Document · PDF

fijnder begroting 2027

Gemeenteraad 7 juli 2026, gemeente Oost GelreBij agendapunt: Fijnder begroting 2027 en meerjarenbegroting 2028-203018.746 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 3

Om het risico op niet-gebruik te verkleinen zijn alle ketenpartners op de hoogte van de inkomensaanvullende regelingen en de gemeentepolis voor de collectieve zorgverzekering. Sterke Lokale Teams De gemeenten zijn bezig met de ontwikkeling van Sterke Lokale Teams. Deze ontwikkeling kan impact hebben op de dienstverlening van Fijnder.

3.4 Totale kosten programma Bestaanszekerheid Begroting 2027 Programma Bestaanszekerheid (x € 1.000)

Rekening 2025

Baten Lasten Resultaat baten en lasten Onttrekking reserves Toevoeging reserves Resultaat

31.407 30.923 484 18 0 502

Specificatie per product (x € 1.000)

Rekening 2025

Baten Debiteurontvangsten Debiteurontvangsten Bbz Debiteurenontvangsten Oekraïne Debiteurontvangsten Tozo Bijdrage gemeenten Tozo Bijdrage gemeenten leefgeld Oekraïne Bijdrage gemeenten programmakosten Bijdragen gemeenten uitvoeringskosten Totaal baten Lasten Inkomenswaarborg (PW/IOAW/IOAZ) Bijstandsbesluit zelfstandigen (Bbz) Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) Leefgeld Oekraïne Bijzondere bijstand Meedoenregelingen Schuldhulpverlening Directe uitvoeringskosten Totaal lasten

Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting 2026 na 2027 2028 2029 2030 wijzigingen 33.621 33.621 0 0 0 0

34.004 34.004 0 0 0 0

35.678 35.678 0 0 0 0

37.526 37.526 0 0 0 0

39.606 39.606 0 0 0 0

Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting 2026 na 2027 2028 2029 2030 wijzigingen

662 159 450 0 0 306 27.390 2.440 31.407

278 30 382 0 0 361 29.851 2.719 33.621

496 24 904 0 0 -226 30.236 2.570 34.004

496 24 904 0 0 -219 31.802 2.671 35.678

496 24 904 0 0 -212 33.526 2.788 37.526

496 24 904 0 0 -204 35.474 2.912 39.606

24.319 246 0

26.120 198 0

26.270 257 0

27.739 263 0

29.364 269 0

31.211 275 0

756 3.123 481 42 1.956 30.923

743 3.287 540 12 2.721 33.621

678 3.635 552 42 2.570 34.004

685 3.714 564 42 2.671 35.678

692 3.794 577 42 2.788 37.526

700 3.876 590 42 2.912 39.606

4. Programma overhead en algemene kosten 4.1 Visie “Innovatie en flexibiliteit zijn belangrijke drijfveren voor Fijnder. Fijnder is een lerende organisatie en voortdurend op zoek en in beweging naar nieuwe creatieve wegen om de cliënt centraal te stellen, te voldoen aan de vraag van de doelgroepen en de behoefte van opdrachtgevers”.

4.2 Programmadoel De bedrijfsvoering is efficiënt en doelmatig ingericht, de uitvoering is rechtmatig. Daarnaast worden de teams op een dusdanige wijze gefaciliteerd en ondersteund, zodat de professionals zelf verantwoordelijkheid kunnen dragen voor hun werk, resultaten en ontwikkeling.

4.3 Kritische prestatie-indicator (KPI) Excellente dienstverlening: Het bieden van service die de verwachtingen van cliënten overtreft. Fijnder is betrokken, flexibel en doelgericht. Samenwerking met gemeenten, ketenpartners en werkgevers: betrokken partijen zijn nauw betrokken bij de dienstverlening van Fijnder.

4.3.1

Excellente dienstverlening

Doel: Fijnder is een goed werkgever die investeert in de ontwikkeling, inzetbaarheid en professionaliteit van alle medewerkers. Doel: Fijnder werkt volledig informatiebewust: medewerkers weten informatie juist te creëren, gebruiken, delen, beschermen en duurzaam bewaren, in lijn met wet- en regelgeving. Doel: Fijnder maakt betere en weloverwogen keuzes gebaseerd op feiten en ervaringen ten aanzien van de koers van het bedrijf en werkt toe naar een datagedreven organisatie.

Doel: Fijnder werkt toe naar een In control statement.

Doel: Fijnder draagt met haar inkopen en bedrijfsvoering bij aan duurzaamheid.

Doel: Het verbeteren van cliënttevredenheid.

De ondersteunende processen binnen Fijnder – waaronder HR, ICT, informatieveiligheid, datagedreven werken en bedrijfsvoering – vormen een belangrijke basis voor de uitvoering van de primaire processen. De doelstellingen in dit programma vragen om continue professionalisering, investering in medewerkers en verdere ontwikkeling van informatiemanagement en interne beheersing. Daarmee ontstaan kansen voor kwaliteitsverbetering, efficiëntie en toekomstbestendigheid, maar ook risico’s die samenhangen met veranderende wetgeving, digitale veiligheid, krapte op de arbeidsmarkt en organisatorische wendbaarheid. Door deze aspecten in beeld te brengen, kan Fijnder gericht sturen op een stabiele en betrouwbare bedrijfsvoering. Kansen en risico’s Fijnder ervaart net als gemeenten en bedrijven de gevolgen van de krapte op de arbeidsmarkt. Het is dan ook zaak om als werkgever aantrekkelijk te blijven voor nieuw - en bestaand personeel. Daarom investeert Fijnder gericht in haar medewerkers en biedt zij professionals de ruimte om hun expertise en vakmanschap continu te versterken. Via strategische personeelsplanning zorgt Fijnder voor voldoende, gekwalificeerd en toekomstbestendig personeel.

Het versterken van kennis- en talentmanagement ondersteunt een lerende en wendbare organisatie, waarin medewerkers groeien, zich gewaardeerd voelen en duurzaam kunnen bijdragen aan de kwaliteit van de dienstverlening. Dit kan leiden tot hogere medewerkerstevredenheid en verbeterde dienstverlening. Aan de andere kant kunnen de kosten van opleiding en het risico dat goed opgeleide medewerkers het bedrijf verlaten, uitdagingen vormen. Fijnder werkt toe naar een organisatie waarin informatiebewust handelen onderdeel is van het dagelijkse werk. Medewerkers weten hoe zij informatie correct creëren, gebruiken, delen, beschermen en duurzaam bewaren. Door informatie op een uniforme en zorgvuldige manier vast te leggen en te verwerken, voldoet Fijnder aan geldende wet- en regelgeving, zoals privacy- en archiefwetgeving. Informatiebewust werken ondersteunt daarmee transparante besluitvorming, een consistente dienstverlening en betrouwbare samenwerking. Medewerkers worden hierbij ondersteund door richtlijnen, hulpmiddelen en scholing. Dit draagt bij aan een organisatiecultuur waarin zorgvuldig en professioneel informatiemanagement de standaard is. Fijnder blijft zich inspannen om haar strategische doelen te realiseren en haar positie als toonaangevend werkleerbedrijf verder te versterken.

De focus ligt op het maken van betere en weloverwogen keuzes, gebaseerd op feiten en ervaringen, om zo de koers van ons bedrijf te bepalen en toe te werken naar een datagedreven organisatie. Dit stelt ons in staat om effectiever en efficiënter te opereren, met een duidelijke visie op de toekomst. Dit biedt kansen voor verbeterde efficiëntie, innovatie en concurrentievoordeel. Tegelijkertijd brengt het risico's met zich mee op het gebied van privacy, gegevensbeveiliging en afhankelijkheid van technologie. Daarnaast streeft Fijnder naar het behalen van een In control statement, waarmee de interne processen en risicobeheersing verder worden geoptimaliseerd. Dit is een belangrijke stap om de betrouwbaarheid en transparantie van de organisatie te waarborgen. In relatie tot het behalen van het In control statement liggen er kansen. De betrouwbaarheid en transparantie van de organisatie kunnen worden vergroot en de risicobeheersing verbeterd. Echter, de complexiteit en kosten van het behalen en behouden van dit statement, evenals mogelijke weerstand tegen veranderingen, vormen belangrijke aandachtspunten. Fijnder draagt met haar inkopen en bedrijfsvoering actief bij aan duurzaamheid. Het streven naar het verkleinen van de ecologische voetafdruk en het maken van duurzame keuzes biedt kansen voor kostenbesparingen en een positieve reputatie.

