jaarstukken fijnder 2022
Tekst van het document
Functiewaardering HR21 Het DB heeft met instemming van de OR besloten om het functiewaarderingssysteem HR21 per 1 januari 2022 voor Fijnder te gaan toepassen. In 2021 zijn de voorbereidingen gestart. In 2022 heeft een projectgroep een functieboek, functiematrix en conversietabel samengesteld. De bestuurder heeft op grond van art 25 WOR advies gevraagd aan de OR over het functieboek. Dit heeft tot een aantal aanpassingen geleid en de besluitvorming daarover en het vaststellen van de conversietabel zal in het voorjaar van 2023 plaatsvinden. 24
Integriteitsbeleid Alle medewerkers die in dienst treden van Fijnder leggen de eed of belofte af en tekenen een geheimhoudingsverklaring. Daarnaast wordt voor iedere medewerker voor aanvang van de werkzaamheden een Verklaring Omtrent Gedrag opgevraagd. Voor het gebruik van de Elektronische infrastructuur bij de uitvoering van de taken die bij of krachtens de Wet SUWI bij Fijnder zijn belegd is er extra controle op gebruik. De autorisaties van de systemen zijn afgestemd op wat nodig is voor het werk. Verder is er nog interne controle en zijn er terugkerende bewustwordingsacties op het gebruik van gegevens en privacy onder regie van de security officer. Over het jaar 2022 hebben alle nieuwe medewerkers van Fijnder de e-learning iBewustzijn afgerond. Deze e-learning is gericht op informatiebeveiliging, privacy en integriteit en is een modulair programma waarbij elke module wordt afgerond met een kennistoets. Bij het behalen van alle kennistoetsen wordt een certificaat uitgereikt. Nieuwe medewerkers van de Fijnder dienen dit certificaat binnen 3 maanden te behalen. 7.4.2 Huisvesting Vanaf 1 maart 2022 is Fijnder gehuisvest in de nieuwe locatie aan de Batterij op industrieterrein De Laarberg in Groenlo. Per deze datum zijn de huurovereenkomsten van het Stadhuis in Groenlo en het Loopbaanplein te Winterswijk opgezegd.
Akoestisch onderzoek werkplaats en kantine In het gebouw zijn aanpassingen verricht om de akoestiek te verbeteren. Hiervoor heeft er een akoestisch onderzoek plaatsgevonden om met name de geluidshinder in de kantine en werkplaats te beperken. Het advies was om geluidsabsorberende panelen aan zowel het plafond als aan de muren te bevestigen. Hiervoor is een investeringskrediet verkregen van € 74.000 inclusief BTW, de werkelijke uitgaven bedroegen € 73.000. Deze investering wordt in 20 jaar afgeschreven, met ingang van 1 januari 2023. De verbouwing en inrichting van het pand is in 2022 afgerond De verstrekte investeringskredieten waren toereikend. De investering in zonnepanelen is doorgeschoven naar 2023. 7.4.3 informatisering i-Visie De start van Fijnder en daarmee ook tijd voor een nieuwe i-Visie. De i-Visie 2019-2022 is afgerond. Daarnaast zijn voorbereidingen getroffen voor een nieuwe i-Visie, die van start gaat in 2023. De nieuwe i-Visie gaat van start onder de noemer “Digitaliseren, Datakwaliteit, Datagedreven”. Projecten Het vervangen van de telefooncentrale naar een Microsoft Teams centrale is in volle gang en zal in Q1 van 2023 worden geïmplementeerd. Als voorbereiding op het nieuwe werken met de Teams centrale zijn headsets aangeschaft die gebruikt kunnen worden voor het bellen en ook bijdragen aan een rustige veilige werkplek.
Er is een start gemaakt met het vervangen van de mobiele telefoons. Het eerste re-integratie dashboard is afgerond en uitbreiding en optimalisatie volgt in 2023. Dit dashboard toont informatie op cliëntniveau en ondersteunt consulenten bij de dagelijkse sturing op de eigen dienstverlening. Automatisering Binnen team applicatiebeheer is een BI-specialist aangenomen en hierdoor is een start gemaakt met de ontwikkeling van een datawarehouse. ICT Vanuit ICT Berkelland is er een vervanging gevonden van onze huidige Citrix omgeving die beter past bij onze manier van werken. De uitrol staat gepland voor begin 2023. 7.4.4 Communicatie Fijnder schakelde dit jaar tijdelijk externe hulp in op het gebied van communicatie. Ingezet is op de verbetering van de interne - en externe communicatie met gemeenten, partners, overige organisaties en natuurlijk cliënten en werkgevers. Er is veel aandacht besteed aan de naamsbekendheid van Fijnder. Zowel de website als de sociale media hebben een boost gekregen en Fijnder kreeg aandacht in verschillende lokale magazines. Het gebruik van zogenaamde Canva-templates ondersteunt een eenduidige uitstraling van de huisstijl. Er is in 2022 een communicatieplan opgesteld met daarin de communicatiedoelstellingen. Deze doelstellingen zijn opgesteld voor zowel interne als externe doelgroepen. De nieuwsbrief is inmiddels 25
gedigitaliseerd en er is een bedrijfsfilm gemaakt. Naar verwachting zal de eerste digitale nieuwsbrief in april worden verstuurd. Verder is er aandacht besteed aan communicatie rondom nieuwe e-formulieren en het bellen via Teams. 7.4.5 Rechtmatigheidsverantwoording De ingangsdatum van de door de overheidsorganisaties, waaronder Fijnder, op te stellen rechtmatigheidsverantwoording is uitgesteld tot het boekjaar 2023. Daarmee zal het Dagelijks Bestuur van Fijnder verantwoordelijk worden voor de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening. Fijnder bereidt zich inmiddels hierop voor. 7.4.6 Financieel beheer Administratieve organisatie Op het gebied van Planning en Control-stukken vindt overleg met de gemeente plaats in het Strategisch Overleg, onder regievoering van de gemeente. De P&C-cyclus is zoveel mogelijk aangepast aan de cycli van de drie gemeenten. Aangezien Fijnder een gemeenschappelijke regeling is, noopt dit tot een relatief vroege agendering van de begrotingen en bestuursrapportages. In 2022 zijn de financiële verordeningen geactualiseerd. Het Algemeen bestuur heeft de gewijzigde financiële – en de controleverordening en het controleprotocol vastgesteld. Interne Controle en Interne Processen De interne controle (IC) op de Participatiewet heeft in 2022 doorlopend plaatsgevonden. Ieder kwartaal is er een tussenrapportage uitgebracht aan het management.
In 2022 is een intern auditor aangesteld die vorm geeft aan de verbijzonderde interne controle en voorbereidingen treft voor de rechtmatigheidsverantwoording in 2023. Financiële fouten bleven onder de gestelde norm. In zijn algemeenheid zijn uitkeringen rechtmatig verstrekt. 7.4.7 Facilitaire dienstverlening Post en Archief Net als voorgaande jaren is gebruik gemaakt van interne postbezorging tussen de gemeenten en de locatie van Fijnder. Fijnder beschikt over een beperkt archief op de locatie in Groenlo en maakt daarnaast gebruik van extern archiefbeheer in Doetinchem. Daarnaast staan de personeelsdossiers bij de personeel- en salarisadministratie van de gemeente Berkelland. Inkoop Fijnder maakt gebruik van de inkoopadviseur van Berkelland. Er zijn in 2022 geen Europese aanbestedingen geweest. 7.4.8 Externe processen Cliëntenraad en klankbordgroep De Cliëntenraad Participatiewet (CR) wordt zo optimaal mogelijk betrokken bij de voorbereiding, vaststelling, uitvoering en evaluatie van gemeentelijk beleid. Zij geven formeel, informeel en ongevraagd advies. De CR heeft zich gepositioneerd als een belangrijke gesprekspartner op belangrijke dossiers. Er zijn samenwerkingsafspraken gemaakt tussen Fijnder en de CR om vraagstukken in de pre-adviesfase gezamenlijk te verkennen. De CR wordt over belangwekkende zaken actief geïnformeerd.
