 5.1.2f ). Dit is een gevolg van een aantal incidentele ontwikkelingen: •
Er is sprake van een sterke incidentele daling in de inhuur van waarderen als gevolg van de daling van het aantal ingediende bezwaren.
•
Er is sprake van meerdere moeilijk vervulbare vacatures. In deze gevallen ontkomt BSOB er niet aan om hiervoor in te huren. Dit zorgt voor verschuiving tussen de lonen en salarissen en inhuur.
•
Er was een kostennadeel om het langdurig uitvallen van het afdelingshoofd belastingen op te vangen.
•
Er was een incidenteel kostennadeel om het langdurig uitvallen van de controller op te vangen.
•
De kosten van externe inhuur bij de afdeling Waarderen in het kader van ‘schoon door de poort’ voor de Dienst Dommelvallei-gemeenten zijn, conform de DVO, in rekening gebracht bij de Dienst Dommelvallei.
Naast incidentele inhuur zal bij BSOB altijd sprake zijn van een bepaald volume externe inhuur. Het gaat hierbij om inhuur die tijdelijk noodzakelijk is om pieken in de werkzaamheden op te kunnen vangen, om medewerkers die wegens ziekte langdurig uitvangen te vervangen en om te kunnen beschikken over de benodigde gespecialiseerde juridische kennis (arbeidsrecht, Wet GR, aanbestedingen, etc.)
De uitvoeringskosten zijn incidenteel € 5.1.2f lager dan was begroot (€ 5.1.2f vs. € 5.1.2f ). In 2024 is namelijk een lager bedrag uitbetaald aan proceskostenvergoedingen dan bij de 2e BW 2024 was ingeschat. Dit komt doordat meer bezwaren zijn ingetrokken dan was verwacht na informeel contact met gemachtigde NCNP-bureaus. Ook is het percentage gegronde bezwaren lager uitgevallen dan verwacht.
De automatiseringskosten lagen € 5.1.2f hoger dan was begroot in de 2e BW 2024 (€ 5.1.2f vs. € 5.1.2f ). Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door een structurele stijging van de tarieven van de Basisregistratie Personen (BRP), die op basis van een staffel bij de afnemer in rekening worden gebracht. Het basistarief voor de BRP is in 2024 namelijk gestegen. Ook omdat door BSOB vanaf 2024 structureel meer diensten opgevraagd worden bij het BRP (die voorheen op een andere wijze opgevraagd en gefactureerd werden) is BSOB in een hogere staffel terechtgekomen. Daarom heeft er in 2024 een incidentele naheffing plaatsgevonden over 2023 van € 5.1.2f Daarnaast was er sprake van een kostenstijging als gevolg van diverse relatief kleinere kostenposten. Deze werden veroorzaakt door onder andere inflatie, projecten ten behoeve van de professionalisering van de organisatie en de aanschaf van licenties ten behoeve van de bedrijfsvoering (contractbeheer, veilig mailen etc.)
De algemene kosten zijn € 5.1.2f lager dan begroot (€ 5.1.2f vs. € 5.1.2f ). De onderschrijding van de met name de algemene kosten is hoofdzakelijk veroorzaakt door:
P A G I N A | 42
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
•
Vanaf 2023 neemt BZK de ontwikkelkosten van Logius voor rekening en worden deze niet meer doorbelast aan afnemers. Dit bespaarde € 5.1.2f incidenteel structureel.
•
De accountantskosten zijn structureel € 5.1.2f lager.
•
De onvoorziene uitgaven incidenteel € 5.1.2f lager uitgevallen dan oorspronkelijk was ingeschat.
•
Er is incidenteel minder aan repro- en portokosten uitgegeven dan was begroot (
5.1.2f
). Door een
fout in de facturatie vanuit DataB (onze businesspartner voor het drukken en verzenden van alle documenten) is in oktober een creditnota van €
5.1.2f
K ontvangen. Het restant van €
5.1.2f
wordt
veroorzaakt door een iets lager volume aan brieven en aanslagen dan vooraf was ingeschat.
Er is in 2024 voor een bedrag van € 5.1.2f incidenteel aan opbrengsten gerealiseerd, tegenover een doelstelling van € 5.1.2f . De beoogde opbrengen zijn door BSOB echter wel gerealiseerd, met de facturatie aan de Dienst Dommelvallei, maar deze opbrengsten zijn verrekend in het financieel resultaat met de eerder genoemde kosten van externe inhuur van de afdeling waarderen, wat geleid heeft tot een opbrengst van die afdeling van € 5.1.2f .