Daartegenover staan de initiële investeringen en mogelijke regelgevingsrisico's die duurzame initiatieven met zich mee kunnen brengen. Vanaf 2026 start Fijnder met structurele monitoring van cliënttevredenheid. Uiterlijk per 2027 wordt een eerste nulmeting uitgevoerd. Deze vormt de basis voor streefwaarden en verbeteracties vanaf 2027 en verder.

4.3.2

Samenwerking met gemeenten, ketenpartners en werkgevers

Doel: Fijnder werkt intensief als samenwerkingspartner samen met de gemeenten, andere organisaties en werkgevers.

Doel: Fijnder maakt optimaal gebruik van middelen om haar positie als toekomstbestendig werkleerbedrijf te (blijven) bestendigen.

Fijnder zet zich in voor intensieve samenwerking met gemeenten, andere organisaties en werkgevers. Door deze samenwerkingsverbanden te versterken, kunnen betere resultaten worden behaald en de impact vergroot. Daarnaast herijkt Fijnder samen met de gemeenten haar koers om als toekomstbestendig werk-leerbedrijf te blijven opereren. Deze gezamenlijke inspanningen zorgen ervoor dat Fijnder flexibel en veerkrachtig blijft in een voortdurend veranderende omgeving. Kansen en risico’s Fijnder werkt intensief samen met gemeenten, andere organisaties en werkgevers. Deze samenwerkingen bieden synergievoordelen en versterken de mogelijkheden voor innovatie. Dit kan leiden tot kostenbesparingen en het efficiënter gebruik van beschikbare middelen. Tegelijkertijd brengt deze samenwerking risico's met zich mee, zoals afhankelijkheid van partners, verschillende belangen en prioriteiten, en de complexiteit van coördinatie, wat de efficiëntie kan verminderen. Door het Rijk wordt ingezet op de doorontwikkeling en structurele inbedding van sociaal ontwikkelbedrijven. Deze middelen worden ingezet om de noodzakelijke randvoorwaarden te realiseren voor een sterke en toekomstbestendige sociale infrastructuur.

4.4 Totale kosten programma overhead en algemene kosten Begroting 2027 Programma Overhead (x € 1.000)

Rekening 2025

Baten Lasten Resultaat baten en lasten Onttrekking reserves Toevoeging reserves Resultaat

7.850 7.488 362 177 326 213

Specificatie per product (x € 1.000)

Rekening 2025

Baten Overige algemene baten Treasury Bijdragen gemeenten uitvoeringskosten Totaal baten Lasten Treasury Algemene baten en lasten Overhead Totaal lasten

Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting 2026 na 2027 2028 2029 2030 wijzigingen 7.939 7.989 -50 50 0 0

8.677 8.792 -115 115 0 0

8.855 8.931 -76 76 0 0

9.205 9.281 -76 76 0 0

9.454 9.530 -76 76 0 0

Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting 2026 na 2027 2028 2029 2030 wijzigingen

485 101 7.264 7.850

0 0 7.939 7.939

0 76 8.601 8.677

0 76 8.779 8.855

0 76 9.129 9.205

0 76 9.378 9.454

19 0 7.469 7.488

23 30 7.936 7.989

97 30 8.665 8.792

93 30 8.808 8.931

89 30 9.162 9.281

85 30 9.415 9.530 25

5. Paragrafen 5.1 Algemeen In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) staat aangegeven welke paragrafen moeten worden opgenomen in de begroting. De paragrafen grondbeleid en lokale heffingen zijn niet van toepassing voor Fijnder. De volgende paragrafen worden achtereenvolgens behandeld: 1. Financiering; 2. Bedrijfsvoering; 3. Wet Open Overheid; 4. Weerstandsvermogen; 5. Onderhoud kapitaalgoederen; 6. Verbonden partijen.

5.2 Financiering Treasurystatuut De wet Financiering decentrale overheden (FIDO) verplicht de gemeenschappelijke regeling om richtlijnen vast te stellen voor het beheer van de geldstromen en de risico’s die daaraan verbonden zijn. Dit is vastgelegd in het Treasurystatuut Fijnder 2022. Dit statuut wordt periodiek geëvalueerd en daar waar nodig geactualiseerd. Treasuryfunctie De treasuryfunctie maakt onderdeel uit van de ondersteunende diensten die de gemeente Berkelland voor Fijnder verricht. Risicobeheer Om de risico’s eenvoudig te beheersen zal Fijnder bij voorkeur gelden uitzetten bij en aantrekken van de gemeente Berkelland, tegen gangbare marktconforme condities. De voorschotnota’s voor de bijdragen van de gemeenten worden afgestemd op de geldstromen binnen Fijnder. Rente Er worden geen grote uitgaven verwacht waarvoor een aanvullende externe financiering nodig is. Op grond van artikel 13 van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is het verplicht om inzicht te geven in de rentelasten, de wijze waarop deze worden toegerekend aan de taakvelden en de financieringsbehoefte. Onderstaand treft u hiervoor het onderstaande renteschema voor de begroting 2027 aan. Renteschema begroting

(x € 1.000)

a. Externe rentelasten over de korte en lange financiering b. Externe rentebaten over korte en lange financiering Saldo rentelasten en rentebaten c1. Rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend c2. Rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend c3. Rentebaten van door verstrekte leningen indien daar een specifieke lening voor is aangetrokken die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend Aan taakvelden toe te rekenen externe rente d1. Rente over het eigen vermogen d2. Rente over voorzieningen Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente e. aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) Renteresultaat op het taakveld treasury

Begroting 2027

Meerjaren begroting 2028

Meerjaren begroting 2029

Meerjaren begroting 2030

97 76 -21 n.v.t. 0

93 76 -17 n.v.t. 0

89 76 -13 n.v.t. 0

85 76 -9 n.v.t. 0

0 0 0 0 0 -21

0 0 0 0 0 -17

0 0 0 0 0 -13

0 0 0 0 0 -9

5.3 Bedrijfsvoering Personeel In 2027 zet Fijnder haar strategische koers onverminderd voort: investeren in talent, competenties en vitaliteit blijft de basis voor een toekomstbestendige organisatie. De afgelopen jaren is ondervonden dat deze aanpak werkt. Zowel de interne doorstroom als de instroom van nieuwe collega’s is verbeterd, mede doordat voor iedere functie de benodigde competenties helder gedefinieerd zijn. Binnen de HR-cyclus wordt gericht gestuurd op deze profielen en ondersteunt Fijnder haar medewerkers actief in hun ontwikkeling. Naast competentieontwikkeling heeft vitaliteit een prominente plek. Medewerkers die fysiek en mentaal in balans zijn, presteren beter, hebben meer werkplezier en zijn langer inzetbaar. Daarom wordt in 2027 verder geïnvesteerd in programma’s die bijdragen aan duurzame inzetbaarheid, zoals preventieve gezondheidsinitiatieven, aandacht voor werkdruk en het stimuleren van een gezonde werk-privébalans. Vitaliteit wordt daarmee een integraal onderdeel van het HR-beleid, niet een losse interventie. Door structureel aandacht te besteden aan vakmanschap én vitaliteit versterkt Fijnder de organisatie op meerdere fronten. Teams functioneren stabieler, medewerkers voelen zich gesteund in hun groei en cliënten profiteren van professionals die met deskundigheid, energie en betrokkenheid hun werk uitvoeren.

Informatisering Voor de begroting 2027 en verder zet Fijnder nadrukkelijk in op verdere digitalisering en datagedreven werken als fundament voor effectieve en toekomstbestendige dienstverlening. De doorontwikkeling op dit vlak richt zich op het beter benutten van beschikbare data voor sturing, verantwoording en beleidsvorming. Daarnaast wordt de overstap naar de cloudvariant van Suite4SociaalDomein gerealiseerd, waarmee schaalbaarheid, continuïteit en informatiebeveiliging structureel worden versterkt. Binnen de applicatie CompetenSYS wordt de ingezette lijn van AI-ondersteuning verder doorgetrokken. Waar in 2026 is gestart met het Gesprekskompas voor diagnostiek, zullen in de daaropvolgende jaren ook de LKSrapportages worden doorontwikkeld. Door deze inzet van generatieve AI binnen de applicatie worden deze rapportages efficiënter opgesteld, consistenter van kwaliteit en beter ondersteunend aan besluitvorming. Daarnaast wordt ingezet op een gerichte doorontwikkeling van de communicatie tussen Fijnder en haar cliëntgroepen, evenals de interactie tussen cliënt en consulent. Hierbij ligt de focus op toegankelijkheid, begrijpelijkheid en digitale ondersteuning, zodat informatie-uitwisseling sneller, eenduidiger en beter aansluit bij de behoeften van de doelgroep. Tot slot blijft Fijnder investeren in de doorontwikkeling van digitale werkplekken.