Daarnaast is er een Klankbordgroep waaraan vier leden van de CR deelnemen. Het doel hiervan is het informeel informeren van de deelnemers over ontwikkelingen in het sociaal domein en het raadplegen van de achterban. Daarnaast is er in 2022 een aparte werkgroep opgericht om actief met de CR over de bedrijfsvoering binnen Fijnder te praten. De CR heeft in 2022 de volgende adviezen, verzoeken en onderwerpen aan het Dagelijks Bestuur gericht: • Ongevraagd advies minimabeleid wijziging taken CR • Formeel advies herijking beleidsregels • Informeel advies beleidsregels werkaanvaardingspremie gemeente Oost-Gelre 2022 en volgende jaren • Ongevraagd advies Chronisch zieken • Formeel advies aanpassing Verordening Sociaal Domein • Formeel advies Beleidsregels terugvordering & verhaal Fijnder 2022 en volgende jaren • Ongevraagd advies geluidsoverlast en klimaatregulering werkhal • Ongevraagd advies kostendelersnorm 2022 • Formeel advies aanpassing Verordening Sociaal domein • Formeel advies verlenging beleidsregels energietoeslag 2022 en 2023 • Formeel advies beleidsregels Taaleis Participatiewet • Formeel advies Klachtenregeling • Formeel advies aanpassingen Beleidsregels bijzondere bijstand gemeente Oost Gelre 2023 26
• • • • •
Ongevraagd advies Beleidsregels vrijlating giften Participatiewet Ongevraagd advies aanvullende maatregelen niet-gebruik van voorzieningen Advies herbenoeming leden Reactie op uitgevoerde evaluatie meedoenapplicatie Formeel advies aanpassingen Beleidsregels kostendelende medebewoner 2023 e.v.
7.5 Weerstandsvermogen en risicobeheersing 7.5.1 Algemeen Het weerstandsvermogen is een buffer om ontwikkelingen waarmee geen rekening is gehouden op te vangen. In algemene zin wordt het weerstandvermogen gevormd door de algemene reserve en de stelpost onvoorzien. Fijnder kent op dit moment een algemene reserve van € 1.500.000. Voor dit bedrag kunnen risico’s door Fijnder worden opgevangen. Dit komt dan niet ten laste van de deelnemende gemeenten. De gemeenten staan garant voor de exploitatietekorten van Fijnder, maar Fijnder heeft met de algemene reserve dus een eigen buffer. In 2022 hebben de in de begroting opgenomen risico’s zich niet voorgedaan. Hierdoor is aanspraak op de algemene reserve niet noodzakelijk gebleken. De navolgende top 10 aan potentiële risico’s is in 2022 geïnventariseerd en deze zijn vervolgens vertaald in het daarvoor benodigde weerstandsvermogen om deze risico’s af te dekken.
7.5.2 Benodigd weerstandsvermogen Om tot een onderbouwing van het benodigde weerstandsvermogen te komen wordt de volgende werkwijze gehanteerd: 1. Identificeren risico’s; 2. Beoordelen en prioriteren risico’s; 3. Analyse van de risico’s; 4. Bepalen weerstandvermogen. Onderstaand de bepaling van het benodigd weerstandsvermogen. Omschrijving risico Politiek Door verkiezingen, dan wel door onvoorziene wijzigingen in het beleid van de gemeenten, dient de bestaande koers van Fijnder gewijzigd te worden. Dit kan leiden tot stagnatie van ontwikkeling (pas op de plaats). ICT Door inbreuk of technisch falen van de systemen kan Fijnder haar primaire proces niet uitvoeren. Personeel Door een tekort aan (kwalitatief) personeel kan Fijnder de kwaliteit van dienstverlening niet waarborgen. Wet- en regelgeving Indien geen of niet voldoende opvolging wordt gegeven aan nieuwe wet- en regelgeving, is er een afbreukrisico op het gebied van imago en/of onrechtmatigheid. Gewijzigde instroom Door onverwachte (hoge) instroom van een voor Fijnder onbekende doelgroep kan Fijnder de kwaliteit van de dienstverlening niet langer waarborgen. Macro-economische crisis Door verslechterende macro-economische omstandigheden neemt de druk op de uitvoering toe en wordt Fijnder beperkt in de plaatsingsmogelijkheden. Fraude Door vervreemding verkrijgen medewerkers onrechtmatig voordeel ten laste van Fijnder.
27
Kans
Financieel gevolg
Benodigd weerstandsvermogen
25%
€ 525.000
€ 130.000
50%
€ 711.000
€ 355.000
25%
€ 478.000
€ 120.000
10%
€ 304.000
€ 30.000
50%
€ 150.000
€ 75.000
25%
€ 339.000
€ 85.000
10%
€ 60.000
€ 5.000
Omschrijving risico Arbo Onvoldoende aandacht voor Arbo bij Fijnder of werkgevers kan leiden tot een stijgend ziekteverzuim en/of aansprakelijkheidsstelling. Beschikbaarheid gebouw Als het pand door omstandigheden niet meer toegankelijk is, loopt Fijnder risico dat de kwaliteit van dienstverlening niet gewaarborgd kan worden en opdrachten voor derden niet kunnen worden uitgevoerd. Bedrijfsvoering Als de bedrijfsvoering niet op orde is kan onvoldoende worden (bij)gestuurd op de realisatie van de doelstellingen en de beoogde kwaliteit.
Kans
Financieel gevolg
Benodigd weerstandsvermogen
25%
€ 100.000
€ 25.000
10%
€ 215.000
€ 20.000
25%
€ 280.000
€ 70.000
Totaal benodigd weerstandsvermogen
€ 965.000
7.5.3 Ratio weerstandsvermogen Voor de sturing op het weerstandsniveau is er een ratio weerstandsvermogen, die de verhouding aangeeft tussen de beschikbare - en de benodigde weerstandscapaciteit. Voor het bepalen van het niveau van het weerstandsniveau geldt de volgende normeringstabel. Ratio weerstandsvermogen (norm) Niveau (beoordeling) Groter dan 2,0 Uitstekend Tussen 1,4 en 2,0 Ruim voldoende Tussen 1,0 en 1,4 Voldoende Tussen 0,8 en 1,0 Matig Tussen 0,6 en 0,8 Onvoldoende Kleiner dan 0,6 Ruim onvoldoende De weerstandsratio moet minimaal de kwalificatie ‘voldoende’ (tussen 1,0 – 1,4) hebben. Weerstandscapaciteit Algemene reserve begin 2022 Voorstel toevoeging aan algemene reserve uit positieve resultaat 2022 Totale weerstandscapaciteit (A) Benodigd weerstandsvermogen (B) Ratio weerstandsvermogen (A) / (B)
(x € 1.000) 1.500 0 1.500 965 1,55
In 2022 hebben de genoemde risico’s zich niet voorgedaan en is geen aanspraak gemaakt op het weerstandsvermogen. Op basis van bovenstaande risico-inventarisatie blijkt dat het benodigde weerstandsvermogen € 965.000 zou moeten zijn. De ratio weerstandsvermogen komt per balansdatum uit op 1,55 en is daarmee ruim voldoende. In het beleidskader Risicomanagement en weerstandsvermogen van Fijnder is bepaald dat bij een ratio boven de 1,6 het Dagelijks Bestuur aan het Algemeen Bestuur een voorstel zal voorleggen of het noodzakelijk is de middelen als weerstandsvermogen aan te houden of dat het surplus kan worden uitgekeerd aan de gemeenten. 7.5.3 Overzicht onvoorzien Het is verplicht om in de begroting een stelpost voor onvoorziene uitgaven op te nemen. Stelpost onvoorziene uitgaven (x € 1.000) Begroting stelpost Inzet stelpost Gerealiseerd resultaat
Begroting primitief
Begroting na wijzigingen
30 0 30
30 0 30
Rekening 2022
Afwijking
0 0
30
In de begroting 2022 is, conform voorgaande jaren als onderdeel van de algemene baten en lasten een stelpost voor onvoorziene uitgaven opgenomen van € 30.000. In 2022 zijn geen uitgaven ten laste van deze stelpost gebracht, hetgeen geleid heeft tot een voordelig resultaat van € 30.000. 28
7.5.4 Kengetallen Het BBV schrijft voor dat in de paragraaf weerstandsvermogen de volgende kengetallen moeten worden opgenomen. Kengetal
Jaarrekening 2022
Jaarrekening 2021
Jaarrekening 2020
Netto schuldquote
1%
-2%
-5%
Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio
1%
-2%
-5%
26%
27%
21%
Grondexploitatie
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Structurele exploitatieruimte
272%
19%
180%
Belastingcapaciteit
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
7.6 Onderhoud kapitaalgoederen Kapitaalgoederen zijn aankopen die een meerjarig gebruik dienen en we meestal aanduiden als investeringen. Voor Fijnder betreft dit over het algemeen vooral de aanschaf van automatiseringsapparatuur, mobiele telefonie en meubilair. In 2022 zijn de investeringen in het nieuwe gebouw afgerond. Het minimale bedrag dat wordt geactiveerd bedraagt € 20.000. De afschrijvingstermijnen zijn vermeld onder de waarderingsgrondslagen van de balans. De locatie Batterij 10-12 wordt gehuurd. Voor het onderhoud van het pand aan de buitenzijde en het dak van het pand is de verhuurder verantwoordelijk. Inpandig onderhoud is voor rekening van Fijnder, hiervoor worden onderhoudscontracten afgesloten. In 2023 zal een onderhoudsvoorziening worden gevormd ter meerjarige egalisatie van de kosten voor groot onderhoud. 7.7 Wet open overheid (Woo) Met ingang van 1 mei 2022 is de Wet open overheid in werking getreden. De Woo verplicht een groot aantal overheidsorganisaties om publieke informatie actief openbaar te maken. De wet schrijft voor dat de openbaarmaking elektronisch moet plaatsvinden via PLOOI: het platform open overheidsinformatie. Het Kennis- en Exploitatiecentrum Officiële Overheidspublicaties ontwikkelt dit elektronische platform. Het tijdpad en de wijze waarop Fijnder op PLOOI kan aansluiten, is nog niet duidelijk.
