jaarstukken fijnder 2023

Cumulatief

Berkelland

11

Te ontvangen van het Rijk 11

Oost Gelre

19

19

14

39

36

Winterswijk

0

0

0

2

174

Totaal

30

30

22

68

249

Verstrekt kapitaal

Terug te betalen aan het Rijk 8

Saldo te ontvangen van het Rijk

Saldo te betalen aan het Rijk

27

39

De aflossingen op kredieten die zijn verstrekt voor 2020 worden in de programmarekening van Fijnder volledig als baten aangemerkt. Van deze baten komt 25% ten gunste aan de gemeenten, 75% dient door de gemeenten te worden afgerekend met het Rijk.

24

Baten BBZ kapitaalverstrekking (verstrekkingen tot 2020) (x € 1.000)

Baten

Waarvan voor

Berkelland

35

Gemeente (25%) 9

Rijk (75%) 26

Oost Gelre

3

1

2

Winterswijk

20

5

15

Totaal

58

15

43

Rekening 2023

Afwijking

23.246 23.262 -16 41 10 15

16 11 5 10 0 15

Onderstaand het overzicht van de totale baten en lasten van het programma Inkomen. Programma Inkomen (x € 1.000) Baten Lasten Resultaat baten en lasten Onttrekking reserves Toevoeging reserves Gerealiseerd resultaat

Begroting primitief 20.919 20.919 0 0 0 0

Begroting na wijzigingen 23.230 23.251 -21 31 10 0

Effecten op de Gebundelde uitkering (BUIG) De gemeenten ontvangen een gebundelde uitkering (BUIG) voor de bijstandsuitkeringen op grond van de Participatiewet, IOAW, IOAZ, Bbz 2004 en voor de loonkostensubsidies. Het saldo op de BUIG budgetten is geen onderdeel van de begroting van Fijnder. Tekorten tot 7,5% van het definitieve BUIG budget komen volledig voor rekening van de gemeente. Bij hogere tekorten kan deels een beroep worden gedaan op een vangnetuitkering. De gemeente Berkelland kent in 2023 een overschot op het BUIG budget. De gemeenten Oost Gelre en Winterswijk kennen daarentegen een tekort op dit budget. Deze tekorten vallen binnen het eigen risico van 7,5% en daarmee kan door deze gemeenten geen aanspraak worden gemaakt op een vangnetuitkering. BUIG (x € 1.000) Budget Berkelland Oost Gelre Winterswijk Saldo uitgaven Berkelland Oost Gelre Winterswijk Saldo budget Berkelland Oost Gelre Winterswijk

Levensonderhoud

Loonkosten subsidies

Totaal

7.667 4.030 8.772 20.469

1.855 574 691 3.120

9.522 4.604 9.463 23.589

7.786 4.117 8.926 20.829

1.650 551 579 2.780

9.436 4.668 9.505 23.609

-119 -87 -154 -360

205 23 112 340

86 -64 -42 -20

25

4. Programma ondersteuning 4.1 Visie “Door financiële ondersteuning op het gebied van bijzondere bijstand kunnen inwoners met een minimuminkomen (blijven) deelnemen aan de samenleving.” 4.2 Programmadoel Inwoners met een laag inkomen financieel ondersteunen vanuit de bijzondere bijstand, kindregelingen, collectieve zorgverzekering en de individuele inkomenstoeslag. 4.3 Kritische prestatie-indicator Participatiegraad samenleving: Door inzet van passende ondersteuning inwoners maximaal laten participeren in de samenleving

4.3.1

Participatiegraad samenleving

Doelstellingen 1. Het percentage rechthebbende huishoudens dat gebruik maakt van regelingen verhogen.

Status

√ X √

√

Activiteiten A. Uitkeren energietoeslag 2022/2023

Resultaat Bereik energietoeslag 2022 was 96%. Per 31 december 2023 was het bereik energietoeslag 2023 84%.

B. Meedoenregeling volwassenen Winterswijk

Gebruik achtergebleven bij verwachting

C. Duurzame energiezuinige gebruiksgoederen Oost Gelre

Uitgaven aan witgoed in 2023 in de gemeente Oost Gelre zijn gestegen

D. Cliënten die het tegoed kindregelingen niet activeren zijn benaderd

De toegekende bedragen worden bijna volledig gebruikt

Legenda tabel: √= gerealiseerd, →= nog in ontwikkeling, X = niet gerealiseerd

Toelichting: 1.A Uitkeren energietoeslag 2022/2023 Energietoeslag 2022 De energietoeslag 2022 kon tot en met 30 april 2023 worden aangevraagd. De energietoeslag 2022 is cumulatief aan 4.199 huishoudens uitgekeerd waarvan 230 in 2023. Daarmee is 96% van het aantal huishoudens met een norminkomen tot 120% van de bijstandsnorm bereikt. De middelen voor de eenmalige energietoeslag 2022 zijn via het gemeentefonds verdeeld. Dit budget was voor alle gemeenten toereikend om zowel de energietoeslag als de uitvoeringskosten te dekken.

26

Energietoeslag 2023 Op 7 oktober 2023 is de Wet Energietoeslag 2023 in werking getreden. Gemeenten hebben hiermee de bevoegdheid gekregen om in het jaar 2023 een eenmalige energietoeslag toe te kennen via de categoriale bijzondere bijstand aan huishoudens met een laag inkomen. De gemeenten Berkelland, Oost Gelre en Winterswijk hebben ervoor gekozen om de eenmalige energietoeslag 2023 ter hoogte van € 1.300,- in één keer uit te keren en een inkomensgrens van 120% van de toepasselijke bijstandsnorm te hanteren. Op basis van de in de beleidsregels opgenomen voorwaarden is eind oktober 2023 aan 1.489 rechthebbenden de energietoeslag 2023 ambtshalve uitgekeerd. De inkomens van de overige 2.561 inwoners die de energietoeslag 2022 hebben ontvangen en niet onder de ambtshalve toekenning vallen, zijn getoetst door het Inlichtingenbureau. De hoogte van het inkomen van ondernemers kon niet worden getoetst. Op basis van de uitkomst van het Inlichtingenbureau is in december 2023 de energietoeslag ambtshalve uitgekeerd aan nog eens 1.909 huishoudens. Op 31 december 2023 is 84% van het door het ministerie aantal geschatte huishoudens tot 120% van de bijstandsnorm bereikt. De energietoeslag 2023 kan nog tot en met 30 april 2024 worden aangevraagd.

Energietoeslag 2023 Berkelland Toekenningen (t/m 31 december 2023) Ambtshalve 1.383 Aanvragen 80 Totaal toekenningen 1.463 % bereikte huishoudens 79% Saldo budget (x € 1.000) Budget Kosten t/m 31 december 2023 Saldo budget

Oost Gelre

2.587 1.923 664

Winterswijk

Totaal

801 44 845 88%

1.214 74 1.288 90%

3.398 198 3.596 84%

1.334 1.110 224

2.001 1.693 308

5.922 4.726 1.196

1.B Meedoenregeling volwassenen Winterswijk De gemeente Winterswijk kent in 2023 een ’meedoenregeling’ voor volwassenen. Omdat het een pilotjaar betreft werd verwacht dat 500 inwoners, zijnde 50% van het aantal rechthebbenden met deze regeling zouden worden bereikt in 2023. Voor deze regeling is een begrotingswijziging voorgesteld van in totaal € 164.000 inclusief de uitvoeringskosten voor deze regeling. Bij aanvang van de regeling is deze aan alle uitkeringsgerechtigden uit de gemeente Winterswijk onder de aandacht gebracht. Het aantal aanvragen bleef desondanks fors achter bij de verwachting. De doelgroep die bekend is bij Fijnder is in het derde kwartaal van 2023 nogmaals aangeschreven via de nieuwsbrief en in het vierde kwartaal via sociale media. De uitgaven voor deze regeling bedragen in totaal in 2023 € 21.914 exclusief uitvoeringskosten.

1.C Duurzame energiezuinige gebruiksgoederen Oost Gelre De ervaring leert dat huishoudens met een laag inkomen veelal gebruik maken van oud (minder duurzaam) witgoed. Door oud witgoed te vervangen voor een duurzaam en energiezuinig witgoed kunnen met één handeling twee resultaten behaald worden: de oude apparatuur wordt afgevoerd en volledig uit elkaar gehaald en gerecycled. Daarnaast zorgt de nieuwe apparatuur voor een veel lager energieverbruik, vaak vijftig procent minder. De gemeente Oost Gelre heeft vanaf 2023 de mogelijkheid geboden aan cliënten om bij vervanging een energiezuinig apparaat aan te schaffen vanuit de bijzondere bijstand. Dit heeft ertoe geleid dat het bedrag per huishouden per cliënt verdubbeld is ten opzichte van 2022.