Na de introductie van Copilot in 2026 zal continu worden gewerkt aan het verantwoord en doelgericht inzetten van AI-ondersteuning binnen de organisatie. Hierbij ligt de nadruk op het verhogen van productiviteit, het verlagen van administratieve lasten en het borgen van informatiebeveiliging en privacy. Communicatie In de afgelopen jaren heeft Fijnder geïnvesteerd in het versterken van de interne communicatie en de externe zichtbaarheid in de regio. In 2027 verschuift het accent naar de communicatie met cliënten. Het doel is om informatie en dienstverlening voor inwoners nog toegankelijker en begrijpelijker te maken. Fijnder zet in op de verdere ontwikkeling van digitale middelen die cliënten ondersteunen in hun traject. Denk aan toepassingen zoals een cliëntportaal en andere digitale kanalen waarmee cliënten beter inzicht krijgen in hun afspraken, stappen in hun traject en beschikbare ondersteuning. Dit draagt bij aan meer duidelijkheid, eigen regie en een laagdrempelig contact met Fijnder. Tegelijk blijft interne communicatie een belangrijk aandachtspunt. Goede informatievoorziening en samenwerking tussen collega’s zijn immers een voorwaarde om cliënten goed te kunnen ondersteunen. Fijnder blijft daarom investeren in de verdere ontwikkeling van interne communicatiemiddelen en kennisdeling binnen 27

de organisatie. Met deze ontwikkelingen werkt Fijnder aan communicatie die aansluit bij de behoeften van inwoners, medewerkers en partners en die bijdraagt aan een toegankelijke en betrokken organisatie. Financieel beheer Administratieve organisatie Fijnder streeft naar een optimale dienstverlening opdat zij haar cliënten en partners optimaal kan bedienen. Dit doet zij mede door de interne processen en bijbehorende werkinstructies van een update te voorzien en daar waar noodzakelijk aan te vullen met opleidingen en trainingen. Ook legt Fijnder de nadruk op de thema’s Integriteit, Doelmatigheid en Rechtmatigheid. Interne controle (IC) In verband met nieuwe ontwikkelingen en veranderende organisatie wordt het IC-plan elk jaar bijgesteld. De IC vindt maandelijks plaats. Naast de reguliere rechtmatigheidscontrole worden interne themacontroles toegevoegd. Vanuit Interne controle wordt de basis gelegd voor de rechtmatigheidsverantwoording die het Dagelijks Bestuur dient op te nemen in de jaarrekening. Tenslotte wordt de komende jaren toegewerkt naar een In Control statement. Interne processen Ook in 2027 blijft de nadruk liggen op het aanscherpen van de interne processen. Fijnder blijft investeren in het zo efficiënt mogelijk maken van interne systemen. Facilitaire dienstverlening Gebouw Fijnder is gehuisvest op de Batterij 12 te Groenlo.

Op het loopbaanplein zijn eveneens de ROZ, het WSPA en Seesing Flex vertegenwoordigd. Post en Archief Dagelijks wordt post vanuit de lokale teams bezorgd bij Fijnder. Fijnder beschikt over een beperkt archief op de locatie. Daarnaast wordt gebruikgemaakt van een externe locatie in Doetinchem. Archivering vindt plaats op basis van de Archiefverordening en het Besluit Informatiebeheer. In samenspraak met de Archiefinspectie worden prioriteiten benoemd voor het lopende kalenderjaar. Inkoop Fijnder maakt gebruik van de advisering van de gemeente Berkelland met betrekking tot de inkoop en (Europese) aanbesteding van goederen en diensten.

5.4 Wet Open Overheid Fijnder heeft als doelstelling om te blijven voldoen aan de vereisten van de wet en volgt daarmee actief de ontwikkelingen rondom deze wetgeving.

5.5 Weerstandsvermogen Algemeen Het weerstandsvermogen is een buffer om ontwikkelingen waarmee geen rekening is gehouden op te vangen. In algemene zin wordt het weerstandsvermogen gevormd door de algemene reserve en de stelpost onvoorzien. Fijnder kent op dit moment een algemene reserve van € 1.200.000. Voor dit bedrag kunnen risico’s door Fijnder zelfstandig worden opgevangen en deze komen dan niet ten laste van de deelnemende gemeenten. De gemeenten staan garant voor de exploitatietekorten van Fijnder. De navolgende top aan potentiële risico’s is geïnventariseerd en deze zijn vervolgens vertaald in het daarvoor benodigde weerstandsvermogen om deze risico’s af te dekken.

Benodigd weerstandsvermogen Om tot een onderbouwing van het benodigde weerstandsvermogen te komen wordt de volgende werkwijze gehanteerd: 1. Identificeren risico’s; 2. Beoordelen en prioriteren risico’s; 3. Analyse van de risico’s; 4. Bepalen weerstandvermogen. Onderstaand de bepaling van het benodigd weerstandsvermogen. Omschrijving risico

Politiek Door verkiezingen, dan wel door onvoorziene wijzigingen in het beleid van de gemeenten, dient de bestaande koers van Fijnder gewijzigd te worden. Dit kan leiden tot stagnatie van ontwikkeling (pas op de plaats). ICT Door inbreuk of technisch falen van de systemen kan Fijnder haar primaire proces niet uitvoeren. Personeel Door een tekort aan (kwalitatief) personeel kan Fijnder de kwaliteit van dienstverlening niet waarborgen. Wet- en regelgeving Indien geen of niet voldoende opvolging wordt gegeven aan nieuwe wet- en regelgeving, is er een afbreukrisico op het gebied van imago en/of onrechtmatigheid. Gewijzigde instroom Door onverwachte (hoge) instroom van een voor Fijnder onbekende doelgroep kan Fijnder de kwaliteit van de dienstverlening niet langer waarborgen. Macro-economische crisis Door verslechterende macro-economische omstandigheden neemt de druk op de uitvoering toe en wordt Fijnder beperkt in de plaatsingsmogelijkheden. Fraude Door vervreemding verkrijgen medewerkers onrechtmatig voordeel ten laste van Fijnder. Arbo Onvoldoende aandacht voor Arbo bij Fijnder of werkgevers kan leiden tot een stijgend ziekteverzuim en/of aansprakelijkheidsstelling.

Beschikbaarheid gebouw Als het pand door omstandigheden niet meer toegankelijk is, loopt Fijnder risico dat de kwaliteit van dienstverlening niet gewaarborgd kan worden en opdrachten voor derden niet kunnen worden uitgevoerd. Bedrijfsvoering Als de bedrijfsvoering niet op orde is kan onvoldoende worden (bij)gestuurd op de realisatie van de doelstellingen en de beoogde kwaliteit.

Kans

Financieel gevolg

25%

€ 525.000

Benodigd weerstandsvermogen € 130.000

50%

€ 711.000

€ 355.000

25%

€ 478.000

€ 120.000

10%

€ 304.000

€ 30.000

50%

€ 150.000

€ 75.000

25%

€ 339.000

€ 85.000

10%

€ 60.000

€ 5.000

25%

€ 100.000

€ 25.000

10%

€ 215.000

€ 20.000

25%

€ 280.000

€ 70.000

Omschrijving risico

Kans

Financieel gevolg

Pandemie Door een mogelijke grootschalige personeelsuitval als gevolg van een pandemie komt de continuïteit van de dienstverlening van Fijnder in gevaar.

