324501 Accountantsverslag 2020 Oost Gelre (w.g.)
Tekst van het document
Accountantsverslag 2020 Gemeente Oost Gelre
DEFINITIEF 9 juni 2021
Aan de raad van de gemeente Oost Gelre Raadhuisstraat 4 7131 DM LICHTENVOORDE
Inleiding
Doetinchem, 9 juni 2021 324501/HH/NK Geachte raad, Wij hebben de jaarrekening 2020 van uw gemeente gecontroleerd. In dit verslag brengen wij de hoofdzaken van de uitkomsten van onze controle onder uw aandacht. De jaarrekening is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders. Wij geven hierbij een controleverklaring. U heeft aan ons voor de controle van de jaarrekening 2020 een aandachtspunt meegegeven. Hierover rapporteren wij in dit verslag. Daarnaast hebben wij aandacht besteed aan de jaarrekening en de interne beheersing. Wij hebben deze rapportage besproken tijdens de bijeenkomst met de auditcommissie op 1 juni 2021 en hebben de vragen beantwoorden. Wij hebben de inhoud van dit accountantsverslag afgestemd met de portefeuillehouder Financiën, de gemeentesecretaris, de concerncontroller en een vertegenwoordiging van de ambtelijke organisatie. Mocht u nog vragen hebben, aarzelt u dan niet om contact met ons op te nemen. Met vriendelijke groet, Stolwijk Kelderman {{esl:Signer1:capture:size(200,65)}}
w.g. dhr. R.H. Gosselink-Wolbrink RA
2
Inhoudsopgave
Waar bent u naar op zoek?
1. Kernpunten
2. Overzicht bevindingen
3. Aandachtspunten Raad
(onderbouwing oordeel)
4. Jaarrekening
5. Interne beheersing
(Financiële positie – Kwaliteit jaarstukken – RechtmatigheidOverige bevindingen )
( Algemeen – processen – Richting de rechtmatigheidsverantwoording )
7. Onze verantwoordelijkheid
8. Afsluiting
3
6. SiSa
Wij hebben de jaarrekening 2020 van uw gemeente gecontroleerd. Wij informeren u in dit verslag over de bevindingen uit onze controle. De hoofdzaken hebben wij hier opgenomen.
Wij zijn voornemens een goedkeurende verklaring te verstrekken voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid De geconstateerde fouten en onzekerheden blijven onder de gehanteerde materialiteitsgrens van € 862.000. Gevolgen Corona virus
Dit komt doordat niet alle zorgorganisaties een controleverklaring hoeven te overleggen. Voor de persoonsgebonden budgetten bent u afhankelijk van de Sociale Verzekeringsbank. Uw gemeente heeft voldoende aanvullende controles uitgevoerd, maar deze zijn voor ons niet altijd zichtbaar vastgelegd. Hierdoor kan de getrouwheid en rechtmatigheid van de totale PGB lasten van € 1,3 miljoen door ons niet vastgesteld worden.
De huidige situatie rondom Corona is buitengewoon. Nederland heeft ingrijpende maatregelen genomen om de ziekte te beheersen. Momenteel wordt nog steeds grotendeels thuisgewerkt en gaan veel activiteiten niet of maar beperkt door.
Wij adviseren de afhankelijkheid van de zorgorganisaties te verlagen door de controle op de uitgaven zelfstandig gedurende het jaar uit te voeren.
De onzekerheden in het sociaal domein nemen af ten opzichte van voorgaand jaar.
De Europese aanbestedingsregels zijn niet altijd nageleefd.
Met de decentralisatie van de WMO en Jeugdwet is uw gemeente voor de controle op de uitgaven in het sociaal domein voor een groot deel afhankelijk van de zorgorganisaties. Van de uitgaven is een bedrag van € 1,0 miljoen (2019: € 1,2 miljoen) als onzeker aangemerkt, omdat de getrouw- en rechtmatigheid hiervan niet kon worden vastgesteld.
Vanuit de controle is gebleken dat bij 4 leveranciers sprake is van onrechtmatige aanbestedingen. Het gaat om een totaalbedrag van € 0,5 miljoen (2019: € 0,6 miljoen).
4
1. Kernpunten Kwaliteit jaarstukken De jaarstukken waren tijdig gereed en zijn van goede kwaliteit. Wel zijn de toelichtingen in de jaarrekening soms erg uitgebreid. Verkorting van de teksten kan een verbetering van de leesbaarheid opleveren.
