Zienswijze begrotingen 2027 diverse Gemeenschappelijke regelingen - bijlage 1 - ontwerpbegroting 2027 OLCT

OPENBAAR LICHAAM CREMATORIA TWENTE

Ontwerpbegroting 2027

Openbaar Lichaam

Openbaar Lichaam Crematoria Twente

Ontwerpbegroting 2027

Voorwoord

Het Openbaar Lichaam Crematoria ­ wente (hierna OLCT) treedt namens T 11 Twentse gemeenten op als (enig) aandeelhouder van Crematoria Twente BV (hierna CT BV). Door het publieke karakter van de aandeelhouder neemt CT BV een neutrale en onafhankelijke positie in binnen de uitvaartbranche. Iedereen kan er tegen dezelfde condities terecht. Deze structuur is uniek in Nederland. De taken van OLCT zijn te vinden in de Gemeenschappelijke Regeling OLCT. Het Algemeen Bestuur van OLCT volgt de ontwikkelingen binnen CT BV op de voet. Met grote belangstelling worden de toekomstige ontwikkelingen gevolgd. Zoals het wetsvoorstel “Bestemming lichamen van overledenen”, waarvan waarschijnlijk in 2026/2027 de besluitvorming wordt afgerond. Daarin is ook een nieuwe uitvaartmethode “resomeren” opgenomen. Daarnaast zijn er ook ontwikkelingen op het gebied van duurzaamheid zoals bijvoorbeeld het project cremeren op groene waterstof, dat in 2026 van start gaat. In de vergaderingen van het Algemeen Bestuur van OLCT, waarbij ook de directeur-bestuurder en de Raad van Commissarissen van CT BV aanwezig zijn, worden deze onderwerpen besproken. Voor u ligt de ontwerpbegroting 2027 van OLCT. Hier zijn met name de financiële ontwikkelingen opgenomen van OLCT voor begrotingsjaar 2027 inclusief de meerjarenraming voor 2028 tot en met 2030. J.H.R. (Jan) Pierik Voorzitter Algemeen Bestuur

2

3

Openbaar Lichaam Crematoria Twente

Ontwerpbegroting 2027

Inleiding

Programmaplan

Algemeen

Deze begroting bestaat uit een beleidsbegroting en een financiële begroting. Het beleidsdeel van de begroting bestaat uit het programma Algemeen Bestuur en de wettelijk verplichte paragrafen.

OLCT is een gemeenschappelijke regeling van 11 Twentse gemeenten tot stichting van één of meerdere crematoria in Twente. Dit zijn de volgende gemeenten: • Almelo • Borne • Dinkelland

• Enschede • Haaksbergen • Hengelo

• Hof van Twente • Losser • Oldenzaal

• Tubbergen • Wierden

Wat wil OLCT bereiken? De doelstelling van OLCT is het zorgdragen voor de continuïteit van een crematoriumvoorziening ten ­behoeve van het verzorgingsgebied en het handhaven van de kwaliteit van deze crematoriumvoorziening op minimaal het bereikte niveau. Wat gaat OLCT daarvoor doen? OLCT wil de doelstelling bereiken door het houden van de aandelen van CT BV.

Algemeen en dagelijks bestuur

Wat mag het kosten?

De bestuurssamenstelling is per 1 maart 2026: Leden Dagelijks en Algemeen Bestuur de heer J.H.R. Pierik (voorzitter) de heer E.J.F.M. van Mierlo mevrouw H.A.M. Nauta-Van Moorsel mevrouw M. J.H. Oosterbroek de heer R.L.J. de Way

Burgemeester Borne Wethouder Almelo Burgemeester Hof van Twente Wethouder Losser Wethouder Dinkelland

Overige leden Algemeen Bestuur: de heer M. Teutelink de heer J.H. Niemans de heer G. Gerrits de heer G. ten Brinke mevrouw E. Zinkweg - Ankone de heer F. Niens

Wethouder Enschede Wethouder Haaksbergen Wethouder Hengelo Wethouder Wierden Wethouder Oldenzaal Wethouder Tubbergen

Als secretaris fungeert de heer M.J.P. Hellemons

PROGRAMMA ALGEMEEN BESTUUR

Rekening 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

21.337

20.350

20.610

PARAGRAFEN Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft de volgende paragrafen voor: 1. Lokale heffingen 2. Weerstandsvermogen 3. Onderhoud kapitaalgoederen 4. Financiering 5. Bedrijfsvoering 6. Verbonden partijen 7. Grondbeleid 8. Openbaarheid ---------De paragrafen 1, 3 en 7 zijn op OLCT niet van toepassing en zijn derhalve niet opgenomen.