25%

€ 205.000

Totaal benodigd weerstandsvermogen

Benodigd weerstandsvermogen € 50.000

€ 965.000

Bovenstaande risico-inventarisatie wordt in de loop van 2026 geactualiseerd. In de begroting 2027 is rekening gehouden met een jaarlijkse stelpost onvoorzien van € 30.000. Fijnder kent bestemmingsreserves voor: • Re-integratieactiviteiten; • Sociale infrastructuur; • ICT en digitaal zaaksysteem; • Tozo. Voor de sturing op het weerstandsniveau is er een ratio weerstandsvermogen, die de verhouding aangeeft tussen de beschikbare - en de benodigde weerstandscapaciteit. Voor het bepalen van het niveau van het weerstandsniveau geldt de volgende normeringstabel. Ratio Niveau weerstandsvermogen (beoordeling) (norm) Groter dan 2,0 Uitstekend Tussen 1,4 en 2,0 Ruim voldoende Tussen 1,0 en 1,4 Voldoende Tussen 0,8 en 1,0 Matig Tussen 0,6 en 0,8 Onvoldoende Kleiner dan 0,6 Ruim onvoldoende De weerstandsratio moet minimaal de kwalificatie ‘voldoende’ (tussen 1,0 - 1,4) hebben. Weerstandscapaciteit Algemene reserve begin 2026 Voorstel toevoeging aan algemene reserve uit begroot resultaat 2026 Totale weerstandscapaciteit (A) Benodigd weerstandsvermogen (B) Ratio weerstandsvermogen (A) / (B)

(x € 1.000) 1.200 0 1.200 965 1,24

Op basis van bovenstaande risico-inventarisatie blijkt dat het benodigde weerstandsvermogen € 965.000 zou moeten zijn. De ratio weerstandsvermogen komt per balansdatum uit op 1,24 en is daarmee voldoende. In het beleidskader Risicomanagement en weerstandsvermogen van Fijnder is bepaald dat bij een ratio boven de 1,6 het Dagelijks Bestuur aan het Algemeen Bestuur een voorstel zal voorleggen of het noodzakelijk is de middelen als weerstandsvermogen aan te houden of dat het surplus kan worden uitgekeerd aan de gemeenten. Algemene risico’s De risico’s met betrekking tot de omvang van de uitkeringen en de Wsw-detacheringen zijn beschreven in de gemeentebegrotingen en kunnen per deelnemende gemeente verschillen. Wij volstaan hier met de verwijzing naar de gemeentebegrotingen. Het risico voor Fijnder is nihil omdat deze regelingen één op één verrekend 30

worden met de gemeenten. Hieronder volgt een beschrijving van de belangrijkste ontwikkelingen voor Fijnder in 2027. Personeel Om in te kunnen spelen op de wijzigingen in de omvang van het cliëntenbestand wordt voor de cliëntafhankelijke functies een flexibele schil aangehouden van 10%. Loon- en prijsontwikkeling De salariskosten zijn berekend overeenkomstig de huidige cao-afspraken die gelden tot en met het einde maart 2027. Voor 2027 zijn deze geïndexeerd op basis van de loonvoet sector overheid zoals gepubliceerd in de septembercirculaire 2025. De uitkomsten van de cao-onderhandelingen over de periode na afloop van de looptijd kunnen gevolgen hebben voor de begroting 2027 en de jaren daarna die mogelijkerwijs afwijken van de gehanteerde indexatie. Dit kan dan ook nog leiden tot een begrotingswijziging. De overige kosten zijn geïndexeerd op basis van de prijs overheidsconsumptie netto materieel (imoc) zoals gepubliceerd in de septembercirculaire van 2025. Uitvoeringskosten De budgetten met betrekking tot de uitvoeringskosten 2027 zijn ingeschat op basis van de huidige contracten en historische kosten waarbij deze maximaal geïndexeerd zijn met de hierboven genoemde indexatiepercentages.

Stadsbank Oost Nederland: Fijnder staat namens de gemeenten Berkelland, Oost Gelre en Winterswijk borg voor de kredietverstrekking aan de cliënten uit de drie gemeenten van de Stadsbank Oost Nederland (SON) in Enschede. De borgstelling bedroeg per 31 december 2025: Berkelland € 417.000 Oost Gelre € 223.000 Winterswijk € 266.000 Totaal € 906.000 Ziekteverzuim Het risico voor ziekteverzuim is opgenomen in de berekening van het weerstandsvermogen. Kengetallen Het BBV schrijft voor dat in de paragraaf weerstandsvermogen de volgende kengetallen moeten worden opgenomen. Kengetal

Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Grondexploitatie Structurele exploitatieruimte Belastingcapaciteit

Jaar rekening 2025 -1% -1%

Begroting 2026 (na 2e berap 2025) 5% 5%

Begroting 2027 4% 4%

Meerjaren Begroting 2028-2030 4% 4%

26% N.v.t. 1,6% N.v.t.

19% N.v.t. 0,0% N.v.t.

20% N.v.t. 0,0% N.v.t.

De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Hierbij wordt het saldo van schulden minus bezittingen afgezet tegen het totaal saldo van baten en lasten. Doordat in de ramingen uitgegaan wordt van een nihil resultaat, bedraagt de structurele exploitatieruimte 0% in de begrotingen.

5.6 Onderhoud kapitaalgoederen Kapitaalgoederen zijn aankopen die een meerjarig gebruik dienen en die meestal worden aangeduid als investeringen. Voor Fijnder betreft dit vooral de aanschaf van kantoormeubilair, hard- en software en machines. In de gemeentelijke begroting bevatten (bijna) alle programma’s kapitaalgoederen. Daarom is in het BBV de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen voorgeschreven, zodat de gemeenteraad zicht heeft op het onderhoud dat nodig is voor het in goede staat houden van de kapitaalgoederen. Hierna volgt een korte beschrijving van de groepen kapitaalgoederen, het onderhoud en het onderhoudsbudget voor deze groepen die gelden voor Fijnder. Daarnaast worden ook de afschrijvingstermijnen vermeld die voor deze kapitaalgoederen worden gehanteerd. Gebouwen en installaties In de begroting 2027 is voor groot onderhoud van gebouwen en installaties jaarlijks een totaalbedrag van € 104.000 aan de voorziening toegevoegd, gebaseerd op het meerjarenonderhoudsplan. Hardware en werkplekken Voor het onderhoud van hardware en ICT ondersteuning is met de gemeente Berkelland een dienstverleningsovereenkomst afgesloten. Hierbij wordt afgerekend op basis van een tarief per werkplek, waarin ook de kosten voor de standaard Officesoftware is opgenomen. Hiervoor wordt een bedrag geraamd van € 770.000.

Software Voor het up to date houden van de software zijn zoveel mogelijk onderhoudscontracten afgesloten met de leveranciers. Indien de software in eigendom wordt verkregen geldt voor de technische software een afschrijvingstermijn van drie jaar. Voor de overige software geldt een afschrijvingstermijn van vijf jaar. Fijnder heeft op dit moment geen software in eigendom. In de begroting is voor het onderhoud van de diverse softwarepakketten een budget van € 640.000 opgenomen. Kantoormeubilair In de begroting is voor onderhoud archiefkasten en kantoormeubilair een budget van € 50.000 opgenomen. Samengevat: Omschrijving activum Nieuwbouw kantoren en bedrijfsgebouwen Renovatie, restauratie en aankoop kantoren en bedrijfsgebouwen Technische installaties in bedrijfsgebouwen Kantoormeubilair Veiligheidsvoorzieningen in bedrijfsgebouwen Machines Software en licenties Automatiseringsapparatuur Mobiele telefonie

Afschrijvingsduur 40 jaar 20 jaar 20 jaar 20 jaar 15 jaar 10 jaar 5 jaar 3 jaar 3 jaar

Activa met een verkrijgingsprijs van minder dan € 20.000 worden niet geactiveerd, met uitzondering van gronden en terreinen. Deze laatstgenoemden worden altijd geactiveerd. Op gronden en terreinen wordt niet afgeschreven.

5.7 Verbonden partijen Met verbonden partijen worden in het BBV privaatrechtelijke of publiekrechtelijke organisaties bedoeld, waarin Fijnder als gemeenschappelijke regeling een bestuurlijk of financieel belang heeft. Bedoeld worden onder meer: deelnemingen in vennootschappen, stichtingen en verenigingen. Fijnder kent één verbonden partij, de besloten vennootschap Slinge Werkt! B.V. In deze vennootschap is het werkgeverschap voor nieuw Beschut Werk ondergebracht. Fijnder is 100% aandeelhouder van deze vennootschap. 32

6. Financiële begroting 6.1 Overzicht van baten en lasten In onderstaande tabel zijn de totale baten en lasten opgenomen per programma. Overzicht van baten en lasten (x € 1.000)

Begroting 2026 na wijzigingen

Begroting 2027

Meerjaren Begroting 2028

Meerjaren Begroting 2029

Meerjaren Begroting 2030

18.029 33.621 7.939

18.669 34.004 8.677

19.329 35.678 8.855

20.091 37.526 9.205

20.842 39.606 9.454

59.589

61.350

63.862

66.822

69.902

18.169 33.621 7.989

18.738 34.004 8.792

19.377 35.678 8.931

20.081 37.526 9.281

20.804 39.606 9.530

59.779 -190 379

61.534 -184 526

63.986 -124 475

66.888 -66 427

69.940 -38 411

Baten Programma Werk en activering Programma Bestaanszekerheid Programma Overhead en algemene kosten Totaal baten Lasten Programma Werk en activering Programma Bestaanszekerheid Programma Overhead en algemene kosten Totaal lasten Resultaat baten en lasten Onttrekking reserves Programma Werk en activering Programma Bestaanszekerheid Programma Overhead Toevoeging reserves Programma Werk en activering Programma Bestaanszekerheid Programma Overhead Mutaties reserves Gerealiseerd resultaat