Onderstaand hebben wij een overzicht opgenomen van de niet in de jaarrekening 2020 verwerkte controleverschillen en de resterende onzekerheden. Met u hebben wij een afspraak gemaakt, welke afwijkingen wij in dit verslag vermelden. U heeft ons gevraagd in ieder geval alle afwijkingen groter dan € 25.000 aan u te rapporteren.
Bedragen x 1.000 Omschrijving
Getrouwheid Fouten
Onzekerheden €
€ Uitgaven zorgaanbieders WMO en Jeugd Persoonsgebonden budgetten (SVB)
38
Totaal
38
Fouten
Onzekerheden €
€
955
955
Hoofdstuk 4
1.317
1.317
Hoofdstuk 4
Europese aanbestedingen VPB-last 2020 niet volledig verantwoord
Verwijzing
Rechtmatigheid
2.272
468
Hoofdstuk 4
38
Hoofdstuk 4
506
Goedkeuringstolerantie voor fouten (1%)
862
862
Goedkeuringstolerantie voor onzekerheden (3%)
2.586
2.586
2.272
5
2. Onderbouwing oordeel
De niet-gecorrigeerde controleverschillen en de resterende onzekerheden blijven onder de goedkeuringstoleranties van 1% respectievelijk 3%, zoals deze met u zijn afgesproken. Deze hebben daarom geen invloed op de strekking van ons oordeel. Ook bij de controle van de SiSa-bijlage en de WNT-verantwoording zijn geen afwijkingen geconstateerd die van invloed zijn op de strekking van ons oordeel. Wij hebben geen tegenstrijdigheden vastgesteld tussen het jaarverslag (de programmaverantwoording en de paragrafen) en de jaarrekening.
3. Aandachtspunt raad
Van de gemeenteraad hebben wij een aandachtspunten voor onze controle meegekregen.
Proces
Speerpunt
Bevindingen
Corona
Corona gerelateerde uitgaven
Het coronavirus heeft impact gehad op de baten en lasten van de gemeente. Met name de Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) heeft tot hoge uitgaven geleid. De gemeente heeft hiervoor vanuit het Rijk geld ontvangen. Het totaal ontvangen bedrag is € 5,6 miljoen. De gemeente heeft dit bedrag aan de Sociale Dienst Oost Achterhoek doorbetaald. De SDOA heeft de uitvoering van de Tozo uitbesteed aan de dienst ROZ van de gemeente Hengelo. De accountant van de gemeente Hengelo heeft de rechtmatigheid van de Tozo uitkeringen vastgesteld. De werkelijke Tozo uitkeringen over 2020 bedragen voor uw gemeente € 3,2 miljoen. € 2,4 miljoen is niet besteed per ultimo 2020. De financiële gevolgen van Corona door hogere lasten of gederfde baten bedragen bijna € 1,1 miljoen. Dit bestaat onder meer uit lagere opbrengsten uit de toeristenbelasting (€ 0,2 miljoen) en extra algemene beheerskosten (€ 0,2 miljoen). Ter dekking van de extra lasten is vanuit het Rijk € 1,5 miljoen ontvangen. Uw gemeente heeft € 0,3 miljoen van de Coronagelden beschikbaar gesteld aan maatschappelijke organisaties. Per ultimo 2020 is dit bedrag niet volledig besteed. Tijdens de coronacrisis zijn doorbetalingen geweest aan zorgaanbieders en voor doelgroepenvervoer, zonder dat hier prestaties tegenover staan. Voor de Jeugd en WMO was dit circa € 0,3 miljoen.
6
4. Jaarrekening
Financiële positie
Kwaliteit jaarstukken
Begrotingsrechtmatigheid
Overige bevindingen
7
De jaarrekening geeft inzicht in de totstandkoming van het resultaat 2020 en de financiële positie van uw gemeente op 31 december 2020.
Financiële positie en weerstandsvermogen is voldoende, maar is iets lager dan voorgaand jaar Het eigen vermogen van uw gemeente bedraagt per jaareinde € 43,7 miljoen, waarvan € 30,7 miljoen beschikbaar is in de algemene reserve.