Sinds oktober 2022 ontvangt BSOB rente over de ontvangen belastinggelden. Als gevolg van de economische omstandigheden is de prognose van de te ontvangen rente al bijgesteld in de 2e BW 2024. De rentebaten waren in 2024 uiteindelijk € 5.1.2f (€ 5.1.2f ten opzichte van € 5.1.2f ) lager dan was begroot, maar nog steeds € 5.1.2f hoger dan in 2023.
Door incidentele meevallers in 2024, hoofdzakelijk als gevolg van het dalende aantal bezwaren en de daling van de proceskostenvergoeding, is er over 2024 een
van de 2e BW 2024, voor toevoeging en onttrekking bestemmingsreserve.
ten opzichte
Geadviseerd wordt om: 1.
De jaarstukken (het jaarverslag en de jaarrekening) 2024 vast te stellen een
2.
Een bedrag van
voor toevoeging en onttrekking bestemmingsreserve.
voor de financiering van de volgende noodzakelijke projecten in 2025. • • • • • • • • •
ICT: Transitie van hosting en technisch beheer GouwBelastingen en OrtaX ICT: Migratie documenten naar Microsoft 365
Heffen: onderzoek naar achteraf opleggen gebruikersbelastingen Heffen: onderzoek naar geautomatiseerd doorvoeren aangiften Communicatie: nieuw aanslagbiljet
Communicatie: doorontwikkeling website in verband met nieuw CMS. Communicatie: ontwikkeling schrijfwijzer en huisstijlhandboek Communicatie: WOZ-campagne
Bedrijfsvoering: reduceren complexiteit governance GR BSOB
P A G I N A | 43
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
3.
waarmee nadelige financiële
effecten in latere jaren gecompenseerd kunnen worden. Hiermee vloeit dit bedrag indirect terug
naar de deelnemers in de GR BSOB. Dit onder voorwaarde van een juridische basis voor het treffen van een egalisatiereserve in de GR BSOB.
Beschrijving van de hierboven onder 2) genoemde noodzakelijke projecten die in 2025 gefinancierd kunnen worden met de geoormerkte bestemmingsreserve:
1. • • • • • • • •
Risico afname: nu afhankelijkheid van één applicatiebeheerder.
Beperking risico van inkomstenderving of grote vertragingen in aanslagruns. Verbetering in performance en bewezen beheerprocedures. Verhoogde beschikbaarheid.
Toekomstbestendig en minder afhankelijk.
Sterk toegenomen veiligheid op basis van ISAE 3402 Type II-/ ISO 27001 rapportages. Voorspelbaarheid van kosten en performance.
Schaalbaarheid: bij groei van opdrachtgevers en hoeveelheid data en gebruikers kan het
platform meegroeien. Het hosting voorstel van GouwIT voorziet in een kosteloze uitbreiding met extra deelnemers, w.o. Waterschap De Dommel. Dit biedt een groot kostenvoordeel voor BSOB.
De kosten van de hosting oplossing bedragen initieel € 5.1.2f en structureel € 5.1.2f . Aangezien de hosting gestart wordt medio 2025 wordt voor 2025 een bedrag van € 5.1.2f (€ 5.1.2f + € 5.1.2f ) aangehouden. 2.
Veilige migratie van documenten naar Microsoft
365 met de juiste rechten en structuur leidt tot een verbeterde samenwerking en toegankelijkheid voor medewerkers en een verbeterde beveiliging en naleving van compliance-richtlijnen. De hele migratie zou gerealiseerd kunnen worden voor naar verwachting € 5.1.2f .
Om invulling te geven aan de Kadernota 2026 worden twee onderzoeken uitgevoerd: 3.
Aan het Algemeen Bestuur zal in 2025 een advies
worden voorgelegd om vanaf 2026 de gebruikersbelastingen achteraf op te leggen. Dit houdt in
dat de gebruikersbelastingen van 2026 pas in 2027 worden opgelegd. De financiële gevolgen voor de deelnemers worden vooraf uitgewerkt, waarbij ook de mogelijke risico’s worden geïnventariseerd. 4.
onderzocht wordt of het mogelijk is om bepaalde
soorten aangiften (zuiveringsheffing, toeristenbelasting, rioolheffing) geautomatiseerd en
zonder controles door te voeren in onze administratie. Aan het geautomatiseerd doorvoeren worden richtlijnen verbonden, waardoor de risico’s beperkt worden. Voor deze onderzoeken wordt een out-of-pocket budget van € P A G I N A | 44
5.1.2f
gereserveerd
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
5.
Ontwikkeling van een
dat voldoet aan de eisen van de Wet Digitale Overheid
en de toegankelijkheidsrichtlijnen (B1-taalniveau, duidelijke structuur). Dit zorgt voor: o
Naleving van wet- en regelgeving.
o
Efficiëntere interne afhandeling.
o o o
Vermindering van klantvragen en verhoging van betalingsbereidheid. Verlaging van drukkosten met ongeveer € 5.1.2f per februarikohier. Verlaging van de benodigde checklist uren per februarikohier.