329 0 50

411 0 115 189

189 0 0

399 0 76 342

342 0 0

351 0 76 351

351 0 0

335 0 76 361

361 0 0

373 373 0 0

190

184

124

In de baten en lasten zijn zowel de programmakosten opgenomen alsook de uitvoeringskosten van de betreffende programma’s. De specificaties per gemeente zijn opgenomen in de overzichten Baten en lasten 2027 in bijlage A. 6.1.1 Analyse begroting 2027 ten opzichte van de gewijzigde begroting 2026 Het opstellen van deze begroting 2027 vindt in hetzelfde tijdspad plaats als het opstellen van de Eerste bestuursrapportage 2026. In deze bestuursrapportage wordt de tweede begrotingswijziging voor 2026 voorgesteld waarin de ramingen onder andere bijgesteld worden voor de geraamde toename van het aantal cliënten, het gestegen wettelijk minimumloon en de overige prijs- en loonontwikkelingen in 2026. Deze prijsontwikkelingen werken door naar de begroting 2027. Op diverse budgetposten verklaart dit de grotere afwijkingen in vergelijking met de eind 2025 vastgestelde begroting 2026 na wijzigingen. De begroting 2027 kent een geraamd lasten- en batenniveau van afgerond € 61,6 miljoen. Daarmee ligt het lastenniveau afgerond € 1,9 miljoen hoger dan de begroting 2026 na wijzigingen in de Tweede bestuursrapportage 2025. Grotendeels is dit toe te schrijven aan de toename van het cliëntenbestand waardoor de uitkeringslasten en de uitvoeringkosten toenemen. Daarnaast is sprake van reguliere prijsindexaties.

Programma Werk en activering De voor 2027 geraamde lasten liggen afgerond € 0,6 miljoen hoger dan de raming in de begroting 2026 na wijzigingen. De grootste wijzigingen zijn toe te schrijven aan de hogere lasten (+€ 1,0 miljoen) voor loonkostensubsidies (LKS). Het aantal cliënten dat met LKS wordt geplaatst neemt gestaag toe. Daarnaast is de hoogte van de LKS gekoppeld aan de ontwikkeling van het wettelijk minimumloon. Daarentegen vallen zowel de kosten voor de doorbetaling van de Wsw detacheringsvergoedingen aan de gemeenten als de kosten voor beschut werken € 0,2 miljoen lager uit. Het aantal SW medewerkers neemt geleidelijk af doordat nieuwe instroom in de Wsw vanaf 2015 niet meer mogelijk is. De kosten voor beschut werken vallen lager uit doordat deze medewerkers per 1 januari 2026 onder de werkingssfeer van de cao Aan de slag zijn gebracht. Op deze loonkosten wordt de ontvangen loonkostensubsidie in mindering gebracht, deze valt iets hoger uit dan voorheen geraamd. In de uitvoeringskosten is rekening gehouden met de ontwikkeling van het cliëntenbestand. Daarnaast zijn de kosten opgenomen voor het uitvoeringsplan van de werkleerplaats en de doorontwikkeling van dienstverlening. Deze incidentele kosten worden gedekt door overeenkomstige bedragen te onttrekken aan de bestemmingsreserve sociale infrastructuur.

De gemeenten ontvangen vanaf 2025 voor de duur van 10 jaar een impulsbudget voor sociaal ontwikkelbedrijven. Dit budget wordt voor gemeenten die in een samenwerkingsverband deelnemen uitgekeerd aan de grootste gemeenten. Voor de drie Fijnder gemeenten wordt dit budget daarmee uitgekeerd aan de gemeente Berkelland en door deze gemeente aan Fijnder doorbetaald. Daarnaast ontvangen de drie gemeenten afzonderlijk eveneens vanaf 2025 structurele middelen voor de sociale infrastructuur. Deze bedragen zijn met ingang van de begroting 2026 in de Eerste bestuursrapportage 2026 toegevoegd aan de begroting van Fijnder. Deze bedragen worden eerst toegevoegd aan de bestemmingsreserve en worden aangewend ter dekking van de incidentele kosten voor het uitvoeringsplan en de doorontwikkeling van de dienstverlening aan de doelgroepen Perspectief 3 en Perspectief 1. Programma Bestaanszekerheid De uitgaven voor programma Bestaanszekerheid worden geraamd op € 34 miljoen en liggen daarmee € 0,4 miljoen hoger dan de begroting 2026 na wijzigingen. Het hogere lastenniveau van programma Bestaanszekerheid wordt met name veroorzaakt door de gestegen uitkeringslasten, hogere kosten voor de BBZ en de hogere kosten voor bijzondere bijstand/minimaregelingen. Daartegenover staan lagere kosten voor het leefgeld van ontheemden uit Oekraïne en de uitvoeringskosten voor dit programma.

De hogere uitkeringslasten (+€ 0,2 miljoen), de kosten voor de BBZ (+€ 0,1 miljoen) en uitgaven voor bijzondere bijstand en minimaregelingen (+€ 0,3 miljoen) zijn bijgesteld op basis van prijsontwikkelingen en realisatiecijfers in 2026. In de uitvoeringskosten is rekening gehouden met het voorlopige kostenverdeelmodel van de ROZ vanaf 2027. Hierin zijn de kosten van de ROZ evenrediger verdeeld over de deelnemende gemeenten dan in het verleden, voor Fijnder betekent dit een hogere bijdrage. Daartegenover staan lagere kosten door een lager verwacht aantal ontheemden uit Oekraïne en een bijstelling van het proces voor de minimaregelingen. Programma overhead en algemene kosten In de kosten voor Overhead is een bijstelling doorgevoerd op de huisvestingslasten als gevolg van de aankoop van het pand per 1 juli 2026. Dit leidt voor 2027 tot een kleine besparing die in de komende jaren verder oploopt. De lasten voor Treasury liggen hoger dan voorheen door deze aankoop waarvoor externe financiering is aangetrokken. De incidentele lasten voor ICT voor uitvoering van de projecten vanuit de i-visie zijn geraamd op een bedrag € 115.000. Deze incidentele kosten worden gedekt door een overeenkomstige onttrekking uit de bestemmingsreserve ICT. Verder nemen de uitvoeringskosten toe door prijs- en loonontwikkelingen.

Tegenover de hogere lasten uit treasury wordt nu ook rekening gehouden met kortlopende rentebaten uit schatkistbankieren.

6.2 Geprognosticeerde balans en EMU-saldo In onderstaande tabellen zijn de meerjarige geprognosticeerde balans opgenomen en de berekening van het EMU-saldo. Geprognosticeerde balans (x € 1.000) ACTIVA Vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Totaal vaste activa Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Liquide middelen Overlopende activa Totaal vlottende activa Totaal activa PASSIVA Vaste passiva Algemene reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerd resultaat Voorzieningen Onderhandse leningen Totaal vaste passiva Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overlopende passiva Totaal vlottende passiva Totaal passiva EMU saldo (x € 1.000)

Exploitatiesaldo voor toevoeging aan/onttrekking uit reserves (+) Afschrijvingen ten laste van de exploitatie (+) Bruto investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd (-) Eventuele boekwinsten bij verkoop effecten en (im)materiële activa (-) Berekend EMU saldo

31-122026

31-122027

31-122028

31-122029

31-122030

6.151 0 6.151

5.803 0 5.803

5.551 0 5.551

5.170 0 5.170

4.784 0 4.784

9.003

8.401

7.767

7.304

6.842

21 70 9.094 15.245

21 70 8.492 14.295

21 70 7.858 13.409

21 70 7.395 12.565

21 70 6.933 11.717

1.200 1.753 0 417 6.150 9.520

1.200 1.569 0 481 5.820 9.070

1.200 1.445 0 549 5.490 8.684

1.200 1.379 0 601 5.160 8.340

1.200 1.341 0 621 4.830 7.992

5.443

4.943

4.443

3.943

3.443

282 5.725 15.245

282 5.225 14.295

282 4.725 13.409

282 4.225 12.565

282 3.725 11.717

Begroting 2026 (na 2e berap 2025) -190

Begroting 2027

Meerjaren begroting 2028

Meerjaren begroting 2029

Meerjaren begroting 2030

-184

-124

-66

-38

360

460

475

527

532

370

150

260

100

-200

126

361

394

6.3 Incidentele baten en lasten Onderstaand de overzichten van de geraamde incidentele baten en - lasten. Incidentele baten (x € 1.000) Onttrekking reserve sociale infrastructuur Onttrekking reserve ICT Totaal incidentele baten Incidentele lasten (x € 1.000) Ontwikkelopdrachten re-integratie Incidentele lasten i-visie Totaal incidentele lasten