Dit is voor verwerking van de mutaties in de reserves. Na verwerking van de reservemutaties is het resultaat € 0,3 miljoen positief tegenover € 1,1 miljoen negatief begroot. Schuldpositie is toegenomen
Uw gemeente beschikt volgens de door de organisatie Uw gemeente heeft per 31 december 2020 voor een bedrag van € 64 miljoen aan leningen opgenomen ten gemaakte berekeningen over voldoende opzichte van € 51 miljoen vorig jaar. De schuldpositie weerstandsvermogen, zowel incidenteel als per inwoner bedraagt derhalve circa € 2.174. Dit is net structureel. De benodigde weerstandscapaciteit is boven de schuldpositie van de gemiddelde Nederlandse bepaald op € 1,7 miljoen. Vergeleken met de benchmark is dit aan de lage kant. gemeente: Circa € 2.000. Vergelijkende gemeenten – die de risico’s bij elkaar De netto schuldquote bedraagt 83% en is daarmee ruim optellen - houden rond de € 4 - € 6 miljoen aan. Uw college gaat er vanuit dat de risico’s zich niet op voldoende. Vorig jaar bedroeg deze 71% en is dus toegenomen. hetzelfde moment voordoen, waardoor een lager bedrag wordt aangehouden. De solvabiliteit is in 2020 gedaald naar 33% ten Saldo van baten en lasten beïnvloed door incidentele opzichte van 38% in 2019. lasten en baten De wijzigingen in de schuldquote en de solvabiliteit komt met name door de toename van de leningen voor Het saldo van de lasten en baten over het jaar 2020 de investering IEKC. bedraagt € 1,1 miljoen negatief tegenover begroot € 5,7 miljoen negatief.
8
Financiële positie 100% 98% 96% 94% 92% 90% baten 2019
baten 2020
Structureel
lasten 2019
lasten 2020
Incidenteel
8.030.000 6.890.000
2.500.000 1.660.000
WEERSTANDSVERMOGEN 2019
RISICO'S 2020
Bij onze controle hebben wij de informatiewaarde, leesbaarheid en naleving van de wettelijke vereisten van de jaarstukken beoordeeld.
Kwaliteit jaarstukken
Kwaliteit van de jaarstukken
Naleving van de verslaggevingsregels
De jaarstukken bestaan uit 3 onderdelen: De programma’s, de paragrafen en de jaarrekening.
Wij hebben gecontroleerd of de bepalingen in het Besluit Begroting en Verantwoording zijn nageleefd. Hierin hebben wij geen (belangrijke) afwijkingen vastgesteld.
Wij vinden de structuur van de jaarstukken duidelijk. Uw gemeente kent 4 inhoudelijke programma’s. De kwaliteit van de toelichtingen is voldoende.
Verloop van de controle
De toelichtingen in de jaarrekening zijn uitgebreid in vergelijking met andere gemeenten. Dit komt de leesbaarheid niet altijd ten goede. We adviseren u de toelichtingen kritisch te beoordelen en vast te stellen of deze allemaal noodzakelijk zijn en bijdragen aan het inzicht.
Het proces van het opstellen van de jaarrekening is over het boekjaar 2020 zodanig gepland om aan de Raad de gecontroleerde jaarrekening in juni 2021 voor te kunnen leggen. Deze planning hebben we kunnen realiseren. De samenwerking met uw medewerkers hebben we als prettig ervaren. Het balansdossier was van goede kwaliteit en de jaarstukken waren ook tijdig gereed.
Jaarverslag en paragrafen Het jaarverslag en de paragrafen voldoen aan de minimale eisen van het Besluit Begroting en Verantwoording. Wij hebben geen tegenstrijdigheden vastgesteld tussen deze stukken en de jaarrekening over 2020.
9
Bij de controle van de rechtmatigheid gaan wij na of de lasten en baten en de balansmutaties juist, tijdig, volledig én met de geldende wet- en regelgeving zoals opgenomen in het normenkader in overeenstemming zijn geweest. Wij hebben de baten en lasten en de balansmutaties over 2020 op rechtmatigheid gecontroleerd.
Begrotingscriterium
Bevindingen:
De Raad heeft besloten met 4 inhoudelijke programma’s te werken. Dit geeft een overzichtelijk beeld van de resultaten. U heeft het College toestemming gegeven om binnen de bandbreedtes van de beleidsregels, die u heeft samengesteld, te opereren. Het College legt verantwoording af over de besteding op de programma’s.