Fijnder heeft als doelstelling om te voldoen aan de vereisten van de Wet. In 2022 heeft Fijnder de Service Unit aangewezen als ingang voor vragen over beschikbaarheid van overheidsinformatie. DB en AB stukken worden gepubliceerd op de website van Fijnder. 7.8 Klachtenprocedure en bezwaarschriften Klachtenprocedure In december 2022 is de klachtenprocedure geactualiseerd om te kunnen voldoen aan de vereisten van de Wet Open Overheid. Dit houdt onder meer in dat Fijnder de wettelijke verplichting heeft om informatie over binnengekomen klachten openbaar te maken. Er zijn in 2022 vijf klachten ingediend. Deze klachten zijn in afstemming met de cliënten afgewikkeld. In 2021 waren dit er elf. Bezwaarschriften Indien cliënten (bijzondere) bijstand het niet eens zijn met een door Fijnder genomen besluit kunnen ze een bezwaarschrift indienen bij de Commissie Bezwaarschriften. Dit is een onafhankelijke commissie bestaande uit een voorzitter, twee leden en een ambtelijk secretaris. Fijnder heeft in 2022 in totaal 11.552 besluiten genomen. Tegen 7.898 besluiten kon een bezwaar ingediend worden. In 2022 zijn er in totaal 71 bezwaarschriften ingediend, dit komt neer op 0,90%. In vergelijking met het jaar 2021 is er een stijging te zien van 25 bezwaarschriften.
Deze stijging wordt met name veroorzaakt door de bezwaarschriften die zijn ingediend naar aanleiding van de afwijzing van de eenmalige energietoeslag.
29
JAARREKENING 2022
30
BALANS PER 31 DECEMBER 2022 31-12-2022
Activa (x € 1.000)
31-12-2021
Vaste activa 4.461
Materiële vaste activa
3.054
4.461
- Investeringen met een economisch nut
3.054 0
Financiële vaste activa
0
0
- Kapitaalverstrekkingen deelnemingen
0
Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
9.166
- Vorderingen op openbare lichamen - Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar - Overige vorderingen
12.246
4.346 3.537
3.198 7.641
1.283
1.407 151
Liquide middelen
59
151
- Banksaldi
59 86
Overlopende activa
12
86
- Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
12
13.864
Totaal
15.371
31-12-2022
Passiva (x € 1.000)
31-12-2021
Vaste passiva 3.666
Eigen vermogen
4.041
1.500 1.767 399
- Algemene reserve - Bestemmingsreserves - Gerealiseerd resultaat
1.500 1.994 547 110
Voorzieningen - Voorzieningen
0
110
0 4.750
Onderhandse leningen - Binnenlandse banken en overige financiële instellingen
5.000
4.750
5.000
Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
4.837
5.915
4.837
- Overige schulden
5.915 501
Overlopende passiva - Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume
415
501
415
13.864
Totaal
Borgstellingen en garantstellingen
31-12-2022
15.371
31-12-2021
(x € 1.000) Verstrekte borgstellingen Verstrekte garantstellingen
474 0 31
361 0
PROGRAMMAREKENING (x € 1.000)
Baten en lasten Programma: - Werk en activering - Inkomen - Ondersteuning - Overhead en algemene baten en lasten Gerealiseerd resultaat baten en lasten
Begroting 2022 primitief Baten Lasten Saldo
Begroting 2022 na wijzigingen Baten Lasten Saldo
Realisatie 2022 Baten Lasten Saldo Afwijking
13.484 23.862 3.778 5.726
12.824 23.862 3.778 6.439
660 0 0 -713
13.663 20.770 9.368 5.567
13.178 485 20.795 -25 9.368 0 6.937 -1.370
13.258 20.601 8.993 5.578
12.577 20.792 9.077 6.359
681 -191 -84 -781
196 -166 -84 589
46.850
46.903
-53
49.368
50.278
-910
48.430
48.805
-375
535
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
130 25 0 619
-45 0 0 -91
Mutaties reserves Toevoegingen: Programma: - Werk en activering - Inkomen - Ondersteuning - Overhead en algemene baten en lasten Onttrekkingen: Programma: - Werk en activering - Inkomen - Ondersteuning - Overhead en algemene baten en lasten Mutaties reserves Gerealiseerd resultaat
0 0 0 53
0 0 0 53
175 25 0 710
175 25 0 710
130 25 0 619
53
0
53
910
0
910
774
0
774
-136
46.903
46.903
0
50.278
50.278
0
49.204
48.805
399
399
32
GRONDSLAGEN VOOR WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Inleiding Deze jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) provincies en gemeenten daarvoor geeft.
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen de nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico´s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden als last genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskostengerelateerde verplichtingen van een vergelijkbaar volume worden sommige personeelslasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals overlopende verlofaanspraken. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar.
Normenkader De uit te voeren werkzaamheden bij de controle van de jaarrekening zijn afhankelijk van de wettelijke regelgeving. Ook andere regels die voor de controle belangrijk zijn, kunnen de uit te voeren werkzaamheden bij de controle beïnvloeden. Door wijzigingen in wet- of regelgeving kunnen de uit te voeren werkzaamheden veranderen. Een totaaloverzicht van de geldende regelgeving voor de organisatie wordt het normenkader genoemd. Het normenkader voor de controle van de jaarrekening 2022 is door het Algemeen Bestuur op 22 december 2022 vastgesteld.
BALANS ACTIVA Materiële vaste activa met een economisch nut Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Slijtende investeringen worden vanaf het moment van ingebruikneming lineair afgeschreven in de verwachte gebruiksduur. Onder verkrijgingsprijs verstaan we de inkoopprijs en de bijkomende kosten. Onder vervaardigingsprijs verstaan we de aanschafkosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. Bij het bepalen van het afschrijvingsbedrag wordt geen rekening gehouden met restwaarde. Het ingangsmoment van afschrijven is 1 januari van het jaar na het jaar van ingebruikname van het volledige actief. De afschrijving van de investeringen rondom de verbouwing en inrichting van het pand Batterij 10-12 start per 1 januari 2022, in plaats van 1 januari 2023.
