Gemeentefinancien 29 maart 2021

Gemeentefinanciën 29 maart 2021

Edwin Branderhorst Functie: Concerncontroller (sinds 2012) Vooropleiding: Vorige werkgevers:

Gemeentefinanciën Reserves…. En toch geld lenen?

De rente is laag; waarom lenen we niet wat extra in plaats van bezuinigen? Lasten = uitgaven

Inhoud • Rolverdeling raad – college • Inkomsten gemeente • Planning & controlcyclus

Rolverdeling raad / college Gemeenteraad Kaderstellen Controleren

College Uitvoeren

Verantwoorden

Accountant en Rekenkamer

Inkomsten gemeente

KIND

WAARVOOR

GEMEENTE

Zakgeld

Zelf kiezen

Algemene uitkering

Kleedgeld

Regels / Doel

Specifieke uitkering

Bijbaantje

Eigen inkomsten

OZB e.d.

https://www.youtube.com/watch?v=z1XDb9SsdoA

Eigen inkomsten Belastingen

Retributies

Heffingen

Planning & Control Verschillen met bedrijfsleven: • Geen streven naar winst • Strijdige belangen • Moeite met bepalen prestaties • Financiële verslaglegging

P&C-cyclus Bestuursakkoord

Afdelings plannen

Perspectiefnota

Perspectiefnota / Voorjaarsnota

Perspectiefnota / voorjaarsnota Kaders voor begroting Politiek misschien wel meest belangrijke document in P&C-cyclus

Begroting

Begroting

Begroting Regels in gemeentewet en BBV

Structureel sluitend

Begroting • Per programma drie ‘W-vragen’: 1. Wat willen we bereiken? 2. Wat gaan we daarvoor doen? 3. Wat mag het kosten? • Invullen van de W-vragen is belangrijk onderdeel kaderstellende rol van de raad. • In de praktijk wordt tussen vraag 1 en 2 ingevoegd: Wanneer zijn we tevreden? • Jaarrekening zelfde opzet.

Begroting Wensen financieel dekken: • Bezuinigen op andere uitgaven; • Reserves gebruiken; • Extra inkomsten genereren; • Lenen van geld.

Uitgaven

Kengetallen Begroting

Risico’s Financiële positie

Financiële kengetallen

Kengetallen • Inzicht in beheersmatige aspecten/risico’s • Zeven verplichte paragrafen:

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Lokale heffingen Weerstandsvermogen Onderhoud kapitaalgoederen Financiering Verbonden partijen Bedrijfsvoering Grondbeleid EMU-saldo Subsidies

• Belangrijk sturingsinstrument

1e corap

Concernrapportage

Doel Corap / Burap • Informeren over financiële afwijkingen t.o.v. vastgestelde begroting; • Voorstellen van begrotingswijzigingen.

Jaarrek ening

Jaarrekening

Jaarrekening Verantwoording van het college richting raad / toezichthouders Beleidsmatig en financieel Controle door accountant

Behandeling Oosterhout WAT

WANNEER

Jaarrekening 2020

22 juni 2021

1e corap 2021

22 juni 2021

Perspectiefnota 2022

22 juni 2021

2e corap 2021

2 november 2021

Begroting 2022

2 november 2021