De geschatte kosten bedragen € 6.
5.1.2f
(exclusief interne uren).
, omdat het voor de website gebruikte content
management system (CMS) bij de huidige leverancier niet langer beschikbaar is. In 2025 is een overgang naar een nieuwe leverancier of naar ander CMS noodzakelijk. Voor de (door)ontwikkeling van de website wordt in 2025 out-of-pocket € 5.1.2f begroot.
7.
Ontwikkeling van een
communicatie en de inrichting van een toolkit voor de medewerkers. De geschatte kosten bedragen €
8.
: Dit zorgt voor eenduidige identiteit en
5.1.2f
: Deze campagne is opnieuw gericht op het vergroten van begrip
en vertrouwen in de dienstverlening, het verlagen van het aantal bezwaren en het verminderen van de druk op het KCC en andere teams. De geschatte kosten bedragen € 5.1.2f .
Gekoppeld aan de meerjarenstrategie zoals die is beschreven in de Kadernota 2026, wordt in opdracht van het Dagelijks Bestuur in 2025 door een gespecialiseerde adviseur ( 5.1.2e
een onderzoek uitgevoerd dat er op is gericht om de complexiteit van de governance van de
)
GR BSOB te reduceren. De geschatte kosten bedragen € 5.1.2f
De hierboven genoemde projecten kunnen in 2025 worden gefinancierd uit de te vormen geoormerkte bestemmingsreserve van
5.1.2f
5.1.2f
uit het positieve resultaat uit 2024.
De directe kosten worden zoveel mogelijk direct aan de programmaonderdelen toegerekend. Conform de vastgestelde kostenverdeelsystematiek (zie voor onderverdeling pagina 39 en 40) Afwikkeling P A G I N A | 45
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
financieel resultaat 2024) worden de kosten van de overhead op basis van fte’s verdeeld over de primaire processen.
Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 3 april 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuurde bepaald en bedraagt 3% (maximaal 3) van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 5.1.2f
inclusief BTW. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota
Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 5.1.2f bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 5.1.2f
inclusief BTW
inclusief BTW. Van de niet
rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur overigens een bedrag van € 5.1.2f acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken.
P A G I N A | 46
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
De geconstateerde afwijkingen betreffend:
1A. Overschrijding lasten programma's (of indien van toepassing een ander door de gemeenteraad vastgesteld autorisatiniveau) 1B. Overschrijding investeringsbudgetten
72
(kredieten)
-
2. Ongeautoriseerde reservemutaties
-
3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van baten en lasten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld
72
4. Totaal van begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid
72
De niet -acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht
-
5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed
1.247
6. Geen bevindingen
-
Totaal Onrechtmatigheden (incl. btw)
1.319
Waarvan acceptabel waarvan niet-acceptabel
72 1.247
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
Gedurende het jaar boekt BSOB de BTW die in rekening wordt gebracht apart. Na afloop van het kalenderjaar wordt de BTW (de zogenoemde doorgeschoven BTW) aan de deelnemers bij de eindafrekening in rekening gebracht op basis van de financiële bijdragen van de deelnemers.
P A G I N A | 47
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
De deelnemer verwerkt deze rekening in de opgaaf voor het BTW compensatiefonds (BCF). De doorschuif BTW werkt alleen voor deelnemers die zelfstandig recht hebben op compensatie van BTW en dus niet voor het waterschap. Met betrekking tot de VPB kan BSOB voor de activiteiten 'waarderen ten behoeve van de Wet WOZ' en 'heffen en innen van gemeente- en waterschapsbelastingen' - aanspraak maken op een of meerdere objectieve vrijstellingen.
Machines, apparaten en installaties
195
212 Bestemmingsreserve
610
Overige materiële vaste activa
235
320 Resultaat boekjaar
602
Voorziening RVU
5.1.2f
Voorziening verlofsparen
55
Voorziening overmatige verlofuren
239
Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen
29 -
17 Overige schulden
195
1
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
5.1.2f
Liquide middelen
3
Overlopende activa
614
38 Overlopende passiva 302
P A G I N A | 48
5.1.2f
60
5.1.2f
-133
107 -
286
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
P A G I N A | 49
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
Incidentele meevallers in 2024, hoofdzakelijk als gevolg van het dalende aantal bezwaren en de daling
van de proceskostenvergoeding, hebben geresulteerd in een positief resultaat van € 5.1.2f ten opzichte
van de 2e BW 2024, voor toevoeging en onttrekking bestemmingsreserve. Geadviseerd wordt om € 5.1.2f te doteren aan de nieuw te vormen geoormerkte bestemmingsreserve voor de financiering van de
onderstaande noodzakelijke projecten in 2025 en met het restant van € 5.1.2f een egalisatiereserve te
vormen, waarmee nadelige financiële effecten in latere jaren gecompenseerd kunnen worden. Hiermee vloeit dit bedrag indirect terug naar de deelnemers in de GR BSOB. Dit onder voorwaarde van een juridische basis voor het treffen van een egalisatiereserve in de GR BSOB.
De gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn overeenkomstig met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Rechtmatigheidsverantwoording De verantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid 2024. De rechtmatigheidsverantwoording ziet toe op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties. De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals door AB is vastgesteld; Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan AB zijn gemeld. Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik.
Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens)
Materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen aanschafwaarde, verminderd met afschrijvingen en investeringssubsidies (indien van toepassing). De afschrijvingen worden berekend volgens de lineaire methode op basis van de verwachte economische levensduur (netto-methode). Voor activa die gedurende het jaar in gebruik worden genomen, start de afschrijvingsperiode 1 januari van het jaar erop. (besloten in de nota financieel beleid 2023) De materiële vaste activa worden lineair afgeschreven op basis van de geschatte economische levensduur van 5, respectievelijk 10 jaar. In geval een actief binnen deze periode buiten gebruik wordt gesteld, wordt de - op dat moment geldende - restantboekwaarde in een keer afgeschreven. Er is rekening gehouden met duurzame waardeverminderingen. P A G I N A | 50
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
Vorderingen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs onder aftrek van de noodzakelijk geachte voorzieningen wegens verwachte oninbaarheid. Deze voorziening wordt statisch bepaald.
De uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar en overlopende activa, worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald.
Liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het gerealiseerd resultaat volgend uit de programmarekening.
De voorzieningen worden tegen nominale waarde gewaardeerd. Met betrekking tot de voorziening RVU is het effect van de tijdswaarde niet materieel. De voorziening verlofsparen wordt niet contant gemaakt in overeenstemming met uitspraken van de commissie BBV.
De overige schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
Voor zover in het bovenstaande niet anders is aangegeven, worden activa en passiva gewaardeerd tegen nominale waarde.
De jaarrekening is opgesteld volgens het principe van het 'stelsel van baten en lasten'. In het stelsel van
baten en lasten worden uitgaven en inkomsten toegerekend aan de jaren waarop ze betrekking hebben. Onder baten worden verstaan de opbrengsten uit dienstverlening als gemeenschappelijke regeling aan de deelnemers plus de overige baten die rechtstreeks aan het jaar zijn toe te rekenen en die in het jaar als gerealiseerd kunnen worden beschouwd. Verwachte baten zijn voorzichtigheidshalve niet als
baten verantwoord. De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde
grondslagen voor waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Baten
worden verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd, c.q. de diensten zijn verricht. Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzienbaar zijn.
Conform het BBV worden de mutaties in de reserves, zowel bij de begroting als de jaarrekening, separaat verantwoord.
P A G I N A | 51
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
Verbouwing Oss
5.1.2f
OHW Bedrijfsmiddelen
Gouw7R2
5.022
10.312
BRP-koppeling
5.1.2f
OHW Software
5.022
5.1.2f
Migratie Gouw 2022_aanvulling Gouw7R2 GOUW-Licentie toetreding Dommelvallei
-
5.1.2f
5.1.2f
-
5.1.2f
5.1.2f
Er is € 5.1.2f aan investeringen voor de verbouwing verantwoord onder de OHW.
P A G I N A | 52
-
-
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
Het saldo vorderingen openbare lichamen wordt bepaald door het saldo op openstaande debiteuren. Dit betreft o.a. extra werkzaamheden die vanuit BSOB verricht zijn voor betreffende deelnemers. In onderstaande tabel zijn de vorderingen per openbaar lichaam opgenomen. Waterschap Aa en Maas Gemeente Asten
12.783
900
Gemeente Bernheze
1.200
Gemeente Boekel
300
Gemeente Deurne
1.683
1.800
Gemeente Gemert-Bakel
2.862
1.950
Gemeente Laarbeek
1.350
Gemeente Maashorst
5.400
Gemeente Oss
2.400
Gemeente Someren
5.507
Gemeente Land van Cuijk Dienst Dommelvallei
1.200 450
6.436
GR BWB BSGR BsGW GBTwente Noordelijk Belastingkantoor SVHW
Niet van toepassing in 2024.
P A G I N A | 53
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
De geldelijke middelen bestaan uit de saldi van de belastinggelden en de saldi van de rekening-courant.