De gehanteerde afschrijvingstermijnen zoals opgenomen in de Financiële Verordening 212 zijn: Omschrijving activum Afschrijvingstermijn Nieuwbouw kantoren en bedrijfsgebouwen 40 jaar Renovatie, restauratie en aankoop kantoren en bedrijfsgebouwen 20 jaar Kantoormeubilair 20 jaar Technische installaties in bedrijfsgebouwen 20 jaar Veiligheidsvoorzieningen in bedrijfsgebouwen 15 jaar Machines 10 jaar Automatiseringsapparatuur, software en licenties 5 jaar Mobiele telefonie 3 jaar Het minimale bedrag dat wordt geactiveerd bedraagt € 20.000. Financiële vaste activa Waardering van financiële vaste activa vindt plaats op basis van de verkrijgingsprijs verminderd met eventuele duurzame waardeverminderingen en aflossingen. Afschrijving vindt niet plaats. De 33
afschrijvingsduur is afgestemd op de gebruiksduur van het actief of - indien afwijkend - de contractuele bepalingen met betrekking tot de bijdragen. Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar en overlopende activa De overlopende activa worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Bij deze inschatting is er vanuit praktisch oogpunt voor gekozen om de afzonderlijke posten niet individueel maar gerangschikt naar ouderdom te beoordelen. PASSIVA Resultaatbepalingsgrondslagen De exploitatielasten van Fijnder bestaan uit programmakosten en bedrijfsvoering- en algemene kosten. De programmakosten, met uitzondering van de toegerekende bedrijfsvoeringskosten, worden één op één door de gemeenten vergoed. De verdeling van de bedrijfsvoerings- en algemene kosten vindt plaats op basis van de afgesproken verdeelsleutel, zoals weergegeven op pagina 5. Vaste passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Overlopende passiva Deze passiva worden tegen de nominale waarde opgenomen.
TOELICHTING OP DE BALANS (alle bedragen zijn vermeld in duizenden euro’s tenzij anders aangegeven)
ACTIVA Materiële vaste activa Het onderstaande overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de investeringen met economisch nut weer. BedrijfsMachines Overige gebouwen en materiële Totaal en apparaten vaste activa (x € 1.000) installaties Boekwaarde per 31-12-2021 Investeringen
2.720 1.299 4.019
10 0 10
324 424 748
3.054 1.723 4.777
Desinvesteringen Afschrijvingen desinvesteringen Afschrijvingen Boekwaarde per 31-12-2022
0 0 201 3.818
0 0 3 7
0 0 112 636
0 0 316 4.461
Investeringen (x € 1.000) Vervanging ICT middelen I-visie Verbouwing pand De Laarberg Inrichting pand De Laarberg Meubilair en overig Zonnepanelen Geluidsreductie Totaal
Krediet na 2e berap 2022 50 35 1.793 301 25 150 74 2.428
Geïnvesteerd 2022 48 25 1.299 262 16 0 73 1.723 34
In uitvoering
*
Toelichting: De investeringskredieten voor begrotingsjaar hebben grotendeels betrekking op de noodzakelijke investeringen voor de verbouwing en inrichting van de nieuwe locatie op De Laarberg. In 2022 is gestart met de voorbereiding voor het plaatsen van zonnepanelen. Aangezien de uitvoering in 2023 is voorzien, wordt het investeringskrediet hiervoor doorgeschoven naar 2023.
Financiële vaste activa Hierna worden de financiële vaste activa weergegeven. De kapitaalverstrekking heeft betrekking op de 100% deelneming van Fijnder in de besloten vennootschap Slinge Werkt! B.V. Fijnder is 100% aandeelhouder van deze vennootschap, het eigen vermogen van deze onderneming bedraagt € 1. Kapitaalverstrekkingen Totaal (x € 1.000) deelnemingen Verstrekte uitzettingen per 31-12-2021 Duurzame waardeverminderingen per 31-12-2021 Boekwaarde per 31 -12-2021
0 0 0
0 0 0
Verstrekte uitzettingen
0
0
Afschrijvingen, aflossingen, verkopen Duurzame waardeverminderingen Boekwaarde per 31-12-2022
0 0 0
0 0 0
Vlottende activa Vorderingen op openbare lichamen De in de balans onder uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder opgenomen vorderingen op openbare lichamen kunnen als volgt worden gespecificeerd: 31-12-2022 31-12-2021 (x € 1.000) Gemeente Berkelland Gemeente Oost Gelre Gemeente Winterswijk Gemeente Hengelo/ROZ Overige openbare lichamen Totaal
1.867 16 1.929 510 24 4.346
1.218 355 1.032 419 174 3.198
De vordering op de gemeente Hengelo/ROZ betreft het rekening-courantsaldo voor de uitbetalingen in het kader van de Bbz die de ROZ uit naam van de Fijnder verricht. Overige vorderingen De in de balans onder uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder opgenomen overige vorderingen kunnen als volgt worden gespecificeerd: 31-12-2022 31-12-2021 (x € 1.000) Debiteuren SoZa Debiteuren SoZa voorschotten Debiteuren overig Kapitaalverstrekkingen Bbz Te ontvangen bedragen Totaal
706 66 379 55 77 1.283
724 122 415 38 108 1.407
Toelichting: - De post debiteuren Soza betreft grotendeels de waardering van de verhaalsdebiteuren per 31-12-2022 volgens onderstaande specificatie: Gemeente Bruto Waardering (x € 1.000) vordering Berkelland 745 273 Oost Gelre 256 147 Winterswijk 828 286 Totaal 1.829 706 35
-
De debiteuren SoZa voorschotten betreffen voorschotten aan cliënten en de Stadsbank Oost Nederland. Het saldo van de overige debiteuren betreft grotendeels het saldo van de detacheringsdebiteuren. In dit saldo is per ultimo 2022 geen bedrag voorzien voor een mogelijk risico voor oninbaarheid. Op de vorderingen voor het verstrekte Bbz bedrijfskapitaal zijn voorzieningen voor het risico op oninbaarheid opgenomen. Gemeente Bruto Waardering (x € 1.000) vordering Berkelland 31 22 Oost Gelre 26 16 Winterswijk 194 17 Totaal 251 55
Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar. Het drempelbedrag voor het aanhouden van middelen buiten ’s Rijks schatkist bedraagt 2,0% van het begrotingstotaal, met een minimum van € 1.000.000. Voor Fijnder geldt hierdoor de minimale drempelwaarde van € 1.000.000. Bedragen boven het drempelbedrag moeten verplicht bij ’s Rijks schatkist ondergebracht worden. Dit wordt per kwartaal beoordeeld. Het gemiddelde saldo buiten ’s Rijks schatkist aangehouden middelen per kwartaal was: Eerste kwartaal 55.000 Tweede kwartaal 17.000 Derde kwartaal 68.000 Vierde kwartaal 50.000 De bankrekeningen die Fijnder aanhoudt bij de BNG Bank zijn opgenomen in een compensabel stelsel. Zoals ook uit bovenstaand schema blijkt, zijn in 2022 geen middelen boven de drempelwaarde buiten ’s Rijks schatkist gehouden. Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten: 31-12-2022 (x € 1.000) BNG Bank Bunq Bank Kas Prepaid pinkaarten Totaal
31-12-2021
149 0 2 0 151
0 58 0 1 59
Toelichting: - In het saldo van de BNG Bank is een bedrag van afgerond € 42.000 opgenomen, het saldo dat door de drie gemeenten op de prepaidpassen voor het leefgeld van de Oekraïners is gezet. - Prepaid pinkaarten betreft het saldo voor het verstrekken van voorschotten aan werkzoekenden.
