Presentatie auditcommissie 10 juni 2025

Gemeente Ommen Presentatie controlecyclus 2024 10 juni 2025

05/06/2025

© Baker Tilly

1

1. Onze opdracht en daarbij horende toleranties

2. Bevindingen

Agenda

3. Planning afwikkeling controle

2

Op basis van opdrachtbevestiging d.d. 7 november 2024 hebben wij de getrouwheid van de jaarstukken 2024 vastgesteld. Op basis van de financiële verordening d.d. 19 december 2024:

Onze opdracht

Grondslag

Bedrag

Goedkeuringstolerantie fouten

1% lasten inclusief toevoegingen reserves

€ 990.000

Goedkeuringstolerantie onzekerheden

3% lasten inclusief toevoegingen reserves

€ 2.972.000

5% van de goedkeuringstolerantie

€ 49.500

Rapporteringstolerantie

Inzake de rechtmatigheidsverantwoording:

Goedkeuringstolerantie fouten en onduidelijkheden Rapporteringstolerantie

Grondslag

Bedrag

3% lasten inclusief toevoegingen reserves

€ 2.972.000

Conform afspraak in de financiële verordening

€ 35.000

3

Bevindingen 4

De rechtmatigheidsverantwoording Rechtmatigheidsverantwoording is onderdeel van de jaarrekening In de rechtmatigheidsverantwoording komen alleen de drie rechtmatigheidscriteria tot uitdrukking die aanvullend zijn op de criteria die gelden voor getrouwheid, te weten: ❑ Begrotingscriterium ❑ Voorwaardencriterium ❑ Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium (M&O) Deze werkzaamheden zijn met uitzondering van de laatste periode sociaal domein afgerond. De rechtmatigheidsverantwoording is opgenomen in de jaarstukken.

5

De rechtmatigheidsverantwoording BBV en BADO aangepast met ingang van 1 januari 2025 De belangrijkste wijzigingen per 2025 ❑ Nieuwe rolverdeling: accountant versus college

❑ Rechtmatigheidsverantwoording verplicht onderdeel van de jaarrekening ❑ Nieuwe goedkeuringstolerantie voor accountants (BADO): één grens van 2% ❑ Uniformering controle op specifieke uitkeringen (SiSa) - Specifiek oordeel accountant over rechtmatigheid van specifieke uitkeringen - Fouten moeten ook worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording door het college ❑ Nieuwe paragraaf over openbaarheid (Woo) ❑ Tijdelijke verlaging grensbedrag voor de verzameluitkering van EUR 10 miljoen naar EUR 1 miljoen 6

De grondexploitatie Het verloop van de grondexploitaties is als volgt: (x € 1.000)

2024

2023

Boekwaarde per 1 januari

1.444

4.419

Investeringen

2.106

3.091

Grondverkopen

-5.293

- 7.260

Tussentijdse winstneming

1.771

1.540

Mutatie verliesvoorziening

-436

- 346

Boekwaarde per 31 december

- 408

1.444

Naast bovenstaande boekwaarde is voor complex Westflank een verliesvoorziening gevormd aan de passivazijde van de balans ad € 663 duizend.

De verliesvoorziening stijgt van € 5,5 miljoen ultimo 2023 naar € 6,6 miljoen ultimo 2024. De stijging van de verliesvoorziening wordt voornamelijk verklaard door verslechtering van het resultaat Haven Oost.

7

Sociaal domein Prestatielevering sociaal domein (= onderdeel van getrouwheid) Productieverantwoordingen van zorgaanbieders die zijn voorzien van een controleverklaring. Op basis van de ontvangen controleverklaringen resteert inzake de kosten Jeugdwet en WMO een onzekerheid. De gemeente heeft de totale kosten inzake de PGB budgetten gebaseerd op de schatting van de SVB. SVB heeft niet-goedkeurende controleverklaring die bovendien niet voorziet in prestatielevering. Recap onzekerheden: Jeugdwet Zin

Onzekerheden

532.371

Jeugdwet Pgb

281.492

Wmo Zin

788.727

Wmo Pgb

298.738

Totaal

1.901.328

Kanttekening: Uw gemeente heeft momenteel geen zicht op lasten over de laatste periode voor zowel de Wmo Zin als Jw Zin als gevolg van overgang van Hardenberg naar de SDO. 8

Financiële positie De financiële positie van de gemeente Ommen is goed te noemen. Over 2024 is een positief resultaat behaald van € 2,6 miljoen. Het eigen vermogen, de weerstandscapaciteit en weerstandsratio ontwikkelen zich als volgt: (x € 1.000)

2024

2023

2022

2021

Eigen vermogen

33.635

35.343

21.813

19.274

Weerstandscapaciteit

20.417

35.343

27.650

21.813

Risico’s

5.076

2.530

2.150

3.500

4,0

14,0

12,8

6,2

Weerstandsratio

De daling in de weerstandscapaciteit 2024 ten opzichte van 2023 wordt verklaard door de gevormde bestemmingsreserve dekking kapitaallasten ad € 13,2 miljoen om de toekomstige kapitaallasten te dekken van de investering Kindplein Oost.

9

Overige bevindingen Voorziening onderhoud gemeentelijke gebouwen Uit de actualisatie van het meerjarenonderhoudsplan (MJOP) blijkt dat de renovatie van Sporthal Caroussel on hold is gezet en de inschatting voor onderhoud Molens leidt tot extra benodigde middelen van € 1,1 miljoen. Dit hernieuwde inzicht was door uw gemeente verwerkt als eenmalig aanvullende dotatie en hiermee ten onrechte niet geëgaliseerd rekening houdend met de termijn waar deze middelen extra zijn benodigd. Dit heeft geleid tot een correctie van € 903 duizend welke is verwerkt in de definitieve jaarstukken. WNT verantwoording Wij hebben vastgesteld dat de bezoldigingen over 2024 niet strijdig zijn met de WNT en dat de jaarrekening voldoet aan de publicatieverplichtingen van de WNT.

10

Planning afwikkeling controle − Afronden werkzaamheden sociaal domein − Concept accountantsverslag − Raadvergadering

Planning

11

Contactgegevens

drs. E.H.J.D. (Edwin) Damman RA Partner audit T +31 (0)6 13 74 45 08 e.damman@bakertilly.nl D.M. Spekenbrink – Pigge MSc RA Senior manager audit T +31 (0)6 52 75 99 48 d.spekenbrink@bakertilly.nl

Kantoorgegevens: Baker Tilly (Netherlands) N.V.

Burg. Roelenweg 14-18 Postbus 508 8000 AM Zwolle T +31 (0)38 425 86 00

12