Begroting 2026 (na 2e berap 2025) 329

Begroting 2027 411

Meerjaren begroting 2028 399

Meerjaren begroting 2029 351

Meerjaren begroting 2030 335

50 396

115 72

76 0

Begroting 2026 (na 2e berap 2025) 329 50 396

Begroting 2026

Meerjaren begroting 2027 399 76 0

Meerjaren begroting 2028 351 76 0

Meerjaren begroting 2029 335 76 0

411 115 72

6.4 Overzicht van de geraamde baten en lasten per taakveld Onderstaand het overzicht van de geraamde baten en lasten per taakveld. Taak veld 0.4 0.5 0.8 0.9 0.10 6.1 6.3 6.4 6.5 6.71 6.72 0.11

Omschrijving taakveld

Lasten 2026

Baten 2026

Saldo 2026 -64 -21 -30 0 184 0 0 450 -519 0 0 0

Saldo 2027 -29 -17 -30 0 124 0 0 450 -498 0 0 0

Saldo 2028 -33 -13 -30 0 66 0 0 450 -440 0 0 0

Saldo 2029 -37 -9 -30 0 38 0 0 450 -412 0 0 0

Overhead Treasury Overige baten en lasten Vennootschapsbelasting Mutaties reserves Samenkracht en burgerparticipatie Inkomensregelingen Wsw en beschut werk Arbeidsparticipatie Maatwerkdienstverlening 18+ Maatwerkdienstverlening 18Resultaat van de rekening van baten en lasten Totaal

8.665 97 30 0 342 678 38.085 4.090 9.889 0 0 0

8.601 76 0 0 526 678 38.085 4.540 9.370 0 0 0

61.876

6.5 Overzicht verloop reserves en voorzieningen Reserves Algemene reserve De algemene reserve is gevormd ter dekking van de risico’s zoals opgenomen in de berekening van het benodigde weerstandsvermogen. Het verloop van de algemene reserve wordt als volgt begroot. Algemene reserve Begroting Meerjaren (x € 1.000) 2027 Begroting 2028 Saldo 1 januari 1.200 1.200 Toevoeging resultaat voorgaand jaar 0 0 Toevoegingen 0 0 Onttrekkingen 0 0 Saldo 31 december 1.200 1.200

Meerjaren Begroting 2029 1.200 0 0 0 1.200

Meerjaren Begroting 2030 1.200 0 0 0 1.200

De geraamde weerstandsratio voor 2027 bedraagt 1,24 en de omvang van de algemene reserve is daarmee afdoende om de risico’s af te dekken. De ratio dient tussen de 1,0 en 1,6 te liggen. Bestemmingsreserves In onderstaande tabellen wordt het geprognosticeerde verloop van de bestemmingsreserves weergegeven. Re-integratie (x € 1.000) Raming saldo 1 januari Toevoeging resultaat voorgaand jaar Toevoegingen Onttrekkingen Raming saldo 31 december

Begroting 2027 889 0 0 0 889

Meerjaren Begroting 2028 889 0 0 0 889

Meerjaren Begroting 2029 889 0 0 0 889

Meerjaren Begroting 2030 889 0 0 0 889

De bestemmingsreserve re-integratie is gevormd voor het kunnen uitvoeren van (extra) re-integratieactiviteiten die niet meer uit het participatiebudget gedekt kunnen worden. Het bestuur heeft besloten om de reserve in te zetten om acht incidentele ontwikkelopdrachten uit te voeren. Voor de start van elke opdracht wordt deze voor instemming voorgelegd aan het Dagelijks Bestuur. Nadere uitwerking van de aanwending van deze reserve volgt via de bestuursrapportages. Het vastgestelde evaluatiemoment van deze reserve is 2028. Sociale infrastructuur (x € 1.000) Raming saldo 1 januari Toevoeging resultaat voorgaand jaar Toevoegingen Onttrekkingen Raming saldo 31 december

Begroting 2027 378 0 342 411 309

Meerjaren Begroting 2028 309 0 351 399 261

Meerjaren Begroting 2029 261 0 361 351 271

Meerjaren Begroting 2030 271 0 373 335 309

De doelgroepen die door sociaal ontwikkelbedrijven als Fijnder worden bediend kennen een groter wordende afstand tot de arbeidsmarkt. Onder andere het aandeel (oud) inburgeraars neemt toe. Dat brengt financiële druk met zich mee en vraagt van de sociaal ontwikkelbedrijven dat zij hun bedrijfsvoering hierop gaan aanpassen en toekomstbestendig maken. Om gemeenten en sociaal ontwikkelbedrijven te ondersteunen stelt het Rijk vanaf 2025 aanvullende budgetten ter beschikking. Het tijdelijke impulsbudget gedurende 10 jaar en de structurelere middelen sociale infrastructuur. Deze middelen worden bij Fijnder vooreerst toegevoegd aan de 37

bestemmingsreserve en uit deze reserve worden middelen onttrokken ter dekking van de kosten voor de uitvoeringsplannen. Het vastgestelde evaluatiemoment van deze reserve is 2030. ICT (x € 1.000) Raming saldo 1 januari Toevoeging resultaat voorgaand jaar Toevoegingen Onttrekkingen Raming saldo 31 december

Begroting 2027 352 0 0 115 237

Meerjaren Begroting 2028 237 0 0 76 161

Meerjaren Begroting 2029 161 0 0 76 85

Meerjaren Begroting 2030 85 0 0 76 9

De bestemmingsreserve ICT is gevormd ter dekking van eenmalige kosten voor ICT-investeringen en overige ICT-projecten. De i-visie wordt in 2026 geactualiseerd. Het vastgestelde evaluatiemoment van deze bestemmingsreserve is 2026. Tozo (x € 1.000) Raming saldo 1 januari Toevoeging resultaat voorgaand jaar Toevoegingen Onttrekkingen Raming saldo 31 december

Begroting 2027 134 0 0 p.m. 134

Meerjaren Begroting 2028 134 0 0 p.m. 134

Meerjaren Begroting 2029 134 0 0 p.m. 134

Meerjaren Begroting 2030 134 0 0 p.m. 134

De bestemmingsreserve Tozo dient ter dekking van de onvoorziene uitvoeringskosten voor de uitvoering van de Tozo-regelingen. De mogelijke onttrekkingen kunnen op dit moment nog niet worden voorzien en zijn daarom als p.m. post opgenomen in bovenstaande opgave. Het vastgestelde evaluatiemoment van deze reserve is 2027. Dit is in lijn met de duur van de Tozo-regelingen. Voorzieningen Voorziening verlofsparen Medewerkers kunnen op basis van de cao bovenwettelijke vakantie-uren sparen. Hiermee kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het vitaliteitsbeleid. Bij verlofsparen is sprake van arbeidskostengerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen. Om die reden dient hiervoor een voorziening gevormd te worden. Gezien het onvoorspelbare karakter kunnen de dotaties en onttrekkingen per jaar niet geraamd worden. Voorziening verlofsparen (x € 1.000) Saldo 1 januari Dotaties Onttrekkingen Saldo 31 december

Begroting 2027 324 p.m. p.m. 324

Meerjaren Begroting 2028 324 p.m. p.m. 324

Meerjaren Begroting 2029 324 p.m. p.m. 324

Meerjaren Begroting 2030 324 p.m. p.m. 324

Voorziening groot onderhoud Voor het groot onderhoud is een voorziening gevormd. Door de jaarlijkse dotatie aan de voorziening kunnen de uitgaven voor onderhoud geleidelijk ten laste van het resultaat worden gebracht. De geraamde dotaties en onttrekkingen zijn gebaseerd op het meerjarenonderhoudsplan. Dit onderhoudsplan wordt jaarlijks geactualiseerd. 38

Voorziening groot onderhoud (x € 1.000) Saldo 1 januari Dotaties Onttrekkingen Saldo 31 december

Begroting 2027 93 104 40 157

Meerjaren Begroting 2028 157 104 36 225

Meerjaren Begroting 2029 225 104 52 277

Meerjaren Begroting 2030 277 104 84 297

6.6 Investeringsbegroting In de begroting 2027 zijn de navolgende investeringskredieten met een economisch nut begroot. Investeringen (x € 1.000) Vervanging ICT-middelen Meubilair en overig Totaal

Begroting 2027 100 50 150

Meerjaren Begroting 2028 460 50 510

Meerjaren Begroting 2029 65 50 115

Meerjaren Begroting 2030 50 50 100

Vervanging ICT-middelen Hieronder valt de reguliere vervanging van ICT-gerelateerde middelen, waaronder telefonie, hardware en servers. Meubilair en overig Hieronder valt de reguliere vervanging van het meubilair in de kantoren en de werkleerplaats.