PASSIVA Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de algemene reserve, de bestemmingsreserves en het resultaat boekjaar. Algemene reserve Het verloop van de algemene reserve is als volgt: Algemene reserve (x € 1.000)
2022
Saldo per 1 januari Toevoeging resultaat vorig boekjaar na bestemming Toevoegingen Onttrekkingen Saldo per 31 december
2021
1.500
1.500
0
0
0 0 1.500
0 0 1.500
Conform het bestuursbesluit d.d. 23 juni 2022 is het resultaat na bestemming over het jaar 2021 ter hoogte van € 547.000 aangewend om een bestemmingsreserve Transitie Samen aan het Stuur te vormen voor de duur van één jaar, ter dekking van de resterende transitiekosten in het boekjaar 2022. 36
Bestemmingsreserves Het verloop van de bestemmingsreserves is als volgt: Bestemmingsreserves (x € 1.000) Saldo per 1 januari Toevoeging resultaat vorig boekjaar na bestemming Toevoegingen Onttrekkingen Vrijval Saldo per 31 december
Reintegratie activiteiten 1.189
493
Doorontwikkeling organisatie 72
0
0
0 130 0 1.059
0 0 0 493
ICT
Samen aan het stuur
Tozo
Totaal
240
0
1.994
0
0
547
547
0 23 49 0
0 25 0 215
0 314 233 0
0 493 282 1.767
Bestemmingsreserve Re-integratie activiteiten: Doel: De bestemmingsreserve is gevormd voor het kunnen uitvoeren van (extra) re-integratieactiviteiten die niet meer uit het Participatiebudget gedekt kunnen worden. Mutaties: In 2022 zijn acht ontwikkelopdrachten re-integratie geformuleerd. Deze opdrachten moeten een bijdrage leveren aan de doorontwikkeling van de dienstverlening van Fijnder. De bestemmingsreserve wordt aangewend ter dekking van de incidentele kosten van deze projecten. Het vastgestelde evaluatiemoment van deze reserve is 2023. ICT en digitaal zaaksysteem: Doel: Ter dekking van de eenmalige kosten voor ICT projecten is een reserve gevormd. Mutaties: In 2022 zijn geen bedragen onttrokken uit deze reserve. Begin 2023 wordt een nieuwe i-Visie opgesteld waarin de verwachte ICT projecten voor de jaren 2023 t/m 2026 zullen worden opgenomen. Deze bestemmingsreserve zal aangewend worden om de incidentele kosten voor deze projecten te dekken. Het vastgestelde evaluatiemoment van deze reserve is 2023. Doorontwikkeling organisatie: Doel: Het dekken van de kosten voor de doorontwikkeling van de organisatie, waaronder opleiding en training en optimalisering van managementinformatie. Mutaties: In 2022 is deze reserve aangewend voor de uitgaven voor de verdere optimalisatie van Cognos dashboards en - rapportages.
Het bestuur heeft besloten deze reserve per eind 2022 op te heffen, de resterende middelen zijn vrijgevallen ten gunste van het resultaat. Tozo: Doel: Het dekken van de onvoorziene uitvoeringskosten ten aanzien van deze regeling. Voorbeelden hiervan zijn bezwaar/beroep of uitgebreide onderzoekskosten welke door de ROZ in rekening worden gebracht. Mutaties: Aan de reserve is € 8.000 onttrokken voor de door de ROZ uitgevoerde Heroriëntatie voor ondernemers. Daarnaast is € 17.000 onttrokken voor tussentijdse aflossingsonderzoeken voor de Tozo regelingen door het ROZ. Het vastgestelde evaluatiemoment van deze reserve is 2027. Dit is in lijn met de duur van de Tozo regeling. Samen aan het stuur: Doel: Het dekken van de resterende transitiekosten in het kader van de bestuursopdracht Samen aan het stuur. Mutaties: Geraamd was dat in 2022 de resterende transitiekosten € 547.000 zouden bedragen. De werkelijke uitgaven bedroegen € 314.000 en liggen daarmee fors onder de begroting. Onder andere is een mogelijke juridische claim vanuit de aannemers afgewenteld. De reserve is per eind 2022 opgeheven. Gerealiseerd resultaat Het resultaat uit de bedrijfsvoering 2022 van € 399.000 overschot moet nog worden bestemd. In het jaarverslag 2022 is daartoe een voorstel gedaan.
37
Voorzieningen Het verloop van de voorzieningen is als volgt: Voorzieningen (x € 1.000) Saldo per 1 januari Dotaties Onttrekkingen Vrijval Saldo per 31 december
Verlof sparen 0 110 0 0 110
Totaal 0 110 0 0 110
Voorziening verlofsparen Medewerkers kunnen vanaf 1 januari 2022 op basis van de cao bovenwettelijke vakantie-uren sparen. Hiermee kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het gemeentelijke vitaliteitsbeleid. Aangezien er bij verlofsparen sprake is van arbeidskostengerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, dient hier een voorziening voor gevormd te worden. De dotatie in 2022 is gebaseerd op het aantal uren dat door medewerkers in deze verlofspaarregeling is gestort. Vaste passiva De vaste passiva betreft een langlopende lening bij de BNG Bank. 31-12-2022 (x € 1.000) Vaste geldlening BNG Bank (2021-2041) Totaal
31-12-2021
4.750 4.750
5.000 5.000
In 2021 is een vaste geldlening aangetrokken bij de BNG Bank ter hoogte van € 5.000.000 voor duur van 20 jaar. De rentelast voor 2022 bedraagt € 24.176, hiervan wordt € 10.907 in 2023 betaald.
Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar De netto vlottende schulden bestaan uit: Overige schulden De overige schulden bestaat uit de volgende componenten: 31-12-2022 (x € 1.000) Gemeente Berkelland Gemeente Oost Gelre Gemeente Winterswijk Gemeente Hengelo / ROZ Overige openbare lichamen Saldo Rekening-courant BNG Bank Af te dragen BTW Te betalen salarissen, loonheffing, premies ZVW en pensioenpremies Te betalen PW, IOAW en IOAZ Crediteuren Totaal
31-12-2021
488 530 591 0 191 0 42 1.096
1.346 617 366 4 226 689 0 952
1.349 550 4.837
1.330 385 5.915
In de overige schulden aan de gemeenten Berkelland, Oost Gelre en Winterswijk zijn terugbetalingsverplichtingen opgenomen voor de Tozo regelingen, de BBZ kapitaalverstrekkingen en de te verrekenen bijdragen voor de programmakosten. Eveneens vallen hier de saldi onder die de gemeenten hebben gestort op de voorschotpassen voor het leefgeld voor Oekraïners.
38
Overlopende passiva De post overlopende passiva bestaat uit vooruit ontvangen en nog te betalen bedragen. Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. 31-12-2022
(x € 1.000) Te betalen kosten Totaal
31-12-2021 501 501
415 415
Toelichting: - Te betalen kosten: Onder deze post zijn meerdere kleinere verplichtingen opgenomen die zijn opgebouwd in het begrotingsjaar en die tot uitbetaling komen in een volgend begrotingsjaar. De afwikkeling van deze posten heeft een normaal verloop.
Niet in de balans opgenomen verplichtingen, activa en regelingen De medewerkers hebben in 2022 nog niet al hun verlofrechten opgemaakt. Het resterende saldo verlofuren geeft een financiële verplichting van € 363.000. Er is een huurverplichting aangegaan voor het pand aan de Batterij 10-12 te Groenlo tot en met 30 juni 2036. De jaarlijkse huurverplichting bedraagt € 163.000 excl. BTW per jaar. Er is een dienstverleningsovereenkomst aangegaan met de gemeente Berkelland voor het verrichten van ondersteunende diensten en gezamenlijke ICT kosten. De jaarlijkse verplichting die hieruit voortvloeit is afhankelijk van de werkelijke inzet maar bedraagt indicatief € 600.000 (exclusief BTW). Voor het onderhoud en gebruik van de softwareapplicaties zijn contracten afgesloten met softwareleveranciers. De jaarlijkse verplichting inzake deze contracten bedraagt € 297.000 exclusief BTW. Er is een kredietfaciliteit bij de BNG Bank van € 6.000.000. Er zijn borgstellingen afgegeven ten behoeve van door de Stadsbank Oost Nederland aan inwoners van de drie gemeenten verstrekte leningen tot een bedrag van € 474.000. 31-12-2022 31-12-2021 Borgstellingen (x € 1.000) Berkelland Openstaand saldo leningen Oost Gelre Openstaand saldo leningen Winterswijk Openstaand saldo leningen Totaal
164 110
124 60
123 84
76 33
187 104
161 84
474
361
TOELICHTING OP DE PROGRAMMAREKENING Algemeen Volgens de verslaggevingsvoorschriften moeten aan de functionele programma’s de direct toerekenbare kosten toegerekend worden. Dit houdt in dat de directe uitvoeringskosten opgenomen zijn onder de programma’s en de overige uitvoeringskosten onder het programma Overhead. De directe uitvoeringskosten betreffen de loonkosten en kosten inhuur personeel van derden en specifieke kosten voor de betreffende programma’s. De andere kosten zijn niet aanwijsbaar toe te rekenen aan een specifiek programma en vallen daarom volgens het BBV onder het nieuwe verplichte product Overhead.