Saldo Kas Lopende Rekening
1
36
Liquide middelen Belastinggelden
1
36
Lopende Rekening
2
3
Liquide middelen Rekening-Courant
2
3
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
5.1.2f
Saldo Kas
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
5.1.2f
Decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen in 's Rijksschatkist aan te houden. Om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen is er een drempelbedrag, afhankelijk van het begrotingstotaal, dat buiten de schatkist mag worden gehouden. Dagelijks wordt er op een vast moment afgeroomd waardoor er op enig moment een negatief saldo kan ontstaan.
Drempelbedrag
1.000
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's-Rijks schatkist aangehouden middelen
171
Ruimte onder het drempelbedrag
8 5.1.2f
Overschrijding van het drempelbedrag
0
5.1.2f
5.1.2f
5.1.2f
5.1.2f5.1.2f
5.1.2f
Begrotingstotaal (exclusief BTW) verslagjaar
33 0
5.1.2f
Begrotingstotaal (exclusief BTW) na wijziging Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 5.1.2f Het deel van het begrotingstotaal dat de € 5.1.2f
en
en te boven gaat
Drempelbedrag
Som van de per dag buiten 's Rijksschatkist aangehouden middelen Dagen in het kwartaal
5.1.2f
91
P A G I N A | 54
91
92
92
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
Het saldo overlopende activa is als volgt te specificeren:
Vooruitbet/vooruitgefact kosten
45
22
Transitoria
52
73
518
195
Waarborgsommen Nog te factureren Kruisposten
•
12
Vooruitbetaalde/vooruit gefactureerde kosten betreft facturen die in 2024 zijn ontvangen en betaald, maar betrekking hebben op boekjaar 2025.
•
De post transitoria betreft voornamelijk de te ontvangen rente. Deze is per jaarrekening 2024 opgenomen onder de overlopende passiva.
•
De post nog te factureren betreffen voornamelijk de opbrengsten toeslagenaffaire.
•
De kruisposten betrof in 2023 voornamelijk een nog te ontvangen saldo van diverse posten. Deze is in jaarrekening 2024 opgenomen onder de overlopende passiva als een nog te betalen saldo.
P A G I N A | 55
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
BSOB had op 31 december 2024 een positief exploitatieresultaat ad € 5.1.2f
.
Bestemmingsreserve
610
760
Resultaat boekjaar
602
-133
De bestemmingsreserve is gevormd met als doel bij te dragen in de frictiekosten van nieuwe toetreders. Het beoogd effect is om nieuwe potentiële deelnemers een incentive te bieden die hen eerder beweegt om aan te sluiten bij de GR van BSOB. In 2024 is Dienst Dommel Vallei aangesloten middels een dienstverleningsovereenkomst, waarbij is vastgelegd dat een deel van de frictiekosten wordt gefinancierd door een incentive groot 4 x € 5.1.2f
= € 5.1.2f
, te betalen vanuit de bestemmingsreserve van BSOB.
In onderstaande tabel is het verloopoverzicht van het eigen vermogen opgenomen:
Afrekening resultaat boekjaar 2023 (-133) * bestemming: bestemmingsreserve * bestemming: uitkering deelnemers Toevoeging bestemmingsreserve
133
Onttrekking bestemmingsreserve
-150
Resultaat boekjaar 2024
602
BSOB heeft een voorziening RVU. Deze is gevormd om uitbetalingen aan (voormalige) medewerkers te betalen naar aanleiding van overeenkomsten met medewerkers inzake vroegtijdig stoppen met werken.
Toevoeging voorziening RVU Onttrekking voorziening RVU
-114
Daarnaast is er sinds 2022 een voorziening verlofsparen opgesteld. Deze is opgesteld naar aanleiding van de wijzigingen in de CAO WSGO, hierin is de optie verlofsparen opgenomen. Medewerkers mogen maximaal 600 uur verlofuren hebben. Om in de toekomst mogelijke stuwmeren aan verlof te kunnen 5.1.2f
opvangen is er een voorziening opgesteld.