Bij alle inhoudelijke programma’s zijn de lasten binnen de begroting gebleven en daarmee zijn deze lasten rechtmatig geweest.
Wij hebben gecontroleerd of de begrotingsregels door het College zijn nageleefd.
Programma (*€ 1.000)
Lasten 2020
Passend binnen beleid
15.316
P
50.013
48.103
P
Economie en werkgelegenheid
1.512
1.203
P
Bestuur, bedrijfsvoering en dienstverlening
5.641
5.390
P
386
628
P
9.962
8.800
P
85.190
79.440
Cultuur, onderwijs, welzijn en zorg en inkomen
Algemene dekkingsmiddelen Overhead Totaal
10
Lasten Begroting 17.676
Leefomgeving
Bij de algemene dekkingsmiddelen is de begroting overschreden. De oorzaak van de overschrijdingen is toegelicht in de jaarrekening, waarbij is vastgesteld of: - deze hogere lasten gecompenseerd zijn met hogere baten; - de overschrijding een gevolg is van een open einde regeling; - de extra lasten binnen het beleid passen.
Begrotingsrechtmatigheid
De belangrijkste bevindingen inzake de getrouwheid hebben wij onder de kernpunten gerapporteerd. Hier informeren wij u over de overige bevindingen.
Overige bevindingen
Schattingen
2) Voorziening riolering
De opstelling van de jaarrekening vereist, dat de organisatie oordelen vormt en schattingen maakt, die van invloed zijn op de toepassing van de grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en de verplichtingen en van de baten en lasten. De schattingen en de hiermee verbonden veronderstellingen zijn gebaseerd op ervaringen uit het verleden en verschillende andere factoren die, gegeven de omstandigheden, als redelijk worden beschouwd. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. Een goed inzicht in de jaarrekening vraagt kennis van de gemaakte schattingen.
Een voorziening riolering dient te worden gebaseerd op een watertakenplan van maximaal 5 jaar oud. Het huidige plan dateert uit 2018 en is daarmee voldoende actueel. De voorziening per 31 december 2020 is gebaseerd op dit watertakenplan en bedraagt € 7,6 miljoen (2019: € 7,7 miljoen).
Deze lichten wij hier kort toe: 1) Grondexploitatie
3) Voorziening wethouders pensioenen De voorziening voor wethouders pensioen is gebaseerd op actuariële berekeningen. Deze worden opgesteld door een derde partij. De gehanteerde rekenrente van 0,082% is conform de circulaire van het Rijk. De stand van de voorziening is € 4,5 miljoen en sluit aan met de actuariële berekeningen. Per ultimo 2019 bedroeg de voorziening € 4,4 miljoen. Vennootschapsbelasting
Er is sprake van 11 grondexploitaties. Voor de berekening van de verwachte resultaten in de actieve grondexploitaties heeft uw College uitgangspunten geformuleerd. Wij vinden deze uitgangspunten acceptabel en consistent aan voorgaande jaren.
Op basis van de voorlopige fiscale berekening over 2020 is de vpb-last voor de gemeente € 57.000. In het jaar is reeds € 19.000 betaald en verantwoord. Dat betekent dat de vpb-last 2020 per saldo € 38.000 te laag is verantwoord. Dit hebben we als ongecorrigeerd verschil meegenomen.
In 2020 is op de grondexploitaties tussentijdse winst verantwoord van in totaal € 0,4 miljoen. We hebben vastgesteld dat deze winst juist berekend is. Conform de voorgeschreven ‘Percentage of completion’ methode.
Overigens merken we op dat nog steeds overleg met Belastingdienst gaande is over de beginbalans 2016. De uitkomsten van dit overleg kunnen impact hebben op de fiscale winsten en verliezen van de afgelopen jaren. De onzekerheid hieromtrent is toegelicht in de jaarrekening.
De voorziening voor verliesgevende exploitaties bedraagt per ultimo 2020 € 2,6 miljoen (2019: € 2,4 miljoen).
11
Overige bevindingen Onzekerheden in prestatielevering WMO en Jeugd
Continuïteitsbijdragen WMO en Jeugd
De gemeente voert zelf controles uit op de prestatielevering van de WMO en Jeugdzorg middels het bellen van cliënten. Als gevolg van Corona was de respons laag en bleek de zorg niet altijd geleverd te zijn. Bij het verstrekken van herindicaties wordt ook aan cliënten gevraagd of de zorg geleverd is. Deze gesprekken zijn echter onvoldoende vastgelegd. Hierdoor hebben wij niet voldoende zicht op de prestatielevering van de zorg en is afhankelijk van de productieverantwoordingen en controleverklaringen van de zorgaanbieders.