39
Overzicht Overhead, onvoorzien, vennootschapsbelasting en algemeen Begroting 2022 Begroting 2022 Realisatie (x € 1.000) primitief na wijzigingen 2022 Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo Afwijking Overhead Onvoorzien Treasury Bijdrage gemeenten Vennootschapsbelasting Overig Mutaties reserves Gerealiseerd resultaat
6.380 30 29 5.726
53 5.779
6.439
-6.380 -30 -29 0 5.726 5.567 0 0 53 710 -660 6.277
6.878 -6.878 30 -30 -29 11 29 5.567 5.567 0 0 0 0 710 619 6.937 -660 6.197
6.335 -6.335 0 0 24 -13 5.567 0 0 619 6.359 -162
Opbouw van het resultaat 2022 Het positieve rekeningresultaat ter hoogte van € 399.000 laat zich in hoofdzaak als volgt verklaren. De bedragen zijn weergegeven ten opzichte van de begroting 2022 na wijzigingen. Bedrag (x € 1.000) Lagere personeelskosten Lagere eenmalige transitiekosten Samen aan het stuur Lagere ICT kosten Lagere baten uit mutaties reserves Geen gebruik stelpost onvoorzien Overig Totaal
122 232 144 -136 30 7 399
Lagere personeelskosten De personeelskosten liggen lager dan begroot. Fijnder tracht daar waar mogelijk externe budgetten aan te wenden om een deel van de personele inzet te bekostigen. Hieronder valt bijvoorbeeld de inzet met financiering vanuit het RMT, het Werkgeversservicepunt Achterhoek, ESF subsidie en vergoedingen vanuit de inleners van groepsdetacheringen. Deze bijdragen zijn sterk afhankelijk van de beschikbare budgetten bij deze partijen en kennen daardoor een grote mate van onzekerheid voor de toekomst. Daarnaast vallen de kosten ook lager uit doordat in 2022 niet de volledige formatie is ingevuld. Lagere eenmalige transitiekosten Samen aan het stuur De eenmalige kosten vanuit de uitwerking van de bestuursopdracht Samen aan het stuur en de vorming van Fijnder vallen lager uit dan geraamd. Eind 2021 is in deze raming voorzichtigheidshalve rekening gehouden met kosten als gevolg van een juridische claim vanuit de aanbesteding/verbouwing. Deze claim is uiteindelijk afgewenteld en heeft derhalve niet tot kosten geleid. Ook de overige geraamde uitgaven zijn binnen budget gebleven. Lagere ICT kosten De ICT kosten zijn in 2022 ruim binnen de begroting gebleven. Voor de uitvoering van ICT projecten is Fijnder ook afhankelijk van externe partijen. Hierbij wordt nadrukkelijk ook de krapte op de arbeidsmarkt gevoeld.
De beperkt beschikbare capaciteit heeft geleid tot uitstel van een aantal projecten. Voor de jaren 2023 tot en met 2025 is een nieuwe i-Visie in voorbereiding, waarin de raming van de projecten voor de komende jaren zal worden meegenomen. Lagere baten uit mutaties reserves In de begroting is rekening gehouden met baten door onttrekkingen vanuit de bestemmingsreserves, ter dekking van eenmalige uitgaven. Zoals hierboven aangehaald vallen de eenmalige ICT kosten lager uit dan geraamd. Dit maakt dat er geen onttrekking uit de bestemmingsreserve ICT heeft plaatsgevonden. Daarnaast is in de begroting rekening gehouden met de uitvoering in 2022 van een aantal ontwikkelopdrachten waarvoor de eenmalige kosten gedekt worden uit de bestemmingsreserve re-integratie. In 2022 zijn deze kosten lager uitgevallen dan begroot, overeenkomstig zijn de onttrekkingen aan de bestemmingsreserve eveneens lager dan geraamd. Bestemming voordelig saldo De programmakosten voor de programma’s Werk & Activering, Inkomen en Ondersteuning worden één op één met de deelnemende gemeenten afgerekend. De resultaten op de uitvoeringskosten van deze 40
543 30 16 0 0 0 -91 498
programma’s vormen samen met het resultaat van het programma Overhead en Algemene kosten het jaarrekeningresultaat 2022. Het jaarrekeningresultaat bedraagt € 399.000. Voorgesteld wordt dit jaarrekeningresultaat 2022 volledig uit te keren aan de gemeenten op basis van de verdeelsleutel 2022. Overzicht incidentele baten en lasten De regelingen die Fijnder uitvoert zijn openeinderegelingen. Omdat dit onze kernactiviteiten betreffen die één op één worden verrekend met de gemeenten, worden mutaties binnen deze regelingen niet aangemerkt als incidentele baten en lasten. In dit overzicht worden wel de incidentele baten en lasten genoemd die geen betrekking hebben op de openeinderegelingen, met een minimum van € 50.000. De Tozo-regelingen zijn voor Fijnder openeinderegelingen. Deze regelingen kennen echter een incidenteel karakter en zijn aflopend in de komende jaren. De Tozo regelingen worden verantwoord binnen programma Inkomen. Incidentele baten en lasten (x € 1.000) Ontwikkelopdrachten re-integratie incl. mutaties reserve Tozo (incl. mutaties reserve) Doorontwikkeling organisatie (incl. mutaties reserve) Transitie Samen aan het Stuur (incl. mutaties reserve) Totaal
Baten
Lasten
Saldo 2022
130
130
0
25 72
25 23
0 49
547
315
232
774
493
281
Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid Het budgetrecht is een recht van het Algemeen Bestuur. Het budgetrecht van het Algemeen Bestuur houdt in dat het Dagelijks Bestuur in principe alleen uitgaven mag doen en verplichtingen mag aangaan na toestemming van het Algemeen Bestuur. Met de vaststelling van de begroting en de begrotingswijzigingen geeft het Algemeen Bestuur het Dagelijks Bestuur deze toestemming.
Begrotingsrechtmatigheid houdt in dat de uitgaven binnen de begrote budgetten moeten blijven. Begrotingsoverschrijdingen worden door de accountant als onrechtmatig beschouwd. Het komt voor dat uitgaven of inkomsten niet passen binnen de begroting. De uitgave of inkomst is dan eigenlijk onrechtmatig. Het Algemeen Bestuur heeft de inkomst of uitgave niet goedgekeurd. Toch zijn er uitgaven en inkomsten die niet binnen de begroting passen maar die duidelijk wel rechtmatig zijn. In onderstaande tabel uit het Controleprotocol 2014 heeft het algemeen bestuur aangegeven hoe de accountant hiermee moet omgaan. Soort begrotingsafwijking Kostenoverschrijdingen waar ook inkomsten voor binnenkomen. Bijvoorbeeld extra kosten voor een project waar ook subsidie voor wordt ontvangen. Als de inkomsten de uitgaven helemaal of voor een deel dekken moet de accountant de overschrijding als rechtmatig beoordelen. Kostenoverschrijdingen die niet op tijd konden worden gemeld en die passen binnen het bestaande beleid. Hiervan is bijvoorbeeld sprake bij een regeling die we hoe dan ook moeten uitvoeren. Ook kan het zo zijn dat de overschrijding pas na het publiceren van de bestuursrapportages duidelijk wordt. In beide gevallen moet de accountant de overschrijding als rechtmatig beoordelen. Kostenoverschrijdingen die passen binnen het bestaande beleid en die (ten onrechte) niet tijdig zijn gemeld.