6.7 Jaarlijks terugkerende arbeidskosten Op basis van de BBV is het niet toegestaan verplichtingen op de balans op te nemen voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten, zoals het tegoed op vakantiedagen. Per ultimo december 2025 bedroeg het saldo voor vakantiedagen een verplichting van € 58.000.

6.8 Vennootschapsbelasting In de begroting 2027 is niet gerekend met verplichtingen voor de Vennootschapsbelasting. De Inspecteur van de Belastingdienst heeft in 2019 bevestigd dat Fijnder niet belastingplichtig is voor de vennootschapsbelasting.

6.9 Beleidsindicatoren Nr. 1

Taakveld 0. bestuur en ondersteuning

Naam indicator Formatie

Eenheid FTE per 1.000 inwoners

Rekening 2025 1,5

Begroting 2026 1,5

Begroting 2027 1,5

0. bestuur en ondersteuning

Bezetting

FTE per 1.000 inwoners

1,5

0. bestuur en ondersteuning

Apparaatskosten

Kosten per inwoner

€ 0,15

€ 0,17

€ 0,18

0. bestuur en ondersteuning

Externe inhuur

Kosten als % van totale loonsom + totale kosten inhuur externen

10,1%

4,0%

0. bestuur en ondersteuning

Overhead

% van totale lasten

13,4%

14,1%

6. Sociaal domein

Personen met een bijstandsuitkering

Aantal per 10.000 inwoners

CBS 2025 Berkelland: 157,1 Oost Gelre: 129,8 Winterswijk: 256,1

6. Sociaal domein

Lopende reintegratie voorzieningen

Aantal per 10.000 inwoners van 15-64 jaar

CBS 2024 Berkelland: 571,1 Oost Gelre: 469,1 Winterswijk: 724,1

BIJLAGEN

Bijlage A. Overzicht baten en lasten begroting 2027 Totaal

Werkelijk 2025 Begroting 2026 Prognose 2026 Begroting 2027 na wijziging 2e Berap 2025

(x € 1.000 )

(1e Berap 2026)

Meerjaren begroting

2028

2029

2030

PROGRAMMA WERK EN ACTIVERING BATEN Overige ontvangsten Debiteurenontvangsten Debiteurenontvangsten LKS WSW detacheringen Bijdrage Wsw algemene kosten Bijdrage gemeenten WSW begeleid werkensubsidie Bijdrage gemeenten Wet inburgering Bijdrage gemeenten loonkostensubsidies Bijdrage gemeenten programma Werk en activering Bijdrage gemeenten impulsbudget soc. ontwikkelbedrijven Bijdrage gemeenten sociale infrastructuur Mutaties reserves Bijdrage gemeenten uitvoeringskosten programma Totaal baten programma Werk en activering

190 5 39 3.313 269 228 919 3.766 1.791 220 0 232 6.397 17.369

29 0 20 3.386 308 227 827 3.710 2.432 189 0 329 6.901 18.358

29 0 40 3.386 308 227 738 4.251 2.307 201 249 544 6.616 18.896

39 0 38 3.161 344 225 771 4.671 2.265 201 141 411 6.813 19.080

39 0 38 3.048 349 225 802 4.981 2.378 201 150 399 7.118 19.728

39 0 38 2.961 384 225 835 5.303 2.500 201 160 351 7.445 20.442

39 0 38 2.872 361 225 870 5.637 2.635 201 172 335 7.792 21.177

PROGRAMMA BESTAANSZEKERHEID BATEN Debiteurenontvangsten Debiteurenontvangsten bijzondere bijstand Debiteurenontvangsten BBZ Debiteurenontvangsten Oekraïners Debiteurontvangsten Tozo Bijdrage gemeenten Tozo Bijdrage gemeenten programma Bestaanszekerheid Bijdrage gemeenten leefgeld Oekraïners Mutaties reserves Bijdrage gemeenten uitvoeringskosten programma Totaal baten programma Bestaanszekerheid

596 66 159 450 0 0 27.390 306 18 2.440 31.425

218 60 30 382 0 0 29.851 361 0 2.719 33.621

218 60 30 904 0 0 30.162 -238 0 2.644 33.780

447 49 24 904 0 0 30.236 -226 0 2.570 34.004

447 49 24 904 0 0 31.802 -219 0 2.671 35.678

447 49 24 904 0 0 33.526 -212 0 2.788 37.526

447 49 24 904 0 0 35.474 -204 0 2.912 39.606

PROGRAMMA OVERHEAD EN ALGEMENE KOSTEN BATEN Overige algemene baten Treasury Overhead Mutaties reserves Bijdrage gemeenten in de uitvoeringskosten Onverdeeld resultaat Totaal baten programma Overhead en algemene kosten

485 101 0 177 7.264 0 8.027

0 0 0 50 7.939 0 7.989

0 0 0 50 7.794 0 7.844

0 76 0 115 8.601 0 8.792

0 76 0 76 8.779 0 8.931

0 76 0 76 9.129 0 9.281

0 76 0 76 9.378 0 9.530

Totaal programma's

56.821

59.968

60.520

61.876

64.337

67.249

70.313

Totaal

Werkelijk 2025 Begroting 2026 Prognose 2026 Begroting 2027 na wijziging 2e Berap 2025

(x € 1.000 ) PROGRAMMA WERK EN ACTIVERING LASTEN Re-integratie Bijdrage voorziening dubieuze debiteuren Beschut werken Doorbetaling WSW detacheringen Wsw algemene kosten WSW begeleid werken subsidies Wet inburgering Langdurige loonkostensubsidies

(1e Berap 2026)

Meerjaren begroting

2028

2029

2030

921 0 940 3.313 269 228 919 3.805 0 0 0 345 6.457 17.197

1.429 0 1.032 3.386 308 227 827 3.730 0 0 0 189 7.230 18.358

1.429 0 907 3.386 308 227 738 4.291 0 0 0 450 7.160 18.896

1.494 0 810 3.161 344 225 771 4.709 0 0 0 342 7.224 19.080

1.543 0 874 3.048 349 225 802 5.019 0 0 0 351 7.517 19.728

1.598 0 941 2.961 384 225 835 5.341 0 0 0 361 7.796 20.442

1.663 0 1.011 2.872 361 225 870 5.675 0 0 0 373 8.127 21.177

24.319 246 0 756 3.123 481 42 0 0 1.956 30.923

26.120 198 0 743 3.287 540 12 0 0 2.721 33.621

26.122 198 0 666 3.556 540 54 0 0 2.644 33.780

26.270 257 0 678 3.635 552 42 0 0 2.570 34.004

27.739 263 0 685 3.714 564 42 0 0 2.671 35.678

29.364 269 0 692 3.794 577 42 0 0 2.788 37.526

31.211 275 0 700 3.876 590 42 0 0 2.912 39.606

Totaal lasten programma Overhead en algemene kosten

0 19 7.469 326 887 0 8.701

30 23 7.936 0 0 0 7.989

30 59 7.755 0 0 0 7.844

30 97 8.665 0 0 0 8.792

30 93 8.808 0 0 0 8.931

30 89 9.162 0 0 0 9.281

30 85 9.415 0 0 0 9.530

Totaal programma's

56.821

59.968

60.520

61.876

64.337

67.249

70.313

Mutaties reserves Directe uitvoeringskosten Totaal lasten programma Werk en activering PROGRAMMA BESTAANSZEKERHEID LASTEN Inkomenswaarborg (PW, IOAW en IOAZ) Bijstandsbesluit zelfstandigen (BBZ) Tijdelijke overbr. reg. zelfstandig ondernemers (Tozo) Leefgeld Oekraïners (incl. uitvoeringskosten) Bijzondere bijstand/minimabeleid Meedoenregelingen Schulhulpverlening ROZ Mutaties reserves Doorbelaste directe uitvoeringskosten Totaal lasten programma Bestaanszekerheid PROGRAMMA OVERHEAD EN ALGEMENE KOSTEN LASTEN Algemene baten en lasten Treasury Overhead Mutatie reserves Onverdeeld resultaat