Weerstandsvermogen en risicobeheersing Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen is van belang voor het bepalen van de gezondheid van de financiële positie van het OLCT. Met het begrip weerstandsvermogen wordt bedoeld: het vermogen om niet-structurele financiële risico’s te kunnen opvangen. Het weerstandsvermogen bestaat uit de weerstandscapaciteit versus de risico’s waarvoor geen voorzieningen zijn getroffen. De berekening van de weerstandscapaciteit is hierna opgenomen. Verder zijn ook de risico’s opgenomen. Weerstandscapaciteit Voor de bepaling van de weerstandscapaciteit 2027 is, uitgaande van het in stand houden in de huidige omvang van de reserve deelneming, de vrij aanwendbare algemene reserve van belang. Deze vrij aanwenbare algemene reserve kent een omvang van 4x de jaarlijkse omvang van de bedrijfsvoeringskosten, zodat de volledige bedrijfsvoeringskosten uit de meerjarenbegroting gedekt zijn, mochten er geen dividendopbrengsten vanuit CT BV zijn. Voor 2027 betekent dit een weerstandscapaciteit van € 82.440. Daarnaast kent OLCT een egalisatiereserve. Deze wordt gebruikt om een jaarlijks vaste resultaatuitkering aan de deelnemende gemeenten te kunnen doen, die voor vier jaar kan worden gegarandeerd.

4

5

Openbaar Lichaam Crematoria Twente

Risico’s Hieronder worden de risico’s vermeld waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. De bedrijfsrisico’s van CT BV vormen indirect een risico voor OLCT omdat deze consequenties kunnen hebben voor de hoogte van het dividend dat OLCT ontvangt. Op 20 april 2023 heeft de aandeelhouder ingestemd met het Dividendbeleid 2023-2027 van CT BV. Daar is opgenomen dat: “Bij uitkeren van dividend moet worden voldaan aan de statuten en de wettelijke regels waaronder de zogenaamde uitkeringstoets. Tevens moet voldaan worden aan alle eisen die de BNG stelt aan CT BV. Indien er sprake is van een positief resultaat, dan wordt dat resultaat in principe uitgekeerd aan de aandeelhouder. Bij negatieve resultaten wordt er geen dividend uitgekeerd ongeacht eigen vermogen en ratio’s.”

Ontwerpbegroting 2027

meeste functies van een normale bedrijfsvoering bij OLCT verdwenen. Wat overblijft is de bestuurlijke organisatie en de (financieel) administratieve organisatie. Deze laatste functie is uitbesteed aan CT BV. OLCT heeft hierdoor geen eigen personeel (meer) in dienst. De voorzitter en de secretaris voeren de Gemeenschappelijke Regeling uit. Het Dagelijks Bestuur bereidt die zaken voor waarover in het Algemeen Bestuur een besluit moet worden genomen. De directeur/bestuurder van CT BV wordt voor de vergaderingen van het Algemeen en Dagelijks Bestuur uitgenodigd. Zij vervult in deze vergaderingen een adviserende rol. Ook de Raad van Commissarissen (RvC) van CT BV wordt uitgenodigd om de vergaderingen van het Algemeen Bestuur bij te wonen. De RvC vervult in deze vergaderingen een adviserende rol. In de vergadering van het Algemeen Bestuur wordt eveneens het standpunt van OLCT als aandeelhouder van CT BV in de Algemene vergadering van Aandeelhouders bepaald.

Verbonden partijen

De meeste bedrijfsrisico’s van CT BV zijn afgedekt door middel van procedures en verzekeringen. Te denken valt aan het risico van schadeclaims. Dit risico is d.m.v. een kwaliteitsmanagementsysteem tot een minimum gereduceerd. Tevens is voorzien in een aansprakelijkheidsverzekering. Een ander risico betreft het risico van inkomstenderving in geval van brand. Voor dit risico is een bedrijfsschade-verzekering afgesloten.