Door de Corona crisis is zorg aan zorgaanbieders doorbetaald zonder dat hier prestaties tegenover staan. Om deze zorg achteraf alsnog rechtmatig te maken, heeft de gemeente gekozen voor finale kwijting. Met bijna alle zorgaanbieders is finale kwijting overeengekomen.
Omdat niet van alle zorgaanbieders een controleverklaring wordt ontvangen, leidt dit tot een onzekerheid omtrent de prestatielevering van de zorg. Voor de Jeugdzorg bedraagt dit € 712.945 en voor de WMO € 241.882. Het totaal van € 954.827 gaat mee in onze oordeelsvorming. We adviseren u de gesprekken volgend jaar weer vast te leggen Voor de persoonsgebonden budgetten geldt dat de gemeente hier zelf wel voldoende werkzaamheden op heeft verricht. Zowel de toekenning als de prestatielevering is gecontroleerd. Echter, ook deze controles liggen onvoldoende vast. Hierdoor moeten wij de hele PGB last als onzekerheid meewegen in ons oordeel. Dit is een bedrag van € 1.317.000.
12
Dossiers subsidieverstrekkingen Vanuit onze steekproef op 22 subsidiedossiers, komen bij 4 dossiers formele onrechtmatigheden naar voren. Dit betreft met name subsidies die bij toekenning direct vastgesteld zijn, terwijl deze op basis van de omvang pas achteraf – na besteding hiervan - hadden moeten worden vastgesteld. Dossiercontroles WMO en Jeugd Wij hebben een groot aantal dossiers voor de WMO en Jeugd gecontroleerd. Daar komen diverse formele fouten uit naar voren. Zo blijkt niet altijd uit het dossier dat de identiteit is vastgesteld of is geen aanvraagformulier aanwezig. De detailbevindingen hebben we teruggekoppeld aan de ambtelijke organisatie. Wij hebben geadviseerd hierop maatregelen te nemen ter voorkoming van onregelmatigheden.
Als onderdeel van de controle van de jaarrekening hebben wij een interimcontrole uitgevoerd. Over de bevindingen en aanbevelingen hebben wij in de managementletter gerapporteerd.
5. Interne beheersing
Samenvatting Managementletter
Richting de rechtmatigheidsverantwoording
Bij de interimcontrole hebben wij de wij de algemene beheersing, de inrichting van de processen en de interne beheersingsmaatregelen beoordeeld. Naar aanleiding de interimcontrole hebben wij onze bevindingen en aanbevelingen in de managementletter d.d. 9 november 2020 gerapporteerd aan de Raad.
Over het jaar 2021 ligt er de uitdaging dat het College in de jaarstukken een rechtmatigheidsverantwoording opstelt voor de Raad. Het College geeft daarin aan dat zij heeft gehandeld binnen de wet- en regelgeving van de financiële rechtmatigheidsvereisten. Het oordeel van de accountant zal vanaf dat jaar alleen een getrouwheidsoordeel zijn, waarvan de rechtmatigheidsverantwoording een onderdeel is. De rechtmatigheidsverantwoording is onderdeel van de totale controle van de jaarstukken. Hoewel er nog onzekerheden zijn over de precieze invulling, vormt een goede interne controle de basis voor het kunnen verstrekken van de rechtmatigheidsverantwoording. Het is aan het College om dit adequaat in te richten. Hiertoe moeten nog een aantal stappen worden gezet.
We hebben geconstateerd dat veel adviezen die wij geven worden opgepakt. Een deel is onderhanden en een deel is daadwerkelijk opgevolgd. De voortgang van de adviezen wordt actief bewaakt door de ambtelijke organisatie. Qua algemene beheersing hebben we geadviseerd de functie van juridische control in te vullen en de kwaliteit van het budgetbeheer te verbeteren. Ook is het belangrijk een nota misbruik en oneigenlijk gebruik op te stellen. Het organisatiemodel is in ontwikkeling. De benodigde capaciteit wordt in kaart gebracht en tevens wordt de rol van controlling verder uitgewerkt. De rol van business control wordt hierbij groter.