1.D Cliënten die het tegoed kindregelingen niet activeren zijn benaderd Op het moment dat een cliënt recht heeft op de kindregelingen worden vouchers toegekend om gebruik te kunnen maken van de meedoen applicatie. De cliënt moet vervolgens het budget activeren. Cliënten die deze activatie niet voltooien worden benaderd om het tegoed uit te nutten. De toegekende tegoeden worden door cliënten grotendeels gebruikt. De informatie staat vermeld op de website en is bekend bij het sociaal 27

team, waar de intake plaatsvindt. De uitgaven zijn stabiel gebleven in vergelijking met het voorgaande kalenderjaar. Verhogen inkomensnorm meedoenregeling voor kinderen Oost Gelre De gemeenteraad van Oost Gelre heeft besloten om vanaf 1 juli 2023 de inkomensgrens voor de meedoenregeling voor kinderen van minimagezinnen uit de gemeente Oost Gelre te verhogen van 120% naar 130%. Dit heeft in 2023 nog niet geleid tot een substantiële toename van de uitgaven.

4.3.2 Wat heeft het gekost? In onderstaande tabel is de ontwikkeling van de uitgaven voor bijzondere bijstand en minimaregelingen in de jaren 2021 t/m 2023 weergegeven. Deze uitgaven worden sterk beïnvloed door de incidentele uitgaven voor de TONK en de energietoeslag. Bijzondere bijstand / minimaregelingen (x € 1.000)

2021

2022

2023

14

33

8

Bijzondere bijstand overige minima

1.867

1.894

1.973

Bijzondere bijstand structureel

1.881

1.927

1.981

471

1

0

-

5.195

4.956

Bijzondere bijstand zelfstandigen

TONK Eenmalige energietoeslag 2022/2023

Bijzondere bijstand incidenteel

471

5.196

4.956

2.352

7.123

6.937

Collectieve zorgverzekering

550

529

538

Kindregelingen

317

359

359

Volwassenenregelingen

23

85

22

Schuldhulpverlening Stadsbank Oost Nederland

757

-

6

5

5

13

4.004

8.101

7.875

Bijzondere bijstand

Schuldhulpverlening zelfstandigen ROZ Totaal bijzondere bijstand/minimaregelingen

28

Onderstaand de totale baten en lasten van het programma Ondersteuning. Programma Ondersteuning (x € 1.000) Baten Lasten Resultaat baten en lasten Onttrekking reserves Toevoeging reserves Gerealiseerd resultaat

Begroting primitief

Begroting na wijzigingen

Rekening 2023

Afwijking

3.901 3.901 0 0 0 0

4.172 4.172 0 0 0 0

8.488 8.697 -209 0 0 -209

4.316 4.525 -209 0 0 -209

De baten en lasten binnen het programma Ondersteuning wijken af van de raming. Dit wordt veroorzaakt door de toegekende energietoeslagen en de uitvoering van deze regeling. De daadwerkelijke regelgeving is door het Rijk in 2023 in een laat stadium kenbaar gemaakt. Daardoor kon deze regeling niet meer meegenomen worden in de begrotingswijziging. De toegekende energietoeslagen zijn één op één afgerekend met de gemeenten en daarmee liggen de baten ook hoger dan begroot. De hogere uitvoeringslasten zijn onderdeel van het rekeningresultaat van 2023.

29

5. Programma overhead en algemene kosten 5.1

Visie

“Innovatie en flexibiliteit zijn belangrijke drijfveren voor Fijnder. Fijnder is een lerende organisatie en voortdurend op zoek en in beweging naar nieuwe creatieve wegen om de cliënt centraal te stellen, te voldoen aan de vraag van de doelgroepen en de behoefte van opdrachtgevers”.

5.2

Programmadoel

De bedrijfsvoering is efficiënt en doelmatig ingericht, de uitvoering is rechtmatig

5.3

Kritische prestatie-indicator

Bedrijfsvoering: Fijnder geeft binnen de jaarlijks vastgestelde begroting en beschikbare budgetten uitvoering aan de Participatiewet en de Wet sociale Werkvoorziening. Cliënttevredenheid: De mate waarin cliënten en werkgevers de dienstverlening van Fijnder positief beoordelen.

5.3.1 Bedrijfsvoering/kwaliteit van dienstverlening Doelstellingen 1. Fijnder maakt betere en weloverwogen keuzes gebaseerd op feiten en ervaringen ten aanzien van de koers van het bedrijf.

2.

Fijnder heeft de administratieve organisatie, de ontwikkeling en beheer van beleid en de kwaliteitsborging voortdurend op orde

Status

Activiteiten A. Vormen onderhoudsvoorziening

Resultaat Meerjarig onderhoudsplan is opgesteld

→

B. Doorontwikkeling Dashboards

Dashboard ten behoeve van stuurinformatie is in ontwikkeling.

√

C. Introductie van Eformulieren

1.200 aanvragen zijn digitaal ingevuld.

√

A. Voorbereiding op het wetsvoorstel aanpak meervoudige problematiek

Wetsvoorstel is controversieel verklaard, ontwikkelingen worden gevolgd

√

B. Wijziging van de Gemeenschappelijke Regeling

Op de conceptregeling zijn geen zienswijzen ingebracht

→

Legenda tabel: √= gerealiseerd, →= nog in ontwikkeling, X = niet gerealiseerd

Toelichting: 1.A Vormen onderhoudsvoorziening Per 1 maart 2022 is Fijnder gehuisvest in het pand Batterij 10-12 op industrieterrein de Laarberg in Groenlo. Voor Fijnder haar intrek kon nemen is het pand verbouwd om zo een passende werkplek te kunnen bieden 30

aan medewerkers met een afstand tot de arbeidsmarkt en ook de eigen medewerkers. Voor het groot onderhoud is in 2023 een meerjarig onderhoudsplan opgesteld ter vorming van een onderhoudsvoorziening. Vanaf 2024 zal jaarlijks € 60.000 worden gedoteerd aan deze voorziening om toekomstige uitgaven voor groot onderhoud te kunnen dekken.

1.B Doorontwikkeling Dashboards In 2023 is Fijnder in samenwerking met een externe leverancier gestart met de bouw van een dashboard ten behoeve van stuurinformatie. Het dashboard geeft inzicht in welke resultaten er worden behaald op het gebied van instroom, uitstroom en inzet van activiteiten en kan gebruikt worden door de gehele organisatie. De oplevering van dit dashboard stond gepland voor 2023, maar door beperkte bezetting bij de leverancier is de oplevering uitgesteld en nu gepland voor Q1 2024.

1.C Introductie van e-formulieren Cliënten kunnen sinds 2023 hun aanvraag of declaratie digitaal indienen. De klankborgroep dienstverlening heeft meegedacht in de ontwikkeling. Alle formulieren zijn ook nog via papier beschikbaar en worden bij ontvangst door Fijnder gedigitaliseerd. Ruim 1.200 aanvragen en declaraties kwamen er in 2023 binnen via de e-formulieren. De meeste aanvragen betroffen de aanvraag energietoeslag. Van het totaal aantal aanvragen bijzondere bijstand kwam 25% binnen via de e-dienst. Van de ingediende bezwaarschriften de helft.

2.A Voorbereiding op het wetsvoorstel aanpak meervoudige problematiek De Wet aanpak meervoudige problematiek sociaal domein (Wams) is door de Tweede Kamer in september 2023 controversieel verklaard. De VNG richt zich nu op het versterken van de aanpak van meervoudige problematiek sociaal domein (vAms) en niet zozeer meer op de wet. Het versterken van de aanpak is een verbetertraject om de werkwijze bij meervoudige problematiek binnen het sociaal domein beter te organiseren. Het versterken van deze aanpak is geënt op de werkwijze zoals deze is beschreven in het wetsvoorstel Wams en kan ingezet worden totdat de Tweede Kamer het wetsvoorstel weer in behandeling neemt. In de tussentijd kan Fijnder de webinars vanuit de VNG over o.a. meervoudige problematiek, gegevensdeling, een integrale en gecoördineerde aanpak volgen en de interne werkprocessen in beeld brengen. Ook zullen er vanuit de VNG-regiobijeenkomsten georganiseerd worden over de vAms.