P A G I N A | 56
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
In BBV artikel 44 lid 3 staat het volgende opgenomen: "Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume". In het kader van de verlofspaarregeling heeft dit bij (lokale) overheden tot vragen geleid waardoor de commissie BBV een nieuwsbericht heeft doen laten uitgaan. Dit nieuwsbericht is gebruikt bij het vaststellen van de uitgangspunten van de voorziening verlofsparen. BSOB heeft diverse soorten verlofuren, te weten (boven)wettelijke verlofuren volgend uit de CAO, tijdvoor-tijd uren, IKB-uren en verlofsparen. In boekjaar 2022 en 2023 is in de voorziening verlofsparen zijn de IKB-uren en de verlofspaaruren opgenomen. Echter op basis van de jaarlijkse beoordeling van de ontwikkeling van het verlofsaldo is gebleken dat de ontwikkeling van het saldo tijd-voor- tijd en bovenwettelijke vakantie-uren van zodanige aard is dat hier ook een voorziening voor opgenomen moet worden. Daarom zijn er twee arbeidskosten gerelateerde voorzieningen •
Verlofsparen
•
Bovenmatige vakantie-uren; te weten o
Bovenwettelijke vakantie-uren
o
IKB- uren
o
Tijd-voor-tijd uren
De voorzieningen zijn op persoonsniveau berekend. De uurtarieven zijn per persoon bepaald. Voor verlofsparen is dit inclusief IKB en een opslag sociale lasten en pensioenpremie en voor de overmatige verlofuren is dit inclusief IKB en een opslag sociale lasten In onderstaande tabel is het verloopoverzicht van de voorziening verlofsparen opgenomen:
Toevoeging voorziening verlofsparen
19
Onttrekking voorziening verlofsparen
-71
In onderstaande tabel is het verloopoverzicht van de voorziening overmatige verlofuren opgenomen:
Toevoeging voorziening verlofsparen
239
Onttrekking voorziening verlofsparen
Het saldo van de netto-vlottende schulden wordt bepaald door de ontvangen facturen welke per 31 december 2024 nog niet betaalbaar zijn gesteld. P A G I N A | 57
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
Nog te betalen kosten
5.1.2f
Te betalen salarissen
14
16
Te betalen loonheffing
435
25
Af te dragen BTW aan de belastingdienst
82
3
Kruisposten
89
Te betalen pensioenpremies
Nog af te dragen ontvangsten
22
5.1.2f
Overlopende passiva betreffen kosten welke betrekking hebben op het boekjaar 2024, maar welke pas in 2025 worden gefactureerd dan wel betaald worden.
zijn kosten die betrekking
hebben op boekjaar 2024, maar waarvan de factuur nog ontvangen moet worden. Hierin zijn tevens de proceskostenvergoedingen opgenomen, die betaald zijn januari 2025. De te betalen salarissen zijn loonkosten die in de 13° run van 2024 zijn verwerkt en in 2025 zijn uitbetaald. De te betalen loonheffing betreft de afdracht over de salarisperiode december 2024 welke in 2025 betaald wordt. De "af te dragen BTW aan de belastingdienst" betreft zowel af te dragen BTW alsmede BTW verlegd vanuit een buitenlandse leverancier. Het gaat hierbij om een ingehuurde taxateur met een vestigingsadres is het buitenland. De kruisposten betreft voornamelijk een nog te betalen saldo van diverse posten. De balanspost "Nog af te dragen ontvangsten" bestaat uit ontvangen bedragen die nog aan een deelnemer uitbetaald moeten worden als ook ontvangsten die nog aan een deelnemer toegewezen moeten worden. In onderstaande tabel worden deze posten uitgesplitst.
P A G I N A | 58
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
ontvangsten
251
224
nog af te dragen Waterschap Aa en Maas
7.251
7.129
nog af te dragen gemeente Boekel
360
338
nog af te dragen gemeente Deurne
838
5.1.2f
nog af te dragen gemeente Oss
5.1.2f
nog af te dragen BSOB
nog af te dragen gemeente Asten
5.1.2f
3
nog af te dragen gemeente Bernheze
5.1.2f
3
nog af te dragen gemeente Gemert-Bakel
8
nog af te dragen gemeente Laarbeek
568
563
nog af te dragen gemeente Someren
431
406
nog af te dragen gemeente Geldrop-Mierlo
847
nog af te dragen gemeente Nuenen
667
nog af te dragen gemeente Son en Breugel
427
nog af te dragen gemeente Maashorst
5.1.2f
5.1.2f
P A G I N A | 59
888
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
ABP Pensioenen Belastingdienst
5.1.2f 5.1.2f
Gemeente 's-Hertogenbosch
5.1.2f
Gemeente Helmond Gemeente Heusden Gemeente Land van Cuijk
5.1.2f
28
Gemeente Meierijstad Gemeente Oss
5.1.2f
UWV Loyalis Pensioenen
5.1.2f
P A G I N A | 60
5.1.2f
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
Dienstverleningsovereenkomsten met deelnemers Huur en dienstverleningsovereenkomst BSOB met de gemeente Oss
tot en met 31-12-2026 (getekend 8mei2024)
€ 5.1.2f
Dienstverleningsovereenkomst met waterschap Aa en Maas * ICT producten en diensten
tot en met 31-12-2025
€ 5.1.2f
Meerjarige contracten met toeleveranciers waarvan de resterende looptijd >1 jaar is Flanderijn; deurwaardersdiensten
tot en met 30-6-2025
Evolve IP (MTel B.V.); telefonie
tot en met 31-12-2025
P.M.
