20240620 wijzigingen Jaarrekening 2023 tussen ORB(18-6-2024) en BV raads...
Tekst van het document
Wijzigingen definitieve boekwerk jaarstukken 2023: In de oriënterende raadsvergadering van 17 juni jl. is aangekondigd dat er een aantal wijzigingen in het definitieve boekwerk van de jaarstukken 2023 worden verwerkt. Onderstaand de mutaties: Was Pagina 20
Wordt Pagina 18
Tabel oud
Tabel nieuw Opsterland
Opsterland
Opsterland
Nederland
Beleidsindicatoren Eenheid 2020 2021 2022 2023 2020 2021 2022 2023
Beleidsindicatoren Eenheid 2020 2021 2022 2023 2020 2021 2022 2023
Winkeldiefstallen
Per 1.000 inwoners
0,5
0,3
0,7
0,3
2,0
1,8
2,3
2,5
Winkeldiefstallen
Per 1.000 inwoners
0,5
0,3
0,7
0,3
2,0
1,8
2,3
2,5
Diefstallen uit woning
Per 1.000 inwoners
0,8
0,5
0,8
0,7
1,8
1,3
1,4
1,3
Diefstallen uit woning
Per 1.000 inwoners
0,8
0,5
0,8
0,7
1,8
1,3
1,4
1,3
Geweldsmisdrijven Per 1.000 inwoners
1,8
2,0
1,8
1,5
4,5
4,3
4,6
4,3
Geweldsmisdrijven Per 1.000 inwoners
1,8
2,0
1,8
1,5
4,5
4,3
4,6
4,3
Vernielingen en Per beschadigingen (in 1.000 de openbare inwoners ruimte)
3,4
4,0
3,5
2,8
6,2
6,0
6,0
5,8
Vernielingen en Per beschadigingen (in 1.000 de openbare inwoners ruimte)
3,4
4,0
3,5
2,8
6,2
6,0
6,0
5,8
Verwijzingen Halt
3,0
8,0
4,0
* 11,0
8,0
8,0
*
Verwijzingen Halt Per 1.000 jongeren
3,0
8,0
4,0
* 11,0
8,0
8,0
*
Per 1.000 jongeren
Was Pagina 109
Wordt Pagina 107
Tabel oud
Tabel nieuw x€ 1.000
Renteschema realisatie 2023
x€ 1.000 Renteschema realisatie 2023
a. Werkelijke lasten over de korte en lange financiering
a. Werkelijke lasten over de korte en lange financiering
198
b. Werkelijke externe rentebaten (idem)
0
b. Werkelijke externe rentebaten (idem)
1.178
Saldo rentelasten en rentebaten
0
Saldo rentelasten en rentebaten
-980
c1. Werkelijke rente die aan de grondexploitatie moet worden doorgerekend
0
c1. Werkelijke rente die aan de grondexploitatie moet worden doorgerekend
0
c2. Werkelijke rente van projectfinanciering
0
c2. Werkelijke rente van projectfinanciering
0
c3. Werkelijke rentebaat van doorverstrekte leningen indien daar een specifieke
0
c3. Werkelijke rentebaat van doorverstrekte leningen indien daar een specifieke
0
lening voor is aangetrokken (=projectfinanciering)
0
lening voor is aangetrokken (=projectfinanciering)
0
0
0
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente
0
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente
0
d1. Werkelijke rente over eigen vermogen
0
d1. Werkelijke rente over eigen vermogen
0
d2. Werkelijke rente over voorzieningen
0
d2. Werkelijke rente over voorzieningen
0
Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente
0
Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente
0
e. De aan taakvelden werkelijke toegerekenede rente
0
e. De aan taakvelden werkelijke toegerekenede rente
0
Verschil
0
Verschil
0
Was Pagina 154
wordt Pagina 130
Onderstaande tekst verwijderd, aangepaste tekst verplaatst naar grondslagen jaarrekening Rechtmatigheid Begrotingsonrechtmatigheden
Hiervan is sprake als het College van B&W bij de realisatie van doelen en het realiseren van activiteiten de door de gemeenteraad vastgestelde budgetten voor wat betreft de lasten of investeringsbudgetten overschrijdt, toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves die niet door de gemeenteraad zijn vastgesteld en als bij onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of lagere of hogere baten dan begroot de begroting niet tijdig met begrotingswijzigingen is aangepast . Wat niet tijdig concreet betekent wordt bepaald door de ‘spelregels’ tussen de Gemeenteraad en het College van B&W over het informeren en vaststellen van begrotingswijzigingen bij onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of lagere of hogere baten dan begroot. De onlangs vastgestelde financiële verordening 2023 is in dat opzicht nog niet concreet genoeg en zal worden aangepast n.a.v. de wijzigingen in de kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV. Voor het jaar 2023 zijn wij van mening dat we tijdig zijn met het melden van de afwijkingen in de jaarstukken 2023.