2.B Wijziging van de Gemeenschappelijke Regeling Per 1 juli 2022 is de Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) gewijzigd. Op grond van deze wetswijziging moet de gemeenschappelijke regeling Fijnder worden gewijzigd. De ontwerpregeling is inmiddels door de colleges van de gemeenten Berkelland, Oost Gelre en Winterswijk voorgelegd aan de raden met de mogelijkheid om een zienswijze in te dienen. De raden van de gemeenten hebben besloten om geen zienswijze in te dienen. Dat houdt in dat er geen aanpassingen noodzakelijk zijn op de ontwerpregeling en de regeling ter besluitvorming doorgeleid kan worden aan de gemeenten. De gewijzigde regeling dient uiterlijk 1 juli 2024 in werking te treden.

5.3.2 Wat heeft het gekost? Programma Overhead en algemene kosten (x € 1.000) Baten Lasten Resultaat baten en lasten Onttrekking reserves Toevoeging reserves Gerealiseerd resultaat

Begroting primitief

Begroting na wijzigingen

Rekening 2023

Afwijking

5.442 6.102 -660 0 0 -660

5.749 6.660 -911 251 0 -660

5.863 6.341 -478 106 0 -372

114 -319 433 -145 0 288

31

De lasten voor het programma Overhead en algemene kosten wijken in positieve zin af van de begroting. De belangrijkste afwijking wordt veroorzaakt door de projecten vanuit de i-visie. Door gewijzigde prioritering en doordat de bezetting van team ICT bij Fijnder in 2023 onder druk is komen te staan, zijn projecten vertraagd of nog niet gestart. Dat maakt dat de werkelijke lasten circa € 350.000 lager uitvallen dan geraamd. Als gevolg hiervan ligt ook de onttrekking uit de bestemmingsreserve ICT lager dan geraamd.

32

6. Beleidsindicatoren Onderstaand een opgave van de beleidsindicatoren. Nr

Taakveld

Naam indicator

Eenheid

Rekening 2023

Begroting Rekening Rekening 2023 2022 2021

1

0. bestuur en ondersteuning 0. bestuur en ondersteuning 0. bestuur en ondersteuning 0. bestuur en ondersteuning

Formatie

FTE per 1.000 inwoners FTE per 1.000 inwoners Kosten per inwoner

1,5

1,3

1,4

1,1

1,4

1,3

1,4

1,1

€ 0,13

€ 0,13

€ 0,13

€ 0,12

10,1%

14,1%

17,9%

Overhead

13,7%

13,0%

12,4%

27

0. bestuur en ondersteuning 6. Sociaal domein

Kosten als % van totale 16,8% loonsom + totale kosten inhuur externen % van totale lasten 11,8%

28

6. Sociaal domein

Lopende re-integratie voorzieningen

CBS 2023 172,4 147,0 294,2 CBS 2023 492,3 432,5 646,7

CBS 2022 179,1 153,0 308,7 CBS 2022 549,0 385,1 629,7

CBS 2021 228,3 189,3 363,9 CBS 2021 550,5 351,5 634,0

2 3 4

5

Bezetting Apparaatskosten Externe inhuur

Personen met Aantal per 10.000 een inwoners bijstandsuitkering Aantal per 10.000 inwoners van 15-64 jaar

33

CBS 2023 Berkelland: 172,4 Oost Gelre: 147,0 Winterswijk: 294,2 CBS 2023 Berkelland: 492,3 Oost Gelre: 432,5 Winterswijk: 646,7

7. Paragrafen 7.1 Algemeen In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) staat aangegeven welke paragrafen moeten worden opgenomen in de jaarrekening. De paragrafen grondbeleid en lokale heffingen zijn niet van toepassing voor de gemeenschappelijke regeling Fijnder. De volgende paragrafen worden achtereenvolgens behandeld: 1. Financiering 2. Verbonden partijen 3. Bedrijfsvoering 4. Weerstandsvermogen en risicobeheersing 5. Onderhoud kapitaalgoederen 6. Wet open overheid (Woo) 7. Klachtenprocedure en bezwaarschriften 8. Rechtmatigheidsverantwoording

7.2 Financiering De Wet financiering decentrale overheden (FIDO) verplicht de gemeenschappelijke regeling om richtlijnen vast te stellen voor het beheer van de geldstromen en de risico’s die daaraan verbonden zijn. Fijnder heeft een eigen Treasurystatuut. Treasuryfunctie De treasuryfunctie maakt onderdeel uit van de ondersteunende diensten die de gemeente Berkelland voor Fijnder verricht. Risicobeheer Om de risico’s eenvoudig te beheersen zal Fijnder bij voorkeur alleen gelden uitzetten bij en aantrekken van de gemeente Berkelland tegen gangbare marktconforme condities. De voorschotnota’s voor de bijdrage van de gemeenten worden afgestemd op de geldstromen binnen Fijnder.

34

Kasgeldlimiet en renterisiconorm Onderstaand de toetsberekening van de kasgeldlimiet in 2023. Kasgeldlimiet

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

44.218

44.218

44.218

44.218

8,2% 3.626

8,2% 3.626

8,2% 3.626

8,2% 3.626

38 38

17 17

1.667 214 1.881

175 175

0 4.887 0 4.887

0 4.657 0 4.657

0 3.751 0 3.751

0 2.519 0 2.519

-4.849 3.626 8.475

-4.640 3.626 8.266

-1.870 3.626 5.496

-2.345 3.626 5.971

(x € 1.000) Omvang begroting per 1 januari 2023 1. Toegestane kasgeldlimiet In procenten van de grondslag In bedrag 2. Omvang vlottende korte schuld Opgenomen gelden < 1 jaar Schuld in rekening-courant Gestorte gelden door derden < 1 jaar Totale omvang van de vlottende schuld 3. Vlottende middelen Contante gelden in kas Tegoeden in rekening-courant Overige uitstaande gelden < 1 jaar Totale omvang van de vlottende middelen Toets kasgeldlimiet 4. Totaal netto vlottende schuld (2) - (3) Toegestane kasgeldlimiet (1) Ruimte (+) / Overschrijding (-) = (1) - (4) Renterisico norm (x € 1.000) Berekening renterisiconorm Begrotingstotaal aan lasten Percentage regeling Renterisconorm in bedrag Berekening renterisico Renteherzieningen +/+ aflossingen Renterisico Toetsing rentenorm Renterisiconorm Renterisico Ruimte (+) c.q. overschrijding (-)

Begroting 2023

Rekening 2023

49.394 20% 9.879

53.547 20% 10.709

0 250 250

0 250 250

9.879 250 9.629

10.709 250 10.459

Fijnder heeft in 2021 een langlopende lening afgesloten ter hoogte van € 5 miljoen. Er is in 2023 voor een bedrag van € 250.000 afgelost. De renterisiconorm is niet overschreden. De rentelasten in 2023 bedroegen € 23.000. Er wordt geen rente toegerekend aan investeringen en/of taakvelden. Voor 2024 wordt geen aanvullende financieringsbehoefte verwacht.

7.3 Verbonden partijen Er is sprake van een deelneming wanneer Fijnder aandelen in een B.V. of N.V. heeft. Het aanhouden van aandelen is op zich een risicodragend financieel belang, waarmee stemrecht gemoeid is. Daarmee is er sprake van zowel een bestuurlijk als een financieel belang en dus een verbonden partij. In het kader van de wet FIDO mag Fijnder alleen deelnemingen hebben vanwege het publieke belang en indien Fijnder ook daadwerkelijk invloed wil kunnen uitoefenen. Het houden van een aandelenbelang als belegging - en dus zonder wenselijk bestuurlijk belang - is op grond van de wet FIDO niet toegestaan.

35

Fijnder kent één deelneming. Dit is Slinge Werkt! B.V. Deze vennootschap is opgericht om het werkgeverschap voor nieuw Beschut Werken vorm te geven. Fijnder is enig aandeelhouder van deze vennootschap. Het eigen vermogen van Slinge Werkt! bestaat uit het door Fijnder volgestorte aandelenkapitaal ter hoogte van € 1,-.