Salure
tot en met 31-12-2025
€ 5.1.2f
BDO
tot en met 01-06-2028
€ 5.1.2f
Data B Mailservice BV
tot en met 28-2-2026
€ 5.1.2f
€ 5.1.2f
Overige NUBBV
Op dit moment is er 1 medewerker die een BSOB is vanuit de wet- en regelgeving eigen risicodrager voor de WW. De maximale
WW uitkering heeft als aanvulling op een
looptijd is afhankelijk van de achtergrond en de afspraken per medewerker. De
nieuwe aanstelling. De verplichting is
maximale looptijd is conform CAO - de maximale duur Nawettelijke uitkering.
redelijkerwijs niet in te schatten omdat niet
P.M.
duidelijk is hoe lang deze uitkering loopt. (Momenteel is de aanvulling plm € 5.1.2f p/m). Daarom als PM opgenomen.
In de jaarrekening zijn alle proceskostenvergoedingen verwerkt waarover in 2024 een uitspraak is gedaan. Proceskostenvergoeding
Voor de nog te ontvangen uitspraken over heffingsjaar 2024 en eerder is geen inschatting te maken over de hoogte van de te betalen proceskostenvergoedingen en deze zijn daarom als P.M. opgenomen.
P.M.
Toelichting proceskostenvergoeding De in 2025 uitbetaalde proceskostenvergoedingen worden als last genomen in boekjaar 2025. Immers deze proceskostenvergoedingen hebben geen directe relatie meer met de in 2024 genomen belastingaanslagen, nu deze belastingaanslagen zijn herroepen. Met andere woorden, er is een nieuwe beschikking met dagtekening in 2025 in de plaats getreden voor de in 2024 bestreden beschikking. Ook de prestatielevering valt in 2025. Namelijk de werkzaamheden die hebben geleid tot het herroepen van de beschikking met dagtekening in 2025, vielen ook in 2025. De grondslag tot het betalen van een proceskostenvergoeding is opgenomen in artikel 7:15 en artikel 8:15 Awb. Daarmee ontstaat de grondslag en de betaalverplichting (ofwel vordering van de inwoner) pas bij het nemen van de nieuwe herroepen beschikking, waarvan de dagtekening in kalenderjaar 2025 valt. Uitzondering zijn de betalingen van januari 2025. Omdat BSOB pas in de 1 e week van de opvolgende maand de betalingen doet, betekent dat de in januari 2025 betaalde proceskostenvergoedingen, betrekking hebben op in 2024 geleverde prestaties, welke hebben geleid tot een herziene beschikking met een dagtekening in 2024.
P A G I N A | 61
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
Er zijn nog te verwachten proceskosten die betrekking hebben op aanslagbiljetten voor de heffingsjaren 2020 t/m 2024. Het is niet mogelijk om een voorziening te nemen voor nog te verwachten proceskosten. Dit om de volgende redenen: Onbekend is nog hoeveel procedures voortgezet worden, of nog gestart worden. Onbekend is welk percentage gegrond is en onbekend is de hoogte van de vergoeding. Ook is onbekend in welk kalenderjaar voor welke heffingsjaren de lasten ontstaan.
De regels voor de (semi)publieke sector zijn vastgelegd in de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). Bij BSOB wordt het Bestuur (Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur) beschouwd als topfunctionaris in de zin van de WNT. De bestuursleden zijn niet in dienst bij BSOB en zijn onbezoldigd. De directeur is wel in dienst van BSOB en is verantwoordelijk voor de dagelijkse leiding van BSOB en is in die hoedanigheid een topfunctionaris in de zin van de WNT. Hieronder is de topfunctionaris van BSOB en de bezoldiging weergegeven. Daarnaast is een overzicht opgenomen van de onbezoldigde bestuursleden.
De WNT is van toepassing op BSOB. Het voor BSOB toepasselijke bezoldig maximum is in 2024 € 5.1.2f overeenstemmend met het algemene bezoldigingsmaximum. De binnen onze organisatie geïdentificeerde leidinggevende topfunctionarissen met een dienstbetrekking hebben geen dienstbetrekking bij andere WNT-plichtige instelling(en) als leidinggevende topfunctionaris (die zijn aangegaan vanaf l januari 2018).
P A G I N A | 62
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
K
5.1.2e
is per 31-12-2023 uit dienst getreden. Dus niet meer van toepassing in 2024.