De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld volgens de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV van november 2023 en de financiële- en controleverordeningen van de gemeente Opsterland zoals vastgesteld in december 2023. Daarnaast geldt het door de raad op 29 januari 2024 vastgestelde normenkader van de gemeente Opsterland als toetsingskader voor de rechtmatigheidsverantwoording. Na het vaststellen van de financiële verordening door de gemeenteraad van de gemeente Opsterland heeft de commissie BBV nog veranderingen aangebracht in de kadernota rechtmatigheid uit november 2023. Eén van de aanpassingen is de mogelijkheid om ‘spelregels’ te maken met de raad over het tijdig melden van onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of lagere of hogere baten dan begroot. Als deze afwijkingen tijdig gemeld zijn, bijvoorbeeld door deze in de jaarstukken te melden, tellen die niet mee voor de rechtmatigheidsverantwoording. In de kadernota staat nu de zin: Deze spelregels zijn veelal in de financiële verordening art. 212 Gemeentewet opgenomen. De financiële verordening wordt op dit punt nog geactualiseerd. Vooruitlopend op het vaststellen van een nieuwe financiële verordening interpreteren wij het woord ‘veelal’ als ruimte om afwijkingen die zijn opgenomen in de jaarrekening 2023 als tijdig gemeld te beschouwen.
Was Pagina 161:
Wordt Pagina 159
Normenkader
Normenkader
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening zijn opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd.
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening zijn opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd.
Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 29 januari 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 29 januari 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 3.460.000,-.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 3.460.000,-. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023’.
Paginanummer
was
wordt
Inhoudsopgave
4
2
Inleiding
6
4
Programma 0 | Bestuur en ondersteuning
8
6
Thema Bestuur
8
6
Thema Dienstverlening en Organisatie
11
9
Programma 1 | Veiligheid
17
15
Thema Crisisbeheersing en brandweer
17
15
Thema Openbare orde en veiligheid
18
16
Programma 2 | Verkeer en vervoer
22
20
Thema Verkeer, vervoer en wegen
22
20
Programma 3 | Economie
26
24
Thema Ondernemen en werkgelegenheid
26
24
Thema Grondexploitatie - bedrijventerreinen
28
26
Programma 4 | Onderwijs
32
30
Thema Onderwijs
32
30
Programma 5 | Sport, cultuur en recreatie
39
37
Thema Cultuur
39
37
Thema Recreatie en Toerisme
41
39
Thema Openbaar groen
43
41
Thema Sport
44
42
Programma 6 | Sociaal domein
49
47
Thema Uitvoering sociale wetgeving
49
47
Thema Maatschappelijke ondersteuning
53
51
Thema Jeugdhulp
57
55
Thema Dorpenbeleid en dorpshuizen
60
58
Programma 7 | Volksgezondheid en milieu
67
65
Thema Milieu
67
65
Thema Gezondheid en Leefstijl
70
68
Thema Duurzaamheid
72
70
Programma 8 | Bouwen, wonen en gronden
83
81
Thema Ruimtelijke ordening
84
82
Thema Wonen
85
83
Thema Landschap, Natuur, Biodiversiteit, Landbouw en Erfgoed Thema Grondexploitatie - niet bedrijventerreinen en vastgoed Paragrafen
88
86
91
89
95
93
Lokale heffingen
95
93
Weerstandsvermogen en risicobeheersing
99
97
Onderhoud kapitaalgoederen
102
100
Financiering
107
105
Bedrijfsvoering
109
107
Openbaarheidsparagraaf
111
109
Verbonden partijen
112
110
Grondbeleid
121
119
Projecten
124
122
OWO samenwerking
126
124
Oekraïne
128
126
Jaarrekening
130
128
Grondslagen jaarrekening
130
128
Balans en toelichting
132
130
Overzicht van baten en lasten met toelichting
154
153
Rechtmatigheidsverantwoording
161
159
Uiteenzetting financiële positie
162
160
Verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen (SiSa) Wet Normering Topinkomens
163
161
192
190
Overzicht gerealiseerde baten en lasten per taakveld Algemene dekkingsmiddelen
195
193
197
195
Kosten Overhead
198
196
Vennootschapsbelasting
198
196
Onvoorzien
198
196