7.4 Bedrijfsvoering

7.4.1 Personeel Opzetten Fijnder academie Fijnder wil fors investeren in de professionalisering en de ontwikkeling van haar medewerkers. Hiervoor zal de Fijnder academie ingericht worden. Een verzamelnaam voor alle activiteiten die centraal door Fijnder worden georganiseerd. Het management beslist jaarlijks over een strategisch opleidingsplan, hieruit volgt een opleidingsprogramma. Binnen het bestaande personeelsbudget is een adviseur aangesteld voor de duur van in eerste instantie twee jaar. De OR heeft ingestemd met het instellen van de Fijnder academie. Vanaf 1 januari 2024 zal de academie vorm gaan krijgen. Invulling formatie 2023 Fijnder ervaart de gevolgen van de krapte op de arbeidsmarkt voor haar personele bezetting. Net zoals in 2022 ervaart Fijnder een groot verloop. De invulling van vacatures verloopt moeizamer en deze worden vaker ingevuld door medewerkers met geen of weinig ervaring. Fijnder investeert fors in deze medewerkers door collega’s vrij te maken om in te werken en door deze collega’s vakgerelateerde opleidingen te laten volgen. Bij een aantal cruciale functies werkt Fijnder samen met een assessmentbureau. Door het inzetten van assessment kunnen wij potentie beter inschatten en is ervaring niet meer leidend bij de aanname procedure.

Op deze manier hoopt Fijnder de juiste medewerkers aan zich te binden en niet alleen voor onze cliënten een werkleerbedrijf te zijn maar ook voor medewerkers. In 2023 is nagenoeg de volledige formatieruimte ingevuld. De gemiddelde bezetting bedroeg 149,2 fte, tegen een formatieomvang van 149,9. Gemiddeld had 80% van de medewerkers een ambtelijke aanstelling, de overige 20% is ingezet via een payroll- of uitzendovereenkomst (detachering). Ziekteverzuim Het ziekteverzuim is gedaald van 7,3% in 2022 naar 6,2% in 2023. Het landelijk ziekteverzuim ligt op 5,5%. Verzuim is intensief onder de aandacht van managers en teamleiders. In het voorjaar van 2024 is er een training gepland voor de leidinggevenden. Teamleiders In 2023 is Fijnder gestart om de functie van werkleider om te zetten naar teamleider met hiërarchisch leidinggevende taken. Dit beperkt de span of control voor leidinggevenden. Door deze keuze is er meer persoonlijke aandacht voor de medewerkers en is er ruimte om te investeren in ontwikkeling en begeleiding. Medewerkerstevredenheidsonderzoek In november 2023 heeft Fijnder een Medewerkerstevredenheidsonderzoek (MTO) uitgevoerd. Op de vraag; “Zou je Fijnder als werkgever aanbevelen aan vrienden en/of bekenden?” heeft Fijnder een 7,7 gescoord. Het landelijk gemiddelde is een 7,6 dus Fijnder zit hier net boven. Ook op andere punten scoort Fijnder goed.

Uiteraard zijn er altijd aandachtspunten aan te wijzen. In 2024 gaan alle teams aan de slag met deze aandachtspunten die per team anders kunnen zijn.

7.4.2 Huisvesting Aanpassing in het Ontwikkellab Met de vorming van Fijnder als het werkleerbedrijf voor de Oost-Achterhoek is nagedacht over de functie van leren en ontwikkelen van de doelgroepen die Fijnder bedient. Om die reden is een missie en visie vastgesteld voor het Ontwikkellab. Fijnder vindt het belangrijk om de zelfredzaamheid van cliënten en inwoners te vergroten door een impuls te geven aan hun ontwikkelbehoeften en leervragen. Om dit te realiseren is geïnvesteerd in een ruimte. Door deze aanpassingen is de ruimte inzetbaar voor meerdere groepen tegelijk en kunnen cliënten in alle rust werken aan hun ontwikkeling. 36

Zonnepanelen In 2023 is onderzoek verricht naar de plaatsing van zonnepanelen op het pand. Uit dit onderzoek is gebleken dat de dakconstructie ontoereikend is om zonnepanelen op gebruikelijke wijze te plaatsen. Er is gezocht naar alternatieven waaronder het gebruik van daken van aanpalende panden. Eind 2023 wordt getest of het plaatsen van zonnefolie een goed alternatief kan zijn. Daarom wordt het investeringskrediet doorgeschoven naar 2024.

7.4.3 Informatisering / Ontwikkeling I-Visie VUM (Verbetering Uitwisseling Matching gegevens) De arbeidsmarktregio Achterhoek is één van de pilot regio’s waar VUM wordt uitgerold. Fijnder draagt bij aan de ontwikkeling van een gebruikersportaal en de daadwerkelijke gegevensuitwisseling. Hiertoe is een additionele subsidie van € 20.000 binnengehaald door Fijnder ter grootte van de kosten van het inrichten van daadwerkelijke gegevensuitwisseling. Eind 2023 is een belangrijke mijlpaal bereikt. Er kan op een veilige manier worden ingelogd op het gebruikersportaal. De eerste gegevens kunnen in het overkoepelende platform worden geladen waardoor er een verbetering optreedt in de match tussen werkgever en werkzoekenden met een afstand tot de arbeidsmarkt. Uitbesteding ICT Infrastructuur Fijnder neemt haar ICT-dienstverlening af bij de gemeente Berkelland. De gemeente Berkelland heeft een belangrijke stap gezet in de modernisering van haar IT-infrastructuur. Voorheen draaide de gemeente haar systemen lokaal, oftewel on-premise. De gemeente Berkelland heeft haar ICT-infrastructuur opnieuw aanbesteed. Deze stap raakt Fijnder direct. De continuïteit van dienstverlening wordt hierdoor gewaarborgd. Digitalisering Voor de inwoners in ons verzorgingsgebied is het in 2023 mogelijk geworden om via de Fijnder website (www.fijnder.nl) te communiceren als het gaat om “Mijn Inkomen”.

Voorheen liep deze dienst nog via de website van SDOA. Middels deze stap is er ook consistentie aan uitingen gegeven en hebben inwoners een uniforme ingang bij Fijnder.

Forus Me-App Voor alle cliënten die er recht op hebben is voor alle drie de gemeentes de Me-app uitgerold en ingevuld. De Me-app is een digitale portemonnee en kassa in één. Aanvragers (inwoners van de drie gemeenten) gebruiken Me om tegoedbonnen te bewaren. Aanbieders gebruiken Me om betalingen te verrichten. De Meapp is vernieuwd en een declaratiemodule is toegevoegd. Telefonie Fijnder is in 2023 volledig overgegaan van een traditionele telefooncentrale naar de Microsoft Teams oplossing waarbij voor de KCC-functionaliteit ook Anywhere 365 is toegevoegd. Alle medewerkers zijn nu of via Teams of via hun mobiele telefoon bereikbaar. Hiermee is een betere bereikbaarheid voor cliënten gewaarborgd en kunnen collega’s eenvoudiger vanaf iedere locatie met elkaar communiceren middels beeldbellen en delen van documenten in vergaderingen. Hiermee heeft Fijnder een enorme efficiencyslag gemaakt en hoeven collega’s in theorie minder kilometers te maken om elkaar te ontmoeten. 37

Introductie van E-formulieren E-formulieren worden ingezet bij aanvraag- en uitvraagprocessen. Deze digitale formulieren kunnen via een webbrowser op de website van Fijnder worden benaderd. De formulieren zijn gebaseerd op een vaste gegevensstandaard (XML). E-formulieren bieden invoervalidatie met als resultaat dat automatisch dat het juiste werkproces kan worden gestart. Hierdoor komt alle informatie direct bij de medewerker terecht, zodat de aanvraag eenvoudig en snel kan worden afgehandeld.

7.4.4 Communicatie De pijlen van de communicatiestrategie waren gericht op ‘Laten zien wat we doen’. De communicatie was erg versnipperd door de jarenlange wisselende bezetting van het team. Sindsdien zijn er flinke (on)zichtbare stappen gezet. Het team is uitgebreid met twee vaste, nieuwe collega’s. Middelen zijn aangeschaft om zelf media te maken en ontwerpen te bewerken (Creative Cloud). Er is een tool in gebruik genomen (Hootsuite) om de social mediakanalen te beheren en statistieken te volgen. Er zijn vaste afspraken gemaakt met Mijn Magazine voor maandelijkse deelname in de gedrukte krant in de regio. De nieuwsbrief voor cliënten wordt sinds november 2023 maandelijks digitaal verstuurd. De samenwerking met communicatieadviseurs van de gemeenten wordt nieuw leven in geblazen. Dit geldt ook voor de samenwerking met de beleidsmedewerkers en -adviseurs binnen en buiten Fijnder. Ook wordt er veel samengewerkt met de communicatieadviseurs van Laborijn. De eerste lijnen voor een nieuw intranet zijn tevens uitgezet, en de narrowcastingschermen worden gevuld. Voor 2024 is er een nieuw plan opgesteld waar team communicatie zich op gaat richten.