Dit doet zich voor als tussentijds al duidelijk is dat het bestaande budget niet toereikend is en dit niet gemeld wordt. De accountant moet de overschrijding dan als onrechtmatig beoordelen. Kostenoverschrijdingen die niet passen binnen het bestaande beleid en waarvoor geen begrotingsaanpassing is voorgesteld aan het Algemeen Bestuur. 41
Rechtmatig/ Onrechtmatig Rechtmatig
Rechtmatig
Onrechtmatig
Onrechtmatig
Soort begrotingsafwijking Kostenoverschrijdingen die achteraf onrechtmatig blijken. Het gaat dan om kosten waarbij achteraf door controle van derden (belastingdienst, subsidieverstrekker) blijkt dat deze niet voor subsidie in aanmerking komen of dat een te laag bedrag is afgedragen. Dit leidt tot minder subsidie of een naheffing waardoor overschrijdingen ontstaan. Als dit gedurende het begrotingsjaar wordt geconstateerd gelden de normale regels. Wordt dit na het begrotingsjaar geconstateerd dan heeft dit geen gevolgen voor de rechtmatigheid. Kostenoverschrijdingen op investeringen. Dit leidt tot jarenlang hogere kapitaallasten. Voor de overschrijding van de investering gelden de normale regels. De daaruit voortvloeiende hogere kapitaallasten zijn rechtmatig. Deze worden in volgende begrotingen namelijk meegenomen.
Rechtmatig/ Onrechtmatig Rechtmatig
Onrechtmatig
Begrotingsoverschrijdingen die niet bij het Algemeen Bestuur bekend zijn beschouwt de accountant als onrechtmatig. Daarom worden via deze paragraaf de overschrijdingen voorgelegd aan het Algemeen Bestuur. Na instemming van het Algemeen Bestuur met deze overschrijdingen is er formeel geen sprake meer van overschrijdingen en begrotingsonrechtmatigheid in het kader van de controleverklaring van de accountant. Formeel is het voldoende om alleen de overschrijdingen aan de lastenkant te laten vaststellen om deze alsnog als rechtmatig te laten beschouwen. Deze paragraaf omvat een overzicht van de afwijkingen in de lasten tussen de begroting na wijzigingen en de werkelijke lasten. De afwijkingen in de lasten kunnen in vier categorieën ingedeeld worden, te weten: 1. Compensatie door direct gerelateerde opbrengsten; 2. Passend binnen bestaand beleid; 3. Open einde regeling; 4. Overige. Geen van de programma’s laat een begrotingsoverschrijding zien, de lasten blijven binnen het begrote lasten niveau.
GEBEURTENISSEN NA BALANSDATUM Er zijn geen bijzondere gebeurtenissen die na balansdatum hebben plaatsgevonden.
42
WNT-VERANTWOORDING 2022 FIJNDER De WNT is van toepassing op Fijnder. Het voor Fijnder toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2022 € 216.000. Bezoldiging topfunctionarissen Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling. bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2022 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal
Gegevens 2022
Gegevens 2021
T.A. Beijer Directeur 01/01 – 31/12 1,0
T.A. Beijer Directeur 01/01 – 31/12 1,0
Ja
Ja
€ 104.203
€ 101.946
€ 18.975 € 123.178
€ 18.698 € 120.644
€ 216.000
€ 209.000
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
€ 123.178 N.v.t.
N.v.t. N.v.t.
120.644 N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1.700 of minder Gegevens 2022 NAAM TOPFUNCTIONARIS
FUNCTIE
JBM Hoenderboom ESF Schepers-Janssen GJ Teselink HJ Tannemaat EEM Dusseldorp GPL ter Denge-Alards KJM Bonsen ACA Schutten WT Wassink
Voorzitter AB/DB Lid AB / Voorzitter AB/DB Lid AB/DB Lid AB/DB Lid AB/DB Lid AB Lid AB Lid AB Lid AB
Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2022 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
43
SISA BIJLAGE 2022 SZW
G2B
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_deel openbaar lichaam 2022
Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden)
Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd
Hieronder per regel één Besteding (jaar T) algemene gemeente(code) selecteren en in bijstand de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen Deel openbaar lichaam I.1 Participatiewet (PW)
Baten (jaar T) algemene bijstand Besteding (jaar T) IOAW (exclusief Rijk)
Baten (jaar T) IOAW (exclusief Rijk)
Besteding (jaar T) IOAZ
Deel openbaar lichaam I.1 Participatiewet (PW)
Deel openbaar lichaam I.2 Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers (IOAW)
Deel openbaar lichaam I.3 Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ)
Deel openbaar lichaam I.2 Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers (IOAW)
Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G2B/01 Indicator: G2B/02 Indicator: G2B/03 Indicator: G2B/04 Indicator: G2B/05 1 061859 Gemeente Berkelland € 6.591.804 € 270.723 € 291.993 €0 € 53.908 2 061586 Gemeente Oost Gelre € 3.628.909 € 80.000 € 144.665 € 6.116 € 69.165 3 060294 Gemeente Winterswijk € 7.519.760 € 198.418 € 377.891 € 1.770 € 23.245 Hieronder verschijnt de Baten (jaar T) IOAZ (exclusief Besteding (jaar T) Bbz 2004 Baten (jaar T) Bbz 2004 Baten (jaar T) WWIK (exclusief gemeente(code) conform de Rijk) levensonderhoud levensonderhoud Rijk) keuzes gemaakt bij G2B/01 In de kolommen hiernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
I.3 Wet inkomensvoorziening I.4 Besluit bijstandverlening I.4 Besluit bijstandverlening I.6 Wet werk en inkomen oudere en gedeeltelijk zelfstandigen 2004 zelfstandigen 2004 kunstenaars (WWIK) arbeidsongeschikte gewezen (levensonderhoud) (Bbz 2004) (levensonderhoud) (Bbz 2004) zelfstandigen (IOAZ) Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G2B/07 Indicator: G2B/08 Indicator: G2B/09 Indicator: G2B/10 Indicator: G2B/11 1 061859 Gemeente Berkelland €0 € 144.850 € 11.775 €0 2 061586 Gemeente Oost Gelre €0 € 85.802 € 5.822 €0 3 060294 Gemeente Winterswijk €0 € 164.235 € 63.774 €0 Hieronder verschijnt de Besteding (jaar T) Baten (jaar T) Gederfde baten die voortvloeien Mutaties (dotaties en vrijval) gemeente(code) conform de Loonkostensubsidie o.g.v. art. Loonkostensubsidie o.g.v. art. uit kwijtschelden schulden voorziening dubieuze debiteuren keuzes gemaakt bij G2B/01 10d Participatiewet 10d Participatiewet (excl. Rijk) gebundelde uitkering als gevolg van kwijt te schelden Participatiewet (in jaar T) i.v.m. schulden gebundelde uitkering kinderopvangtoeslagaffaire Participatiewet (jaar T) i.v.m.
kinderopvangtoeslagaffaire In de kolommen hiernaast de Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen I.7 Participatiewet (PW) I.7 Participatiewet (PW) Participatiewet (PW) Participatiewet (PW) Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle D2 Indicator: G2B/12 Indicator: G2B/13 Indicator: G2B/14 Indicator: G2B/15 Indicator: G2B/16 1 061859 Gemeente Berkelland € 1.404.773 € 23.259 € 133 €0 2 061586 Gemeente Oost Gelre € 437.706 € 9.900 €0 €0 3 060294 Gemeente Winterswijk € 544.164 € 29.625 €0 €0
44
Aard controle R Indicator: G2B/06
SZW
G3B
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_deel openbaar lichaam 2022
Lege pagina tbv sisa bijlage
Hieronder per regel één Besteding (jaar T) gemeente(code) selecteren en in kapitaalverstrekking de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen
Baten (jaar T) vanwege vanaf 1 januari 2020 verstrekt kapitaal (exclusief Rijk)
Baten vanwege vóór 1 januari Besteding (jaar T) Bob 2020 verstrekt kapitaal (exclusief Rijk)
Baten (jaar T) Bob (exclusief Rijk)
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
Besluit bijstandverlening zelfstandigen (Bbz) 2004 Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden) Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd.
