Raadsvoorstel Belastingverordeningen 2022

RAADSVOORSTEL Datum raadsvergadering Zaaknummer raadsvoorstel Portefeuillehouder

21 december 2021 315837 Willemsen

Onderwerp Belastingverordeningen 2022

Voorgesteld besluit 1. Vast te stellen de Verordening op de heffing van onroerendezaakbelastingen Oosterhout 2022; 2. Vast te stellen de Verordening op de heffing en invordering van afvalstoffenheffing Oosterhout 2022; 3. Vast te stellen de Verordening op de heffing en invordering van rioolheffing Oosterhout 2022; 4. Vast te stellen de Verordening op de heffing en invordering van hondenbelasting Oosterhout 2022; 5. Vast te stellen de Verordening op de heffing en invordering van leges Oosterhout 2022, inclusief de legestabel Oosterhout 2022 en de ROEB-lijst 2022; 6. Vast te stellen de Verordening op de heffing en invordering van precariobelasting Oosterhout 2022; 7. Vast te stellen de Verordening op de heffing en invordering van markt- en reclamegelden Oosterhout 2022; 8. Vast te stellen de Verordening op de heffing en invordering van retributies Oosterhout 2022; 9. Vast te stellen de Verordening op de heffing en invordering van toeristenbelasting 2022; 10. Vast te stellen de 1e begrotingswijziging 2022 vanwege het voorgestelde besluit om geen precario op te leggen op de terrassen in 2022.

Samenvatting De raad besluit tot vaststelling van belastingverordeningen op basis waarvan in 2022 belasting wordt geheven. De voorgestelde tarieven voor 2022 zijn gebaseerd op de begroting 2022. Daarmee zijn de verordeningen een uitwerking van eerdere besluitvorming. Door wijzigingen in de regelgeving en tarieven worden jaarlijks de belastingverordeningen aangepast. Aanleiding Ieder jaar vindt op basis van onder meer de begroting de wijziging c.q. vaststelling van de belastingverordeningen voor het nieuwe jaar plaats. Verder wordt van de gelegenheid gebruik gemaakt om kleine, technische en redactionele wijzigingen aan te brengen in een aantal verordeningen. Bij het redigeren van de verordeningen is zoveel mogelijke aangesloten bij de laatste VNG-modelverordeningen, zodat wetswijzigingen en jurisprudentie in de teksten zijn verwerkt. Kader Een gemeente kan verschillende gemeentelijke belastingen heffen. In artikel 219 van de gemeentewet is limitatief aangegeven welke belastingen dat kunnen zijn. Voordat een belasting kan worden geheven, moet een belastingverordening worden vastgesteld door de raad (artikel 216 Gemeentewet). Een belastingverordening moet alle gegevens bevatten die voor de heffing en de invordering van de

gemeentelijke belastingen van belang zijn. Artikel 217 van de Gemeentewet noemt deze limitatief. In enkele gevallen kan het college van burgemeester en wethouders nadere regels geven, soms alleen als de belastingverordening dat mogelijk maakt. Wat willen we bereiken? Middels het vaststellen van de belastingverordeningen bereiken we fiscaal rechtens juiste, maar in praktijk uitvoerbare, verordeningen binnen het door de gemeente vastgestelde financiële kader. Uitgangspunten Bij de berekening van de tarieven voor 2022 zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd: - De (algemene) belastingen worden geïndexeerd met 1,5%. Dit is conform de uitgangspunten van de begroting 2022; - Kostendekkendheid is het uitgangspunt van de leges en andere rechten; - Voor de onderdelen waarvoor de rijksoverheid de tarieven bepaald zijn de landelijke tarieven opgenomen; - Voor de onderdelen die gebaseerd zijn op de inzet van de gemeentelijke organisatie zijn de uurtarieven voor 2022 toegepast. Het spreekt voor zich dat toepassing van het beginsel van de kostendekkendheid, de landelijke tarieven en de uurtarieven tot gevolg hebben dat de wijziging van de tarieven van leges en andere rechten kan afwijken van de indexmatige verhoging van 1,5 % Lokale lastendruk Jaarlijks wordt door het COELO de ‘lokale lastendruk’ gemeten bij Nederlandse gemeenten.

Daaronder worden begrepen de onroerendezaakbelasting, afvalstoffenheffing en rioolheffing tezamen. In de onderstaande tabel is de ontwikkeling hiervan weergegeven.