P A G I N A | 63
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
P A G I N A | 64
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
P A G I N A | 65
T: 5.1.2e E: 5.1.2e @bdo.nl www.bdo.nl
BDO Audit & Assurance B.V. Postbus 229, 5.1.2e Eindhoven 5.1.2e , 5.1.2e Eindhoven Nederland
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking OostBrabant
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2024 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2024 van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant te Oss gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2024 en van het vermogen van de Belastingsamenwerking Oost-Brabant op 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: het overzicht van baten en lasten over 2024; de balans per 31 december 2024; de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024; de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld. De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 19 december 2024 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2024 vallen.
Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assuranceopdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Statutair gevestigd te Eindhoven en ingeschreven in het handelsregister onder nummer 17171186. BDO Audit & Assurance B.V. handelt tevens onder de namen: BDO Audit & Assurance B.V., BDO Accountants, BDO Technology Risk Assurance. BDO Audit & Assurance B.V. is lid van BDO International Ltd, een rechtspersoon naar Engels recht met beperkte aansprakelijkheid, en maakt deel uit van het wereldwijde netwerk van juridisch zelfstandige organisaties die onder de naam ‘BDO’ optreden. BDO is de merknaam die wordt gebruikt ter aanduiding van het BDO-netwerk en van elk van de BDO Member Firms.
Paragraaf ter benadrukking van bepaalde aangelegenheden – rechtmatigheidsverantwoording Wij vestigen de aandacht op het onderdeel rechtmatigheidsverantwoording in de toelichting op de jaarrekening (paragraaf 3.1.3). Het dagelijks bestuur heeft in deze rechtmatigheidsverantwoording toegelicht dat een deel van de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand is gekomen. Het totaal aan geconstateerde afwijkingen (rechtmatigheidsfouten), voor een bedrag van in totaal € 5.1.2f , waarvan € 5.1.2f past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf door het algemeen bestuur als acceptabel is geduid, en/of het totaal aan geconstateerde onduidelijkheden van in totaal € , ligt boven de door het algemeen bestuur vastgestelde verantwoordingsgrens. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid. 5.1.2f
Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 5.1.2f . De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 5.1.2f rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn.
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.
PAGINA 2 VAN 5
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvat andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder interne verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het door het algemeen bestuur vastgestelde normenkader de dato 3 april 2025 en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling.
PAGINA 3 VAN 5
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 19 december 2024, het Controleprotocol WNT 2024, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.
Onze controle bestond onder andere uit: het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.
Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.
Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling;
PAGINA 4 VAN 5
het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.
Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle van de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en de significantie van de activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de gemeenschappelijke regeling. Op basis hiervan hebben wij de aard en omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden ten aanzien van deze uitvoeringsorganisaties. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Eindhoven, 3 juli 2025 BDO Audit & Assurance B.V. namens deze,
w.g. 5.1.2e
PAGINA 5 VAN 5
RA
JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 27-6-2025
Lasten
Waarderen
Bijdrage ex BTW in 2024
5.1.2f
in %
54,16%
Heffen
Innen
Totaal
34,26%
11,58%
100%
In onderstaande tabel is het verschil in deelnemersbijdragen met de 2 e BW 2024 opgenomen. Aa en Maas Totale bijdrage excl BTW
Asten
Bernheze
Boekel
Deurne
Geldrop-Mierlo Gemert-Bakel Laarbeek Maashorst
Nuenen
Oss
Someren Son en Breugel Totaal
5.1.2f
Percentage van bijdrage BTW - verdeling op basis van % bijdrage
26,53%
3,19%
5,64%
1,78%
5,91%
7,75%
5,53%
4,11%
10,43%
4,35%
Geldrop-Mierlo Gemert-Bakel Laarbeek Maashorst
Nuenen
17,91%
3,70%
100%
3,15%
5.1.2f
doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers
5.1.2f
Aa en Maas Totale bijdrage excl BTW
Asten
Bernheze
Boekel
Deurne
Oss
5.1.2f
Percentage van bijdrage BTW - verdeling op basis van % bijdrage
28,15% 5.1.2f 269 489 5.1.2f
BTW eindgebruiker (deelnemers GR) BTW DVO (via vooraftrek BTW-aangifte verwerkt) Totale BTW
Someren Son en Breugel Totaal
5.1.2f
3,11% 5,29% 1,74% 5,79% 29.805 50.686 16.631 55.458 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers
7,63% 73.086
5,22% 49.994
3,98% 38.115
10,64% 101.869
4,26% 40.735
5.1.2f
17,49% 167. 5.1.2f 1
3,60% 34.495
3,08% 29.483
100% 9
5.1.2f
15
5.1.2f 5.1.2f 5.1.2f
Verschil deelnemersbijdrage jaarrekening 2024 tov 2e BW 2024 Verschil deelnemersbijdrage inclusief BTW eindgebruiker 2024 tov 2e BW 2024