7.4.5 Financieel beheer Administratieve organisatie Op het gebied van Planning en Control-stukken vindt overleg met de gemeente plaats in het Strategisch Overleg, onder regievoering van de gemeente. De P&C-cyclus is in lijn met de cycli van de drie gemeenten en de Wet gemeenschappelijke regelingen. Aangezien Fijnder een gemeenschappelijke regeling is, noopt dit tot een relatief vroege agendering van de begrotingen en bestuursrapportages. Interne Controle en rechtmatigheidsverantwoording De interne controle (IC) is in 2023 verder geprofessionaliseerd. Het Dagelijks Bestuur heeft hiervoor het interne controleplan 2023 vastgesteld. Ieder kwartaal is er een tussenrapportage uitgebracht aan het management en het bestuur. De intern auditor geeft vorm aan de verbijzonderde interne controle en treft voorbereidingen voor de rechtmatigheidsverantwoording. Komende jaren wordt toegewerkt naar een In Control Statement.

7.4.6 Facilitaire dienstverlening Inkoop Fijnder maakt gebruik van de inkoopadviseur van Berkelland. In 2023 heeft Fijnder de accountantsdienstverlening Europees aanbesteed. Voor de inhuur van personeel wordt gebruik gemaakt van het aanbestedingsplatform van Werken in Gelderland. Ontwikkeling archief Fijnder geeft vorm aan de digitale informatievoorziening (DIV) en gaat zoveel mogelijk over van een papieren naar een digitale organisatie en daarmee wordt toegewerkt naar een digitaal archief. In 2023 zijn beleidsstukken opgesteld die nodig zijn om stappen te kunnen zetten. Na de Archiefverordening en het besluitinformatiebeheer een jaar eerder is er een handboek opgesteld voor de vervanging van papieren documenten naar digitale exemplaren. De archiefinspectie heeft positief advies afgegeven voor een volgende stap voor de digitalisering van cliëntendossiers.

7.4.7 Externe processen Cliëntenraad en klankbordgroep De Cliëntenraad Participatiewet (CR) wordt zo optimaal mogelijk betrokken bij de voorbereiding, vaststelling, uitvoering en evaluatie van gemeentelijk beleid. Zij geven formeel, informeel en ongevraagd advies. De CR 38

heeft zich gepositioneerd als een belangrijke gesprekspartner op belangrijke dossiers. Er zijn samenwerkingsafspraken gemaakt tussen Fijnder en de CR om vraagstukken in de pre-adviesfase gezamenlijk te verkennen. De CR wordt actief geïnformeerd. De CR heeft in 2023 de volgende adviezen, verzoeken en onderwerpen aan het Dagelijks Bestuur gericht: - Formeel advies samenwonen op proef - Formeel advies wijzigingen verordening Sociaal Domein - Formeel advies energietoeslag 2023 - Formeel advies wijziging verordening Sociaal Domein - Formeel advies aanpassingen klachtenregeling Fijnder 2024 - Formeel advies aanpassing beleidsregels bijzondere bijstand - Ongevraagd advies medische keuring aanvragen studietoeslag Daarnaast is er in 2023 regelmatig overleg geweest tussen een vertegenwoordiging vanuit Fijnder en de klankbordgroep dienstverlening. Doel van de klankbordgroep is de dienstverlening van Fijnder te optimaliseren. De klankbordgroep is actief betrokken geweest bij de introductie van e-formulieren, de vervanging van de telefooncentrale, en heeft input gegeven ten aanzien van bereikbaarheid en de introductie van een digitale nieuwsbrief. Naast het gevraagde advies is er ook altijd ruimte voor actualiteit en zaken die de cliënten opvallen of voor verbetering vatbaar zijn.

7.5 Weerstandsvermogen en risicobeheersing 7.5.1 Algemeen Het weerstandsvermogen is een buffer om ontwikkelingen waarmee geen rekening is gehouden op te vangen. In algemene zin wordt het weerstandvermogen gevormd door de algemene reserve en de stelpost onvoorzien. Fijnder kent op dit moment een algemene reserve van € 1.500.000. Voor dit bedrag kunnen risico’s door Fijnder worden opgevangen. Dit komt dan niet ten laste van de deelnemende gemeenten. De gemeenten staan garant voor de exploitatietekorten van Fijnder, maar Fijnder heeft met de algemene reserve dus een eigen buffer. In 2023 hebben de in de begroting opgenomen risico’s zich niet voorgedaan. Hierdoor is aanspraak op de algemene reserve niet noodzakelijk gebleken. De navolgende top 10 aan potentiële risico’s is geïnventariseerd en deze zijn vervolgens vertaald in het daarvoor benodigde weerstandsvermogen om deze risico’s af te dekken.

39

7.5.2 Benodigd weerstandsvermogen Om tot een onderbouwing van het benodigde weerstandsvermogen te komen wordt de volgende werkwijze gehanteerd: 1. Identificeren risico’s; 2. Beoordelen en prioriteren risico’s; 3. Analyse van de risico’s; 4. Bepalen weerstandvermogen. Onderstaand de bepaling van het benodigd weerstandsvermogen. Omschrijving risico

Kans

Financieel gevolg

Politiek Door verkiezingen, dan wel door onvoorziene wijzigingen in het beleid van de gemeenten, dient de bestaande koers van Fijnder gewijzigd te worden. Dit kan leiden tot stagnatie van ontwikkeling (pas op de plaats). ICT Door inbreuk of technisch falen van de systemen kan Fijnder haar primaire proces niet uitvoeren. Personeel Door een tekort aan (kwalitatief) personeel kan Fijnder de kwaliteit van dienstverlening niet waarborgen. Wet- en regelgeving Indien geen of niet voldoende opvolging wordt gegeven aan nieuwe wet- en regelgeving, is er een afbreukrisico op het gebied van imago en/of onrechtmatigheid. Gewijzigde instroom Door onverwachte (hoge) instroom van een voor Fijnder onbekende doelgroep kan Fijnder de kwaliteit van de dienstverlening niet langer waarborgen. Macro-economische crisis Door verslechterende macro-economische omstandigheden neemt de druk op de uitvoering toe en wordt Fijnder beperkt in de plaatsingsmogelijkheden. Fraude Door vervreemding verkrijgen medewerkers onrechtmatig voordeel ten laste van Fijnder. Arbo Onvoldoende aandacht voor Arbo bij Fijnder of werkgevers kan leiden tot een stijgend ziekteverzuim en/of aansprakelijkheidsstelling.

Beschikbaarheid gebouw Als het pand door omstandigheden niet meer toegankelijk is, loopt Fijnder risico dat de kwaliteit van dienstverlening niet gewaarborgd kan worden en opdrachten voor derden niet kunnen worden uitgevoerd. Bedrijfsvoering Als de bedrijfsvoering niet op orde is kan onvoldoende worden (bij)gestuurd op de realisatie van de doelstellingen en de beoogde kwaliteit.