Met de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording worden de verantwoordelijkheden rondom de rechtmatigheid helderder belegd. De Raad stelt de kaders vast, het College voert uit en legt hierover verantwoording af aan de raad en de accountant controleert deze verantwoording. De diepgang van de rechtmatigheidscontrole is momenteel geregeld in de Bado/ kadernota rechtmatigheid. Met de wijziging is het aan de raad om deze (binnen de bandbreedte) te bepalen. Wij adviseren u met het college afspraken te maken over de verantwoording en u op de hoogte te laten houden over de stand van zaken van de invoering en uitvoering van de interne controle.
13
Interne beheersing
Opvolging bevindingen interimcontrole
Risico’s interne beheersing
IT omgeving
In de managementletter hebben wij per proces aangegeven welke risico’s niet (geheel) worden afgedekt door interne beheersingsmaatregelen. Om voldoende controlezekerheid te verkrijgen dat de jaarrekening als gevolg van het ontbreken van deze (voldoende) maatregelen afwijkingen bevat, hebben wij aanvullende gegevenswerkzaamheden moeten verrichten om dit risico te verlagen.
Ingevolge art 393, lid 4 BW2 dient de accountant in zijn verslag aandacht te besteden aan de bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking.
Hieronder geven wij kort weer welke werkzaamheden zijn uitgevoerd voor onze top 3 risico’s: • Europese aanbestedingen Wij hebben aan de hand van de spendanalyse een uitgebreide steekproef uitgevoerd op de naleving van de aanbestedingsrichtlijnen. Bij in totaal 4 crediteuren is sprake van een onrechtmatigheid van in totaal € 468.000. • Prestatielevering inkoop Wij hebben een aanvullende steekproef uitgevoerd op de prestatielevering van de inkopen. In totaal zijn 83 facturen gecontroleerd en daarbij zijn geen bijzonderheden geconstateerd. • Prestatielevering WMO en Jeugd Door de gemeente worden veel werkzaamheden verricht, maar door enerzijds Corona en anderzijds onvoldoende vastleggingen kunnen wij hier geen gebruik van maken. Voor de prestatielevering steunen wij op de productieverantwoordingen en controleverklaringen van de zorgaanbieders.
14
Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel omtrent de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Wij hebben de automatiseringsorganisatie uitsluitend in het kader van de jaarrekeningcontrole gecontroleerd. De jaarrekeningcontrole heeft geen tekortkomingen in de continuïteit en betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking aan het licht gebracht. Voor onze controle steunen we voor een beperkte mate op de automatiseringsomgeving van uw organisatie.
Wij hebben als onderdeel van onze controle de SiSa bijlagen gecontroleerd. De controle is uitgevoerd zoals is opgenomen in de Nota Verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2020 d.d. 8 april 2021.
6. SiSa
In de onderstaande (voorgeschreven) tabel rapporteren we onze bevindingen.
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro's
Toelichting fout/onzekerheid
Regeling specifieke uitkering gemeentelijk hulp bij gedupeerden toeslagenproblematiek
Geen
Geen
N.v.t.
D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB
Geen
Geen
N.v.t.
E20
Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021
Geen
Geen
N.v.t.
F9
Regeling specifieke uitkering Extern Advies Warmtetransitie
Geen
Geen
N.v.t.
G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2020
Geen
Geen
N.v.t.
G2A
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_Totaal 2019
Geen
Geen
N.v.t.
Nr.
Specifieke uitkering of overig
B1
Deze tabel dient u samen met de overige verplicht voorgeschreven verantwoordingsdocumenten voor 15 juli 2020 bij het CBS aan te leveren.
15
Strekking controleverklaring rechtmatigheid
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid
Goedkeurend
6. SiSa Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro's
Toelichting fout/onzekerheid
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentendeel 2020
Geen
Geen
N.v.t.
G3A
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_Totaal 2019
Geen
Geen
N.v.t.
G4
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_gemeentedeel 2020
Geen
Geen
N.v.t.
H4
Specifieke uitkering Sport
Geen
Geen
N.v.t.
H8
Specifieke uitkering voor lokale Sportakkoorden (regeling Sportakkoord)
Geen
Geen
N.v.t.
Nr.
