Presentatie accountant Rekeningcommissie, dinsdag 15 juni 2021

Presentatie jaarrekening Gemeente Ommen Boekjaar 2020

1

1. Bestuurlijke samenvatting Financiële kengetallen en signaleringwaarden

2

2. Opdracht, scope en uitkomsten Stand van zaken Op dit moment zijn onze werkzaamheden nog niet gereed, waardoor wij nog geen oordeel kunnen geven over de jaarrekening. De onderwerpen die momenteel nog onderhanden zijn betreffen: - Diverse deelverantwoordingen vanuit de DVO/Tuc’s van de gemeente Hardenberg Naar verwachtingen worden de definitieve verantwoordingen op 21 juni 2021 ontvangen vanuit de gemeente Hardenberg, waarna wij tot afronding kunnen overgaan. Overzicht toleranties De materialiteit bij de uitvoering van onze controle is € 604.130. Deze materialiteit sluit aan op het door de gemeenteraad vastgestelde controleprotocol. Grondslag

Bedrag

1% lasten inclusief toevoegingen reserves

€ 604.130

Goedkeuringstolerantie onzekerheden 3% lasten inclusief toevoegingen reserves

€ 1.812.390

Rapporteringstolerantie

€ 30.200

Goedkeuringstolerantie fouten

5% van de goedkeuringstolerantie

Impact Covid-19 voor de gemeente De belangrijkste effecten van de Corona-crisis voor de gemeente zijn nader toegelicht bij de verschillende programma’s en in de jaarrekening. Daarbij is in het eerste hoofdstuk van het jaarverslag de impact toegelicht in de jaarrekening. De belangrijkste impact voor de gemeente en voor onze controle is hieronder benoemd: • Uitvoeren Tozo regeling • Uitstel van betalingen van belastingen en huur • Oninbaar verklaren precario • Niet terugvorderen subsidies voor evenementen • Toelichting met betrekking tot corona in jaarverslag, grondslagen en jaarrekening • Toelichting gebeurtenissen na balansdatum Grondexploitatie Een belangrijke grondexploitatie voor de gemeente Ommen is de grondexploitatie Rotbrink. Als gevolg van de aanpassing grondprijzen (op basis van taxaties), de verwachte kosten en opbrengsten is het project omgeslagen van een verlieslatend project naar een winstgevend project. Als gevolg hiervan is het conform de BBV niet noodzakelijk om risico-mitigerende maatregelen te treffen en is de volledig grond ingebracht vanuit de materiele vaste activa in de grondexploitatie.

Verslaggevingsrichtlijnen Wij hebben de aanvaardbaarheid van de gehanteerde waarderingsgrondslagen, de consistente toepassing daarvan alsmede de duidelijkheid en volledigheid van de jaarverslaggeving beoordeeld. Uw gemeente heeft gedurende 2020 geen wijzigingen doorgevoerd in de keuze of de toepassing van belangrijke verslaggevingsgrondslagen. Wij concluderen dat de gehanteerde waarderingsgrondslagen aanvaardbaar zijn en dat de toepassing daarvan, samen met de in de jaarrekening opgenomen toelichtingen, een getrouw beeld geeft van de financiële positie van de gemeente.

3

3. Financiële positie 3.3 Weerstandsvermogen en financiële kengetallen De analyse van het weerstandsvermogen en de financiële kengetallen is een onderdeel van het jaarverslag en de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. Vanuit onze controlerende rol dienen wij vast te stellen of het jaarverslag (en dus deze paragraaf) niet strijdig is met de jaarrekening en geen materiële onjuistheden bevat. De kengetallen moeten altijd in relatie tot elkaar worden bezien. Uit de combinatie van de kengetallen kan een beeld worden gemaakt van de financiële positie van de gemeente. Daarbij kan ook inzichtelijk worden gemaakt wat de oorzaak is van een sterke of zwakke financiële positie. De financiële kengetallen geven, met de inherente beperkingen hierbij, inzicht in (de ontwikkeling) uw financiële positie, mede in relatie tot de landelijke benchmark.

3.4 Weerstandsvermogen en risicobeheersing De gemeente heeft als interne norm een weerstandsratio tussen de 1 en de 1,4. Hieronder is het verloop over de afgelopen 3 jaar weergegeven inclusief een kwalificatie van de weerstandsratio. De weerstandscapaciteit is opgebouwd uit de algemene reserve, ongebruikte belastingcapaciteit, stille reserves, ruimte op structurele begroting en de post onvoorzien. De grootste door uw gemeente geïdentificeerde risico zijn: − Risico’s als gevolg van de Coronacrisis − Risico’s binnen het grondbedrijf − Risico op fluctuaties binnen de algemene uitkering gemeentefonds − Risico op overschrijdingen aangaande jeugdzorg

Hieronder hebben wij de ontwikkelingen in uw kengetallen en een relatie naar de landelijke ontwikkelingen weergegeven: Kengetallen

Gemeente

2020

2019

2018

Weerstandscapaciteit

EUR 18.969

EUR 16.600

EUR 15.500

Risico’s

EUR 3.895

EUR 3.500

EUR 3.500

4,9

4,7

4,4

Landelijk

2020

2019

2020

2019

Netto schuldquote

34%

41%

66,7%

56,1%

Netto schuldquote gecorrigeerd

28%

34%

60,2%

48,5%

Weerstandsratio

Betekenis

Solvabiliteit

28%

27%

31,6%

33,8%

>= 2.0

Uitstekend

Grondexploitaties

16%

16%

9,9%

11,6%

1.4 < 2.0

Ruim voldoende

Belastingcapaciteit

101%

101%

104,7%

102,8%

1.0 < 1.4

Voldoende

0%

0.8 < 1.0

Matig

0.6 < 0.8

Onvoldoende

< 0.6

Ruim onvoldoende

Structurele exploitatieruimte

0%

2%

0%

Weerstandsratio

4

Contactgegevens drs. E.H.J.D. (Edwin) Damman RA Director RA T +31 (0)6 13 74 45 08 e.damman@bakertilly.nl A. (Arjan) Scheper MSc RA Manager RA T +31 (0)6 11 86 79 74 a.scheper@bakertilly.nl

Kantoorgegevens: Baker Tilly (Netherlands) N.V. Burg. Roelenweg 14-18 Postbus 508 8000 AM Zwolle T +31 (0)38 425 86 00

5