25%

€ 525.000

Benodigd weerstandsvermogen € 130.000

50%

€ 711.000

€ 355.000

25%

€ 478.000

€ 120.000

10%

€ 304.000

€ 30.000

50%

€ 150.000

€ 75.000

25%

€ 339.000

€ 85.000

10%

€ 60.000

€ 5.000

25%

€ 100.000

€ 25.000

10%

€ 215.000

€ 20.000

25%

€ 280.000

€ 70.000

€ 965.000

Totaal benodigd weerstandsvermogen 40

7.5.3 Ratio weerstandsvermogen Voor de sturing op het weerstandsniveau is er een ratio weerstandsvermogen, die de verhouding aangeeft tussen de beschikbare - en de benodigde weerstandscapaciteit. Voor het bepalen van het niveau van het weerstandsniveau geldt de volgende normeringstabel. Ratio weerstandsvermogen (norm) Groter dan 2,0 Tussen 1,4 en 2,0 Tussen 1,0 en 1,4 Tussen 0,8 en 1,0 Tussen 0,6 en 0,8 Kleiner dan 0,6

Niveau (beoordeling) Uitstekend Ruim voldoende Voldoende Matig Onvoldoende Ruim onvoldoende

De weerstandsratio moet minimaal de kwalificatie ‘voldoende’ (tussen 1,0 – 1,4) hebben. Weerstandscapaciteit (x € 1.000) 1.500 0 1.500 965 1,55

Algemene reserve begin 2023 Voorstel toevoeging aan algemene reserve uit positieve resultaat 2023 Totale weerstandscapaciteit (A) Benodigd weerstandsvermogen (B) Ratio weerstandsvermogen (A) / (B)

In 2023 hebben de genoemde risico’s zich niet voorgedaan en is geen aanspraak gemaakt op het weerstandsvermogen. Op basis van bovenstaande risico-inventarisatie blijkt dat het benodigde weerstandsvermogen € 965.000 zou moeten zijn. De ratio weerstandsvermogen komt per balansdatum uit op 1,55 en is daarmee ruim voldoende. In het beleidskader Risicomanagement en weerstandsvermogen van Fijnder is bepaald dat bij een ratio boven de 1,6 het Dagelijks Bestuur aan het Algemeen Bestuur een voorstel zal voorleggen of het noodzakelijk is de middelen als weerstandsvermogen aan te houden of dat het surplus kan worden uitgekeerd aan de gemeenten.

7.5.4 Overzicht onvoorzien Het is verplicht om in de begroting een stelpost voor onvoorziene uitgaven op te nemen. Stelpost onvoorziene uitgaven (x € 1.000) Begroting stelpost Inzet stelpost Gerealiseerd resultaat

Begroting primitief

Begroting na wijzigingen

30 0 30

30 0 30

Rekening 2023

Afwijking

0 0

30

In de begroting 2023 is, conform voorgaande jaren als onderdeel van de algemene baten en lasten een stelpost voor onvoorziene uitgaven opgenomen van € 30.000. In 2023 zijn geen uitgaven ten laste van deze stelpost gebracht, hetgeen geleid heeft tot een voordelig resultaat van € 30.000.

41

7.5.5 Kengetallen Het BBV schrijft voor dat in de paragraaf weerstandsvermogen de volgende kengetallen moeten worden opgenomen. Kengetal

Jaarrekening 2023

Jaarrekening 2022

Jaarrekening 2021

Netto schuldquote

1%

1%

-2%

Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio

1%

1%

-2%

25%

26%

27%

Grondexploitatie

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

0%

0%

19%

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

Structurele exploitatieruimte Belastingcapaciteit

7.6 Onderhoud kapitaalgoederen Kapitaalgoederen zijn aankopen die een meerjarig gebruik dienen en we meestal aanduiden als investeringen. Voor Fijnder betreft dit over het algemeen vooral de aanschaf van automatiseringsapparatuur, mobiele telefonie en meubilair. Het minimale bedrag dat wordt geactiveerd bedraagt € 20.000. De afschrijvingstermijnen zijn vermeld onder de waarderingsgrondslagen van de balans. De locatie Batterij 10-12 wordt gehuurd. Voor het onderhoud van het pand aan de buitenzijde en het dak van het pand is de verhuurder verantwoordelijk. Inpandig onderhoud is voor rekening van Fijnder, hiervoor worden onderhoudscontracten afgesloten. In 2023 is een meerjarig onderhoudsplan opgesteld ter vorming van een onderhoudsvoorziening.

7.7 Wet open overheid (Woo) Met ingang van 1 mei 2022 is de Wet open overheid in werking getreden. De Woo verplicht een groot aantal overheidsorganisaties om publieke informatie passief op verzoek, of actief uit eigen beweging openbaar te maken. De wet schrijft voor dat de openbaarmaking elektronisch moet plaatsvinden. Fijnder heeft als doelstelling om te voldoen aan de vereisten van de Wet. Fijnder zal ook documenten openbaar maken via WOO-Index. Op deze centrale plek is overheidsinformatie op een gebruikersvriendelijke manier voor iedereen te vinden. De documenten uit diverse categorieën die onder de WOO vallen worden gepubliceerd via de WOO-index op de website van Fijnder of op www.overheid.nl. Fijnder maakt steeds meer informatie actief openbaar. De volgende informatiecategorieën zijn inmiddels openbaar beschikbaar: Wet- en regelgeving, Organisatiegegevens, Bestuursstukken en Begroting en jaarstukken. De Service Unit is aangewezen als ingang voor vragen over beschikbaarheid van overheidsinformatie.

7.8 Klachtenprocedure en bezwaarschriften Klachtenprocedure Fijnder heeft de wettelijke verplichting om informatie over binnengekomen klachten openbaar te maken. Er zijn in 2023 zeven klachten ingediend. Deze klachten zijn in afstemming met de cliënten afgewikkeld. In 2022 en 2021 waren dit er respectievelijk vijf en elf. Bezwaarschriften Indien cliënten het niet eens zijn met een door Fijnder genomen besluit kunnen ze een bezwaarschrift indienen bij de Commissie Bezwaarschriften. Dit is een onafhankelijke commissie bestaande uit een voorzitter, twee leden en een ambtelijk secretaris. Fijnder heeft in 2023 in totaal 8.498 besluiten genomen. Tegen 6.349 besluiten kon een bezwaar ingediend worden. In 2023 zijn er in totaal 38 bezwaarschriften ingediend, dit komt neer op 0,60%. In vergelijking met het jaar 2022 is er een sterke daling te zien van het aantal bezwaarschriften. Deze daling wordt met name veroorzaakt door het geringe aantal aanvragen energietoeslag die in 2023 zijn afgehandeld. 42

7.9 Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur Fijnder De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur van Fijnder vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving (o.a. de SiSa-verantwoording). Deze kaders zijn vastgelegd in het normenkader 2023 zoals door het Algemeen Bestuur van Fijnder vastgesteld op 18 december 2023. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken.

Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 3% (maximaal 3%) van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op €1.326.000. Begrotingsrechtmatigheid Het budgetrecht is een recht van het Algemeen Bestuur. Het budgetrecht van het Algemeen Bestuur houdt in dat het Dagelijks Bestuur in principe alleen uitgaven mag doen en verplichtingen mag aangaan na toestemming van het Algemeen Bestuur. Met de vaststelling van de begroting en de begrotingswijzigingen geeft het Algemeen Bestuur het Dagelijks Bestuur deze toestemming. Begrotingsrechtmatigheid houdt in dat de uitgaven binnen de begrote budgetten moeten blijven. Begrotingsoverschrijdingen worden als onrechtmatig beschouwd. Het komt voor dat uitgaven of inkomsten niet passen binnen de begroting. De uitgave of inkomst is dan eigenlijk onrechtmatig. Het Algemeen Bestuur heeft de inkomst of uitgave niet goedgekeurd. Toch zijn er uitgaven en inkomsten die niet binnen de begroting passen maar die duidelijk wel rechtmatig zijn. In het Controleprotocol 2023 heeft het Algemeen Bestuur aangegeven hoe het Dagelijks Bestuur hiermee in de verantwoording moet omgaan. Begrotingsoverschrijdingen die niet bij het Algemeen Bestuur bekend zijn beschouwt het Dagelijks Bestuur als onrechtmatig. Daarom worden via deze paragraaf de overschrijdingen voorgelegd aan het Algemeen Bestuur.