OLCT heeft één verbonden partij, namelijk CT BV, omdat OLCT zowel een financieel als een bestuurlijk belang heeft in deze vennootschap. OLCT bezit namelijk 100% van de aandelen van CT BV en heeft hierdoor via de Algemene vergadering van Aandeelhouders zeggenschap in de onderneming.

Financiering

Deelneming

Belang

Eigen vermogen 1-1-2025

Eigen vermogen 31-12-2025

Vreemd vermogen 1-1-2025

Vreemd vermogen 31-12-2025

Geraamd Resultaat 2027

Crematoria Twente BV

100%

10.654.000

10.108.000

11.790.000

11.566.000

50.000

Het BBV kent een vijftal voorgeschreven financiële kengetallen. Gezien de beperkte omvang van de exploitatie en balans van OLCT is geen beoordeling en/of normering van de kengetallen opgenomen. Netto schuldquote Dit kengetal is de netto schuld ten opzichte van de totale inkomsten. Deze netto schuldquote geeft een indicatie van het aandeel rentelasten op de exploitatie. OLCT heeft geen langlopende leningen, dus dit kengetal is niet van toepassing. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Indien een deel van de schuld is aangetrokken om leningen aan derden mee te financieren worden deze ten opzichte van het vorige kengetal buiten beschouwing gelaten. OLCT heeft geen langlopende leningen en ook geen verstrekte leningen aan derden. Dit kengetal is dus niet van toepassing. Solvabiliteitsratio Dit is het eigen vermogen ten opzichte van het totaal vermogen. De solvabiliteitsratio geeft de mate aan waarmee de bezittingen zijn betaald met eigen vermogen. Het solvabiliteitsratio is op begrotingsbasis 100%. Structurele exploitatieruimte Dit kengetal is het saldo van de structurele baten en lasten ten opzichte van de totale inkomsten. Aangezien de dividendopbrengsten vanuit de BV en de rentebaten als structureel worden aangemerkt, is dit kengetal op begrotingsbasis 100%.

Kasgeldlimiet Op basis van de voorliggende begroting is er voor 2027 een kasgeldlimiet van € 18.000 toegestaan. Op begrotingsbasis is er sprake van een overschot aan vlottende middelen, zodat het aantrekken van kasgeldleningen niet noodzakelijk is.

Openbaarheid Een belangrijk onderdeel van de Wet Open Overheid (Woo) is de verplichting tot actieve openbaarmaking van 17 informatiecategorieën door alle bestuursorganen. Deze verplichting treedt gefaseerd in werking (per informatiecategorie) omdat organisaties tijd nodig hebben de openbaarmaking van de verschillende categorieën voor te bereiden en in te richten. Sinds 1 november 2024 moeten bestuursorganen de eerste 5 informatiecategorieën verplicht openbaar maken. Wanneer de overige categorieën verplicht openbaar worden, wordt op een later moment bepaald per Koninklijk Besluit, maar naar verwachting zal dit in 2026/2027 zijn. OLCT heeft in 2025 een inhaalslag gemaakt, omdat OLCT nog niet voldeed aan de eerste 5 informatiecategorieën. De volgende onderwerpen zijn inmiddels geregeld: 1. Alle vastgestelde verordeningen, aanwijzingsbesluiten en overige besluiten staan gepubliceerd op overheid.nl 2. De Woo-index op overheid.nl met daarin organisatiegegevens, contactgegevens etc. is ingevuld 3. Er is een Woo-contactpersoon aangewezen 4. De notulen van AB-vergaderingen staan op de website van CT BV In 2027 zal verder worden gewerkt aan het volledig voldoen aan 17 informatiecategorieën van de Woo.