A*

B C D E F

Gemeentelijke belastingcapaciteit (in %) OZB-lasten voor gezin bij gemiddelde WOZ-waarde (2022: € 290.000) Rioolheffing voor gezin bij gemiddelde WOZ-waarde Afvalstoffenheffing voor een gezin Eventuele heffingskorting voor een gezin Totale woonlasten voor gezin bij gemiddelde WOZ-waarde (A+B+C-D) Woonlasten landelijk gemiddelde voor gezin in T-1 * Belastingcapaciteit (E/F) x 100%

Jaarrekening 2020

Begroting 2021

Begroting 2022

276,74

262,80

262,74

197,00 252,00

202,00 259,00

202,00 277,00

-

-

-

725,94

724,80

741,74 813,00

740,00 98,1%

777,00 93,3%

91,2%

* De OZB is gebaseerd op de begrotingsbasis. In de jaarrekening zal jaarlijks het werkelijk gemiddelde worden berekend.

In 2022 zullen de lokale lasten in de gemiddelde situatie stijgen met € 16,94 ten opzichte van 2021, dit is een stijging van 2,3 %. Verordening Onroerendezaakbelastingen (OZB) De nieuwe tarieven komen tot stand door de te behalen opbrengst per categorie te delen door de totale waarde per categorie. De tarieven voor 2022 worden op basis van deze berekeningen en controles als volgt: Belastingplicht 2021 2022 Woningen eigenaren 0,0942 % 0,0906 % Niet-woningen eigenaren 0,2100 % 0,2124 % Niet-woningen gebruikers 0,1881 % 0,1790 %

De geraamde netto-opbrengst voor de OZB 2022 bedraagt € 12.056.394. In dit is inclusief de verhoging met € 25.000 als gevolg van areaaluitbreiding. In de bijlage is het overzicht met de OZBberekening 2022 opgenomen. Verordening Afvalstoffenheffing De totale kosten van afvalverwijdering worden verhaald in een vast en een variabel gedeelte. De verhouding tussen het vastrecht en het variabel gedeelte is bij de begroting 2019 vastgesteld op de verhouding 55%-45%. Voor het overzicht van de totale kosten van de afvalverwijdering 2022 wordt verwezen naar de tabel op pagina 71 van de Programmabegroting 2022. Op basis van de verdeling tussen vast en variabel en de berekende aantallen worden de kosten verdeeld over de verschillende tarieven. Dit gebeurt in 3 stappen: 1. Berekening vastrecht. Dit is 55% van de totale kosten. 2. Berekening van het tarief per kilo vastgesteld. 3. Het restant van de kosten (na aftrek van vastrecht en de totale opbrengst voor kilo’s) wordt verdeeld over het aantal aanbiedingen van containers / aantal inworpen zakken. Op dit moment wordt een raadsvoorstel voorbereidt voor het inzetten van handhaving specifiek op het gebied van afval. De kosten hiervan worden op dit moment ingeschat op € 180.000. Deze extra kosten ten opzichte van de begroting 2022, zijn meegenomen in de berekening van de tarieven.

Mocht het voorstel onvoldoende gesteund worden of de kosten in werkelijkheid lager uitvallen, zullen de extra inkomsten zoals gebruikelijk via de egalisatie voorziening worden verrekend. De tarieven zijn hiermee als volgt: Omschrijving Vastrecht Per aangeboden container Per inworp ondergrondse verzamelcontainer Per kilo restafval

2021 € 142,00 € 4,08 € 3,54 € 0,42

2022 € 153,00 € 4,84 € 3,63 € 0,42

Verordening Rioolheffing De begroting 2022 is gebaseerd op het Water- en Rioleringsplan. Uitgangspunt is dat de tarieven kostendekkend worden vastgesteld. De gemeenteraad heeft tevens in oktober 2016 besloten om vanaf 1 januari 2017 de verhouding 90% woningen en 10% niet-woningen en toe te passen. Op basis van de data uit de afgelopen jaren is een inschatting gemaakt voor het aantal aansluitingen en de geloosde kubieke meters afvalwater. Op basis hiervan worden de kosten verhaald via de verschillende tarieven. Voor het overzicht van de totale kosten van de rioolheffing 2022 wordt verwezen naar de tabel op pagina 71 en 72 van de Programmabegroting 2022. De tarieven zijn dan als volgt: Omschrijving Woning (vastrecht) Niet woning < 500 m3 Per geloosde m3 afvalwater