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G3B/01 Indicator: G3B/02 Indicator: G3B/03 Indicator: G3B/04 Indicator: G3B/05 Indicator: G3B/06 1 061859 Gemeente Berkelland € 16.192 € 1.121 € 168.555 €0 €0 2 061586 Gemeente Oost Gelre € 20.023 €0 € 36.509 €0 €0 3 060294 Gemeente Winterswijk € 2.000 € 21.570 € 25.045 €0 €0 Hieronder verschijnt de Besteding (jaar T) BBZ vóór 2020 – BBZ vóór 2020 – BBZ vóór 2020 – BBZ vanaf 2020 – gemeente(code) conform de onderzoekskosten levensonderhoud (exclusief BOB) kapitaalverstrekking (exclusief levensonderhoud en kapitaalverstrekking keuzes gemaakt bij G3B/01 artikel 52, eerste lid, onderdeel BOB) kapitaalverstrekkingen (BOB) b, Bbz 2004 (Bob) In de kolommen hiernaast de Deel openbaar lichaam Gederfde baten die voortvloeien Gederfde baten die voortvloeien Gederfde baten die voortvloeien Gederfde baten die voortvloeien verantwoordingsinformatie voor uit kwijtschelden schulden uit kwijtschelden van uit kwijtschelden schulden uit kwijtschelden van die gemeente invullen levensonderhoud BBZ in (jaar T) achterstallige betalingen levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen (exclusief BOB) i.v.m. kapitaalverstrekkingen BBZ in achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in kinderopvangtoeslagaffaire (jaar T) (exclusief BOB) i.v.m.
kapitaalverstrekkingen BOB in( (jaar T) i.v.m. kinderopvangtoeslagaffaire jaar T) i.v.m. kinderopvangtoeslagaffaire kinderopvangtoeslagaffaire Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G3B/07 Indicator: G3B/08 Indicator: G3B/09 Indicator: G3B/10 Indicator: G3B/11 Indicator: G3B/12 1 061859 Gemeente Berkelland €0 €0 €0 €0 €0 2 061586 Gemeente Oost Gelre €0 €0 €0 €0 €0 3 060294 Gemeente Winterswijk €0 €0 €0 €0 €0
45
SZW
G4B
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig Hieronder per regel één ondernemers (Tozo)_ deel openbaar lichaam 2022 gemeente(code) selecteren en in de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor Lege pagina tbv sisa bijlage die gemeente invullen
Welke regeling betreft het? Vul in Tozo 1, 2, 3, 4 of 5
Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden) Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd.
Besteding (jaar T) levensonderhoud
Besteding (jaar T) kapitaalverstrekking
Baten (jaar T) levensonderhoud
Baten (jaar T) kapitaalverstrekking (aflossing)
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G4B/01 Indicator: G4B/02 Indicator: G4B/03 Indicator: G4B/04 Indicator: G4B/05 1 061859 Gemeente Berkelland Tozo1 €0 €0 € 8.352 € 116.208 2 061859 Gemeente Berkelland Tozo2 €0 €0 € 3.722 € 8.931 3 061859 Gemeente Berkelland Tozo3 €0 €0 € 2.398 € 24.490 4 061859 Gemeente Berkelland Tozo4 €0 €0 -€ 299 € 4.021 5 061859 Gemeente Berkelland Tozo5 €0 €0 €0 €0 6 061586 Gemeente Oost Gelre Tozo1 €0 €0 € 9.643 € 44.421 7 061586 Gemeente Oost Gelre Tozo2 €0 €0 € 895 € 16.025 8 061586 Gemeente Oost Gelre Tozo3 €0 €0 €0 € 4.067 9 061586 Gemeente Oost Gelre Tozo4 €0 €0 €0 € 114 10 061586 Gemeente Oost Gelre Tozo5 €0 €0 €0 €0 11 060294 Gemeente Winterswijk Tozo1 €0 €0 € 10.493 € 91.596 12 060294 Gemeente Winterswijk Tozo2 €0 €0 -€ 361 € 13.687 13 060294 Gemeente Winterswijk Tozo3 €0 €0 -€ 1.561 € 17.320 14 060294 Gemeente Winterswijk Tozo4 €0 €0 €0 € 5.524 15 060294 Gemeente Winterswijk Tozo5 €0 €0 €0 € 71 Hieronder verschijnt de Hieronder verschijnt de keuze Baten (jaar T) Aantal besluiten Aantal besluiten gemeente(code) conform de regeling (Tozo 1,2, 3, 4 of 5) kapitaalverstrekking (overig) levensonderhoud (jaar T) kapitaalverstrekking (jaar T) keuzes gemaakt bij G4B/01 conform de keuzes gemaakt bij G4B/02 In de kolommen hiernaast de Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel
openbaar lichaam verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen Aard controle n.v.t. Indicator: G4B/07 1 061859 Gemeente Berkelland Tozo1 2 061859 Gemeente Berkelland Tozo2 3 061859 Gemeente Berkelland Tozo3 4 061859 Gemeente Berkelland Tozo4 5 061859 Gemeente Berkelland Tozo5 6 061586 Gemeente Oost Gelre Tozo1 7 061586 Gemeente Oost Gelre Tozo2 8 061586 Gemeente Oost Gelre Tozo3 9 061586 Gemeente Oost Gelre Tozo4 10 061586 Gemeente Oost Gelre Tozo5 11 060294 Gemeente Winterswijk Tozo1 12 060294 Gemeente Winterswijk Tozo2 13 060294 Gemeente Winterswijk Tozo3 14 060294 Gemeente Winterswijk Tozo4 15 060294 Gemeente Winterswijk Tozo5
Aard controle n.v.t. Indicator: G4B/08
Aard controle R Indicator: G4B/09 € 5.372 € 848 € 1.721 € 260 €0 € 2.494 € 512 € 228 € 34 €0 € 5.066 € 1.081 € 1.437 € 157 €6
46
Aard controle R Indicator: G4B/10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Aard controle R Indicator: G4B/11 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Aard controle R Indicator: G4B/06
Lege pagina tbv sisa bijlage
Hieronder verschijnt de gemeente(code) conform de keuzes gemaakt bij G4B/01
Hieronder verschijnt de keuze regeling (Tozo 1,2, 3, 4 of 5) conform de keuzes gemaakt bij G4B/02
In de kolommen hiernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen
SZW
G12B
Levensonderhoud - Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud Tozo in jaar T i.v.m. kindeorpvangtoeslagaffaire
Levensonderhoud- Mutaties (dotaties en vrijval) voorziening dubieuze debiteuren (jaar T) als gevolg van kwijt te schelden schulden levensonderhoud Tozo i.v.m. kinderopvangtoeslagaffaire
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle R Indicator: G4B/12 Indicator: G4B/13 Indicator: G4B/14 1 061859 Gemeente Berk elland Tozo1 0 2 061859 Gemeente Berk elland Tozo2 0 3 061859 Gemeente Berk elland Tozo3 0 4 061859 Gemeente Berk elland Tozo4 0 5 061859 Gemeente Berk elland Tozo5 0 6 061586 Gemeente Oost Gelre Tozo1 0 7 061586 Gemeente Oost Gelre Tozo2 0 8 061586 Gemeente Oost Gelre Tozo3 0 9 061586 Gemeente Oost Gelre Tozo4 0 10 061586 Gemeente Oost Gelre Tozo5 0 11 060294 Gemeente Winterswijk Tozo1 0 12 060294 Gemeente Winterswijk Tozo2 0 13 060294 Gemeente Winterswijk Tozo3 0 14 060294 Gemeente Winterswijk Tozo4 0 15 060294 Gemeente Winterswijk Tozo5 0 Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein Hieronder per regel één Gederfde baten die voortvloeien Gederfde baten die voortvloeien hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_ Deel gemeente(code) selecteren en uit kwijtschelden schulden uit kwijtschelden schulden Wet openbaar lichaam in de kolommen ernaast de Bijzondere bijstand in (jaar T) Inburgering van 13 september verantwoordingsinformatie voor 2012 in (jaar T) die gemeente invullen Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden). Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd. Aard controle n.v.t.