Na instemming van het Algemeen Bestuur met deze overschrijdingen is er formeel geen sprake meer van overschrijdingen en begrotingsonrechtmatigheid in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording van het Dagelijks Bestuur. Formeel is het voldoende om alleen de overschrijdingen aan de lastenkant te laten vaststellen om deze alsnog als rechtmatig te laten beschouwen. Deze paragraaf omvat een overzicht van de afwijkingen in de lasten tussen de begroting na wijzigingen en de werkelijke lasten. De afwijkingen in de lasten kunnen in vier categorieën ingedeeld worden, te weten: 1. Compensatie door direct gerelateerde opbrengsten; 2. Passend binnen bestaand beleid; 3. Open einde regeling; 4. Overige. Begrotingsoverschrijding Binnen het programma ondersteuning is een begrotingsoverschrijding geconstateerd van € 4.525.000. Deze overschrijding is voor een bedrag van € 4.752.000 toe te rekenen aan de toegekende energietoeslagen 2023 en de uitvoering van deze regeling. Het Rijk heeft de regeling rondom energietoeslagen in laat stadium kenbaar gemaakt waardoor dit niet meer is meegenomen in de begrotingswijziging. Deze overschrijding valt onder het bestaande beleid waarbij het een regeling is die de organisatie hoe dan ook moet uitvoeren. Daarmee wordt deze overschrijding als acceptabele onrechtmatigheid beoordeeld. 43

Europese aanbestedingen Er zijn in 2023 twee onrechtmatigheden geconstateerd op het gebied van aanbestedingen. Deze hebben betrekking op inhuur van personeel waarbij de drempel voor Europese aanbestedingen is overschreden, zonder dat hiervoor de Europese aanbestedingsprocedure is doorlopen. Deze contracten zijn in 2022 afgesloten en maakten reeds deel uit van de rechtmatigheidsfout in 2022. Deze contracten kenden een looptijd tot in 2023 waardoor de betalingen in dit jaar ook nog als onrechtmatig worden beschouwd. Het totaalbedrag aan onrechtmatigheid voor aanbestedingen bedraagt € 62.314. In 2023 zijn geen nieuwe onrechtmatigheden geconstateerd.

44

JAARREKENING 2023

45

Balans per 31 december 2023 31-12-2023

Activa (x € 1.000)

31-12-2022

Vaste activa 4.144

Materiële vaste activa

4.461

4.144

- Investeringen met een economisch nut

4.461 0

Financiële vaste activa

0

0

- Kapitaalverstrekkingen deelnemingen

0

Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar - Vorderingen op openbare lichamen - Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar - Overige vorderingen

9.464

9.166

7.314 807

4.346 3.537

1.343

1.283 37

Liquide middelen

151

37

- Banksaldi

151 258

Overlopende activa - Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

86

258

13.903

13.864

31-12-2023

31-12-2022

Totaal

Passiva (x € 1.000)

86

Vaste passiva 3.456

Eigen vermogen

3.666

1.500 1.896 60

- Algemene reserve - Bestemmingsreserves - Gerealiseerd resultaat

1.500 1.767 399 188

Voorzieningen - Voorzieningen

110

188

110 4.500

Onderhandse leningen - Binnenlandse banken en overige financiële instellingen

4.750

4.500

4.750

Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

5.651

4.837

5.651

- Overige schulden

4.837 108

Overlopende passiva - Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume

501

108

501

13.903

Totaal Borgstellingen en garantstellingen

13.864

31-12-2023

31-12-2022

634 0

474 0

(x € 1.000) Verstrekte borgstellingen Verstrekte garantstellingen 46

Programmarekening

(x € 1.000)

Baten en lasten Programma: - Werk en activering - Inkomen - Ondersteuning - Overhead en algemene baten en lasten Gerealiseerd resultaat baten en lasten

Begroting 2023 primitief Baten Lasten Saldo

Begroting 2023 na wijzigingen Baten Lasten Saldo

Realisatie 2023 Baten Lasten Saldo Afwijking

13.956 20.919 3.901 5.442

13.296 20.919 3.901 6.102

660 0 0 -660

15.444 23.230 4.172 5.749

15.301 23.251 4.172 6.660

143 -21 0 -911

15.562 23.246 8.488 5.863

14.670 23.262 8.697 6.341

892 -16 -209 -478

749 5 -209 433

44.218

44.218

0

48.595

49.384

-789

53.159

52.970

189

978

0 0 0 0

0 0 0 0

0 10 0 0

0 -10 0 0

567 10 0 0

-567 -10 0 0

-567 0 0 0

301 41 0 106

-216 10 0 -145

Mutaties reserves Toevoegingen: Programma: - Werk en activering - Inkomen - Ondersteuning - Overhead en algemene baten en lasten Onttrekkingen: Programma: - Werk en activering - Inkomen - Ondersteuning - Overhead en algemene baten en lasten Mutaties reserves Gerealiseerd resultaat

0 0 0 0

0 0 0 0

517 31 0 251

517 31 0 251

301 41 0 106

0

0

0

799

10

789

448

577

-129

-918

44.218

44.218

0

49.394

49.394

0

53.607

53.547

60

60

47

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding Deze jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) provincies en gemeenten daarvoor geeft. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De jaarrekening is opgesteld op basis van de continuïteitsveronderstelling. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen de nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico´s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden als last genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskostengerelateerde verplichtingen van een vergelijkbaar volume worden sommige personeelslasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals overlopende verlofaanspraken.

Voor arbeidskostengerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Normenkader De uit te voeren werkzaamheden bij de controle van de jaarrekening zijn afhankelijk van de wettelijke regelgeving. Ook andere regels die voor de controle belangrijk zijn, kunnen de uit te voeren werkzaamheden bij de controle beïnvloeden. Door wijzigingen in wet- of regelgeving kunnen de uit te voeren werkzaamheden veranderen. Een totaaloverzicht van de geldende regelgeving voor de organisatie wordt het normenkader genoemd. Het normenkader voor de controle van de jaarrekening 2023 is door het Algemeen Bestuur op 18 december 2023 vastgesteld.

BALANS ACTIVA Materiële vaste activa met een economisch nut Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Slijtende investeringen worden vanaf het moment van ingebruikneming lineair afgeschreven in de verwachte gebruiksduur. Onder verkrijgingsprijs verstaan we de inkoopprijs en de bijkomende kosten. Onder vervaardigingsprijs verstaan we de aanschafkosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. Bij het bepalen van het afschrijvingsbedrag wordt geen rekening gehouden met restwaarde. Het ingangsmoment van afschrijven is 1 januari van het jaar na het jaar van ingebruikname van het volledige actief. De gehanteerde afschrijvingstermijnen zoals opgenomen in de Financiële Verordening 212 zijn: Omschrijving activum Afschrijvingstermijn Nieuwbouw kantoren en bedrijfsgebouwen 40 jaar Renovatie, restauratie en aankoop kantoren en bedrijfsgebouwen 20 jaar Kantoormeubilair 20 jaar Technische installaties in bedrijfsgebouwen 20 jaar Veiligheidsvoorzieningen in bedrijfsgebouwen 15 jaar Machines 10 jaar Automatiseringsapparatuur, software en licenties 5 jaar Mobiele telefonie 3 jaar Het minimale bedrag dat wordt geactiveerd bedraagt € 20.000. 48

Financiële vaste activa Waardering van financiële vaste activa vindt plaats op basis van de verkrijgingsprijs verminderd met eventuele duurzame waardeverminderingen en aflossingen. Afschrijving vindt niet plaats. De afschrijvingsduur is afgestemd op de gebruiksduur van het actief of - indien afwijkend - de contractuele bepalingen met betrekking tot de bijdragen. Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar en overlopende activa De overlopende activa worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Bij deze inschatting is er voor de debiteuren Soza vanuit praktisch oogpunt voor gekozen om de afzonderlijke posten niet individueel maar gerangschikt naar ouderdom te beoordelen. De overige vorderingen worden afzonderlijk beoordeeld. PASSIVA Resultaatbepalingsgrondslagen De exploitatielasten van Fijnder bestaan uit programmakosten en bedrijfsvoerings- en algemene kosten. De programmakosten, met uitzondering van de toegerekende bedrijfsvoeringskosten, worden één op één door de gemeenten vergoed. De verdeling van de bedrijfsvoerings- en algemene kosten vindt plaats op basis van de afgesproken verdeelsleutel, zoals weergegeven op pagina 5. Vaste passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Voorzieningen Voorziening spaarverlof Medewerkers kunnen vanaf 1 januari 2022 op basis van de cao bovenwettelijke vakantie-uren sparen. Hiermee kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het gemeentelijke vitaliteitsbeleid. Aangezien er bij verlofsparen sprake is van arbeidskostengerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, dient hier een voorziening voor gevormd te worden. Groot onderhoud De kosten voor (groot) onderhoud zijn in 2023 opgenomen in de exploitatie. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Overlopende passiva Deze passiva worden tegen de nominale waarde opgenomen.