2021 € 202 € 202 € 0,48

2022 € 202 € 202 € 0,48

Verordening hondenbelasting Er zijn geen inhoudelijk wijzigingen in deze verordening aangebracht. De tarieven zijn niet gewijzigd ten opzichte van 2021. Legesverordening Bij het redigeren van de legesverordening is zoveel mogelijk aangesloten bij de laatste VNGmodelverordening, zodat wetswijzigingen en jurisprudentie in de teksten zijn verwerkt. In de Legesverordening zijn de volgende wijzigingen opgenomen:

•

• • •

Artikel 2 lid 2 is komen te vervallen: De tarieven van de identiteitskaarten zijn door het Rijk op 2 augustus verhoogd met de extra kosten van de opnamen van vingerafdrukken op de identiteitskaarten. De tarieven van identiteitskaarten met een uitreisverbod zijn niet verhoogd. Het tarief van deze identiteitskaarten is opgenomen in de tarieventabel, onderdeel 1.2.5.3. In artikel 6 Wijze van heffing, lid 1 is de elektronische kennisgeving als wijze van heffing toegevoegd; In artikel 7 Termijnen van betaling is in lid 1.c aangegeven dat bij de elektronische wijze van heffing de leges direct betaald moeten worden; In artikel 10 Overdracht van bevoegdheden is het onderdeel 1.9.2. attestatie de vita komen te vervallen, omdat het legesbesluit akten burgerlijke stand/wet rechten burgerlijke stand een zelfstandige grondslag vormen voor de heffing.

Tarieventabel leges 2022 In de tarieventabel zijn de tarieven aangepast op basis van de volgende uitgangspunten: • Verhoging van de tarieven met 1,5 % conform de uitgangspunten van de begroting; • Een aantal tarieven zijn gebonden aan wettelijke richtlijnen. De gemeente is in dat geval niet vrij om zijn eigen tarieven te hanteren. Dit geldt o.a. voor reisdocumenten en rijbewijzen. De tarieven zijn nog niet definitief bekend, wel zijn de ontwerpbesluiten bekend en deze tarieven uit de ontwerpbesluiten zijn opgenomen in de legestabel. Op grond van artikel 10 van de legesverordening 2022 is het college bevoegd om de tarieven later (definitief) vast te stellen. • Tarieven die berekend zijn op een uurtarief (of een gedeelte daarvan) zijn gebaseerd op het uurtarief 2022 van het gemeentelijke team die uitvoering geeft aan de activiteit. Daarnaast zijn in de tarieventabel de volgende aanpassingen opgenomen: • Titel 1, hoofdstuk 1.5 Tarief voor een trouwlocatie: - De namen van de aangewezen locaties zijn niet meer opgenomen zodat het mogelijk is om ook andere locaties aan te wijzen als trouwlocatie; - Voor het trouwen op privé-locaties (geen aangewezen locaties of locaties et een horecaexploitatievergoeding) is een tarief opgenomen.

• Titel 1, hoofdstuk 2, artikel 1.2.5 Nederlandse identiteitskaart: Voor een vervangende identiteitskaart voor een persoon met een uitreisverbod is een tarief opgenomen. Dit onderdeel was voorheen opgenomen in artikel 10 van de Legesverordening. • Titel1, hoofdstuk 3 Rijbewijzen: De artikelen en tarieven voor een rijbewijs in geval van vermissing zijn komen te vervallen omdat vanaf 1 juli 2021 er de mogelijkheid is om de vermissing digitaal door te geven aan de RDW, de burger betaald hiervoor geen leges. • Titel1, hoofdstuk 4 Verstrekkingen in het kader van de Basisregistratie personen: Het tarief tot verstrekkingen uit de basisregistratie personen via het digitaal loket is komen te vervallen, dit is gratis. • Titel 1, hoofdstuk 9 Overige publiekszaken attestatie de vita: Dit onderdeel is komen te vervallen omdat het legesbesluit akten burgerlijke stand/wet rechten burgerlijke stand een zelfstandige grondslag vormen voor de heffing.