Berkelland

Werkelijk 2025 Begroting 2026 Prognose 2026 Begroting 2027 na wijziging 2e Berap 2025

(x € 1.000 )

(1e Berap 2026)

Meerjaren begroting

2028

2029

2030

89 1 22 1.242 142 61 485 2.030 840 220 0 101 2.588 7.821

15 0 10 1.287 160 61 335 2.038 1.077 189 0 129 2.799 8.100

15 0 21 1.287 160 61 300 2.217 1.025 201 113 213 2.673 8.286

22 0 21 1.201 176 61 365 2.417 970 201 64 164 2.760 8.422

22 0 21 1.156 179 61 380 2.563 1.013 201 68 159 2.884 8.707

22 0 21 1.139 194 61 396 2.714 1.060 201 73 140 3.017 9.038

22 0 21 1.115 186 61 413 2.871 1.111 201 78 133 3.157 9.369

213 24 79 216 0 0 10.887 183 6 927 12.535

71 26 10 182 0 0 11.920 189 0 1.040 13.438

71 26 10 443 0 0 11.928 -154 0 1.033 13.357

161 17 9 443 0 0 12.249 -163 0 1.016 13.732

161 17 9 443 0 0 12.879 -160 0 1.056 14.405

161 17 9 443 0 0 13.571 -157 0 1.102 15.146

161 17 9 443 0 0 14.354 -154 0 1.151 15.981

187 39 0 68 2.797 0 3.091

0 0 0 20 3.120 0 3.140

0 0 0 20 3.062 3.082

0 29 0 46 3.426 0 3.501

0 29 0 30 3.497 0 3.556

0 29 0 30 3.635 0 3.694

0 29 0 30 3.735 0 3.794

Totaal programma's

23.447

24.678

24.725

25.655

26.668

27.878

29.144

Berkelland

Werkelijk 2025 Begroting 2026 Prognose 2026 Begroting 2027 na wijziging 2e Berap 2025

(x € 1.000 )

(1e Berap 2026)

Meerjaren begroting

2028

2029

2030

PROGRAMMA WERK EN ACTIVERING LASTEN Re-integratie Bijdrage voorziening dubieuze debiteuren Beschut werken Doorbetaling WSW detacheringen Wsw algemene kosten WSW begeleid werken subsidies Wet inburgering Langdurige loonkostensubsidies

404 0 473 1.242 142 61 485 2.052

586 0 506 1.287 160 61 335 2.048

586 0 454 1.287 160 61 300 2.238

613 0 379 1.201 176 61 365 2.438

633 0 402 1.156 179 61 380 2.584

656 0 426 1.139 194 61 396 2.735

682 0 451 1.115 186 61 413 2.892

Mutaties reserves Directe uitvoeringskosten Totaal lasten programma Werk en activering

273 2.622 7.754

189 2.928 8.100

314 2.886 8.286

265 2.924 8.422

269 3.043 8.707

274 3.157 9.038

279 3.290 9.369

PROGRAMMA BESTAANSZEKERHEID LASTEN Inkomenswaarborg (PW, IOAW en IOAZ) Bijstandsbesluit zelfstandigen (BBZ) Tijdelijke overbr. reg. zelfstandig ondernemers (Tozo) Leefgeld Oekraïners (incl. uitvoeringskosten) Bijzondere bijstand/minimabeleid Meedoenregelingen Schulhulpverlening ROZ

9.448 113 0 398 1.458 168 15

10.157 104 0 371 1.585 173 6

10.159 104 0 289 1.584 173 15

10.507 118 0 280 1.619 177 15

11.095 121 0 283 1.654 181 15

11.744 124 0 286 1.690 185 15

12.483 127 0 289 1.727 189 15

Mutaties reserves Doorbelaste directe uitvoeringskosten Totaal lasten programma Bestaanszekerheid

0 740 12.340

0 1.042 13.438

0 1.033 13.357

0 1.016 13.732

0 1.056 14.405

0 1.102 15.146

0 1.151 15.981

PROGRAMMA OVERHEAD EN ALGEMENE KOSTEN LASTEN Algemene baten en lasten Treasury Overhead Mutatie reserves Onverdeeld resultaat

0 7 2.876 125 341

12 9 3.119 0 0

12 23 3.047 0

12 39 3.450 0 0

12 37 3.507 0 0

12 35 3.647 0 0

12 34 3.748 0 0

Totaal lasten programma Overhead en algemene kosten

3.349

3.140

3.082

3.501

3.556

3.694

3.794

Totaal programma's

23.443

24.678

24.725

25.655

26.668

27.878

29.144

Oost Gelre

Werkelijk 2025 Begroting 2026 Prognose 2026 Begroting 2027 na wijziging 2e Berap 2025

(x € 1.000 )

(1e Berap 2026)

Meerjaren begroting

2028

2029

2030

46 0 10 1.068 54 58 262 861 450 0 0 49 1.521 4.379

8 0 5 1.135 59 57 246 823 693 0 0 81 1.658 4.765

8 0 11 1.135 59 57 219 1.018 623 0 62 134 1.616 4.942

10 0 10 999 68 59 214 1.130 632 0 35 101 1.683 4.941

10 0 10 954 69 59 222 1.213 666 0 38 98 1.758 5.097

10 0 10 901 77 59 231 1.300 702 0 40 86 1.838 5.254

10 0 10 855 71 59 240 1.390 743 0 43 83 1.925 5.429

109 17 27 120 0 0 5.673 16 7 574 6.543

56 18 10 100 0 0 6.164 48 0 640 7.036

56 18 10 241 0 0 6.284 -93 0 636 7.152

81 13 7 241 0 0 6.363 -88 0 633 7.250

81 13 7 241 0 0 6.687 -87 0 658 7.600

81 13 7 241 0 0 7.045 -85 0 687 7.989

81 13 7 241 0 0 7.448 -83 0 717 8.424

117 24 0 43 1.758 0 1.942

0 0 0 12 1.948 0 1.960

0 0 0 12 1.913 0 1.925

0 18 0 28 2.127 0 2.173

0 18 0 19 2.170 0 2.207

0 18 0 19 2.257 0 2.294

0 18 0 19 2.318 0 2.355

Totaal programma's

12.864

13.761

14.019

14.364

14.904

15.537

16.208

Oost Gelre

Werkelijk 2025 Begroting 2026 Prognose 2026 Begroting 2027 na wijziging 2e Berap 2025

(x € 1.000 )

(1e Berap 2026)

Meerjaren begroting

2028

2029

2030

213 0 251 1.068 54 58 262 871

409 0 292 1.135 59 57 246 828

409 0 222 1.135 59 57 219 1.029

428 0 214 999 68 59 214 1.140

442 0 234 954 69 59 222 1.223

457 0 255 901 77 59 231 1.310

476 0 277 855 71 59 240 1.400

Mutaties reserves Directe uitvoeringskosten Totaal lasten programma Werk en activering

32 1.530 4.339

0 1.739 4.765

62 1.750 4.942

35 1.784 4.941

38 1.856 5.097

40 1.924 5.254

43 2.008 5.429

4.952 74 0 136 667 117 17

5.355 25 0 148 711 154 3

5.355 25 0 148 804 154 30

5.393 77 0 153 822 157 15

5.694 79 0 154 840 160 15

6.028 81 0 156 858 164 15

6.407 83 0 158 876 168 15

Mutaties reserves Doorbelaste directe uitvoeringskosten Totaal lasten programma Bestaanszekerheid

0 466 6.429

0 640 7.036

0 636 7.152

0 633 7.250

0 658 7.600

0 687 7.989

0 717 8.424

PROGRAMMA OVERHEAD EN ALGEMENE KOSTEN LASTEN Algemene baten en lasten Treasury Overhead Mutatie reserves Onverdeeld resultaat

0 5 1.808 79 215

7 6 1.947 0 0

7 15 1.903 0 0

7 24 2.142 0 0

7 23 2.177 0 0

7 22 2.265 0 0

7 21 2.327 0 0

Totaal lasten programma Overhead en algemene kosten

2.107

1.960

1.925

2.173

2.207

2.294

2.355

Totaal programma's

12.875

13.761

14.019

14.364

14.904

15.537

16.208

Winterswijk

Werkelijk 2025 Begroting 2026 Prognose 2026 Begroting 2027 na wijziging 2e Berap 2025

(x € 1.000 )

(1e Berap 2026)

Meerjaren begroting

2028

2029

2030

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/17142643/1