49

Toelichting op de balans (alle bedragen zijn vermeld in duizenden euro’s tenzij anders aangegeven)

ACTIVA Materiële vaste activa Het onderstaande overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de investeringen met economisch nut weer. BedrijfsOverige Machines gebouwen materiële en Totaal en vaste apparaten (x € 1.000) installaties activa Boekwaarde per 31-12-2022 Investeringen

3.818 0 3.818

7 0 7

636 46 682

4.461 46 4.507

Desinvesteringen Afwaarderingen Afschrijvingen desinvesteringen Afschrijvingen Boekwaarde per 31-12-2023

0 0 0 201 3.617

0 0 0 3 4

15 0 0 144 523

15 0 0 348 4.144

Investeringen

Krediet na 2e berap 2023 25 150 130 50 355

(x € 1.000) Meubilair en overig Zonnepanelen Mobiele telefoons Ontwikkellab Totaal

Geïnvesteerd 2023 0 0 0 46 46

In uitvoering

Toelichting: In 2023 is onderzoek verricht naar de mogelijkheid tot het plaatsen van zonnepanelen op het dak van het pand aan de Batterij. De dakconstructie is hier zonder forse aanpassingen niet voor geschikt. Er zijn meerdere alternatieve mogelijkheden onderzocht, waarbij per jaareinde wordt getest met het plaatsen van zonnefolie in plaats van -panelen. In 2024 worden aan het Dagelijks Bestuur de verschillende opties voorgelegd. Het Investeringskrediet voor zonnepanelen wordt daarmee doorgeschoven naar 2024. Voor de vervanging van mobiele telefoons is door de gemeente Berkelland een Europese aanbesteding uitgeschreven. Gunning van deze aanbesteding – en daarmee de uitlevering van de telefoons – vindt in 2024 plaats. Het investeringskrediet wordt doorgeschoven naar 2024.

Financiële vaste activa Hierna worden de financiële vaste activa weergegeven. De kapitaalverstrekking heeft betrekking op de 100% deelneming van Fijnder in de besloten vennootschap Slinge Werkt! B.V. Fijnder is 100% aandeelhouder van deze vennootschap, het eigen vermogen van deze onderneming bedraagt € 1. De boekwaarde per 31 december 2023 bedraagt € 1. Gedurende 2023 hebben er geen mutaties plaatsgevonden.

Vlottende activa Vorderingen op openbare lichamen De in de balans onder uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder opgenomen vorderingen op openbare lichamen kunnen als volgt worden gespecificeerd:

50

* *

(x € 1.000)

31-12-2023

31-12-2022

2.910 1.293 2.106 211 594 200 7.314

1.867 16 1.929 510 9 15 4.346

Gemeente Berkelland Gemeente Oost Gelre Gemeente Winterswijk Gemeente Hengelo/ROZ Gemeente Doetinchem Overige openbare lichamen Totaal

De vordering op de gemeente Hengelo/ROZ betreft het rekening-courantsaldo voor de uitbetalingen in het kader van de Bbz die de ROZ uit naam van de Fijnder verricht. De vordering op de gemeente Doetinchem per ultimo 2023 bestaat grotendeels uit de te ontvangen bijdrage ESF REACT-EU.

Overige vorderingen De in de balans onder uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder opgenomen overige vorderingen kunnen als volgt worden gespecificeerd: (x € 1.000) Debiteuren SoZa Debiteuren SoZa voorschotten Debiteuren overig Kapitaalverstrekkingen Bbz Te ontvangen bedragen Totaal

31-12-2023

31-12-2022

690 173 370 64 46 1.343

706 66 379 55 77 1.283

Toelichting: - De post debiteuren SoZa betreft grotendeels de waardering van de verhaalsdebiteuren per 31-12-2023 volgens onderstaande specificatie. Op de bruto vordering is een voorziening voor oninbaarheid in mindering gebracht ter hoogte van €1.244.000. Gemeente

Bruto vordering

Waardering

709 391 834 1.934

259 173 258 690

(x € 1.000) Berkelland Oost Gelre Winterswijk Totaal -

De debiteuren SoZa voorschotten betreffen voorschotten aan cliënten en de Stadsbank Oost Nederland. Het saldo van de overige debiteuren betreft grotendeels het saldo van de detacheringsdebiteuren. In dit saldo is per ultimo 2023 geen bedrag voorzien voor een mogelijk risico voor oninbaarheid. Op de vorderingen voor het verstrekte Bbz bedrijfskapitaal zijn voorzieningen voor het risico op oninbaarheid opgenomen. Gemeente

Bruto vordering

Waardering

31 40 2 73

22 40 2 64

(x € 1.000) Berkelland Oost Gelre Winterswijk Totaal

Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar. Per balansdatum bedraagt het saldo van de uitzettingen in ’s Rijks schatkist € 807.000.

51

Het drempelbedrag voor het aanhouden van middelen buiten ’s Rijks schatkist bedraagt 2,0% van het begrotingstotaal, met een minimum van € 1.000.000. Voor Fijnder geldt hierdoor de minimale drempelwaarde van € 1.000.000. Bedragen boven het drempelbedrag moeten verplicht bij ’s Rijks schatkist ondergebracht worden. Dit wordt per kwartaal beoordeeld. Het gemiddelde saldo buiten ’s Rijks schatkist aangehouden middelen per kwartaal was: Eerste kwartaal 55.000 Tweede kwartaal 52.000 Derde kwartaal 61.000 Vierde kwartaal 79.000 De bankrekeningen die Fijnder aanhoudt bij de BNG Bank zijn opgenomen in een compensabel stelsel. Zoals ook uit bovenstaand schema blijkt, zijn in 2023 geen middelen boven de drempelwaarde buiten ’s Rijks schatkist gehouden.

Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten: (x € 1.000) 31-12-2023 BNG Bank Rabobank Kas Totaal

35 0 2 37

31-12-2022 149 0 2 151

Toelichting: - Onderdeel van het saldo van de BNG Bank is een bedrag € 16.000 dat gestort is op de prepaidpassen voor het leefgeld van de Oekraïners.

PASSIVA Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de algemene reserve, de bestemmingsreserves en het resultaat boekjaar. Algemene reserve Het verloop van de algemene reserve is als volgt: Algemene reserve (x € 1.000)

2023

2022

Saldo per 1 januari Toevoeging resultaat vorig boekjaar na bestemming Toevoegingen Onttrekkingen Saldo per 31 december

1.500 0 0 0 1.500

1.500 0 0 0 1.500

Conform het bestuursbesluit d.d. 29 juni 2023 is het resultaat na bestemming over het jaar 2022 ter hoogte van € 399.000 uitgekeerd aan de deelnemende gemeenten.

52

Bestemmingsreserves Het verloop van de bestemmingsreserves is als volgt: Bestemmingsreserves (x € 1.000) Saldo per 1 januari Toevoeging resultaat vorig boekjaar na bestemming Toevoegingen Onttrekkingen Vrijval Saldo per 31 december

Re-integratie activiteiten 1.059 0

ICT

Tozo

Totaal

493 0

215 0

1.767 0

567 301 0 1.325

0 106 0 387

10 41 0 184

577 448 0 1.896

Bestemmingsreserve Re-integratie activiteiten: Doel: De bestemmingsreserve is gevormd voor het kunnen uitvoeren van (extra) re-integratieactiviteiten die niet meer uit het Participatiebudget gedekt kunnen worden. Mutaties: In 2023 zijn acht ontwikkelopdrachten re-integratie geformuleerd. Deze opdrachten moeten een bijdrage leveren aan de doorontwikkeling van de dienstverlening van Fijnder. De bestemmingsreserve wordt aangewend ter dekking van de incidentele kosten van deze projecten. In totaal is voor een bedrag van € 301.000 aan de reserve onttrokken. Aan de reserve is de eind 2023 ontvangen ESF-subsidie ter hoogte van € 567.000 voor het REACT-EU project 2021-2022 toegevoegd. Uiterlijk 1 juli 2024 zal het Dagelijks Bestuur hiervoor een bestemmingsvoorstel doen. Het vastgestelde evaluatiemoment van deze reserve is 2025. ICT en digitaal zaaksysteem: Doel: Ter dekking van de eenmalige kosten voor ICT projecten is een reserve gevormd. Mutaties: In 2023 is voor een bedrag van € 106.000 onttrokken uit deze reserve ter dekking van deze eenmalige kosten. In 2023 is de i-Visie 2023-2026 opgesteld, deze zal in 2024 worden geactualiseerd. Deze bestemmingsreserve zal aangewend worden om de incidentele kosten voor deze projecten te dekken. Het vastgestelde evaluatiemoment van deze reserve is 2026. Tozo: Doel: Het dekken van de onvoorziene uitvoeringskosten ten aanzien van deze regeling.