• Titel 2, hoofdstuk 1 Begripsomschrijvingen: Het artikel waarin de afronding van de bedragen van de bouw-, sloop- en aanlegkosten voor het berekenen van de verschuldigde leges was aangegeven is komen te vervallen omdat er geen afronding wordt toegepast op deze kosten; • Titel 2, hoofdstuk 3 Omgevingsvergunning achteraf ingediende aanvraag: Het maximale bedrag voor het tarief voor een achteraf ingediende aanvraag is komen te vervallen omdat er geen maximum wordt toegepast; • Titel 3 hoofdstuk 1 Horeca; De APV is in 2021 op een aantal punten ten aanzien van de natte en droge horeca gewijzigd en deze wijzigingen zijn doorgevoerd. Tevens zijn de tarieven voor de vergunning van de droge horeca gelijk getrokken met die van een vergunning op grond van de Alcoholwet. Artikel 3.1.6.1. voor een Exploitatievergunning wordt het tarief met een tweetraps verhoging verhoogd naar de tarieven van de natte horeca. • Titel 3 hoofdstuk 2 artikel 3.2.3. vergunning voor vuurwerk: Voor de verkoop van vuurwerk is een vergunning nodig op grond van artikel 2.72 van de APV. In

•

dit hoofdstuk is een artikel toegevoegd voor de aanvraag van een vergunning voor de verkoop van vuurwerk. Titel 3, hoofdstuk 8 Standplaatsen: In dit hoofdstuk zijn 2 artikelen en tarieven toegevoegd voor de aanvraag voor het innemen van een vaste of een eenmalige standplaats (niet zijnde een standplaats op een weekmarkt).

Verordening Precariobelasting In deze verordening zijn, conform de 1e wijziging van deze verordening in 2021, de tarieven voor de terrassen op € 0 gezet, vanwege de langdurige negatieve effecten van corona. De omzet van de horeca is vanwege de Coronacrisis ongekend hard gedaald. Hierdoor hebben veel ondernemers moeite om het hoofd boven water te houden. De gemeente heeft slechts beperkte mogelijkheden om deze ondernemers direct te helpen. Het niet opleggen van precario voor het gebruik van terrassen is een instrument waar de gemeente wel gebruik van kan maken. In de begroting 2022 is rekening gehouden met € 40.000 aan precario-opbrengst van terrassen. Voorgesteld wordt om de begroting hierop aan te passen, door het opstellen van een begrotingswijziging. Verordening markt- en reclamegelden In deze verordening zijn conform de verordening van 2021 opgenomen de artikelen 3a Vrijstellingen en 6a COVID 19 tariefsaanpassing. Deze artikelen houden in dat er een vrijstelling en tariefsaanpassing wordt toegepast als er geen gebruik mag worden gemaakt van de aangewezen marktplaats als gevolg van een noodverordening of overige (nood)wetgeving in verband met COVID19. Tevens wordt het marktgeld voor de zaterdagmarkt niet geheven als de marktplaats voor de locatie Markt in verband met de naleving van COVID-regeling wordt verplaatst naar de locatie Basiliekstraat.

Indien de situatie zich voordoet dan zal dit met de wethouder/ college worden afgestemd en zal uw raad hierover geïnformeerd worden. Retributieverordening In de tarieventabel retributies is het tarief voor het aanleggen van een oplaadgoot in het trottoir met een maximum van 2 m1 opgenomen. Eigenaren van elektrische auto’s die niet op eigen terrein kunnen opladen kunnen dan dankzij de speciale oplaadgoot gebruik maken van een verlengd privaat oplaadpunt. Verder is Hoofstuk 5 Achterlaten afvalstoffen op de Milieustraat komen te vervallen omdat er geen niet-inhoudelijke afvalstoffen worden ingezameld via de milieustraat. Verordening toeristenbelasting In deze verordening is een vrijstelling toegevoegd voor degene die de leeftijd van 4 jaar nog niet heeft bereikt (artikel 4.3). In de ontwikkelvisie Oosterhout 2030 is als streven opgenomen om Oosterhout aantrekkelijker te maken voor jonge gezinnen. Dat geldt ook voor een korte of langere vakantie in de stad. Door het verblijf van heel jonge kinderen gratis te maken wordt aan dit streven tegemoetgekomen. Verder is het tarief verhoogd van € 0,70 naar € 0,85 (artikel 8). Vanaf 1-1-2023 wordt dit € 1.

Regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen In juli 2021 heeft het kabinet besloten om het gemeenten en waterschappen toe te staan om de vermogensnorm met maximaal € 2.000 te verhogen voor de AOW-gerechtigden en volledig gehandicapten. Uitwerking van dat besluit in de AMvB (Nadere regels kwijtschelding gemeentelijke-en waterschapsbelastingen) heeft nog steeds niet plaatsgevonden. Derhalve wordt nu geen Regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen 2022 aan de raad aangeboden ter vaststelling. De huidige regeling blijft van kracht tot het moment dat deze wordt ingetrokken. Mocht de verruiming per 1 januari 2022 mogelijk worden dan wordt de nieuwe Regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen aan uw raad aangeboden ter vaststelling.

Argumenten en kanttekeningen bij het voorgestelde besluit Het niet wijzigen en niet vaststellen van de verordeningen kan leiden tot inkomensderving of fiscaaljuridische niet toelaatbare heffing van belastingen en leges.

Inspraak en participatie Vanuit de Belastingsamenwerking West Brabant zijn de concept verordeningen ontvangen. Hierbij is zoveel mogelijk aangesloten op de laatste VNG-modelverordeningen, zoals wetswijzigingen en jurisprudentie. De concept verordeningen zijn door de gemeentelijke organisatie doorgenomen en gewijzigd c.q. aangepast. Het vaststellen van belastingverordeningen en bijbehorende tarieventabellen is een onderwerp dat zich niet leent voor burgerparticipatie. Alternatieve oplossingsrichting(en) Niet van toepassing. De vaststelling en bekendmaking van deze belastingverordeningen dient voor 1 januari 2022 plaats te vinden. Financiën Aan de aanpassing van de verordeningen zijn geen kosten verbonden. Vervolg De verordeningen worden, nadat de verordeningen door de raad zijn vastgesteld, bekend gemaakt op www.overheid.nl / www.officielebekendmakingen.nl. De verordeningen kunnen op deze site geraadpleegd worden.

Oosterhout 22 november 2021, Burgemeester en wethouders.

Bijlage(n) 1. Verordening onroerendezaakbelastingen Oosterhout 2022; 2. Verordening afvalstoffenheffing Oosterhout 2022; 3. Verordening rioolheffing Oosterhout 2022; 4. Verordening hondenbelasting Oosterhout 2022; 5. Verordening legesverordening incl. tabel Oosterhout 2022; 6. Verordening en tarieventabel precariobelasting Oosterhout 2022; 7. Verordening markt- en reclamegelden Oosterhout 2022; 8. Verordening retributies Oosterhout 2022; 9. Verordening toeristenbelasting 2022; 10. OZB-berekening 2022; 11. ROEB-lijst 2022.

RAADSBESLUIT Onderwerp Belastingverordeningen 2022 Zaaknummer 315837 De raad van de gemeente Oosterhout, gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethouders van 22 november 2021, BESLUIT: 1. Vast te stellen de Verordening op de heffing van onroerendezaakbelastingen Oosterhout 2022; 2. Vast te stellen de Verordening op de heffing en invordering van afvalstoffenheffing Oosterhout 2022; 3. Vast te stellen de Verordening op de heffing en invordering van rioolheffing Oosterhout 2022; 4. Vast te stellen de Verordening op de heffing en invordering van hondenbelasting Oosterhout 2022; 5. Vast te stellen de Verordening op de heffing en invordering van leges Oosterhout 2022, inclusief de legestabel Oosterhout 2022 en de ROEB-lijst 2022; 6. Vast te stellen de Verordening op de heffing en invordering van precariobelasting Oosterhout 2022; 7. Vast te stellen de Verordening op de heffing en invordering van markt- en reclamegelden Oosterhout 2022; 8. Vast te stellen de Verordening op de heffing en invordering van retributies Oosterhout 2022; 9. Vast te stellen de Verordening op de heffing en invordering van toeristenbelasting 2022; 10. Vast te stellen de 1e begrotingswijziging 2022 vanwege het voorgestelde besluit om geen precario op te leggen op de terrassen in 2022.

Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van 21 december 2021, de raad voornoemd,

, voorzitter Signed By: Buijs, M. <mark.buijs@oosterhout.nl> {{Signer1}} 22/12/2021 10:09:19 CET ID: acb0e692-9214-4780-87ea-2ac4991091e0 Auth: Scribble

Signer1}} , griffier Signed By: Kaarsemaker, E. <e.kaarsemaker@oosterhout.nl> {{Signer2}} 21/12/2021 23:52:22 CET ID: acb0e692-9214-4780-87ea-2ac4991091e0 Auth: Scribble

Signer2}}