Bedrijfsvoering Bij het overdragen van de bedrijfsvoering van de crematoria aan CT BV per 1 januari 2000 zijn ook de

6

7

Openbaar Lichaam Crematoria Twente

Financiële begroting 2027

MEERJARIG OVERZICHT BATEN EN LASTEN 2028-2030

In dit hoofdstuk is de financiële begroting voor 2027 opgenomen inclusief de meerjarenbegroting 20282030. Tevens bevat dit hoofdstuk de geprognotiseerde balans per 31 december 2027. Hierbij wordt uitgegaan van de volgende indexering: • Loonstijging: 3,39% • Prijsstijging: 2,2%

Programma Algemeen Bestuur

Begroot 2028

Begroot 2029

Begroot 2030

Detachering secretaris

13.040

13.485

13.940

Overige kosten

8.070

8.245

8.425

Onvoorzien

100

100

100

Totaal lasten

21.210

21.830

22.465

Rente

8.000

6.000

2.000

Dividendopbrengsten

50.000

278.000

335.000

Totaal baten

58.000

284.000

337.000

Saldo baten en lasten

36.790

262.170

314.535

Lasten

OVERZICHT BATEN EN LASTEN 2027 Programma Algemeen Bestuur

Ontwerpbegroting 2027

Werkelijk 2025

Begroot 2026

Begroot 2027

Detachering secretaris

10.967

12.200

12.615

Accountantskosten

6.353

5.800

5.925

Administratieve dienstverlening

1.000

1.000

1.020

Advieskosten

2.574

800

500

Bankkosten

443

450

450

Onvoorzien

0

100

100

Totaal lasten

21.337

20.350

20.610

Dividendopbrengsten

795.767

224.000

45.000

Rente

12.905

7.000

10.000

Totaal baten

808.672

231.000

55.000

Saldo baten en lasten

787.335

210.650

34.390

Lasten

Baten

Baten

GEPROGNOTISEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2027 Activa

31-12-2027

31-12-2026

1.574.935

1.574.935

823.373

1.003.683

2.398.308

2.578.618

31-12-2027

31-12-2026

82.440

73.400

1.574.935

1.574.935

740.933

930.283

-

-

2.398.308

2.578.618

Vaste activa Financiële vaste activa Vlottende activa Liquide middelen Totaal activa

Passiva Vaste passiva Algemene reserve Reserve deelneming Egalisatiereserve Vlottende passiva Totaal passiva

8

9

Openbaar Lichaam Crematoria Twente

Ontwerpbegroting 2027

TOELICHTING GEPROGNOTISEERDE BALANS Financiële vaste activa Dit betreft de aandelen van OLCT in CT BV. OLCT bezit 100% van de aandelen. Liquide middelen De liquide middelen betreffen het saldo van algemene en de egalisatiereserve.

Aldus vastgesteld door het Algemeen Bestuur van OPENBAAR LICHAAM CREMATORIA TWENTE

Algemene reserve De vrij aanwendbare algemene reserve kent een omvang van 4x de jaarlijkse omvang van de bedrijfsvoeringskosten. Reserve deelneming De reserve deelneming betreft dat deel van het eigen vermogen dat is vastgelegd in de deelneming CT BV. Egalisatiereserve Op 10 april 2025 heeft het Algemeen Bestuur ingestemd met het vormen van een egalisatiereserve. De egalisatiereserve wordt gebruikt om een jaarlijks vaste resultaatuitkering aan de deelnemende gemeenten te kunnen doen, die voor vier jaar kan worden gegarandeerd. Het verloop van de egalisatiereserve ziet er als volgt uit:

Jaar

Stand per 1-1

Resultaat voorgaand boekjaar

Resultaatuitkering

Stand per 31-12 Enschede, 3 september 2026

2026*

542.948

787.335

400.000

930.283

2027

930.283

210.650

350.000

790.933

2028

790.933

34.390

350.000

475.323

2029

475.323

36.790

350.000

162.113

2030

162.113

262.170

350.000

74.283

2031

74.283

314.535

350.000

38.818

De voorzitter,

De secretaris,

*= de stand per 1-1-2026 en resultaat 2025 zijn gebaseerd op de concept jaarrekening 2025

J.H.R. Pierik

M.J.P. Hellemons

Openbaar Lichaam 10

11

Locaties in Enschede, Almelo, Borne en Oldenzaal Usselerrietweg 40 | 7546 PE Enschede | +31 (0)53 475 60 60 | info@crematoriatwente.nl www.crematoriatwente.nl