Specifieke uitkering of overig
G3
Deze tabel dient u samen met de overige verplicht voorgeschreven verantwoordingsdocumenten voor 15 juli 2021 bij het CBS aan te leveren.
16
Strekking controleverklaring rechtmatigheid
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid
Goedkeurend
Wij hebben onze controle overeenkomstig de opdracht uitgevoerd en in overeenstemming met de geldende wet- en regelgeving.
7. Onze verantwoordelijkheid
Onze opdracht
Fraude
De jaarrekening 2020 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het College. In overeenstemming met uw opdracht hebben wij de jaarrekening gecontroleerd.
De accountant is verplicht om alle ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan het college. Wij merken op, dat onze controle niet specifiek is ingericht op het ontdekken van fraude. De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van fraude berust bij het college. De accountant is niet verantwoordelijk en aansprakelijk voor de preventie van fraude. De accountant is wel verantwoordelijk voor het betrekken van frauderisico’s in de planning en uitvoering van zijn controleopdracht.
Onderdeel van de jaarrekening is de SiSa bijlage. Met deze bijlage legt het College verantwoording over de besteding van Rijksbijdragen af aan het Rijk. Wij hebben onze controle uitgevoerd op basis van onze controlestandaarden voor de accountantscontrole. Daarnaast hebben wij het besluit accountantscontrole decentrale overheden (het BADO), de door u vastgestelde controleverordening (ex artikel 213 van de gemeentewet), het door u vastgestelde controleprotocol én het door u vastgestelde normenkader als basis voor de controle gebruikt. De door ons voor de controle gehanteerde goedkeuringstolerantie voor fouten bedraagt € 862.000 (1% van de lasten) en voor onzekerheden € 2.586.000 (3% van de lasten). Voor SiSa en voor de Wet Normering Topinkomens hebben wij de voorgeschreven lagere goedkeuringstoleranties gehanteerd. Onze onafhankelijkheid Voor de uitvoering van onze controle is het belangrijk, dat wij onafhankelijk zijn. De voor uw organisatie in 2020 door ons verrichte diensten passen binnen de regels van onafhankelijkheid. Onze teamleden zijn onafhankelijk van uw organisatie. Er zijn geen andere zaken, die in strijd zijn met de onafhankelijkheidsregels.
17
Voor een nadere toelichting verwijzen wij naar de opdrachtbevestiging. Er zijn tijdens de door ons uitgevoerde reguliere controlewerkzaamheden geen materiële onjuistheden als gevolg van fraude ontdekt, noch hebben wij aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude. Inzicht urenbesteding Vanuit het programma ‘In het publiek belang’ van de NBA dienen wij de bestede uren van onze controlewerkzaamheden aan u te rapporteren. Voor uw inzicht verstrekken wij onderstaand een opgave van de tijdsbesteding (inclusief een schatting van nog te besteden uren voor de afronding van de jaarrekeningcontrole). Uren Tekenend accountant
40
Overige teamleden
610
8. Afsluiting Publicatie jaarrekening Wij adviseren om de jaarrekening, na vaststelling door de raad, op de website van uw gemeente te publiceren, samen met de controleverklaring van de accountant. Dit is pas toegestaan na de daadwerkelijke vaststelling door de Raad. Hierdoor is het voor de gebruikers duidelijk dat dit de definitieve versie van de jaarrekening is en wat het oordeel van de accountant bij deze jaarrekening is. Afsluiting Wij vertrouwen erop u hiermee van dienst te zijn en zijn graag bereid nadere informatie te verstrekken. Met vriendelijke groet, Stolwijk Kelderman {{esl:Signer1:capture:size(200,65)}}
w.g. dhr. R.H. Gosselink-Wolbrink RA
Toegevoegde waarde
die bijdraagt aan uw duurzame succes
Samenwerkende specialisten Binnen Stolwijk Kennisnetwerk bundelen wij een aantal kennisgebieden op financieel, bedrijfskundig, economisch en personeelsniveau. Vanuit deze verschillende disciplines hebben wij een 360 graden overview, zodat wij u beter en vollediger kunnen adviseren. Deze aanpak, waarbij specialisten en generalisten nauw samenwerken, leidt ertoe dat wij een belangrijke bijdrage kunnen leveren aan het duurzame succes van uw organisatie. Hoe wij dat doen? Dat leest u in het transparantieverslag op onze website.
Uw succes > www.stolwijkkennisnetwerk.nl